заявление в налоговую о разблокировки расчетного счета образец
Как составить заявление в налоговую о разблокировке счета
В каких случаях счет «замораживается» и когда письмо в налоговую службу с просьбой разблокировать счет поможет
Территориальные органы Федеральной налоговой службы уполномочены приостанавливать операции по счетам предпринимателей и организаций. Счета физических лиц, не занимающихся предпринимательством, налоговая служба не блокирует.
Важно! Заявление на разблокировку счета не требуется писать, если вы хотите уплатить задолженность перед ФНС, а также снять или перечислить деньги в счет уплаты алиментов, зарплаты, вознаграждения авторам произведений, возмещения причиненного здоровью или жизни вреда, поскольку такие операции проводятся даже при «замороженном» счете (ч. 1 ст. 76 НК РФ).
Если основание для блокировки устранено либо налоговой службой допущена ошибка, решить проблему поможет составленное по приведенному ниже образцу письмо о разблокировке счета в налоговую службу.
Полную схему действий по разблокировке счета смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Образец заявления на разблокировку счета в налоговую службу
Обратите внимание, что в образце приведен частный случай блокировки счета — в связи с неуплатой налога. Если причина блокировки счета вашей организации другая, общая информация в заявлении остается прежней, а причина блокировки, основания для ее снятия, перечень приложений меняются.
Начальнику ИФНС России № 10 по Замоскворецкому городскому округу
Иванову Ивану Ивановичу
от общества с ограниченной ответственностью «Ирис»
юридический адрес и адрес фактического местонахождения:
Москва, ул. Измайловская, д. 123, офис 12
Лицо, имеющее право действовать от имени ООО «Ирис» без доверенности — Петров Петр Петрович.
Исх. № 12-Б от дд.мм.гггг
В связи с неуплатой налога на имущество организации на основании решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12, были приостановлены операции по счету № 435234512341234, принадлежащему ООО «Ирис» и открытому в ПАО «Банк России». Остаток по счету составляет 1 000 000 рублей, что является достаточной суммой для погашения налоговой задолженности. Руководствуясь ч. 9 ст. 76 НК РФ, просим принять решение об отмене приостановления операций по счету № 435234512341234, открытому в ПАО «Банк России».
Петров Петр Петрович
К сведению! Принять решение о блокировке счета может не только ФНС, но и банк. А следственные органы, суд, приставы-исполнители применяют обеспечительную меру со схожими последствиями — накладывают арест. Заявление о снятии ареста со счета составляется в таких случаях по иным правилам.
Итоги
Таким образом, заявление о разблокировке счета составляется в свободной форме. Чтобы обратиться в ФНС с просьбой снять блокировку, вы можете использовать предложенный образец заявления, адаптировав его текст под конкретную ситуацию.
Составляем письмо о снятии блокировки с расчетного счета
Письмо в налоговую о снятии блокировки — это возможность снять арест с расчетного счета налоговиками. Приостановка движения денежных средств организации осуществляется ответственными лицами ИФНС по нескольким причинам. Для разблокировки важно понять эту причину и устранить ее либо аргументированно оспорить действия налоговиков.
Нормативная база
Типовая ситуация
Простыми словами о снятии блокировки
Арест безналичных денежных средств означает, что компания не сможет производить платежи до тех пор, пока санкции не снимут. Движение денег либо останавливается полностью, либо распространяется на определенную сумму. Во втором случае организация сможет тратить деньги только сверх заблокированной суммы. Арест денежных средств не распространяется на следующие платежи:
Такие расходные операции компания сможет осуществлять и при заблокированном расчетном счете.
В каких случаях блокируются денежные средства
Приостановка движения безналичных денежных средств организации активно используется ФНС как один из методов обеспечения исполнения обязанностей налогоплательщиков. Прежде чем составлять письмо в налоговую об отмене блокировки счета, необходимо определить причину случившегося. Все поводы для ареста безналичных денег перечислены в статье 76 НК РФ:
Что надо сделать
Если решение вынесено правомерно, устраните его причины, то есть:
Чтобы ускорить разблокировку, направьте письмо в налоговую о снятии блокировки безналичных переводов — адресуйте его в ИФНС по месту учета и приложите документы, которые подтверждают устранение нарушения.
Пример письма о снятии блокировки
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу
190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А
(наименование налогового органа, составившего акт, и адрес его нахождения)
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., 5
(наименование лица, подающего возражения, ИНН (при наличии), адрес места его
нахождения или места его жительства)
Письмо о снятии блокировки расчетного счета
Решением № 111 от 10.02.2019 МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение о приостановке движения денежных средств в связи с неподачей нами налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г.
Сообщаем, что нами 11.02.2019 сдана налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 г. Таким образом, допущенное налоговое нарушение нами устранено полностью.
Просим снять блокировку нашего расчетного счета в связи с полным устранением нарушения.
Копия квитанции о приеме налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г.
Генеральный директор Савватеев Савватеев С.С.
Сроки снятия блокировки
Снять запрет на движение денежных средств ИФНС обязана на следующий день после устранения нарушения. Если налоговый орган получил ваше письмо, но не разблокировал денежные средства компании своевременно, он обязан выплатить проценты налогоплательщику, исходя из ключевой ставки за каждый день просрочки.
Что делать, если движение денежных средств приостановлено незаконно
К сожалению, нередки ситуации незаконной приостановки движения денег со стороны ИФНС. В этом случае поможет только претензия в ИФНС на блокировку расчетного счета, потому что нет никакого нарушения со стороны налогоплательщика, и устранять, соответственно, нечего. Такое возможно, если в системе ФНС по ошибке неправильно зафиксированы платежи или из-за программной ошибки не отразилась сдача отчетности. Возражения составляются в произвольной форме и направляются письмом.
Пример письма о направлении возражения
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу
190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на решение о приостановке движения денежных средств
10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено.
В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г. Срок предоставления — 25.01.2019.
Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным.
В связи с вышесказанным
Отменить решение № 111 от 10.02.2019 о приостановке движения денежных средств по расчетному счету ООО «Компания» и направить об этом уведомление в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург
Генеральный директор Савватеев С.С.
Если инспекция не ответит на возражения при получении жалобы в налоговую на блокировку счета или ответит отрицательно и не разблокирует деньги, налогоплательщику остается обжаловать действия налоговиков в вышестоящей организации. Действия ИФНС обжалуются в Управлении Федеральной налоговой службы по вашему региону.
Пример письма с жалобой на действия ИФНС
В Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу
191180, Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 76
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на действия должностных лиц
10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено.
В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020г. Срок предоставления — 25.01.2019.
Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным.
11 февраля 2020 г. нами представлены в письменном виде возражения на вынесенное решение в МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу, в котором изложены доводы о неправомерности решения № 111 от 10.02.2019. Несмотря на это, до настоящего момента решение не отменено, движение денежных средств по нашему расчетному счету не восстановлено.
В связи с вышесказанным, на основании статей 137 и 138 НК РФ,
Генеральный директор Савватеев С.С.
Что делать, если блокировка инициирована обслуживающим банком
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Пример письма в кредитное учреждение
В СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на решение о приостановке движения денежных средств
10 февраля 2020 г. банком приостановлено исполнение расходных операций по нашему расчетном счету. Основанием для блокировки названо отсутствие операций по перечислению заработной платы. Доводим до Вашего сведения, что у ООО «Компания» открыт зарплатный проект в Банк ВТБ (ПАО), в рамках которого производится перечисление заработной платы работникам организации. В подтверждение предоставляем выписки и платежные поручения по расчетному счету, открытому ООО «Компания» в кредитном учреждении Банк ВТБ (ПАО).
Генеральный директор Савватеев С.С.
При необходимости приложите к обращению подтверждающие документы: платежные поручения других кредитных учреждений, договоры займа и др. для быстрейшего снятия всех блоков.
Как узнать о блокировке
ИФНС направляет заявление на блокировку не позднее следующего рабочего дня:
Часто решение налогоплательщику направляется почтой, поэтому узнать от ИФНС о блокировке таким методом оперативно не получится.
Быстрее всего о приостановке движения денег вы узнаете от банка. При направлении платежного поручения в банк кредитное учреждение откажет в его исполнении. Письменно запросите от банка сведения о решении ИФНС. Обычно кредитные учреждения не отказывают своим клиентам в ответе на этот запрос.
На официальном сайте ФНС nalog.ru существует сервис, который поможет узнать о приостановках безналичных операций налогоплательщика по ИНН.
Нужно ввести данные ИНН компании и БИК обслуживающего банка. Если есть действующие приостановки движения денежных средств, появится соответствующее сообщение со списком вынесенных решений.
Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке
Что делать, если налоговая заблокировала расчетный счет:
С 01.07.2021 налоговики информируют о рисках приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика.
Причины блокировки
Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции временно приостанавливают:
Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 № 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о предоставлении пояснений и уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.
Кроме того, финансовые операции приостанавливают по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества, по данным бухгалтерского учета, меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако в этом случае перед блокировкой орган ФНС выносит решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица. От причины зависит, что делать, если ИФНС заблокировала расчетный счет и как его разблокировать в максимально короткие сроки.
Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать операции в банках для организаций и ИП. Равно как и ФНС — во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права применять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам.
Рассмотрим, что делать, если налоговая заблокировала счет в банке у организации или ИП, в разных ситуациях подробнее.
Блокировка за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов
Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС ограничивает банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета, и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит превышается автоматически.
Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей.
Решить эту ситуацию получится только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимку спишут со всех счетов в тройном размере. Если списание произошло, вместо задолженности возникнет предоплата, которую придется зачесть в счет уплаты других налогов или писать письмо на возврат средств, а это процесс не быстрый.
В других ситуациях ответ на вопрос, как разблокировать счет, который налоговая заблокировала за неуплату налога, очевиден — заплатить недоимку и использовать оставшиеся средства по усмотрению, никаких специальных разрешений не требуется.
Блокировка за несвоевременное представление отчетности
Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 20 дней, ФНС вправе ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ и пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Счет блокируется полностью, его владелец не вправе им распоряжаться в полной мере. В законе указано, что делать, если ИФНС заблокировала счет в банке за несдачу декларации, — проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.
Платеж
Очередность платежа
По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов
По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности
По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи)
По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов
По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба)
По уплате налогов, сборов, страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании
Возобновить пользование средствами в обычном режиме получится только после сдачи отчетности. ФНС после получения декларации или расчета пришлет банку распоряжение, и ограничение снимут. На практике это занимает до 4–5 рабочих дней.
Блокировка при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС
Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронную квитанцию направляют в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:
ФНС блокирует при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако решение обычно выносят в течение 10 дней после истечения этого срока. Н алогоплательщику остается время исправить оплошность и направить в ИФНС файл для разблокировки расчетного счета или для ее предотвращения. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации. Если не успеть направить квитанцию заблаговременно, на снятие ограничений уйдет около 5 дней.
Как быстро разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией
Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам следует оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники. Вопрос, как узнать о снятии блокировки счета или ее наличии, не возникает — на сайте ФНС работает специальный сервис для информирования. Достаточно ввести ИНН и БИК банка, чтобы узнать о действующих санкциях или их отмене.
Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.
Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры
В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, выясните, на основании какого решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого обратитесь в орган ФНС и по реквизитам решения уточните, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.
Шаг 2. Устранение причины
Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), оформите подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.
Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения
Обычно разблокировка происходит в течение суток после того, как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии обменяйтесь с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформируйте инспекцию о том, что нарушение устранено. статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста:
До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы, и обмен данными занимает считаные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам — за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет, и алгоритм действий другой. Но порядок действий, как разблокировать счет ИП, заблокированный налоговой, не отличается от алгоритма для юрлиц.
Возможные сложности
1. Недоимка погашена, а операции не возобновились.
Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет достигает 3 дней. Ускорить процесс разблокировки реально путем предоставления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это — выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии нового.
До 2014 года при блокировке счета в одном банке разрешалось открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. П ридется все равно устранять причину.
Заявление в налоговую о разблокировки расчетного счета образец
5 МИН
Как снять «блокировку» счёта
У предпринимателя Александра был небольшой продуктовый магазин и нестандартное хобби. На примере его истории рассказываем, что может привести к ограничению операций по счёту и что поможет их снять.
Я торгую фермерскими продуктами, а ещё увлекаюсь реставрацией старой мебели в стиле «прованс». Однажды я решил, что хобби нужно превратить в полноценный бизнес: зарегистрировать сына в качестве ИП и вместе реставрировать мебель в пригороде недалеко от Москвы. И вот статус ИП есть, помещение арендовано, куплены все необходимые инструменты — осталось только оплатить перевозку, и можно начинать.
Все расходы на новый бизнес я оплачивал со счёта продуктового магазина.
Когда я вечером зашёл в интернет-банк, чтобы оплатить очередную доставку товаров, я увидел официальный запрос с формулировкой: «В связи с тем, что операции организации не имеют явного экономического смысла, просим предоставить подтверждающие документы».
Ответ на запрос занял у меня около 7 дней. Сначала я отнесся к этому как к формальности: подумал, что у меня реальный бизнес, поэтому блокировка счёта мне не грозит. Я направил только те документы, которые у меня были в наличии. Из-за того, что я предоставил не всё из перечня, банк ограничил работу интернет-банка. В итоге пришлось несколько раз отправлять дополнительные документы и ждать, пока счёт разблокируют.
Почему мой счёт заблокировали
После того, как я предоставил подтверждающие документы, я выяснил, что некоторые операции по счёту были признаны сомнительными:
Что помогло снять ограничения
Вот несколько советов из моего опыта, как правильно отвечать на запрос банка:
Внимательно ознакомьтесь с перечнем документов, которые запрашивает банк. Если вы предоставите не всё сразу, высока вероятность, что банк ограничит работу по счёту, и вы потратите время на сбор недостающих документов и повторную отправку их в банк.
В запросе банки просят обосновать схему ведения бизнеса и характер платежей — не игнорируйте этот пункт. Дайте краткую характеристику предприятию, укажите информацию о налоговом режиме и уплате налогов с текущего счёта, экономический смысл операций при работе с контрагентами, указанными в запросе банка. Не забудьте сказать о наличии счетов в других банках.
Если какие-либо документы не ведутся или их нет, обязательно напишите об этом в пояснении к запросу.
Постарайтесь предоставить все документы в срок, установленный банком. Чтобы упростить себе задачу, сохраняйте любые документы, которые смогут подтвердить то, что ваша организация ведёт реальную деятельность.
ИП на «упрощенке» часто думают, что если их не обязали вести бухгалтерию, то договоры, акты и чеки хранить необязательно. Это не так.
Вот список документов, которые стоит в течение 5 лет хранить всем:
Если используете типовые формы документов из сети, будьте внимательны: шаблон может предусматривать приложения и сертификаци, которых у вас нет.
С партнёрами оформляйте все виды документов, которые прописаны в договоре.
Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис «Риск блокировки», а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев — «Комплаенс-помощник».
Больше статей о приостановлении дистанционного банковского обслуживания — в разделе «Как избежать ограничений операций по счёту».