зуп договор займа с сотрудником
Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Регламентируется договор займа нормами главы 42 ГК РФ.
Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно.
В договоре процентного займа обычно указывается величина годового процента, например 5%. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Дневной процент займа составляет 1/365 часть от годового (или 1/366 для високосного года). При годовом проценте 5% величина процентов за 1 день в 2019 году составляет примерно 0,0137 % (5/365).
Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца. В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа. Если расчет процентов производится за целый месяц, то дневной процент займа умножается на календарное количество дней в месяце. И при годовом проценте 5 % величина процентов за апрель 2019 года равна 0,410959 % (30 х 5/365).
1С:ИТС
Подробнее о договоре займа см. в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Консультации по законодательству».
Организация — займодавец, сотрудник — заемщик
Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации.
Если сотруднику предоставляется беспроцентный заем или процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у него появляется материальная выгода от использования заемных средств, облагаемая НДФЛ (см. пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
В соответствии с НК РФ организация, выдавшая заем сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат.
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
СумЗ х (2/3 КлСт – ПгСт) х Дм / Дг,
Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса получателя такого дохода:
Для налоговых нерезидентов, имеющих особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты, в первую очередь — нерезиденты), ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 30 %.
Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.
Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них), об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ.
1С:ИТС
Подробный пример отражения в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и в других программах 1С удержания основного долга и процентов по договору займа с сотрудником см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С“» раздела «Инструкции по учету в программах „1С“».
Доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 рассчитываются в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа (рис. 1) в программе автоматически рассчитывается месячная сумма погашения основного займа и удерживается в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Погашение займов. Таким образом, ежемесячно автоматически уменьшается сумма займа (СумЗ). Датой возникновения материальной выгоды в программе считается дата уплаты процентов, то есть дата начисления заработной платы.
Рис. 1. Документ «Договор займа сотруднику»
Для подключения возможностей программы по отражению операций по удержаниям в счет возврата займа, регистрации материальной выгоды, расчету и учету НДФЛ необходимо в настройках расчета зарплаты (меню Настройка — Расчет зарплаты) установить флаг Выдаются займы сотрудникам. Тогда в меню Расчет зарплаты становится доступен блок документов Займы сотрудников:
Сотрудник — займодавец, организация — заемщик
Случается, что предприятию для текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. И при этом сотрудник (например, руководитель, учредитель организации) готов предоставить эти средства в долг.
Такую сделку в соответствии с требованиями ГК РФ следует зарегистрировать договором займа в письменной форме. Если заем беспроцентный, то возвращаемые организацией сотруднику суммы не являются его доходом и не облагаются НДФЛ.
В противном случае у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход (ст. 208, ст. 209 НК РФ). Суммы начисленных процентов — это доход сотрудника с кодом 1011.
В соответствии с НК РФ организация, выплачивающая проценты по займу сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого дохода.
Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 % по доходу от процентов. Для всех нерезидентов, включая тех, кто имеет особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты), ставка НДФЛ на получаемые проценты составляет 30 %, так как такой доход не является оплатой труда.
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предустановленных настроек для начисления дохода в виде процентов по займу нет, но такой вид оплаты можно настроить самостоятельно, применяя стандартные механизмы программы. Для настройки нового вида расчета, например «Проценты по займу», в плане видов расчета Начисления следует предварительно создать ряд показателей для регистрации годового процента и ежемесячного остатка займа. Назовем эти показатели соответственно «Годовой процент» и «Остаток займа».
Показатели настраиваются в меню Настройки — Показатели расчета зарплаты. Показатель «Годовой процент» остается неизменным на протяжении всего периода возврата долга сотруднику (рис. 2).
Рис. 2. Настройка показателя «Годовой процент»
Поля формы настройки показателя «Годовой процент» следует заполнить следующим образом:
Для регистрации показателя «Годовой процент» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для сотрудника, одолжившего организации денег под проценты, можно использовать документ Изменение оплаты труда (меню Расчет зарплаты).
В документе Изменение оплаты труда (рис. 3) для выбранного сотрудника устанавливается флаг Изменить начисления. В табличной части документа Доп. тарифы, коэффициенты кнопкой Добавить следует внести в соответствующие поля созданный ранее показатель «Годовой процент» и указать его значение, например «5».
Рис. 3. Документ «Изменение оплаты труда»
Второй показатель, необходимый для расчета ежемесячных процентов, — «Остаток займа». Предполагается его редактировать ежемесячно перед расчетом процентов.
Поля формы настройки показателя «Остаток займа» следует заполнить следующим образом:
При настройке начисления «Проценты по займу» (рис. 4) следует предусмотреть, что этот показатель будет регистрироваться именно типовым документом Разовое начисление.
Рис. 4. Настройка начисления «Проценты по займу»
Настройка расчета процентов производится в программе в регистре видов расчета Начисления (меню Настройки).
Во вновь созданном начислении «Проценты по займу» поля формы следует заполнить в соответствии с таблицей:
Настроенное таким образом начисление позволяет расчитывать проценты в целых месяцах. В первом и последнем месяце расчета придется вручную скорректировать суммы, если даты получения/погашения займа не приходятся на первое/последнее число месяца соответственно.
Начисление «Проценты по займу» подразумевает, что ежемесячно в документ Разовое начисление (меню Расчет зарплаты) следует вносить «Остаток займа» (рис. 5). При этом автоматически рассчитываются проценты (в поле Результат) и НДФЛ.
Рис. 5. Документ «Разовое начисление», регистрирующий начисление «Проценты по займу» и НДФЛ
Займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП
В данной статье мы рассмотрим, что необходимо настроить в программе, чтобы зарегистрировать займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП и как может быть произведена выдача займа сотруднику в ЗУП 3.1.
Подключение учета займов
Использование механизма учета займов в 1С ЗУП 8.3 подключается в настройках расчета зарплаты через флажок Выдаются займы сотрудникам ( Настройка – Расчет зарплаты ).
После установки флажка становится доступен журнал документов Займы сотрудникам ( Зарплата – См. также ) со следующими документами:
Регистрация договора займа
Документом Договор займа сотруднику в программе регистрируются все условия выдачи займа. В нем определяются:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Регистрация выдачи займа
Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 НЕ настроена
Если в 1С ЗУП 3.1 на момент ввода договора займа не настроена синхронизация с бухгалтерской программой, то в документе Договор займа сотруднику появляется флажок Заем по договору выдан полностью и поля для указания даты выдачи и формы расчета.
Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 настроена
Поэтому рекомендуемая схема работы следующая:
Выдача займа несколькими траншами
Если выдача займа выполняется не одним платежом, а несколькими, то в документе Договор займа сотруднику устанавливается флажок Несколькими траншами и в появившейся табличной части (верхней) указывается помесячная схема выдачи займа. Параллельно в нижней таблице автоматически рассчитывается размер погашения.
В этом случае независимо от того настроена синхронизация или нет, требуется документ Выдача займа сотруднику (он может быть создан вручную или передан в ЗУП 3.1 из Бухгалтерии 3 при синхронизации, как в рассмотренном выше случае).
Расчет удержаний по займам в документе «Начисление зарплаты и взносов»
Сотруднику Акопяну Р.Г. 10.12.2019 выдан займ в размере 100 000 руб. на 10 месяцев под 2% годовых. Погашение займа будет выполняться ежемесячно при окончательном расчете зарплаты дифференцированными платежами (основной долг, проценты и ндфл с мат. выгоды).
В документе Начисление зарплаты и взносов за декабрь произойдет расчет удержания по займу этого сотрудника за декабрь.
Расчет происходит следующим образом.
Сумма удержания по основному долгу:
Расчет материальной выгоды:
Регистрация погашения займа сотрудником в середине месяца
Кроме того, на дату погашения рассчитывается мат. выгода также за период с даты последнего погашения до даты текущего погашения.
Рассмотрим на ранее используемом примере, как это происходит.
К началу Января 2020 у сотрудника Акопяна остался основной долг по займу в размере:
20.01.2020 сотрудник погашает 25 000 руб. займа.
Рассчитаем какие проценты были начислены сотруднику за период с 01.01.2020 по 20.01.2020 за пользование оставшимся долгом 92 903,23 руб.:
В документе Погашение займа после его проведения показывается эта сумма по процентам, а также сумма основного долга.
Мат. выгода рассчитывается следующим образом:
Рассмотрим расчет колонки Начислено % :
Колонка Погашено % :
Что касается материальный выгоды, то она также будет рассчитываться за период с даты последнего погашения (с 20.01.2020):
Отдельно необходимо отметить, что при расчете материальной выгоды используется ставка рефинансирования, установленная на последний день месяца. Т.е. даже если ставка рефинансирования изменилась 16.12.2019, а погашение займа происходит 13.12.19, всё равно должна использоваться та ставка, которая действует на конец месяца — 31.12.19.
Однако, в текущих релизах ЗУП 3.1 присутствует ошибка. При регистрации погашения займа используется ставка рефинансирования, действующая на дату погашения, а не на последний день месяца.
Использование документа «Изменение условий договора займа сотруднику»
В созданном документе можно поправить срок, на который выдается займ, ставку и предоставить отсрочку. Начиная с даты этого документа, все удержания по займу будут рассчитываться по новым условиям.
Отчеты по займам
В ЗУП 3.1 есть ряд отчетов по займам. Во-первых, это отчеты, которые формируются непосредственно из документа Договор займа сотруднику :
Во-вторых, это отчеты, формируемые из документа Изменение условий договора займа сотруднику :
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Учет займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее . В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).
Оформление договора займа
Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
Выдача займа
После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).
Рис. 2. Изменения условий договора займа
В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.
Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.
Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.
Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).
Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).
Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.
Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.
Смысл двух других типов платежей понятен из названия.
Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.
Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.
Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).
Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.
Пример 1
Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:
Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи
Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи
Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты
Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока
Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.
Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования
Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.
Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/4211@).
Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).
Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.
Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).
Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»
Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.
Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»
Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).
Рис. 9. Отчет о погашении займа
Пример 2
Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).
Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.