заявление работника о применении налоговых вычетов 2020 рк
Неделя бухгалтера с ЦДБ!
С 2020 года вносятся изменения в форму заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физлицом
Разработан проект приказа министра финансов Республики Казахстан «О внесении изменений в приказ министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом».
Проект приказа разработан в соответствии с внесенными изменениями в пункт 1 статьи 347 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
Приказ вводится в действие с 1 января 2020 года.
В целях исполнения поручения Главы государства относительно исключения привязки минимальной заработной платы к величине прожиточного минимума (повышение размера МЗП с 1 января 2019 года в 1,5 раза (в размере 42 500 тенге) Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам формализации занятости населения» в Налоговый кодекс внесены изменения в части замены МЗП на МРП с учетом кратности размеров налоговых вычетов.
Также в целях приведения в соответствие с пунктом 3-1 статьи 10 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан вносится дополнение в форму справки о расчетах с физическим лицом, утвержденной приказом министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом, в части исключения обязательства юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства, по проставлению печати.
Заявление работника о применении налоговых вычетов и справка о расчетах с физическим лицом (применяемые с 2020 года)
В 2018 и 2019 годах налогоплательщики могут применять документы в произвольной форме!
В утвержденные формы до начала их применения внесены следующие изменения:
Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, соответственно принятые в рамках Приказа формы также будут применяться с 2020 года.
Подробнее про утверждение форм Приказом от 10 августа 2016 года № 439 в материалах:
В соответствии со статьей 343 НК РК, налоговый агент обязан предоставлять физическому лицу справку о расчетах. Такая справка предоставляется в общем случае за календарный год до 20 февраля года, следующего за отчетным.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно справка может предоставляться в произвольной форме. С 2020 года справка будет предоставляться исключительно по утвержденной форме.
Статьей 343 НК РК установлено, что налоговый агент предоставляет физическому лицу вычеты на основании заявления такого лица о применении налоговых вычетов.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно заявление может также предоставляться в произвольной форме. С 2020 года заявление предоставляется по утвержденной форме.
Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 15 февраля 2018 года № 16364.
Примечание ИЗПИ!
Действие приказа приостановлено до 01.01.2025 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 18.02.2021 № 120 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Примечание РЦПИ!
Вводится в действие с 01.01.2020.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 343 и пунктом 3 статьи 359 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), ПРИКАЗЫВАЮ:
1) форму заявления физического лица о применении налоговых вычетов согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму справки о расчетах с физическим лицом согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу:
1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 14220, опубликованный 28 сентября 2016 года в информационно-правовой системе «Әділет»);
2) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2017 года № 73 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 14843, опубликованный 24 февраля 2017 года в информационно-правовой системе «Әділет»).
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию.
| Министр финансов Республики Казахстан | Б. Султанов |
| Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 |
| Форма |
Сноска. Форма с изменением, внесенным приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20.03.2019 № 265 (вводится в действие с 01.01.2020).
ЗАЯВЛЕНИЕ
физического лица о применении налоговых вычетов
Кому____________________________________________________________________
(Наименование, ИИН/БИН налогового агента (работодателя))
От______________________________________________________________________
Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем
личность) и ИИН физического лица)
Настоящим прошу в соответствии с налоговым законодательством при исчислении
индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению у
источника выплаты, применять следующие налоговые вычеты:
налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование
стандартные налоговые вычеты
налоговый вычет для многодетных семей
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
налоговый вычет на обучение
налоговый вычет на медицину
налоговый вычет по вознаграждениям
Прилагаю следующие документы для применения налоговых вычетов:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Приложение на «____» листах.
Подтверждаю, что:
1) налоговые вычеты, указанные в настоящем заявлении, не применены другими
налоговыми агентами (работодателями);
2) налоговый вычет для многодетной семьи (укажите Т в одном из вариантов):
а) применяется супругом (супругой) в 23-кратном размере месячного расчетного
показателя за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись
супруга (супруги);
б) применяется супругом (супругой) в 12-кратном размере месячного расчетного
показателя за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись
супруга (супруги).
Обязуюсь предоставить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).
Примечание: в случае отсутствия супруга (супруги) при применении налогового
вычета для многодетной семьи к заявлению прилагается нотариально
засвидетельствованный документ, подтверждающий отсутствие супруга (супруги).
обязуюсь предоставить Подробную декларацию о доходах и имуществе.
____________________________________________________________________/
_________ «____» ________ 20 ___ года
(Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
физического лица) (подпись) (дата подачи заявления)
____________________________________________________________________/
___________»____» _______ 20 ___ года
(Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
супруги (-а) физического лица) (подпись) (дата подачи заявления)
Внимание! Заявление на применение налоговых вычетов предоставляется
работодателю каждый календарный год. В случае представления подтверждающих
документов по налоговым вычетам, сведения в которых не изменяются в
последующие годы, дополнительное представление данных документов каждый год
не требуется.
Подпись супруги требуется только в случае применения налогового вычета для
многодетной семьи.
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 |
| Форма |
Сноска. Форма с изменением, внесенным приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20.03.2019 № 265 (вводится в действие с 01.01.2020).
СПРАВКА
о расчетах с физическим лицом
Налоговый период: _________________________________________________________
ИИН физического лица _____________________________________________________
Фамилия Имя Отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
физического лица __________________________________________________________
ИИН (БИН) налогового агента (работодателя) __________________________________
Наименование налогового агента (работодателя) ________________________________
Сумма дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты
Сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу включая ее перенос *
Сумма примененных налоговых вычетов, включая их перенос, всего**:
Формы заявления о применении налоговых вычетов по ИПН и справки о расчетах вводятся с 1 января 2020 года
Формы заявления о применении налоговых вычетов по ИПН и справки о расчетах вводятся с 1 января 2020 года
Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102 для применения с 1 января 2020 года утверждены формы:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2) справки о расчетах с физическим лицом.
Наряду с этим признаются утратившими силу:
1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов»;
2) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2017 года № 73 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов».
Напомним, что в соответствии со статьями 342 и 343 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3) стандартные налоговые вычеты;
4) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.
Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде ОПВ, применяются при исчислении ИПН на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и копий документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы же таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности.
Следует отметить, что налоговые агенты для применения налоговых вычетов у источника выплаты могут использовать утвержденные формы заявления и справки о расчетах в качестве образца таких документов.
Заявление работника о применении налоговых вычетов и справка о расчетах с физическим лицом (применяемые с 2020 года)
В 2018 и 2019 годах налогоплательщики могут применять документы в произвольной форме!
В утвержденные формы до начала их применения внесены следующие изменения:
Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, соответственно принятые в рамках Приказа формы также будут применяться с 2020 года.
Подробнее про утверждение форм Приказом от 10 августа 2016 года № 439 в материалах:
В соответствии со статьей 343 НК РК, налоговый агент обязан предоставлять физическому лицу справку о расчетах. Такая справка предоставляется в общем случае за календарный год до 20 февраля года, следующего за отчетным.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно справка может предоставляться в произвольной форме. С 2020 года справка будет предоставляться исключительно по утвержденной форме.
Статьей 343 НК РК установлено, что налоговый агент предоставляет физическому лицу вычеты на основании заявления такого лица о применении налоговых вычетов.
В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно заявление может также предоставляться в произвольной форме. С 2020 года заявление предоставляется по утвержденной форме.