земельный налог срок давности
Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц
НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?
Есть ли срок давности по налогам
Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?
Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.
Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:
На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.
Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения:
Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.
Итак, исковая давность по налогам составляет три года. Но следует понимать, что обязательство по уплате сборов не имеет срока.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.
Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц
Что такое срок исковой давности по налогам
Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС (например, это земельный или транспортный платежи), его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Большая длительность предусматривается в самом уведомлении.
Срок давности по налогам физических лиц
При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию:
Его направляют либо не позже трех месяцев со дня выявления недоимки (это следующий день после наступления даты внесения платежа), либо в пределах года от этого дня (когда сумма неуплаты меньше 500 руб.). Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения.
Налоговая проверка бывает:
Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2020 году, будет состоять из слагаемых за 2016, 2017 и 2018 года.
Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга:
В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).
Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там также нужно заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен.
Срок исковой давности по налогам юридических лиц
Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд (в пределах двух лет).
Указанные правила распространяются и на ИП.
Давность по налоговым нарушениям
Какой он — срок исковой давности по налогам
Каждый гражданин обязан вовремя и в полном объеме отдавать государству налоги. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени, обратится в суд, и тогда придется платить бóльшие суммы. В течение какого времени могут требовать неуплаченные налоги?
Существует ли вообще срок давности по налогам
Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить. На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны. Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.
Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.
Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.
Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2023 года.
Срок давности для физических лиц
ФНС может потребовать возмещения неуплаченных налогов в день, когда было обнаружено правонарушение. Срок исковой давности для физлиц подробно описан в ст. 48 НК. Три года также применяются в качестве исковой давности и к начисленным пеням.
Процедура пополнения неуплаченных налогов определяется их видом.
Иногда человек может забыть оплатить ежегодный налог. В этом случае поможет приложение «Госуслуги»: в личном кабинете указаны все долги по штрафам и налогам, которые можно легко и безопасно оплатить в два клика.
Срок давности для юридических лиц и ИП
Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.
Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.
Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.
Ответственность за неуплату налогов
Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов нельзя, если прошел срок исковой давности. Если налогоплательщик попался на правонарушении впервые, его ожидают минимальные штрафы и мягкое наказание.
Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового обременения в особо крупном размере. По версии следствия, несколько лет руководитель предприятия подавал недостоверную информацию в ФНС, тем самым уклонившись от уплаты в казну 404 млн рублей.
Что грозит неплательщику:
Неустойки начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после наступления просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы неуплаченного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превысят 2,5 млн рублей.
Те, кто на регулярной основе уклоняется от уплаты налогов, рискуют потерять как деньги, так и свободу.
Размер санкции
Юридическое лицо
Физическое лицо
Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей
Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей
Руководителя могут приговорить к обязательным работам до пяти лет, арестовать на полгода, поставить запрет на ведение деятельности или запретить занимать определенные должности
Обязательные исправительные работы до трех лет, арест до полугода
В 2010 году Анна решила закрыть свое ИП в Сочи, продать квартиру и переехать в Москву. Девушка продала квартиру, закрыла бизнес, выписалась и зарегистрировалась уже по новому месту жительства. Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи: оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД (отменен с 2021 года).
Выяснилось, что Анне начислили этот налог, когда она уже уехала в другой город, а за пять лет набежали крупные неустойки. В ФНС пояснили, что срока давности по этому налогу нет и для разбирательств девушка сама должна явиться в ведомство.
Анна запаниковала, но на помощь пришел юрист. Он предположил, что в 2010 году была проведена камеральная проверка, по итогу которой доначислили налог. ИП Анны уже было ликвидировано, но это не освобождало ее от обременения. Однако служба пропустила все сроки давности обращения в суд, что спасло Анну от выплаты просроченных штрафов и пеней.
Определение сроков давности по уплате налогов кажется запутанным вопросом. Что нужно помнить:
Держите свою финансовую отчетность прозрачной. Это спасет от проблем и тяжб в будущем. Помните, что мощную государственную машину обмануть невозможно.
Срок давности по земельному налогу
Существует ли срок давности по земельному налогу и налогу на имущество и на транспортный налог?
Если срок давности для взыскания задолженности. Платим налоги. Квитанции храним с 2016 г. налог уплачен. А налоговая требует задолженность по земельному налогу за 2016 г. устали от разборок.
Если срок давности для взыскания задолженности. Платим налоги. Квитанции храним с 2016 г. налог уплачен. А налоговая требует задолженность по земельному налогу за 2016 г. устали от разборок.
Каков срок исковой давности по земельному налогу. Мне прислали налог за 2010 год, правомочно ли действия налоговых органов?
Срок исковой давности по земельному налогу, ответьте, пожалуйста.
Срок давности по земельному налогу за 2011 год истек?
Какой срок давности по земельному налогу с физ. лица?
Мы бюджетная организация, у нас имеется задолженность по земельному налогу за 2006-2009 гг. скажите пож-та срок давности по уплате земельного налога есть?.
Есть ли срок давности для списания задолженности по транспортному, земельному налогу?
Существует ли срок исковой давности по оплате и предоставлению налоговой декларации по земельному налогу.
Интересует вопрос применения срока давности по земельному налогу. Нужна консультация.
У меня недоимка по земельному налогу и налогу на недвижимость за 2015 г. Когда истекает срок давности в три года?
Как же правильно считать?
Задолженность по земельному налогу более 3 лет. Я должна оплачивать, или срока давности нет?
Есть ли срок давности по земельному налогу. Ситуация такая с инвалидки 1 группы (с августа 2017 инвалидка) удерживают с пенсии налог за землю 4,5 Стикс 2014 по 2017 года. Судебный приказ от 13 декабря 2017 года.
Каков срок исковой давности относительно задолженности по земельному налогу и пени, начисленных по данной задолженности, для ООО. какими статьями законодательства это подтверждается?
Налоговая прислала задолженность за 2010-2013 года по земельному налогу. Уведомления мне НЕ приходили. До 2010 я исправно платила налоги (по уведомлениям, которые получала) и после 2013. Есть ли срок давности? И какие мои действия в данной ситуации. Спасибо.
Суд вынес судебный приказ о взыскании недоимки по земельному налогу за 2012 год в 2016 году. Можно отменить судебный приказ? Пропущен ли срок давности?
Каков срок исковой давности по делам о земельном налоге с физических лиц? Мной не был уплачен земельный налог с 2004 года по 2012 год. Должна ли я сейчас гасить данную задолженность и начисленные пени?
Уведомлений (требований) мне не поступало.
Из письма УФНС СЗАО, что за мной задолженность на 13.05.2016 г. по земельному налогу составляет 4854,45 руб, в т.ч. «налог» в сумме 2371,44 руб, по виду платежа «пеня» 2483,01 руб.
— порядок взыскания со стороны УФНС?
ИФНС хочет взыскать через суд пени за 2009-2011 год по транспортному, земельному и на имущество налогу. Как применить срок исковой давности? Чтоб не уплачивать пени?
Из налоговой пришло требование о земельном налоге за 2017 год.
Имеют ли право требовать уплатить за 2017 год по сроку давности?
Налоговая сегодня прислала уведомление о задолженности по земельному налогу за 2012 г., земля с мая 2012 г. была продана другому собственнику. Обязана я платить за этот период? И есть ли срок исковой давности?
Физ. лицо, являющиеся пенсионером приобрело нежилое помещение и с 2006 г. по 2009 г. ИФНС систематически выставляла уведомление об оплате земельного налога. Налог оплачивался своевременно и в полном объеме. С 2009 г. ИФНС прекратила начислять земельный налог не информируя о причине, более того в акте сверки, заказанном и полученном в электронном виде в 2009 г. указана переплата по земельному налогу, но в размере меньшем, чем ранее оплачивался налог. Физ. лицо не предприняло никаких действий по изучению сложившейся ситуации, и лишь в 2014 г. узнало о том, что для пенсионеров с 2005 г. по настоящее время существует льгота по земельному налогу (они полностью освобождены от уплаты). Сумму переплаты ИФНС списала по сроку исковой давности. Вопрос: Может ли Акт сверки заказанный и полученный в электронном виде в 2009 г. являться подтверждением со стороны ИФНС об информированности физ. лица о наличии у него переплаты, при условии, что акты не были подписаны сторонами. Есть ли шанс оспорить действия ИФНС по списанию переплаты.
У меня два вопроса по земельному праву:
2. Есть ли какой-то срок давности в случае, если право на наследство заявлено, наследственное дело открыто нотариусом в установленные законом сроки, но юридически это право оформлено только 12 лет спустя. Право на эту собственность зарегистрировано в ЕГРН и я плачу на нее налоги.
В 20.09.2014 году было получено налоговое уведомление, земельный налог в котором был исчислен, по мнению налогоплательщика, от завышенной кадастровой стоимости.
В 26.05.2015 вынесен судебный приказа о взыскании недоимки по земельному налогу
10.10.2016 г. был произведён последний платеж в счет погашения недоимки.
10.10.2019 г. налогоплательщик обратился в суд с иском к органам кадастрового учёта об оспаривании недостоверных сведений относительно принадлежащего ему земельного участка.
17.11.2020 г. апелляционным определением в Единый государственный реестр недвижимости были внесены достоверные сведения о кадастровой стоимости земельного участка
14.12.2020 обратились в инспекцию с заявлением о перерасчёте и возврате земельного налога
23.12.2020 налоговым органом было отказано в перерасчёте, на основании того, что трёхлетний срок давности прошёл.
Согласно п. 3 ст. 79 НК РФ заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.
Подскажите с какого момента считать начало течения срока исковой давности, учитывая следующие обстоятельства:
Налогоплательщик с момента получения налогового уведомления предполагал, что налог исчислен от недостоверной кадастровой стоимости, при этом Расреестр утверждал, что кадастровая стоимость определена законно, налоговый орган так же утверждает, что налог за 2013 г исчислен от актуальной кадастровой стоимости.
Однако апелляционным определением от 17.11.2020 действия Росреестра по определению кадастровой стоимости земельного участка признаны незаконными, суд обязал Росреестр исключить из ЕГРН недостоверные сведения и внести достоверные с 2013 г.
У бухгалтера ГСК растрата или присвоение 360 000 руб. и ещё 520 000 руб. ГСК заплатил недоимку, пени, штрафы в ПФ РФ и по земельному налогу. В ОБЭП провели расследование и передали дело в следственный отдел по ст. 160 УК РФ. у бухгалтера трое несовершеннолетних детей, она отказывается от обвинений. Может ли она избежать наказания? Все доказательства собраны, а дело тянется уже третий месяц и какой срок давности по этой статье. Преступление совершено в 2013 году.
Моя бабашка жила в гражданском браке с мужчиной в частном доме, который находился на земельном участке этого мужчины её сожителя, земельный участок находится в сельской местности, из документов на собственность у её сожителя была справка выданная сельским советом в 92-93 году о выделении ему этого участка для личного подсобного хозяйства, в 98 году он умер, не оставив наследников. Моя бабушка до сих пор продолжает жить на этом участке в ветхом доме (она оплачивает все коммунальные и налоги которые выписаны на её имя уже 17 лет), вопрос таков:
Может ли она оформить этот земельный участок (ветхий дом ей не нужен, хочет оформить только участок) на себя по приборетуательной давности? На данный момент прошло 17 лет, знаю срок приборетуательной давности 15 лет+3 года срок исковой давности, всего по идеи получается 18 лет нужно ждать, но может быть в её случай достаточно 15 лет, т.к., предыдущий владелец умер, ни родственников, ни наследников у него нет?
Ещё я знаю, что этот участок можно оформить в том случае, если сельский совет даст на её имя выписку из похозяйственной книги и укажет в нем, что бабушка фактически проживает на этом земельном участке который предназначен для ведения личного подсобного хозяйства (для этих земельных участков разрешена регистрация не собственниками), но сельский совет на отрез отказывается давать такую выписку ссылаясь на то, что у моей бабушки в этом селе есть квартира которая досталась ей после смерти её матери и бабушка в не прописана (мол раз она в домовой и похозяйственной книге этой квартиры указанна, то они не могут бабушку ещё и в похозяйственной книге по другому адресу указать (по адресу этого земельного участка).
Я для себя понял, что проще бабушку признать собственницей этого земельного участка по приборетуательной давности, нежели через выписку из похозяйственной книги. Но вот в интернете большинство людей пишут, что нужно 18 лет ждать (15 лет срок приборету. Давности + 3 года срок исковой давности), но некоторые пишут, что достаточно срока 15 лет прибор. Давности, а ждать дополнительно 3 года исковой давности не обязательно. Мне бы хотелось узнать мнения уважаемых юристов на этом форуме, заранее спасибо.
Срок исковой давности по налоговым правонарушениям: сколько лет и почему?
Если спросить любого мало-мальски грамотного бухгалтера, когда истекает срок исковой давности по обязательству его организации, то он, практически не задумываясь, тут же ответит: через три года и один день после его возникновения. И добавит: это прямо сказано в статьях 196 и 200 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
Бухгалтер с большим опытом работы, уже набивший немало шишек в общении, как с контрагентами, так и с налоговиками, постарается уточнить: а по какому конкретно обязательству и перед кем?
Потому что при взаимоотношениях с государством в части уплаты налогов, взносов и сборов следует еще руководствоваться тем, что к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК РФ).
Следовательно, если речь идет о начислении и уплате налогов, то в первую очередь читаем НК РФ.
В статье 113 его как раз и указаны сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. В общем случае они составляют те же самые три года.
И если налоговики выявили у вас какое-то нарушение, но сроки давности по нему истекли, то они в этом случае они могут только погрозить вам пальчиком, но оштрафовать уже не могут, как бы им этого не хотелось.
Основное нарушение, которое, пожалуй, допускали практически все — неправильное определение базы по тому или иному налогу, приведшее, в итоге, к образованию недоимки по нему. Умышлено оно было совершено, или нет, дело десятое.
Санкции за совершение этого налогового нарушения указаны в ст. 122 НК РФ.
Если налоговики не докажут, что недоимка возникла в результате умышленного занижения базы, то организации грозит 20% от суммы возникшей (выявленной) недоимки плюс пени (п. 1 ст. 122 НК РФ).
И каков срок давности в этом случае? Три года. Но вот как их посчитать?
Смотрим третий абзац п. 1 ст. 113 НК РФ, согласно которому исчисление срока давности в этом случае начнется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.
И вот тут уже получается не три года, а несколько дольше.
Допустим, вы на днях (в августе 2021 года) сами обнаружили, что где-то в сентябре 2017 года не была отражена в доходах какая-то сумма. Пусть и не особенно большая, но и не самая маленькая, чтобы на нее просто забить.
С какой даты отсчитывать эти самые три года, чтобы потом вежливо послать налоговиков, если они обнаружат у вас занижение суммы начисленного за 2017 год налога на прибыль?
Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Следовательно, по нормальной логике, которой придерживается и автор, отсчитываем три следующих года — 2018, 2019 и 2020, и приходим к выводу, что при в 2021 году уточненку по налогу на прибыль за 2017 год отправлять уже не обязательно. Прошло уже более трех лет, и за недоимку 2017 года нас наказать не смогут.
Но это по обычной логике, которая в отношениях с государством далеко не всегда срабатывает. По налоговой логике, да еще и поддержанной судами, несколько по-другому.
Читаем п. 15 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
В этом пункте сказано, что уплата суммы налога производится до 25 марта следующего за истекшим налоговым периодом года. То есть налоговое нарушение возникло не в 2017 году, в котором была занижена налогооблагаемая база, а в 2018, в котором налог не был уплачен полностью. И срок давности в этом случае следует начинать отсчитывать не с 26 марта 2018 года, когда нарушение стало наказуемым, а с 1 января 2019 года, после окончания того периода, в котором было допущено правонарушение.
Точно такие же выводы сделаны и в Определении ВС РФ от 19.12.2018 № 304-КГ18-13502.
Следовательно, три года, в течение которых мы должны исправить эту ошибку и пополнить закрома государства — 2019, 2020 и 2021. И только в 2022 году можно будет уже не париться.
Вот такая арифметика получается.
Легким движением руки брюки превращаются. превращаются брюки.
Своеобразным прочтением законодательства три года превратились в пять. И с судами не поспоришь.