заявление о неполучении вычета по иис
Какие документы нужны для вычета на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — хороший способ инвестировать в ценные бумаги. От обычного брокерского счета ИИС отличается особыми налоговыми условиями: можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или не платить налог с дохода по сделкам на ИИС.
Объясняем, как это работает. Учтите, что правом на вычет обладают только налоговые резиденты России.
Документы для налогового вычета на взнос (тип А)
Этот вычет позволяет каждый год возвращать НДФЛ. Сумма к возврату составляет 13% от суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Возврат не может превышать 52 000 Р в год и сумму удержанного с вас НДФЛ за этот расчетный период.
К декларации нужно приложить несколько документов:
У налоговой есть 3 месяца на камеральную проверку вашей декларации и еще месяц на перечисление средств. Если прошло 4 месяца, а деньги не поступили на ваш счет, пора звонить в свою налоговую инспекцию и выяснять, в чем проблема.
Если вы вернули НДФЛ, но закрыли ИИС раньше чем через 3 года после открытия, придется вернуть средства и уплатить пени за их использование.
Документы для налогового вычета на доход (тип Б)
Этот вычет позволяет не выплачивать НДФЛ с доходов, полученных на ИИС. Имейте в виду, что налог с дивидендов все равно будет удержан — и его не вернуть, так как он не считается НДФЛ.
Получить такой вычет можно только при закрытии счета. Чтобы вы могли воспользоваться вычетом на доход, ИИС должен существовать не менее 3 лет и по нему не должно быть оформлено ни одного вычета на взнос.
Вычеты на доход можно получить через брокера или управляющую компанию, а также обратившись в налоговую службу. Документов надо меньше, чем в случае с вычетом на взнос.
Через брокера или управляющую компанию
Возьмите в налоговой справку о том, что вы ни разу не пользовались вычетами по ИИС. Для этого нужно подать в налоговую заявление примерно такого содержания:
В ИФНС № 10 по г. Москве
oт Фамилия Имя Отчество,
проживающего по адресу:
ул. Ленина, д. 44, кв. 5
Прошу выдать мне справку, подтверждающую неполучение мной инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по индивидуальному инвестиционному счету № 55555, открытому в ООО «Мой Брокер» согласно договору от 19.06.2018, и отсутствие у меня в течение срока действия договора на ведение этого индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение ИИС.
Справка необходима для предъявления ООО «Мой Брокер» для предоставления мне инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на упомянутом инвестиционном счете.
К заявлению желательно приложить договор на ведение ИИС или договор присоединения к регламенту.
Если вы не получали вычет на взнос по этому ИИС, налоговая выдаст документ в течение 30 дней с даты регистрации вашего заявления.
Перед закрытием ИИС отдайте справку своему брокеру или управляющей компании. Тогда при закрытии инвестиционного счета НДФЛ не будет удержан.
Через налоговую
Если вы не предоставили справку, брокер или управляющая компания удержат НДФЛ при закрытии ИИС.
Чтобы вернуть деньги, подайте в налоговую следующие документы:
Обратиться в налоговую за возвратом излишне удержанного НДФЛ можно по окончании расчетного периода, в котором был закрыт инвестиционный счет.
Правом на возврат переплаты можно воспользоваться в течение 3 лет. Например, если ИИС был закрыт в 2020 году, обратиться за возвратом НДФЛ можно в 2021, 2022 или 2023 году. В 2024 году будет поздно.
Справка о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета
о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2
пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение
срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного
счета других договоров на ведение индивидуального
N ___________ от «__» _____________ 20__ г.
(наименование и код налогового органа)
в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса
Российской Федерации подтверждает:
1) факт неполучения налогоплательщиком ____________________________________
(ИНН, фамилия, имя, отчество
данные документа, удостоверяющего личность,
адрес места жительства)
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2
пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации,
в части уплаченных им взносов по договору на ведение индивидуального
инвестиционного счета от _____________________ N __________________________,
заключенному с ____________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование профессионального участника
рынка ценных бумаг)
а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на указанный
индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1
статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации
2) отсутствия в течение срока действия договора на ведение указанного
индивидуального инвестиционного счета, других договоров на ведение
индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения
договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет,
открытый тому же физическому лицу)
____________________________ / _________________ / ______________________ /
(должностное лицо налогового (подпись) (фамилия, имя,
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Какие бывают типы налоговых льгот по ИИС
Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально вы можете получить от государства ₽52 тыс. в год.
Впервые этот текст был опубликован 25 марта 2020 года
Когда вы только открываете ИИС, вам не нужно сразу решать, какую льготу вы хотите. Можно открывать счет, еще не определившись с нужным типом вычета, а через год или два, когда будете оформлять вычет, решить, какой вам подходит больше. Важно понимать, что если вы один раз получили вычет типа А, то вычет типа В уже нельзя будет получить. Изменить решение потом не получится.
Вычет можно оформить раз в год. Реже — можно, чаще — нельзя. Например, я сейчас подал сразу два запроса на вычеты — за 2018 и 2019 годы. Налоговые вычеты можно получать в течение трех лет после завершения периода, за который ты запрашиваешь вычет.
Первый вычет можно оформить на следующий год после пополнения. Например, если вы пополнили ИИС в декабре 2019-го, то уже в январе 2020-го можно оформлять налоговый вычет. Важно, чтобы за 2019 год вы заплатили государству налогов не меньше суммы вычета, иначе у вас просто не будет базы для того, чтобы этот вычет оформить.
При оформлении вычетов учитывается именно календарный год, поэтому у инвесторов появляются определенные лазейки. Например, можно открыть счет в декабре 2020 года и не пополнять его два года. А потом внести деньги на счет в декабре 2023 года, в январе 2024 года оформить налоговый вычет, закрыть счет и забрать деньги. Таким образом, можно будет за пару месяцев получить 13% годовых доходности.
Далее я рекомендую оформить доступ к онлайн-кабинету на сайте ФНС. Тогда вы сможете подавать документы на вычет и отслеживать их статус через интернет, в налоговую ездить не придется. Сделать это можно так:
Затем нужно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и получить электронную подпись. Она понадобится, когда будете оформлять вычет. Чтобы ее получить, нужно зайти в профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП». Вам нужно будет заполнить данные, придумать и ввести пароль в окошко «Доступ к сертификату по подписи». Это важно.
Какие документы понадобятся
Теперь можно оформлять налоговый вычет по ИИС. Для этого вам потребуется следующий список документов:
Перед тем как оформить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это тоже можно сделать на сайте ФНС. Для этого зайдите в свой личный кабинет, нажмите «Жизненные ситуации» и выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
После того как вы нажмете «Подать декларацию 3-НДФЛ», вам предстоит пройти пять шагов. В первых двух нужно заполнить данные о работодателе и ваших доходах. Это можно сделать, используя справку 2-НДФЛ.
На третьем шаге — выбрать вычет, который вам нужен. В нашем случае это «Инвестиционные налоговые вычеты».
Далее появится окошко «Сведения об инвестиционном вычете». Туда нужно вписать сумму, которую вы внесли на ИИC за год.
Теперь осталось совсем немного — вас попросят загрузить справку 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и подтверждение зачисления денег на счет. Здесь и понадобится пароль от электронной подписи.
Когда вы загрузили все документы, вписали пароль к сертификату ЭП и нажали «Подтвердить и отправить», считайте, что с подачей декларации декларацию 3-НДФЛ вы справились.
Остался последний финальный пункт — подать заявление на возврат денег. Через какое-то время после того, как вы подали декларацию, в вашем личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» вы увидите сумму переплаты по налогам. Там же будет кнопка — «Распорядиться». Нужно ее нажать и указать реквизиты банковского счета, на который вы хотите получить вычет и отправить заявление.
Теперь налоговая получила вашу просьбу вернуть деньги. Далее ФНС проводит камеральную проверку. Она может занимать до трех месяцев. После того как проверка прошла, ФНС обязана вернуть налоговый вычет в течение 30 дней. То есть максимальное время, через которое вам придут деньги, составит четыре месяца.
Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее
Налоговики разработали рекомендуемую форму справки о подтверждении факта неполучения инвестиционного вычета
| Zadorozhnyi Viktor / Shutterstock.com |
В настоящее время Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (далее – ИИС) (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Обязательным условием предоставления такого вычета является представление налогоплательщиком справки налогового органа, подтверждающей:
Форма такой справки пока не утверждена, поэтому ФНС России разработала рекомендуемую форму справки о подтверждении (письмо ФНС России от 17 января 2018 г. № ГД-4-11/584@ «Об инвестиционных налоговых вычетах»).
Для получения справки налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление в свободной форме, приложив к нему копии документов, на основании которых открыт ИИС или иные документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Получив такое заявление, территориальный налоговый орган должен установить:
Исключает ли применение инвестиционных вычетов возможность использования других видов вычетов? Узнайте из материала «Инвестиционные налоговые вычеты. Вычет при реализации (погашении) ценных бумаг» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
При выполнении совокупности этих условий налоговый орган подготовит и направит налогоплательщику справку. Если же условия не соблюдены, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление об отказе в выдаче справки с указанием причины отказа. Рекомендованная форма уведомления так же содержится в рассматриваемом письме ФНС России.
Поскольку не установлены специальные сроки для выдачи справки, территориальным налоговым органам следует руководствоваться сроками рассмотрения письменных обращений, предусмотренными в ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (по общему правилу, этот срок составляет 30 дней со дня регистрации письменного обращения).
Налоговики обращают внимание на то, что по каждому поступившему от налогоплательщика обращению о выдаче справки необходимо проводить самостоятельный комплекс мероприятий, направленный на подтверждение обоснованности выдачи справки или отказа в ее выдаче. Это относится и к случаям, когда налогоплательщик неоднократно обращается за выдачей справки, в т.ч. в течении налогового периода.
При этом подчеркивается, что до ввода в промышленную эксплуатацию технологического процесса 103.06.06.00.0100 «05.03.15. Подтверждение права налогоплательщика на получение инвестиционных налоговых вычетов в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 219.1 НК РФ» территориальные налоговые органы должны организовать и обеспечить учет полученных заявлений и выданных справок (уведомлений об отказе в выдаче справок) (по-видимому, в названии технологического процесса допущена опечатка – имеется в виду подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
Как получить вычет по ИИС – подробная инструкция
kak_poluchit_vychet_po_iis_-_podrobnaya_instrukciya.jpg
Похожие публикации
Налоговый вычет ИИС в 2021 году может применяться в одном из двух вариантов:
Ежегодно можно заявлять вычет в размере средств, которые физическое лицо инвестировало на ИИС. Максимальный вычет можно оформить на сумму внесенных на счет в течение года денег, не превышающую 400 тыс. руб., то есть возврат налога возможен в пределах 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.). Важное условие – наличие налогооблагаемого дохода, достаточного для получения возмещения в полном объеме.
Если ИИС будет закрыт владельцем до истечения 3-х лет (с момента его открытия) без перевода средств на другой ИИС, все суммы налога, полученные налогоплательщиком в связи с инвестиционным вычетом, придется вернуть в бюджет (пп. 4 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Пример
Рассмотрим, как получить налоговый вычет по ИИС при внесении на счет в течение года средств на сумму 550 тыс. руб. Вычет полагается только на часть инвестиций в размере 400 тыс. руб. Но необходимо учесть и уровень налогооблагаемого заработка инвестора. Допустим, в том же году его суммарный заработок, с которого удерживался НДФЛ, составил 250 тыс. руб. В этом случае к возмещению можно заявить только 250 тыс. руб., соответственно налог вернут в сумме 32,5 тыс. руб. (250 тыс. х 13%).
Для получения данного вычета по окончании года, в котором произведено инвестирование средств на ИИС, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами в ИФНС.
Как происходит получение налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция
Получив документы, налоговики проводят камеральную проверку (срок проверки – до 3-х месяцев) и принимают решение о предоставлении вычета и возврате НДФЛ или об отказе в вычете. При положительном решении средства перечисляются заявителю в течение 1 месяца.
Налоговый вычет по ИИС – подробная инструкция по вычету с прибыли от операций (тип Б)
Второй вариант оформления вычета по инвестсчетам – освобождение от налогообложения положительного финансового результата, полученного от операций по счету, действовавшего минимум 3 года. Если вычет на сумму вложений доступен ежегодно, то данный вычет предоставляется только при закрытии ИИС, при этом необходимо дождаться окончания минимального срока инвестирования (3 года). Преимущество такого способа в отсутствии ограничений по максимальной сумме возврата налога. От налогообложения не освобождаются доходы в виде дивидендов и корпоративных облигаций.
Пример
По истечении трех лет владелец инвестсчета решил его закрыть, при этом по ИИС зафиксирован положительный финрезультат в сумме 800 тыс. руб. Брокер должен удержать налог в сумме 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. х 13%). Но при применении вычета с финансового результата по ИИС инвестор фактически будет освобожден от уплаты налога.
Налоговый вычет ИИС, применяемый к финансовому результату, выгоден, если:
Применить вычет можно только если ранее по этому ИИС ни разу не заявлялись вычеты типа А с суммы инвестируемых средств.
Инструкция как получить налоговый вычет с ИИС предусматривает отдельный алгоритм действий при оформлении льготы через брокера и ИФНС.
Если возмещение заявляется через брокера (или управляющую компанию), достаточно предоставить ему справку из налогового органа, которая подтвердит отсутствие примененных ранее вычетов по ИИС с суммы вложений на счет. Так как в роли брокера может выступать банк, то именно он и будет выполнять роль налогового агента и ему надо подать соответствующую справку из ИФНС.
Через ИФНС после закрытия инвестсчета тоже можно оформить данный налоговый вычет ИИС. Инструкция при получении возмещения через налоговую:
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.