земельный налог в кемеровской области в 2020 году
Налоговые ставки и льготы
Постановление Кемеровского городского совета народных депутатов «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога» (в редакции 27.12.2019 N 293)
Налоговые ставки
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
Земельные участки, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Земельные участки отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства.
Земельные участки ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Налоговые ставки и льготы
Решение Березовского Совета народных депутатов «Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа и об утверждении Положения о «Земельном налоге на территории Березовского городского округа» ( в ред. от 18.06.2020 №172)
Налоговые ставки
Земельные участки, приобретенные (представленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобритенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
земельные участки, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенные (представленные) для личного подсобного хозяйства,садоводства, огородничества или животноводства, а такжеземельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ
земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-комунального комплекса)
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
земельные участки, предназначенные для недропользования
земельные участки, предназначенные для тяжелой промышленности
земельные участки, предназначенные для железнодорожного транспорта
земельные участки, предназначенные для социального обслуживания, кроме размещения объектов капитального строительства для размещения отделений почты и телеграфа
земельные участки, предназначенные для здравоохранения
земельные участки, предназначенные для образования ипросвещения
земельные участки, предназначенные для культурного развития
земельные участки, предназначенные для спорта
Земельный налог: какие есть льготы и кто не должен его платить
Начнем с азов. Земельный налог платят и физические, и юридические лица, которые имеют в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки на территории России.
Земельный налог рассчитывается так (формула расчета земельного налога):
Налоговые ставки
Предусмотрены на федеральном уровне две основные налоговые ставки (максимум):
Иногда применяются повышенные ставки земельного налога:
На местном уровне депутаты вправе снизить ставки земельного налога. Но, например, в административном центре Кузбасса – г. Кемерово, ставки оставлены на уровне максимальных.
Кадастровая стоимость
Многие владельцы земельных участков уже столкнулись с тем, что изменение кадастровой стоимости напрямую отражается на платежах за землю.
На прошедшей неделе были утверждены результаты очередной кадастровой оценки земель населенных пунктов в Кемеровской области (Решение КУГИ КО от 25.11.2015 № 4-2/3904). Эти данные будут актуальны для расчета земельного налога в ближайшие три года (периодичность проведения массовой оценки).
По нашим подсчетам, в Кузбассе ожидается рост земельного налога в связи с повышением кадастровой стоимости.
Узнать кадастровую стоимость своего участка для расчета земельного налога можно через онлайн-сервис Росреестра Публичная кадастровая карта. Но учитывая, что на момент публикации данной статьи новые сведения о кадастровой стоимости земельных участков после переоценки ещё не внесены в государственный кадастр недвижимости, вы можете посмотреть кадастровую стоимость вашего участка на нашем сайте здесь или на сайте Комитета по управлению гос имуществом Кемеровской области.
По нашим подсчетам, по ряду земельных участков (преимущественно коммерческого назначения) в Кузбассе ожидается рост земельного налога в связи с повышением кадастровой стоимости.
Однако, прежде чем рассчитывать сумму земельного налога, надо знать, кто освобожден от его уплаты, и вообще какие льготы установлены на федеральном и местном уровне.
Когда можно не платить земельный налог и когда его можно платить меньше?
Не признаются объектами налогообложения (статья 389 Налогового кодекса РФ), то есть, если вы владеете ими, с этих объектов не надо платить земельный налог:
Освобождены от земельного налога в России (минус 100% от суммы налога):
Местные налоговые льготы (на примере г. Кемерово)
1. Минус 100% от суммы налога (освобождены от земельного налога):
2. Минус 50% от суммы налога – льгота для физических лиц с земельными участками:
3. Минус 70% от суммы налога – льгота для управляющих организаций технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области (действует в период с 01.01.2013 по 31.12.2015).
Земельный налог в кемеровской области в 2020 году
Пониженная ставка налога на имущество организаций
Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ
В 2020 г. установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1,1% в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 является один из следующих видов деятельности по ОКВЭД: коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 32.99.8, 47.19, 47.4, 47.5, 47.61, 47.63, 47.64, 47.65, 47.71, 47.72, 47.77, 47.78, 47.79, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 86.23, 91.02, 91.04.1, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14
В 2020 г. установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1% в отношении отдельных видов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 является один из следующих видов деятельности по ОКВЭД: коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 32.99.8, 47.19, 47.4, 47.5, 47.61, 47.63, 47.64, 47.65, 47.71, 47.72, 47.77, 47.78, 47.79, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 86.23, 91.02, 91.04.1, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14.
Ставка применяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м 2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений);
Уменьшение суммы налога на имущество организаций
В 2020 г. уменьшен налог на имущество организаций с отдельных объектов недвижимости, по которым арендодатели снизили арендную плату для арендаторов в 2020 г.
Льгота предоставляется в отношении следующих объектов недвижимости:
— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м 2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений);
Сумма налога уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей при одновременном соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 01.03.2020 и был зарегистрирован в установленном порядке;
2) дополнительное соглашение о снижении арендной платы к договору аренды заключено после 01.03.2020;
3) на указанные здания и помещения осуществлена государственная регистрация права собственности;
Сумма налога, определенная с учетом льготы, не может быть меньше 50% суммы налога, определенной без учета льготы
Пониженная ставка налога по УСН
В 2020 г. понижена до 1% ставка налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, у которых за отчетный период не менее 80% доходов составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: коды 01, 02, 13, 14, 15, 20.13, 20.16, 20.3, 20.4, 20.59.2, 21.20.1, 23, 25, 27, 28, 33.12, 33.14, 33.20, 77.2, 87, 88, 95.2
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ
На 2020 г. установлены налоговые ставки по УСН:
— в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы;
— в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
— в размере 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
— в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доход
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
В 2020 г. с коэффициентом 0,5 применяются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установленным законом от 02.11.2012 N 101-ОЗ
Закон Кемеровской области от 02.11.2012 N 101-ОЗ
Отсрочка арендной платы
Предоставляется отсрочка по арендной плате по договорам аренды, заключенным с организациями и индивидуальными предпринимателями до 16.03.2020, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавшими в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), на следующих условиях:
— отсрочка предоставляется с 16.03.2020 до 01.10.2020 в размере арендной платы за соответствующий период;
— задолженность по договору аренды подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще 1 раза в месяц равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной (ежеквартальной) арендной платы по договору аренды, либо на иных условиях по соглашению сторон
— приостановление исполнения обязательств осуществляется при неиспользовании арендатором (хозяйствующим субъектом) предоставленного по договору недвижимого имущества в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)
Предоставление грантов МСП
Предоставляются гранты в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей, на реализацию мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включая мероприятия, связанные с обеспечением выполнения санитарно-эпидемиологических требований
Предоставление субсидий перевозчикам пассажиров
Предоставляются субсидии из областного бюджета на государственную поддержку предприятий государственного и муниципального общественного транспорта, осуществляющих перевозки пассажиров по регулярным маршрутам по регулируемым тарифам, обеспечивающим исполнение мероприятий по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции в 2020 г.
Налоговые ставки и льготы
Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц (в редакции от 27.09.2019 №268)
Налоговые ставки
жилые дома, часть жилого дома: кадастровая стоимость до 1,0 млн. рублей включительно
Жилые помещения (квартиры, части квартир, комнаты) : кадастровая стоимость до 2,0 млн. рублей включительно
Гаражи и машино-места, в том числе в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Прочие объекты налогообложения: кадастровая стоимость до 0,1 млн. рублей включительно
жилые дома, часть жилого дома: кадастровая стоимость свыше 1,0 млн. рублей до 3,0 млн. рублей включительно
Жилые помещения (квартиры, части квартир, комнаты): кадастровая стоимость свыше 2,0 млн. рублей до 4,0 млн. рублей включительно
жилые дома, часть жилого дома: кадастровая стоимость свыше 3,0 млн. Рублей
Жилые помещения (квартиры, части квартир, комнаты): кадастровая стоимость свыше 4,0 млн. рублей
Объекты незавершенного строительства, в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Прочие объекты налогообложения: кадастровая стоимость свыше 0,1 млн. Рублей
Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей