земельный налог в казахстане для физических лиц
Оплата налога на землю: где, как и сколько Версия для печати
Смотрите также:
Кто оплачивает налог на землю?
1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:
1)на праве собственности;
2)на праве постоянного землепользования;
3)на праве безвозмездного временного землепользования.
Налогооблагаемый объект
Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).
Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.
Как исчисляется и как уплатить налог на землю?
Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
Когда подается налоговая отчетность?
Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.
Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.
Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.
Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).
Сколько? Ставки налога на земли
Вид населенного пункта
Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Оплата налога на землю: где, как и сколько Версия для печати
Смотрите также:
Кто оплачивает налог на землю?
1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:
1)на праве собственности;
2)на праве постоянного землепользования;
3)на праве безвозмездного временного землепользования.
Налогооблагаемый объект
Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).
Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.
Как исчисляется и как уплатить налог на землю?
Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
Когда подается налоговая отчетность?
Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.
Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.
Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.
Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).
Сколько? Ставки налога на земли
Вид населенного пункта
Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Земельный налог РК в 2021: как рассчитать и когда оплатить
Земельный налог: Pixabay
Оплата налогов — важный пункт в функционировании государства. Отдавая часть дохода в казну, каждый гражданин может быть уверен в том, что средства пойдут на благо страны и народа. Как правильно выплачивать земельный налог РК? Как рассчитывается сумма и каковы сроки оплаты? Подробнее расскажем в статье.
Земельный налог 2021 в РК: ставки, кто платит
Правила налогообложения регулирует Раздел 14 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».
Всем ли, кто имеет в пользовании часть земли, необходимо платить налоги государству? Действительно, есть граждане, которые обязаны делать отчисления в казну, но есть и те, кто получает льготы. Вот какие лица обязаны уплачивать земельный налог:
При этом облагаются участки, которые находятся в собственности плательщика — в постоянном землепользовании или временном безвозмездном пользовании. Обязательному налогообложению подлежат как земельные участки, так и доли собственности.
Вот кто не обязан платить налог на землю РК:
Расчет суммы юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) делают сами, а вот исчислением выплат для физических лиц занимаются налоговые органы. Если относитесь к первой категории лиц, тогда важно понимать, как найти сумму земельного налога самостоятельно и что для этого нужно.
Чтобы узнать, сколько средств нужно отчислять государству, воспользуйтесь такой формулой: умножьте налоговую ставку на площадь земли или ее доли. Такие указания представлены на портале правительства egov.kz.
Какова налоговая ставка? Она может отличаться в зависимости от населенного пункта. Информация по указанным данным представлена списком ниже, где:
Расчет земельного налога: Pixabay
Вот какой налог на землю в тенге:
Также налоговая база включает области:
Вот какие ставки стоит учитывать при исчислении налогов. Будьте внимательны и не забывайте о сроках, чтобы налоговые органы не начислили штраф.
Земельный налог 2021 в Казахстане: сроки уплаты, льготы
Всем ли гражданам нужно выплачивать полную ставку по налогам? Оказывается, что нет. Для отдельных категорий населения правительство предусматривает льготы. Вот кто может на них рассчитывать:
Теперь понимаете, как рассчитать земельный налог в РК, но не менее важно знать, когда его отчислять. Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Итак:
Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму — 1,25% за один пропущенный.
Пеня, начисление процентов: Pixabay
При расчете и выплате налогов необходимо учитывать такую информацию:
Как оплатить налоги? Есть несколько способов, начнем с самого простого и удобного:
Для подстраховки можно периодически узнавать сумму задолженности по налогу. Для этой операции достаточно обратиться в налоговую службу, имея при себе один из документов:
Вот так, зная суммы ставок и формулу, можно самостоятельно выполнить расчет налога при необходимости либо перепроверить начисленные государством суммы. Теперь знаете всю важную информацию, чтобы вовремя производить оплату, а возможно, обратиться за положенными льготами.
Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора
Всё о земельном налоге
Что такое земельный налог
Земельный налог – налог, который уплачивают юридические и физические лица, имеющие земельный участок на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного безвозмездного временного землепользования.
При этом налог не уплачивается с земельных участков:
А организации железнодорожного транспорта, системы энергетики и электрификации, связи, организации, осуществляющие добычу, транспортировку нефти и газа уплачивают налог за земельные участки: занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами, участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями, нефтепроводами и газопроводами, опорами линий связи
НЕ ПЛАТЯТ земельный налог:
Как рассчитывается земельный налог
ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы.
Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и её местонахождения:
продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.
ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2020 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «Б» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.
Формула расчёта земельного налога:
Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка*
*налоговая ставка берётся с учётом корректировок.
Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.
Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).
На 2020 год, Налоговым кодексом утверждены следующие ставки земельного налога:
Категория населенного пункта
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)
Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)
Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.
Владельцы земельных участков в Казахстане обязаны уплачивать земельный налог. Это касается как юридических, так и физических лиц. Для различных категорий земель предусмотрены различные ставки налогообложения. Как узнать, по какой ставке облагается тот или иной участок, как рассчитать сумму налога и в какой срок необходимо его оплатить, узнайте далее…
Что такое земельный налог и кто обязан его уплачивать?
Земельный налог –это плата, взимаемая в бюджет с юридических и физических лиц, которые являются владельцами участка:
Объектом обложения налогом на землю является земельный участок. При этом, в целях налогообложения земли подразделяются на несколько категорий, и не все из них попадают под налогообложение.
По категориям земли делятся на земли:
Последние 4 категории земель не подлежат налогообложению вовсе.
Земли относящиеся к первым 3 категориям также не в полной мере могут подлежать налогообложению. В частности, не являются объектами обложения участки (п.2 ст.500 НК РК):
Как рассчитывается земельный налог?
Сумма земельного налога зависит от места нахождения участка, его площади и от того, занят ли он постройками.
Налоговой базой для расчета налога является площадь участка, к единице которой применяется соответствующая ставка и (при наличии) льгота.
Юридические лица и ИП обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, а для физлиц расчет производят инспектора УГД МФ РК.
В случае, если участок владельцу принадлежит не полный год (например, продан в течение года), то сумма налога уплачивается исходя из фактического срока владения или пользования.
Базовые ставки налога можно узнать:
Также, в зависимости от объекта, расположенного на участке, ставка может быть многократно повышена. Например, в соответствии со ст.509 НК РК, земли под АЗС и казино облагаются по ставке, увеличенной в 10 раз относительно базовой.
Важно! В 2020 г. в силу вступили некоторые изменения, касающиеся уплаты земельного налога: от него освободили жителей многоэтажных домов, а остальные физлица получат квитанцию с единой суммой, включающей в себя суммы налога на землю и налога на имущество. Это связано с тем, что расходы по администрированию собираемости данного вида налога существенно превышают доходную часть.
В какой срок необходимо уплатить налог?
Сроки уплаты налога различаются для физических и юридических лиц:
В случае пропуска срока уплаты, за каждый день просрочки будет начисляться пеня (1,25 –кратная ставка рефинансирования).
Юридические лица и ИП обязаны также предоставлять в налоговую расчет текущих платежей –до 15 февраля текущего года (ст.516 НК РК). Декларация по земельному налогу предоставляется до 31 марта года, следующего за отчетным.
В декларации (ф.700.00) отражаются не только налог на землю, но и налог на транспорт и имущество, принадлежащие юридическому лицу, ИП или частнопрактикующему лицу.
Заполняется декларация в соответствии с Приложением №51 к Приказу Минфина №39 от 20.01.2020 г. Прилагаются к ней формы 700.01-700.03. В частности, информация по исчисленному земельному налогу содержится в приложении 700.02.
Где и как оплатить налог?
Оплатить налог можно разными способами:
Реквизиты для уплаты земельного налога (а также пеней и штрафов) через кассы банков, отделений «Казпочты» или УГД МФ РК следующие:
| Наименование | Реквизиты |
| Наименование бенефициара |