зоны налоговых льгот в россии
Зоны налоговых льгот в россии
Особая экономическая зона (ОЭЗ) – это специально выделенная территория, на которой действует льготный валютный, таможенный и налоговый режим. На территории России более сорока ОЭЗ.
Особые экономические зоны создаются с целью стимулировать развитие инфраструктуры страны, а также улучшать внешнеэкономические связи. Первоочередные цели создания особых экономических зон:
Виды особых экономических зон
Особые (свободные) экономические зоны можно разделить на такие виды:
Что такое налоговые льготы
Примеры налоговых льгот:
Особые экономические зоны России
На территории Российской Федерации работают и создаются около сорока особых экономических зон в различных областях государства. Расположены и функционируют они в таких городах, как Москва и Московская область, Калининградской области, несколько зон в Липецкой области, Мурманской области, Республике Татарстан, Томской области, Тверской области, в Хабаровском крае. На этапе создания особые экономические зоны в Ростовской области, Ульяновской области, Псковской области, республиках Алтай и Бурятия и других. Также, некоторое количество ОЭЗ ее планируется создать в некоторых областях России.
Самые перспективные отрасли для стартапов в Калининградской области:
Калининградская область – динамично развивающийся регион, имеющий хорошие перспективы развития во многих отраслях экономики.
Исходя из минимального объема инвестиций за три года, можно выделить несколько самых перспективных отраслей для развития:
Если говорить о наиболее развитых отраслях промышленности Калининградской области на данный момент, то можно выделить:
Также, растет интерес на лечебно-оздоровительный туризм, спрос на который формируют ближайшие европейские страны, где лечение и медицина стоит в разы дороже. Калининградская область обладает преимуществами геополитического расположения, открытой и доступной экономикой, а также ясными и понятными условий для инвесторов. И на территории всей области действует режим особой экономической зоны (льготный валютный, таможенный и налоговый режим).
Программа релокации
Для развития особой экономической зоны и любого предприятия необходим квалифицированный персонал, опытные сотрудники. Редко на территории ОЭЗ можно найти достаточное количество качественных специалистов. Для этого была разработана и внедрена государственная программа релокации.
Для Калининградской области перспективные направления для реализации данной государственной программы:
Вывод: как можно заметить, государство Российской Федерации возлагает большие надежды на эффективность особых экономических зон на территории государства. Особые экономические зоны созданы и развиваются для того, чтобы привлечь в перспективные для государства отрасли финансовые вложения иностранных граждан и вкладчиков России. Для стимуляции привлечения инвесторов государство предлагает им ряд налоговых льгот, что не может не заинтересовать компании и частных предпринимателей. Также, благодаря особым экономическим зонам государство имеет возможность налаживать внешнеэкономические связи, и перенимать опыт у стран с развитой экономикой и высоким уровнем жизни. С целью привлечения ценных кадров в особые экономические зоны, государством реализуется программа релокации, которая компенсирует специалистам и их семьям переезд в зону, а также затраты на аренду жилья, приобретение необходимой для жизни техники и затраты на документы для переезда.
Министерство экономического развития
Российской Федерации
Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон
Существуют общие для всех типов особых экономических зон налоговые льготы:
В зависимости от типа зон инвесторам предоставляются дополнительные льготы:
Вид налога
Ставка налога с учетом льгот
Сроки действия льгот
Основания
Технико-внедренческие ОЭЗ
(ОЭЗ «Томск», ОЭЗ «Зеленоград», ОЭЗ «Дубна», ОЭЗ «Санкт-Петербург», ОЭЗ «Иннополис»)
Тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших
с органами управления особыми экономическими зонами соглашения
об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим
в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне
Общий объем взносов – 34%
Наименование
2011 год
2012-2017 годы
2018 год
2019 год
ч. 4, 5 ст. 8,
п. 5 ч. 1, ч. 3
ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ
от 24.07.2009 г.
п. 5 ч. 4, ч. 7 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ
от 15.12.2001 г.
Пенсионный фонд Российской Федерации
13,0 %
20,0 %
Фонд социального страхования Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Всего
Налог на прибыль организаций
В части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая
ставка- 2 %
Для резидентов ОЭЗ ставка налога составляет 0 %
с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года
п.1.2 ст.284 НК РФ
В части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка- 18%
Для резидентов ОЭЗ может быть установлена пониженная ставка налога, но не более 13,5 %
Устанавливается законом субъекта РФ
п.1 ст. 284 НК РФ
10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗ
Закон Томской области
от 13.03.2006
№ 30-ОЗ
до 1 января 2016 года
Закон г. Москвы
от 05.07.2006
№ 31
5 лет с момента регистрации в качестве
резидента ОЭЗ
Закон Московской области
от 24.11.2004
№ 151/2004-ОЗ
На весь период существования ОЭЗ
Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
Законодательство субъекта РФ не сформировано
Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет).
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Налог на имущество организаций
(налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %)
Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество, при условии того, что имущество:
10 лет с момента постановки имущества
на учет
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 17 ст. 381 НК РФ
Управляющие компании ОЭЗ освобождаются
от уплаты налога на имущество, при условии того, что:
10 лет с момента постановки имущества
на учет
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 23 ст. 381 НК РФ
Транспортный налог
Льгота устанавливается Законом субъекта РФ,
на территории которого создана ОЭЗ
Устанавливается Законом субъекта РФ
ст. 356 НК РФ
10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗ
Закон Томской обл. от 04.10.2002
№ 77-ОЗ
Освобождение от уплаты транспортного налога
5 лет с момента регистрации ТС
Закон г. Москвы
от 09.07.2008 № 33
Освобождение от уплаты транспортного налога
(кроме автомобилей легковых, водных
и воздушных транспортных средств)
5 лет с момента регистрации ТС
Закон Московской области
от 24.11.2004
№ 151/2004-ОЗ
5 лет с момента регистрации ТС
Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
Законодательство субъекта РФ не сформировано
Земельный налог
(действующая ставка
1,5 %)
Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога
(в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ)
5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 9 ст. 395 НК РФ
Промышленно-производственные ОЭЗ
(ОЭЗ «Алабуга», ОЭЗ «Липецк», ОЭЗ «Тольятти», ОЭЗ «Титановая долина», ОЭЗ «Моглино»)
Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая ставка –
2 %; в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка- 18%)
Для резидентов ОЭЗ ставка налога в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта, может быть понижена, но не более 13,5 %
Устанавливается законом субъекта РФ
Оффшорные зоны России: список, плюсы и минусы.
Оффшорные зоны России не так известны широкому кругу бизнесменов и не пользуются такой популярностью, как «налоговые гавани» за рубежом. Это в первую очередь связано с низким уровнем развития таких территорий, нестабильной экономической ситуацией внутри государства, несовершенным законодательством. Да и название этих зон в России другое: тут они функционируют как свободные или особые экономические зоны.
Разновидности оффшоров
Зоны со специальным режимом налогообложения разделяют по множеству критериев. Так, например, по географическому положению относительно РФ они могут быть:
Создание и регулирование деятельности внутренних оффшоров осуществляется на основании ФЗ № 116 от 22.07.2005 (посл. изм. от 13.07.2015) «Об особых экономических зонах в РФ».
В соответствии с этим законодательным актом, особой экономической зоной называют ту часть территории РФ, на которой, согласно решению правительства, установлен специальный режим налогообложения; также некоторые регионы являются зоной свободного таможенного контроля.
Главной целью установления таких льгот является развитие территорий, где будут действовать либеральные правила ведения бизнеса.
Оффшорные зоны РФ
Таким образом, на территории РФ созданы специальные экономические зоны, которые по принципам своего функционирования являются аналогами зарубежных оффшоров. Для всех юридических лиц-резидентов, которые зарегистрируются в этих зонах, предусмотрены льготные условия налогообложения, упрощенная процедура регистрации, беспошлинный ввоз сырья и вывоз готовой продукции.
Список оффшорных зон России состоит из 25 территорий.
Все они разделены на 4 вида в зависимости от того, на какие именно направления экономики будет делаться основной акцент в развитии и стимулировании бизнеса в конкретном регионе:
Все зоны созданы на 20 лет, кроме технико-внедренческих – срок их функционирования ограничен 15 годами.
Виды льгот
Любая оффшорная зона России предусматривает следующие налоговые льготы:
Кроме общих льгот, применяются еще специализированные, которые действуют в определенных типах зон:
В чем недостатки
Оффшоры в России работают по тому принципу, что, независимо от места осуществления деятельности, юрлицо платит налоги по месту своей регистрации. Это и является самой главной проблемой, так как возникает ряд сложностей:
Единственный позитивный момент — это то, что такое направление только начало развиваться в России, и для производств с большими объемами, которые зарегистрировались в зонах с низким налогообложением, экономия на платежах в бюджет будет заметной.
Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео
Как снизить налоги по региональным законам
Если не подходите под условия налогового маневра, воспользуйтесь региональными льготами для ИТ. Разбираем, сколько можно сэкономить и как получить
Николай Андреев
Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»
В 28 регионах России есть льготы для на упрощенке. Они могут снизить налоговые ставки: например, в Татарстане можно платить 1% с доходов.
В этой статье — региональные льготы, которые могут помочь тем, кто не попал под условия налогового маневра для ИТ. Объясняем, сколько можно сэкономить и что обычно нужно для получения.
Какие бывают льготы в регионах
Условно налоговые льготы можно поделить на две разновидности:
Экономические зоны. Их могут называть ОЭЗ или ТОСЭР — это разные понятия, но суть у них одна: поддержка бизнеса. Для этого на территориях таких мест строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Там предприниматели могут получить преференции. Приведем пример.
Технопарк «Сколково» — часть особой экономической зоны. Вот что там за преференции:
Большие льготы экономических зон компенсируются жесткими условиями. Стать резидентом сложно, удержаться — еще сложнее. Приведем примеры, с которыми сталкиваются предприниматели.
В экономических зонах можно заниматься только тем, что соответствует профилю зоны. Например, если зона для технологичных компаний, резиденту там кофейню не открыть с такими же льготами.
Вести бизнес можно только на территории ТОСЭР. Никаких филиалов открыть не получится: ни в Москве, ни в Питере, ни где-либо еще.
Резидентом «Сколково» нельзя стать оффшорной компании.
Собрали локальные льготы в Экселе: внутри налоговые преференции, основные условия получения и ссылки на законы. Вот выдержка.
| Регион | Вид УСН | Ставка | Условия получения |
|---|---|---|---|
| Тульская область | Доходы | 3% | Получать 70% доходов по ОКВЭД 62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги. Среднемесячная зарплата работника — не ниже размера минимальной зарплаты в Тульской области |
| Республика Башкортостан | Доходы | 1% | Работать по одному из таких кодов ОКВЭД: |
62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области ИТ
62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области ИТ
По каким условиям нужно подходить
Конкретные условия зависят от самой льготы. нужен только подходящий ОКВЭД, а нужно еще соблюдать определенную среднесписочную численность сотрудников. Давайте пройдемся по условиям, которые чаще всего встречаются.
Вести бизнес в регионе. Чтобы получить льготу в регионе, нужно вести бизнес на территории этого региона. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.
Бывает, компания пытается обмануть налоговую: получает льготы в регионе, открывает офис для вида, но на деле ведет бизнес из Москвы. Для компании это экономия на налогах, а для налоговой — уход от них. Если соседи заметят пустующий офис и расскажут инспекторам, у налоговой появятся вопросы.
Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, нужно не только юридически быть на территории региона, но и реально вести там бизнес: работать в офисе, нанимать местных программистов, закупаться канцелярией у местных поставщиков.
Таких требований нет в законе, формально вы можете этого не делать. Но если вы не сумеете доказать налоговой, что бизнес действительно ведется именно здесь, инспектор может доначислить налоги за все время применения льготы.
ОКВЭД. Чтобы получить региональные льготы, нужно получать доходы по одному из таких кодов ОКВЭД или тому, что в них входит:
Часто нужно, чтобы 70 или 90% выручки поступали именно по ОКВЭД. Давайте разберем это на примере доходов компании в разные годы.
Численность сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы в компании было определенное количество сотрудников. Чаще всего бывает, как в Воронежской области: там требуют, чтобы средняя численность сотрудников была не меньше трех. Но иногда встречается такое требование, как в Бурятии: чтобы среднесписочная численность за последний квартал была больше на десять человек, чем за такой же период в прошлом году.
Чтобы правильно рассчитать среднюю и среднесписочную численность, следуйте указаниям Росстата или попросите бухгалтера это сделать.
Среднемесячная зарплата сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы у ваших сотрудников была достойная зарплата. В регионах определяют, какой размер у нее должен быть.
В Тульской области требуют, чтобы среднемесячная зарплата работника была не ниже размера МРОТ в области — это 14 200 ₽.
В Алтайском крае требуют, чтобы среднемесячная зарплата одного сотрудника была не меньше 15 000 ₽.
В Смоленской области требуют, чтобы зарплата сотрудника была не ниже двукратного федерального МРОТ — 25 584 ₽.
Стать резидентом. Чтобы получить льготы ТОСЭР или ОЭЗ, нужно стать резидентом зоны. А вот что именно следует делать, чтобы стать резидентом, зависит от экономической зоны — в каждой свои требования. Для примера можно посмотреть, как стать резидентом технопарка «Сколково». Мы разобрали это в отдельной статье.
Как получить льготы на примере Татарстана
Разберем конкретный алгоритм получения льгот для ИТ на примере бизнеса в республике Татарстан.
В Татарстане на УСН можно платить 1% от доходов вместо 6%: грубо говоря, заработали миллион, отдаете 10 000 ₽ вместо 60 000 ₽. Это в шесть раз меньше стандартной ставки.
Чтобы Татарстана платить 1% на УСН, нужно соблюсти два условия:
Если вы подходите по первому условию о выручке, для получения льготы достаточно зарегистрироваться в Иннополисе. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.
Что нужно ИП. Оформить прописку через сайт госуслуг — этого достаточно. Налоговая сама узнает, что предприниматель сменил прописку, от миграционной службы. Обычно этот процесс занимает десять дней.
Чтобы убедиться, что ведомства все сделали как надо, можно проверить реестр юридических лиц. Вбейте свой ИНН или ОГРНИП и проверьте в документе, где вас зарегистрировали.
Что нужно ООО. Если вы еще не открыли ООО, укажите во время регистрации, что будете вести бизнес в Иннополисе. А если ООО открыто и вы хотите сменить юридический адрес, все сложнее — об этом мы написали отдельную инструкцию.
Когда зарегистрируетесь в Иннополисе, начинайте применять льготу. Если вы подходите под условия, налоговая это сама увидит и с вопросами не придет.
Как искать информацию о региональных льготах
Если среди льгот, которые мы собрали в табличке, вы не нашли ничего подходящего, можно самостоятельно поискать другие в трех источниках:
Сайт налоговой. Если вбить в поисковик «УСН» или «упрощенка» и ваш регион в именительном падеже, скорее всего, в первой пятерке выпадет страница с сайта налоговой — nalog.gov.ru. В конце страницы рассказывают о льготах в регионе, который вы ввели в поисковик.
Если так найти не получается, воспользуйтесь инструкцией из нашей статьи о поиске льгот.
Специализированные блоги. О налоговых льготах пишут в разных блогах, например в Deloitte. Там ведут ежемесячный дайджест о налоговых льготах. Если посмотреть выпуски за несколько лет, можно найти подходящее для своего бизнеса.
Юридические базы. Если в специализированных СМИ ничего найти не удалось, можно поискать в юридических базах. Давайте разберем, как это делать, на примере бесплатной базы docs.cntd.ru.
Главный принцип поиска — искать по юридическим признакам вашей компании. Можно так:
Если найти все равно не получается, можно искать законы в этой базе через Гугл. Вводите тот же запрос и дайте поисковику знать, что вы хотите искать на сайте docs.cntd.ru: «татарстан упрощенная система налогообложения
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Сейчас читают
Платит ли ИП на УСН налог на имущество
Предприниматели на упрощенке должны платить налог на имущество, но только по определенной недвижимости
Как настроить бизнес-аккаунт в Инстаграме
Бизнес-аккаунт помогает продвигать бизнес в Инстаграме. Объясняем, кому это нужно и как его создать
Как создать сайт для бизнеса самостоятельно
Создать сайт для компании самому без знаний программирования — это реально. Рассказываем, с помощью каких инструментов это сделать проще всего и что нужно учесть
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон
Налоговый юрист Артур Дулкарнаев — о существующих в России налоговых льготах для резидентов особых экономических зон.
Это часть территории России, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.
Особые экономические зоны создаются на 49 лет для развития обрабатывающих, высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции.
С юридической точки зрения, есть два вида особых экономических зон. Во-первых, особые экономические зоны, действующие на основании Федерального закона от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах». Их четыре типа:
Во-вторых, особые (свободные) экономические зоны, действующие на основании иных федеральных законов:
Особая экономическая зона в Магаданской области, функционирующая до 31 декабря 2025 года.
Особая экономическая зона в Калининградской области, функционирующая ОЭЗ до 31 декабря 2045 года. Государственная поддержка организаций — резидентов ОЭЗ в Калининградской области будет действовать до 1 января 2031 года.
Свободная экономическая зона на территории Крыма и Севастополя, функционирующая до 31 декабря 2039 года.
Сведения из отчёта о результатах функционирования ОЭЗ за 2017 год: по состоянию на конец 2017 на территориях ОЭЗ зарегистрировано 656 резидентов, в том числе 125 резидентов с участием иностранных инвесторов. Статус резидента ОЭЗ предоставляет массу преференций, в этой статье я остановлюсь на налоговых льготах.
Что такое ОЭЗ? Это некий оазис для крупного и среднего бизнеса. Но окружающая территория развивается постольку поскольку: если в муниципалитете хороший мэр — она развивается интенсивно, если так себе — так себе развивается и территория.
По общему правилу резиденты ОЭЗ обязаны платить НДС с реализации. Однако есть исключение. Не подлежат налогообложению на территории РФ проведение работ или оказание услуг резидентами портовой ОЭЗ в портовой ОЭЗ. Портовая ОЭЗ в России только одна — в Ульяновской области, на территории муниципального образования «Чердаклинский район».
Организации, имеющие статус резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ либо участника СЭЗ вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух в отношении собственных амортизируемых основных средств.
Законами субъектов РФ для организаций-резидентов ОЭЗ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности на территории ОЭЗ, при условии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесённых) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.
Стандартная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, при этом 3% уплачиваются в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональный бюджет. Согласно Закону Республики Татарстан от 10.02.2006 № 5-3РТ, налоговая ставка по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района, и ОЭЗ «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан, составляет:
Для организаций-резидентов туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%. Сейчас такой кластер существует в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея.
Для организаций-резидентов ОЭЗ (за исключением организаций, указанных выше) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 2%.
Для организаций-участников ОЭЗ в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%.
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента ОЭЗ, созданного или приобретённого для работы на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет этого имущества.
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ.
А также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на бухгалтерский учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ.
Освобождаются от налогообложения земельным налогом организации-резиденты ОЭЗ, в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Освобождаются от налогообложения земельным налогом судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ сроком на 10 лет.
Транспортный налог является региональным налогом, льготы по которому могут быть установлены законом субъекта РФ.
Например, согласно Закону Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-3РТ «О транспортном налоге», освобождаются от обложения транспортным налогом организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и ОЭЗ технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.
Аналогично, согласно Закону Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты портовой ОЭЗ в течение 10 лет с начала налогового периода, в течение которого транспортное средство зарегистрировано.
В соответствии с Законом Тульской области от 28.11.2002 № 343-3ТО «О транспортном налоге», также от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа «Узловая» на территории муниципального образования Узловский район в отношении автомобилей грузовых, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ, в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют для организаций, включённых в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Пониженные тарифы страховых взносов применяются для организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ.
Также для организаций, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер.
Пониженный тариф страховых взносов на 2018 год. Всего — 21%, а именно:
Пониженный тариф страховых взносов на 2019 год. Всего — 28 %, а именно:
На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. На территориях туристско-рекреационных ОЭЗ таможенная процедура свободной таможенной зоны не применяется.
Таможенная процедура свободной таможенной зоны — процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин, «ввозного» НДС, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин.
Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.
За предоставленные фотографии благодарю Елену Мартынюк.