земельный налог чувашская республика
Земельный налог для организаций в 2021 году
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:
Какие организации платят земельный налог?
Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданы по договору аренды.
Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
Объект налогообложения по земельному налогу
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:
Налоговая база по земельному налогу
Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:
Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.
Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности
Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.
Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.
Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.
Налоговый и отчетный период по земельному налогу
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.
Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.
Налоговая ставка по земельному налогу
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.
Ставки не могут превышать:
— 0,3 %
— 1,5 % для прочих земельных участков.
По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.
Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.
Налоговые льготы по земельному налогу
От налогообложения освобождаются:
Полный список смотрите здесь.
Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.
Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему
Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.
Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:
Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.
Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.
Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.
По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.
Неполный налоговый период или неполный период действия льгот
Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:
Когда сдавать отчетность по земельному налогу
По итогам 2020 года сдавать декларацию по земельному налогу организациям уже не надо. В будущем это тоже не понадобится.
Вместо этого налоговая будет присылать организациям сообщение с суммой земельного налога, который рассчитала по собственным данным. Его пришлют в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому с расчетом налоговой можно только сверяться, а считать придется самостоятельно.
Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:
Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей
Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:
Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.
Земельный налог чувашская республика
Пониженная ставка налога по УСН для МСП
На период с 01.01.2020 по 31.12.2021 для субъектов малого и среднего предпринимательства, по состоянию на 01.03.2020 осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, утвержденный Правительством РФ, ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН, устанавливается:
— 5% в 2020 г., 10% в 2021 г. (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»);
— 1% в 2020 г., 4% в 2021 г. (объект налогообложения «доходы»).
Пониженные налоговые ставки применяются налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
— по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении предпринимательской деятельности, основного и дополнительных видов экономической деятельности, вошедших в перечень отраслей российской экономики, утвержденный Правительством РФ от 03.04.2020 N 434, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%;
— в налоговый орган представлены книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов РФ, расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38
Пониженная ставка налога по УСН
С 01.01.2021 по 31.12.2023 для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности согласно ОКВЭД: C, 72, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.06.2020 N 906, осуществляющих виды деятельности, предусмотренные ст. 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ и ст. 6 Закона Чувашской Республики от 15.09.2011 N 61 (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования), устанавливается ставка по УСН:
— 10% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
— 4% в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Указанные налоговые ставки устанавливаются на период с 01.01.2021 по 31.12.2023 и применяются налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
— отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (включая пени, штрафы) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
— размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде;
— доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70%
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
В 2020 г. размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода при расчете суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением патентной системы налогообложения, применяется с коэффициентом дифференциации 0,5, в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
— парикмахерские и косметические услуги;
— химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, за исключением деятельности такси;
— услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
— проведение занятий по физической культуре и спорту;
— услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
— услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания
— услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
— ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Уменьшение суммы налога на имущество организаций
В отношении объектов недвижимого имущества, с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом недвижимости на праве собственности, заключил дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 г., сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2020 г. уменьшается на сумму совокупного снижения в течение 2020 г. размера арендных платежей за указанные объекты недвижимости, но не более 50% от суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2020 г., при одновременном соблюдении следующих условий:
— договор аренды заключен до принятия в 2020 г. решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;
— дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 01.03.2020;
— договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими в качестве основного вид экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, утвержденный Правительством РФ, и включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Сферы деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики определяются по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Мера поддержки начинает действовать не ранее чем 30.05.2020 и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020
Пониженная ставка налога на имущество организаций
Установлены налоговые ставки в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, в размере:
Отсрочка авансовых платежей по налогам для МСП
До 30.12.2020 продлены сроки уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 г. по следующим налогам:
— налогу на имущество организаций;
— по транспортному налогу;
— по земельному налогу, в случае если авансовые платежи предусмотрены правовыми актами представительных органов муниципальных образований Чувашской Республики.
Мера предоставляется субъектам малого среднего предпринимательства, включенным по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и осуществляющих в качестве основного вида экономической деятельности, вошедший в перечень пострадавших отраслей российской экономики, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434
Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 20.04.2020 N 180
Отсрочка арендной платы для МСП
Предоставляется отсрочка по арендной плате, предусмотренной в 2020 г., с 01.04.2020 по 01.10.2020, по договорам аренды, недвижимого имущества и земельных участков, находящихся в собственности Чувашской Республики.
Мера предоставляется при соблюдении следующих условий:
— арендатор по состоянию на 01.03.2020 включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике;
— договорам аренды недвижимого имущества (земельных участков) заключен до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики;
— при обращении арендатора.
Предоставление отсрочки уплаты арендной платы осуществляется на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате по договорам аренды подлежит уплате не ранее 01.01.2021 в срок, предложенный арендаторами, но не позднее 01.01.2023, поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— в связи с отсрочкой не применяются штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы по договорам аренды (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды);
— не допускается установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки
Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 20.04.2020 N 181
Освобождение и отсрочка МСП от арендной платы
Освобождаются от арендной платы, предусмотренной в 2020 г., с 01.04.2020 по 01.07.2020, арендаторы по договорам аренды недвижимого имущества и земельных участков, находящихся в собственности Чувашской Республики, также указанным арендаторам предоставляется отсрочка уплаты арендной платы с 01.07.2020 по 01.10.2020.
Меры предоставляются при соблюдении следующих условий:
— арендатор по состоянию на 01.03.2020 включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике;
— арендатор осуществляет деятельность в одной или нескольких отраслях, вошедших в перечень пострадавших отраслей российской экономики, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434;
— договор аренды недвижимого имущества (земельных участков) заключен до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики;
— при обращении арендатора.
Арендатор определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 01.04.2020.
Предоставление отсрочки уплаты арендной платы осуществляется на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате по договорам аренды подлежит уплате не ранее 01.01.2021 в срок, предложенный арендаторами, но не позднее 01.01.2023, поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— в связи с отсрочкой не применяются штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы по договорам аренды (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды);
— не допускается установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки
Освобождение и отсрочка от арендной платы
— отсрочка уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 г., по договорам аренды недвижимого имущества (земельных участков), находящихся в собственности Чувашской Республики;
— освобождение от уплаты арендной платы с 01.04.2020 по 01.07.2020 (вне зависимости от осуществления деятельности в одной или нескольких отраслях по перечню отраслей, утвержденному постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, а также информации об основном или дополнительных видах экономической деятельности, содержащейся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.04.2020).
Предоставление отсрочки уплаты арендной платы осуществляется на следующих условиях:
— отсрочка предоставляется по договорам аренды недвижимого имущества (земельных участков), заключенным до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики;
— отсрочка предоставляется на весь период действия режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики с учетом освобождения арендатора от уплаты арендной платы по договорам аренды;
— при обращении арендатора
Отсрочка от арендной платы
По договорам аренды государственного имущества Чувашской Республики, закрепленного на праве оперативного управления за государственными учреждениями Чувашской Республики или на праве хозяйственного ведения за государственными унитарными предприятиями Чувашской Республики, арендаторам, которые являются организациями, включенными в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предоставляется отсрочка уплаты арендной платы по договорам аренды, предусмотренной в 2020 г., (вне зависимости от осуществления деятельности в одной или нескольких отраслях по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, а также информации об основном или дополнительных видах экономической деятельности, содержащейся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.04.2020).
Предоставление отсрочки уплаты арендной платы осуществляется на следующих условиях:
— отсрочка предоставляется по договорам аренды недвижимого имущества (земельных участков), заключенным до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики;
— отсрочка предоставляется на весь период действия режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики;
— при обращении арендатора
Отсрочка арендной платы
Предоставляется отсрочка по арендной плате на срок с 01.04. до 01.10.2020 арендаторам, являющимся юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, перечень которых установлен постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50% арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики до 01.10.2020;
— штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы в связи с отсрочкой не применяются;
— установление арендодателем дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки, не допускается;
— размер арендной платы, в отношении которой предоставляется отсрочка, может быть снижен по соглашению сторон, но не более чем на 50%;
— при обращении арендатора
Собственникам-арендодателям объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты (освобождение от уплаты) арендной платы предоставляется отсрочка по арендной плате по договорам аренды земельных участков, являющихся собственностью Чувашской Республики, находящихся под объектами аренды, за период, на который арендатору предоставлена отсрочка, при условии, что арендатор осуществляет деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, перечень которых установлен постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434
Поддержка СМИ
В целях поддержки средств массовой информации, учредителями которых являются органы государственной власти Чувашской Республики, в связи с сокращением доходов от размещения рекламных материалов в условиях принятия мер по противодействию новой коронавирусной инфекции установлен на период с 01.07.2020 по 31.12.2020 повышающий коэффициент в размере 1,5 к нормативам фонда оплаты труда на один номер печатного издания, предусмотренным Правилами предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики средствам массовой информации, утвержденными постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 29.12.2010 N 559
Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 01.07.2020 N 353
Отсрочка арендной платы для МСП
Субъектам малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике, включенным по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, предоставляется отсрочка уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 г. за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Чувашской Республики, а также по договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности Чувашской Республики, которые заключены до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики, с 01.04.2020 по 01.10.2020 на срок, предложенный арендатором, но не позднее 31.12.2021
Указ Главы Чувашской Республики от 10.04.2020 N 102
Освобождение и отсрочка арендной платы для МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике, включенные по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в одной или в нескольких отраслях, вошедших в перечень отраслей российской экономики, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, освобождаются от уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 г., за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Чувашской Республики, а также по договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности Чувашской Республики, которые заключены до введения в 2020 г. режима повышенной готовности на территории Чувашской Республики, с 01.04.2020 по 01.07.2020, а также им предоставляется отсрочка от уплаты арендной платы с 01.07.2020 по 01.10.2020