земельный налог приморский край
Налоговые ставки и льготы
Решение думы г.Владивостока о земельном налоге (в редакции от 26.05.2020 №144-МПА)
Налоговые ставки
В отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
В отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
В отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
земельные участки, занятые объектами физической культуры и спорта, культуры, искусства, частных детских дошкольных учреждений, не финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
прочие земельные участки
Налоговые льготы
Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет а также физические лица (предпенсионеры), соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года
Предприятия, организации и учреждения
подпункт 7 пункт 6.1 статья 6
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане города Владивостока
подпункт 10 пункт 6.1 статья 6
Инвалиды I и II групп инвалидности
подпункт 11 пункт 6.1 статья 6
Инвалиды с детства
подпункт 12 пункт 6.1 статья 6
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
подпункт 13 пункт 6.1 статья 6
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»
ОКТЯБРЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
О земельном налоге
на территории Октябрьского муниципального округа
Принято Думой Октябрьского муниципального округа 26 ноября 2020 года
Статья 1. Общие положения
Статья 2. Налоговые ставки
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении земельных участков:
предназначенных для размещения земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики; и земель иного специального назначения, земель особо охраняемых объектов;
предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, социального обеспечения, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, спортивных сооружений;
предназначенных для размещения автодорожных вокзалов;
занятых водными объектами, находящимися в обороте;
прочих земельных участков;
3) 1,0 процента в отношении земельных участков:
предназначенных для размещения гостиниц;
предназначенных для размещения гаражей, автостоянок;
предназначенных для объектов торговли;
предназначенных для размещения объектов бытового обслуживания;
предназначенных для размещения производственных, административных и офисных зданий, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, общественного питания.
Статья 3. Налоговые льготы
1) органы местного самоуправления Октябрьского муниципального округа в отношении земельных участков, предоставленных им для выполнения возложенных на них функций;
2) муниципальные учреждения образования, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, хозяйственного обеспечения, финансируемые из бюджета Октябрьского муниципального округа в отношении земельных участков, предоставленных им для выполнения возложенных на них функций;
4) Герои Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
5) Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
6) инвалиды I и II групп инвалидности;
7) инвалиды с детства;
8) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
9) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
10) Многодетные семьи, признанные таковыми и зарегистрированных в соответствии со статьей 2 Закона Приморского края от 23 ноября 2018 года N 392-КЗ «О социальной поддержке многодетных семей, проживающих на территории Приморского края» в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) для индивидуального жилищного строительства и (или) размещения индивидуального жилого дома, для ведения личного подсобного хозяйства;
12) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
Статья 4. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 5. Заключительные положения
Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Земельный налог приморский край
Приморский край
Пониженная ставка налога по УСН
В 2021 г. установлена налоговая ставка по УСН в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.04
Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ
С 01.01.2020 установлены пониженные налоговые ставки по УСН в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31.12.2020 (текущего налогового периода) статус социального предприятия
В 2020 г. установлены пониженные налоговые ставки по УСН:
— в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.73, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для иных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Освобождение от налога на имущество организаций
В 2020 г. освобождены от налога на имущество организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 55, 59.14, 86.90.4.
Выручка от осуществления указанного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70% от общей суммы выручки
Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ
Пониженная ставка налога на имущество организаций
В 2020 г. установлена пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1% для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
Пониженная ставка транспортного налога
На 2020 г. снижена налоговая ставка по транспортному налогу в отношении автобусов мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, и установлена в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 49.39 и 79
Закон Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ
На 2019 г. для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 49.39, 79, размер налоговой ставки для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, устанавливается в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
Скорректирован размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 г. по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Закон Приморского края от 13.11.2012 N 122-КЗ (ред. от 04.08.2020)
Пониженная ставка по налогу на игорный бизнес
На налоговые периоды июля, августа, сентября, октября, ноября и декабря 2020 г., июня, июля, августа 2021 г. на территории Приморского края для объектов налогообложения «игровой стол» и «игровой автомат» устанавливаются следующие размеры налоговых ставок:
Закон Приморского края от 06.11.2003 N 75-КЗ
Освобождение и отсрочка арендной платы для МСП
С 18.03.2020 по 18.06.2020 освобождаются (по их обращениям) от внесения арендной платы по договорам аренды земельных участков и объектов нежилого фонда, находящихся в собственности Приморского края:
— субъекты малого и среднего предпринимательства, заключившие договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па;
— арендаторы, осуществляющие виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
С 19.06.2020 по 01.10.2020 всем вышеуказанным арендаторам по их обращению предоставляется отсрочка внесения арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности на территории Приморского края в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50% арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности на территории Приморского края до 01.10.2020;
— штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды) в связи с отсрочкой не применяются;
— установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки, не допускается;
— если договором аренды предусматривается включение в арендную плату платежей за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходов на содержание арендуемого имущества, отсрочка по указанной части арендной платы не предоставляется
Распоряжение Правительства Приморского края от 01.04.2020 N 106-рп
Снижение арендной платы
Предусмотрено уменьшение арендной платы в отношении объектов нежилого фонда, находящегося в собственности Приморского края, для арендаторов, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, заключившими договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па, и не осуществляющих виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Льгота предоставляется при наличии договора субаренды, в случае осуществления субарендатором видов деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434
Продление срока аренды
Предусмотрено продление срока аренды посредством заключения дополнительного соглашения к договору аренды государственного имущества Приморского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ в случае обращения арендатора с требованием о заключении такого дополнительного соглашения
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим содержание животных в зоопарках, в рамках мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции
Постановление Правительства Приморского края от 05.06.2020 N 510-пп
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются гранты в форме субсидий из краевого бюджета некоммерческим организациям Приморского края на финансовое обеспечение затрат, связанных с организацией и проведением событийных мероприятий в сфере туризма
Постановление Правительства Приморского края от 10.06.2020 N 519-пп
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии работодателям-организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) и индивидуальным предпринимателям на частичное возмещение затрат, связанных с оплатой труда работников, находящихся под риском увольнения, граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также граждан, признанных безработными, в целях реализации дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда Приморского края в 2020 г.
Постановление Правительства Приморского края от 22.04.2020 N 367-пп
Земельный налог приморский край
Приморский край
Пониженная ставка налога по УСН
В 2021 г. установлена налоговая ставка по УСН в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.04
Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ
С 01.01.2020 установлены пониженные налоговые ставки по УСН в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31.12.2020 (текущего налогового периода) статус социального предприятия
В 2020 г. установлены пониженные налоговые ставки по УСН:
— в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.73, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для иных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Освобождение от налога на имущество организаций
В 2020 г. освобождены от налога на имущество организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 55, 59.14, 86.90.4.
Выручка от осуществления указанного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70% от общей суммы выручки
Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ
Пониженная ставка налога на имущество организаций
В 2020 г. установлена пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1% для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
Пониженная ставка транспортного налога
На 2020 г. снижена налоговая ставка по транспортному налогу в отношении автобусов мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, и установлена в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 49.39 и 79
Закон Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ
На 2019 г. для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 49.39, 79, размер налоговой ставки для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, устанавливается в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
Скорректирован размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 г. по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Закон Приморского края от 13.11.2012 N 122-КЗ (ред. от 04.08.2020)
Пониженная ставка по налогу на игорный бизнес
На налоговые периоды июля, августа, сентября, октября, ноября и декабря 2020 г., июня, июля, августа 2021 г. на территории Приморского края для объектов налогообложения «игровой стол» и «игровой автомат» устанавливаются следующие размеры налоговых ставок:
Закон Приморского края от 06.11.2003 N 75-КЗ
Освобождение и отсрочка арендной платы для МСП
С 18.03.2020 по 18.06.2020 освобождаются (по их обращениям) от внесения арендной платы по договорам аренды земельных участков и объектов нежилого фонда, находящихся в собственности Приморского края:
— субъекты малого и среднего предпринимательства, заключившие договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па;
— арендаторы, осуществляющие виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
С 19.06.2020 по 01.10.2020 всем вышеуказанным арендаторам по их обращению предоставляется отсрочка внесения арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности на территории Приморского края в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50% арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности на территории Приморского края до 01.10.2020;
— штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды) в связи с отсрочкой не применяются;
— установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки, не допускается;
— если договором аренды предусматривается включение в арендную плату платежей за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходов на содержание арендуемого имущества, отсрочка по указанной части арендной платы не предоставляется
Распоряжение Правительства Приморского края от 01.04.2020 N 106-рп
Снижение арендной платы
Предусмотрено уменьшение арендной платы в отношении объектов нежилого фонда, находящегося в собственности Приморского края, для арендаторов, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, заключившими договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па, и не осуществляющих виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Льгота предоставляется при наличии договора субаренды, в случае осуществления субарендатором видов деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434
Продление срока аренды
Предусмотрено продление срока аренды посредством заключения дополнительного соглашения к договору аренды государственного имущества Приморского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ в случае обращения арендатора с требованием о заключении такого дополнительного соглашения
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим содержание животных в зоопарках, в рамках мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции
Постановление Правительства Приморского края от 05.06.2020 N 510-пп
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются гранты в форме субсидий из краевого бюджета некоммерческим организациям Приморского края на финансовое обеспечение затрат, связанных с организацией и проведением событийных мероприятий в сфере туризма
Постановление Правительства Приморского края от 10.06.2020 N 519-пп
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии работодателям-организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) и индивидуальным предпринимателям на частичное возмещение затрат, связанных с оплатой труда работников, находящихся под риском увольнения, граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также граждан, признанных безработными, в целях реализации дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда Приморского края в 2020 г.
Постановление Правительства Приморского края от 22.04.2020 N 367-пп