заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов пример заполнения образец

Приказ ФНС России от 13.12.2019 № ММВ-7-6/634@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика»

1.1. Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. Правила контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Установить, что утвержденный настоящим приказом Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 01.02.2020.

3. Признать утратившим силу с 01.02.2020 приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, контролирующего работу ФНС России и территориальных налоговых органов по предоставлению государственных услуг и исполнению государственных функций в электронном виде, в том числе в случаях организации и осуществления межведомственного информационного взаимодействия в электронном виде.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации);

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

XSD схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Источник

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

1150035

Кто должен подавать перечень заявлений

Срок подачи перечня заявлений

Перечень заявлений представляется в налоговый орган вместе с декларацией по НДС в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Какие разделы заполнять

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов включает в себя титульный лист и раздел 1.

Обязательными для заполнения являются все части перечня заявлений.

Проверка перечня заявлений

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе перечня заявлений заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном перечне заявлений за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненном перечне за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, указанный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется перечень заявлений, соответствующий коду налогового органа, указанному в налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений. Он выбирается из соответствующего справочника.

При заполнении показателя «Налоговая декларация (код)» указывается значение кода формы по классификатору налоговой документации из налоговой декларации, одновременно с которой представляется перечень заявлений.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (либо отделения иностранной организации), а в случае представления перечня заявлений индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен перечень заявлений. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава перечня (добавлении/удалении страниц).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если перечень заявлений подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

При заполнении перечня заявлений представителем налогоплательщика указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Также в этом разделе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов

В раздел 1 включаются сведения по заявлениям о ввозе товаров в страны – члены Евразийского экономического союза и уплате косвенных налогов, информация о которых поступила в налоговые органы Российской Федерации.

Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные:

Источник

Какие документы подавать в ИМНС при ввозе товара из ЕАЭС

К части II декларации по НДС нужно приложить следующие документы :

— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

На заметку
Корректировка заявления о ввозе товаров производится в случае, если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты к учету, увеличилась их цена либо осуществлен частичный возврат по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ;

— документы, подтверждающие приобретение и ввоз товаров (договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, счета-фактуры, товарные, товарно-транспортные накладные и т.п.) (заверенные копии).

Если российским продавцом счет-фактура не выписывается (например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения), то в налоговый орган подают иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров.

Если российский продавец не использует УПД и не является плательщиком НДС в связи с применением особых режимов налогообложения, он обязан оформить товаросопроводительный документ ;

— выписка банка (заверенная копия), подтверждающая уплату налога по ввезенным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате НДС.

Если ввозимый товар освобожден от НДС, то выписка банка не представляется;

— информационное сообщение.

Форма сообщения произвольная. Сообщение от организации должно быть подписано ее руководителем и заверено печатью. Сообщение от ИП подписывает он лично. Информационное сообщение на иностранном языке подают в инспекцию с переводом на русский язык.

Что касается ЭСЧФ. По ввозимым из ЕАЭС товарам импортер создает и направляет ЭСЧФ на Портал. ЭСЧФ направляют после уплаты (зачета) НДС и подачи заявления о ввозе товаров:

— не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров — при своевременной уплате (зачете) налога и подаче заявления о ввозе в налоговый орган;

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3

C 01.01.2015г. заявление о ввозе товаров подается в инспекцию по новой форме. Рассмотрим пример заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – пошаговое заполнение в 1С 8.3

Шаг 1. Настройки для учета импортных операций в 1С 8.3

Если при ведении учета применяются операции по ставке 0%, то произведем настройки в программе 1С 8.3 и посмотрим как заполнить справочники по учету контрагентов.

Шаг 1.1. Настройка Учетной политики

В Учетной политики настроим НДС.

Внимание! В 1С 8.3 Бухгалтерия релиз 3.0.44.94 внесены изменения в форму Учетной политики. Она имеет вид:

На закладке НДС перейдем: Главное – Учетная политика – Настройка налогов и отчетов, затем ставим флаг:

Шаг 1.2. Настройка параметров учета

Настроим параметры учета в 1С 8.3. Для этого перейдем Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – По контрагентам, счетам фактурам полученным и способам учета – Учет сумм НДС по приобретенным ценностям:

Установим флаг По способам учета:

Таким образом будет доступна новая графа Способ учета НДС в следующих документах на поступление:

Для примера заполним поступление товара из республики Беларусь.

Предприятие “Комфорт-сервис” приобрело у белорусского поставщика партию товара: телевизоры “Горизонт”.

В документе Поступление товаров добавится графа Способ учета НДС. Укажем способ учета НДС из предложенных. В нашем примере выберем Принимается к учету, укажем ставку НДС, номер ГТД, Страну происхождения:

Шаг 1.3. Настойка функциональности программы

Для настройки функциональности перейдем в раздел Главное – Настройки – Функциональность. На закладке Запасы поставим флаг Импортные товары:

Шаг 1.4. Заполним справочник Контрагентов

Укажем карточку поставщика – контрагента из стран государств-членов ЕАЭС:

Согласно примеру в поле Страна регистрации укажем контрагента республика Беларусь. В карточке контрагента появятся графы налогового и регистрационного номера в стране регистрации:

В нашем примере заполним УНП и рег.номер контрагента республики Беларусь:

Шаг 1.5. Настроим справочник Номенклатура

Зайдем в раздел Справочники – Товары и услуги – Номенклатура, где для ввозимых товаров необходимо указать код ТН ВЭД. Для этого перейдем на пункт Классификация:

Выберем из классификатора нужную позицию для учетной номенклатуры. Согласно примеру укажем телевизор – Аппаратура передающая для радиовещания или телевидения – код 8525500000:

Основные нюансы работы со справочником Номенклатура в 1С 8.3: счета учета, виды, установка цены рассмотрены в нашей статье.

Шаг 1.6. Настройки для операций поступления импортных товаров из Белоруссии

Далее посмотрим как в 1С 8.3 создать поступление от контрагента из Белоруссии. Создадим документ в разделе Покупки – Поступление.

Заполним шапку документа:

Далее заполним таблицу документа:

Если осуществляются операции, которые облагаются или не облагаются НДС, то на закладке НДС настроим Учетную политику и поставим флаг:

Сведения о сумме и применяемом способе учета НДС в 1С 8.3 внесем документом Заявление о ввозе товаров.

Шаг 2. Поступление импортных товаров из Белоруссии в 1С 8.3

Рассмотрим выше описанный вариант на примере в программе 1С 8.3 Бухгалтерия:

Предприятие “Комфорт-Сервис” приобрело товар в республике Беларусь – телевизоры “Горизонт” в количестве 2 шт. по цене 56 000 руб. за ед.

Создадим документ Поступление товара:

Проведем документ, будут сформированы проводки:

При ведении раздельного учета в 1С 8.3 на закладке Дт/Кт формируются регистры:

Для статистической отчетности заполним данные о транспорте, которым ввозился товар. Заполним данные по грузоотправителю и грузополучателю. Выберем вид транспорта из справочника и проведем:

Более подробно как отразить поступление импортного товара в 1С 8.3 и заполнение документа ГТД по импорту рассмотрено в нашей статье.

Шаг 3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – пример заполнения в 1С 8.3

По причине того, что нужно перечислить в бюджет ввозной НДС, необходимо выполнить следующие действия:

Для этого в 1С 8.3 создадим Заявление о ввозе товаров, которое можно найти в разделе Покупки:

Из документа поступления сформируем Заявление о ввозе товаров. По кнопке Создать на основании форма заявления в 1С 8.3 заполняется автоматически:

Вместе с тем Заявление о ввозе товаров в 1С 8.3 можно сформировать по кнопке Заполнить двумя способами:

При раздельном учете в табличной части заполним графу Способ учета НДС. Проведем документ Заявление о ввозе товаров. Сформируются проводки: Дт 19.10 Кт 68.42 на сумму 20 160 руб. (112 000 руб. * 18%):

Регистр НДС предъявленный регистрирует Приход события Предъявлен НДС поставщиком:

В регистре Раздельный учет НДС в Заявлении о ввозе товаров учитываются суммы поступления:

По кнопке Заявление о ввозе товаров создается печатная форма Заявления о ввозе товаров:

Пример заполнения печатной формы заявления о ввозе товаров в 1С 8.3:

По кнопке Создать на основании формируется статистическая форма Учета перемещения товаров:

Пример заполнения статистической формы:

Кнопкой Печать выводится на печать Заявление о ввозе товаров из 1С 8.3:

По кнопке Выгрузить выгружаем данные для налоговой инспекции:

Шаг 4. Налоговая декларация по косвенным налогам

Сформируем Декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из государств – членов таможенного союза в 1С 8.3 за август 2016 года по предприятию “Комфорт-Сервис”. Переходим в раздел Отчеты – Регламентированные отчеты:

Сумма НДС по товарам, ввезенным из республики Беларусь, составляет – 20 160 руб., которая автоматически заполняется в разделе 1:

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия на интерфейсе Такси для учета импорта из стран-членов таможенного союза внесены изменения в план счетов и появились новые документы. Подробнее об этом смотрите в нашем видео:

Источник

Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС: как заполнить и подать

Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, компании и ИП подают при импорте прослеживаемого товара из стран ЕАЭС. Эта обязанность появилась с 8 июля 2021 года. Расскажем, в каких случаях и как заполнять уведомление.

Кто подает уведомление о ввозе прослеживаемых товаров

Организации и предприниматели, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС. Перечень таких товаров утвержден Постановлением от 01.07.2021 № 1110. Система налогообложения значения не имеет.

В Евразийский экономический союз (ЕАЭС) входят:

Если товар ввозится из других стран, уведомление подавать не нужно.

Важно! Уведомление о ввозе не заменяет заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Это самостоятельные документы со своими реквизитами и значением. Если ввозите прослеживаемые товары, нужно подавать обе формы.

Как подать уведомление

Уведомление о ввозе подаётся в ИФНС по месту учета. Сделать это следует в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108. Представить уведомление можно только в электронном виде.

Как заполнить уведомление

Форма и порядок заполнения регламентированы письмом ФНС РФ от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@ (форма по КНД 1169008).

Уведомление заполняется на основании сопроводительных документов. Это могут быть любые документы, подтверждающие приобретение и перемещение товаров: инвойс, договор (контракт) и т.п.

На каждую номенклатурную единицу товара понадобится отдельное уведомление. Если товар в сопроводительном документе разбит на несколько строк, но имеет один код ТН ВЭД и единицу измерения, то его можно включить в одно уведомление.

Номер уведомления. Организации и ИП присваивают номер самостоятельно по правилам внутреннего учета. Нумерация может быть как сквозной, так и периодической.

Дата уведомления. Дату ставьте текущую, так как это дата представления документа. Если вы подаете корректировку, дата и номер должны совпадать с теми, что указаны в первичном уведомлении.

Регистрационный номер партии товара (далее — РНПТ). В первичном уведомлении указывать не нужно. Указывайте его, только если подаете корректировочное уведомление, когда инспекция уже присвоила РНПТ на товар.

Сведения о товаре. В этом блоке указываются реквизиты продавца (из стран ЕАЭС) и реквизиты сопроводительного документа. Идентификационный код — аналог российского ИНН для налогоплательщиков из других стран ЕАЭС, содержит от 8 до 14 символов.

Код по ТН ВЭД. Правильность кода ТН ВЭД для прослеживаемых товаров можно проверить на сайте ФНС в разделе «Сервисы прослеживаемости товаров». Если кода нет в справочнике, проверьте, актуален ли он: у кодов есть сроки действия. Перечень кодов утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110.

Количество в сопроводительном документе. Это число может отличаться от количества, подлежащего прослеживаемости, если в сопроводительном документе указывается количество, отличное от «штук» (например, коробки, упаковки). Для системы прослеживаемости весь товар указывается в штуках.

Всё! Теперь налоговая присвоит товарам РНПТ

На основании уведомления о ввозе инспекция присваивает РНПТ — регистрационный номер партии товара. С помощью РНПТ налоговики будут отслеживать движение товаров. Указывать РНПТ нужно в счетах-фактурах, УПД, отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами и в декларации по НДС. Мы подробно рассказывали об этом в статье «Прослеживаемость товаров с 2021 года: за чем будут следить и как с этим жить».

Налоговая сообщает РНПТ участнику оборота товаров не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления. Вам придет электронная квитанция о присвоении регистрационного номера партии прослеживаемого товара.

В квитанции указывается информация о номере и дате уведомления, на которое сформирован РНПТ.

Организации и предприниматели, импортирующие прослеживаемые товары из государств, которые не входят в состав ЕАЭС, формируют РНПТ самостоятельно. Для этого нужно знать номер грузовой таможенной декларации (код таможенного органа/дата регистрации декларации/порядковый номер) и номер партии товаров (графа 32). Налоговую о присвоении РНПТ уведомит таможенная служба.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник