земельный налог в крыму в 2020 году для юридических лиц
Закон Республики Крым от 14 декабря 2020 г. N 136-ЗРК/2020 «О внесении изменений в Закон Республики Крым «Об особенностях регулирования имущественных и земельных отношений на территории Республики Крым» и Закон Республики Крым «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и некоторых вопросах земельных отношений» (документ не вступил в силу)
Обзор документа
В Крыму продолжат действовать некоторые региональные особенности регулирования имущественных и земельных отношений.
Очередные поправки вносятся в республиканские законы «Об особенностях регулирования имущественных и земельных отношений на территории Республики Крым» и «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и некоторых вопросах земельных отношений».
Утратившими силу объявлены переставшие быть актуальными положения о нормативной денежной оценке земель (теперь на территории полуострова применяется кадастровая стоимость соответствующих объектов).
Для гаражных кооперативов вновь продлили (до 1 января 2022 года) срок подачи заявлений о предоставлении земельного участка или о предварительном согласовании предоставления земельного участка.
Предусмотренные Земельным кодексом РФ особенности предоставления земельных участков гражданам под ИЖС и для ведения ЛПХ в границах населенного пункта, садоводства начнут применять с 1 января 2023 года (не с 1 января 2021 года, как планировалось ранее).
Еще два года (до 1 января 2023 года) продолжит действовать норма, согласно которой аукционы по продаже либо на право заключения договоров аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, разрешается проводить только по инициативе уполномоченного органа.
Внесены отдельные поправки редакционного характера.
Закон вступает в силу через десять дней после его официального опубликования.
Уплата земельного налога за 2020 год
Уплата земельного налога за год производится и организациями, и физлицами и ИП. Как узнать размер налога, в какие сроки его следует уплатить, а также кому предоставляются льготы? Расскажем в нашей статье.
Кто платит земельный налог
Земельный налог уплачивают собственники участков и те, у кого земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании.
В следующих случаях налог платить не нужно:
Для налогоплательщиков предусмотрены льготы:
Так, в Забайкальском крае полностью освобождены от уплаты земельного налога инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
В других регионах от налога могут быть освобождены как физические, так и юридические лица. Кроме того, наблюдается снижение налогооблагаемой базы.
В Москве для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения предусмотрена льгота 30% — согласно закону города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74 (в ред. от 01.01.2019). В Екатеринбурге местные власти предоставляют Героям Советского Союза льготу в размере 100 тыс. руб. (решение Екатеринбургской городской думы от 22.11.2005 № 14/3).
Срок уплаты земельного налога
С 2020 года представлять декларацию по земельному налогу не требуется (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Срок уплаты налога стал единым для всех: он перенесен на 1 марта следующего за отчетным года (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть организации уплатить налог за 2020 год должны не позднее 01.03.2021 года.
Физические лица и ИП, приравнивающиеся к физлицам, обязаны уплатить налог за 2020 год до 01.12.2021 (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Также в течение налогового периода — года — организации могут уплачивать авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала как ¼ часть от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплата авансовых платежей предусматривается законами муниципалитета (пп. 2 и 3 ст. 397 НК РФ).
Ознакомиться детально со сроками можно с помощью сервиса ФНС. Необходимо выбрать вид налога и субъект РФ.
Ставки по налогу на землю
Ставки налога в 2020 году не изменились:
Субъекты вправе устанавливать свои ставки, но не выше принятых на федеральном уровне.
В таблице ниже представлены примеры ставок в Москве и Екатеринбурге.
Расчет земельного налога
Для расчета земельного налога применяется формула:
Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2020. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.
Когда у земельного участка несколько собственников и в отчетном году совершена покупка или продажа земли, формула будет выглядеть следующим образом:
Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв,
Кст — кадастровая стоимость;
Д — доля в собственности на землю;
Кв — коэффициент владения участком в месяцах.
Рассмотрим пример расчета земельного налога:
Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.
Налоговая ставка составляет 0,3%.
Земельный налог на Иванова И. А. равен:
2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,
где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).
При расчете числа месяцев владения учитывается такая особенность:
Порядок уплаты земельного налога
Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог авансами, если это предусмотрено местным законодательством. Напоминаем, что с 2020 года декларации по земельному налогу организации не представляют.
Что касается ИП и физических лиц, налоговая инспекция рассчитывает для них налог и отправляет уведомление об уплате на почтовый адрес налогоплательщика или в его личный кабинет на сайте налоговой службы или портале «Госуслуги». Налоговое уведомление содержит сумму исчисленного налога, информацию об объекте налогообложения, налогооблагаемую базу, ставку и срок уплаты.
Уведомление направят налогоплательщику до 01.11.2021. Если оно не пришло в этот срок, необходимо обратиться в налоговый орган, узнать сумму налога и перечислить его в бюджет.
За несвоевременную уплату налога в бюджет либо перечисление неполной суммы по причине занижения налогооблагаемой базы или неверного расчета последуют санкции (согласно ст. 122 НК РФ):
Чтобы не ошибиться в платеже, проверьте КБК.
Уплата земельного налога за год осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью земли в срок до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 — для физических лиц и ИП. Ставки и льготы регламентируются местным законодательством.
Земельный налог в крыму в 2020 году для юридических лиц
СИМФЕРОПОЛЬСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
от 29 ноября 2019 года N 48
Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ Симферополь Республики Крым и о признании утратившим силу решения 33-й сессии Симферопольского городского совета I созыва от 30.11.2015 N 497 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ Симферополь Республики Крым»
2. Установить, что отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. Определить ставки налога в следующих размерах от кадастровой стоимости земельного участка:
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта;
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования и просвещения, культурного развития, обеспечения научной деятельности, общественного управления;
— земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
— земельных участков, предназначенных для деятельности по особой охране и изучению природы, размещения объектов ритуальной деятельности;
— земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны и безопасности;
— земельных участков, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами;
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов здравоохранения и домов социального обслуживания;
— земельных участков, предназначенных для природно-познавательного туризма, историко-культурной деятельности;
— земельных участков, предназначенных для размещения зданий и сооружений автомобильного транспорта;
— земельных участков, предназначенных для общего и специального пользования водными объектами;
— земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования, в том числе для растениеводства, садоводства, животноводства и скотоводства;
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли (торговые центры, торгово-развлекательные центры (комплексы));
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов связи, складов;
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов, относящихся к воздушному транспорту, бытовому обслуживанию, общественному питанию, отдыху (рекреации);
— земельных участков, предназначенных для размещения объектов делового управления, магазинов, рынков, выставочно-ярмарочной деятельности;
— земельных участков, предназначенных для предпринимательства;
— земельных участков промышленного назначения или земельных участков, находящихся в составе зон промышленного использования в населенных пунктах и используемых для промышленного производства;
— земельных участков, предназначенных для гостиничного обслуживания;
4. Установить следующие порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
4.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет муниципального образования городской округ Симферополь Республики Крым в порядке и сроки, установленные настоящим решением.
4.2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, производят уплату авансовых платежей не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября календарного года.
4.3. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Дополнительно от уплаты налога освободить:
5.2. Следующие категории налогоплательщиков за объекты налогообложения, не используемые для ведения предпринимательской деятельности:
5.2.1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы.
Основанием для предоставления льготы являются удостоверение и иные наградные документы, соответствующие категориям Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
5.2.2. Инвалидов I и II групп инвалидности.
Основанием для предоставления льготы является удостоверение инвалида, справка с медико-социальной экспертизой об инвалидности.
5.2.3. Инвалидов с детства.
Основанием для предоставления льготы является удостоверение инвалида, справка с медико-социальной экспертизой об инвалидности.
5.2.4. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
Основанием для предоставления льготы является удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (боевых действий) или удостоверение инвалида.
Основанием для предоставления льготы является удостоверение участника ликвидации последствий аварий, удостоверение гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний.
Уплата земельного налога за 2020 год
Производить оплату земельного налога за год должны как организации, так и физические лица и ИП. Как определить размер налога, в какие сроки необходимо сделать оплату, и кто в праве рассчитывать на льготы?
Кто платит земельный налог
В некоторых регионах налог не распространяется на инвалидов 1-й и 2-й группы, ветеранов ВОВ и граждан, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС.
В других районах налог может не распространяться как на юридические, так и на физические лица. Также закон предусматривает снижение налогообложения. Так столичные санаторно-курортные организации и медицинские учреждения пользуются льготами по налогу на землю до 30%. А в Екатеринбурге Герои Советского Союза пользуются льготами до 100 000 рублей.
Срок оплаты
С 2020 года предоставление декларации по налогу на землю не требуется. Уплата производится 1 марта за отчетный год. То есть оплата налога за 2020 год должна проводиться не позже указанного срока —1 марта.
Оплата налога за 2020 год физическими лицами и ИП должна проводиться не позже 1 декабря 2021 года. Так же оплата может осуществляться поквартально. Авансовые платежи могут быть предусмотрены законодательными актами местных органов управления.
Ставки по земельному налогу
Субъектами могут устанавливаться свои ставки, которые не должны превышать ставки, принятые на федеральном уровне.
Как рассчитывается земельный налог
Земельный налог рассчитывается по формуле: Земельный налог = Налоговая база x Ставка налога.
Налоговая база – кадастровая стоимость участка земли на 01.01.2020 года. Данную информацию можно получить, сделав запрос в Росреестр, посетив официальный сайт ведомства. Более подробно с налогооблагаемой базой можно ознакомиться, изучив ст. 391 НК РФ.
Если владельцами земельного участка являются несколько лиц и в отчетном году покупалась или продавалась земля, земельный налог будет рассчитываться по другой формуле: Земельный налог = КСТх СТх Д х Кв, где:
Кст – кадастровая стоимость;
Ст – ставка налога;
Д – доля собственности на земельный участок;
Кв – коэффициент владения земельным участком в месяц.
В каком порядке производится оплата налога на землю
Расчет и оплата налога авансами осуществляется организациями самостоятельно, если это прописано в местных законах. Хотелось бы напомнить, что с 2020 года декларации налога на землю организациями предоставляться не должна.
Для ИП и физических лиц налоговые инспекторы проводят расчет и отправления уведомлений об уплате на почтовый адрес налогоплательщика. В уведомлении указана сумма налога, данные об объекте налогообложения, налогооблагаемая база, ставка и срок уплаты.
Чтобы не сделать ошибку в платеже, необходимо тщательно проверить КБК.
Земельный налог за год должен оплачиваться в соответствии с кадастровой стоимостью земельного участка до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 для физических лиц и ИП. Регламентирование ставок и льгот происходит местным законодательством. все статьи
Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии.
Земельный налог
Земельный налог – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК.
Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения земельного участка.
Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок уплаты, налоговые льготы.
Решения местных властей в городах, где расположены офисы ЦБУ:
Кто платит земельный налог?
Владельцы земельных участков.
Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
Объекты налогообложения?
Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не являются объектом налогообложения:
Ставка земельного налога
Ставки земельного налога зависят от категории земли. Категория земли – это ее назначение.
Чтобы узнать налоговую ставку нужно:
Категория земли может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д.
Налоговая ставка устанавливается местными властями, но не может превышать:
Как узнать кадастровую стоимость земли?
Кадастровая стоимость участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН.
Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в Росреестр через сайт (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку.
Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях:
Расчет налога на землю
Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:
Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент.
Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа.
Льготы по земельному налогу
В НК предусмотрены льготы по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей.
Местное законодательство может устанавливать дополнительные льготы.
При наличии налоговой льготы советуем подать в инспекцию соответствующее заявление. Иначе у налоговиков может не оказаться нужных сведений, и они посчитают налог без учета льготы.
Вместе с заявлением можно подать документы, подтверждающие право на данную льготу.