Что такое рентабельность простыми словами

Что такое рентабельность. Объясняем простыми словами

Рентабельность — показатель экономической эффективности компании; отражает, с какой отдачей используются ресурсы компании, насколько она прибыльна.

Рентабельность оценивают по разным показателям. Например, есть:

Общий принцип расчёта рентабельности: разделить прибыль на тот или иной показатель.

Рентабельность важно подсчитать:

Пример употребления на «Секрете»

«Сильный старт 2021 года даёт нам основание поднять прогноз по рентабельности капитала в текущем году до уровня более 20%».

(Пресс-служба Сбербанка — о финансовых результатах за первый квартал 2021 года.)

Ошибки в употреблении

Рентабельность часто путают с другими похожими показателями эффективности компании — доходностью, маржинальностью. Доходность — более широкое понятие, способность компании приносить доход. Маржинальность — разница между выручкой и переменными расходами, выраженная в процентах.

Нюансы

Коэффициент рентабельности будет отличаться в зависимости от отрасли. Нет смысла сравнивать между собой бизнес в сфере добычи полезных ископаемых и образовательную деятельность: слишком сильно различается набор нужных активов, затраты на производство. Ориентироваться стоит на средний показатель по отрасли и показатели конкурентов.

Термин «рентабельность» произошёл от немецкого rentabel — «доходный, полезный, прибыльный».

Источник

Что такое рентабельность и как ее рассчитывать

Рентабельность — это показатель эффективности использования ресурсов компании и перспективности инвестиций в бизнес. Термин произошел от немецкого слова «rente» — «возвращать», и если говорить простыми словами, то рентабельность показывает окупились ли вложения в проект. Высокая выручка не дает полного представления об успешности бизнеса, ведь даже при ее высоком уровне она может не покрывать расходы компании, а значит — коэффициент рентабельности является более объективной метрикой. О том, зачем и как рассчитывать рентабельность, рассказываем в нашем материале.

Зачем рассчитывать рентабельность

Владельцы бизнеса рассчитывают рентабельность, когда нужно спрогнозировать прибыль, распределить бюджет, определить цену выпускаемого продукта, составить бизнес-план, оценить конкурентоспособность компании или определить ее цену перед продажей.

Инвесторы обращают внимание на этот показатель, чтобы предсказать доход от капиталовложений и не потратить деньги на убыточное производство. Это касается как вложений партнеров, так и собственных средств, например, перед запуском стартапа. Расчет потенциальной окупаемости позволяет определить, стоит ли вкладывать деньги в бизнес-идею и реализовывать проект.

Оценить можно рентабельность не только всей компании в целом, но и ее отдельных активов: капитала, рекламы, производства, продаж и т. д. Это позволит найти ту отрасль, которая нуждается в оптимизации. Уровень окупаемости свидетельствует о том, насколько успешен бизнес, а также помогает принимать эффективные управленческие решения:

Формула расчета рентабельности

Коэффициент рентабельности является отношением прибыли к тем ресурсам, которые были вложены в проект, чтобы ее получить. По общей формуле рентабельность рассчитывается путем вычисления отношения прибыли к тому показателю, окупаемость от которого необходимо узнать:

Р = П / х * 100%,

где Р — показатель рентабельности, П — сумма прибыли, х — показатель, для которого необходимо рассчитать рентабельность. Коэффициент принято выражать в процентах, для этого результат от частного умножается на 100%

Так, например, если аптека продает лекарство за 44 рубля, а затраты на его производство составляют 40 рублей, то ее прибыль составит 4 рубля с каждой упаковки таблеток. Рентабельность производства лекарства при этом составит (4/40) * 100% = 10%.

Виды рентабельности

Вид рентабельности определяется по тому, в какое направление бизнесом было вложено больше всего ресурсов для своего развития, какие задачи ставит перед собой компания и каково ее положение на рынке. Приведем несколько примеров:

При расчете определенного вида рентабельности необходимо правильно подбирать другие коэффициенты, подходящие к ситуации и влияющие на прибыль. Из-за дополнительных данных формулы для каждого вида отличаются.

Рентабельность активов (ROA)

Активы предприятия — это его имущество и финансы. От правильного управления активами компании зависит ее прибыльность, надежность и конкурентоспособность: те качества, которые необходимы фирме для получения кредита, привлечения инвесторов и покупателей. Return on Assets — коэффициент рентабельности активов, который показывает уровень дохода от единицы активов, имеющихся у предприятия, и измеряется в процентах:

ROA = (чистая прибыль/средняя стоимость активов) * 100%

Рентабельность продаж (ROS)

Основной деятельностью бизнеса являются продажи, которые помогают компаниям достичь главной цели — заработка на выпускаемых ими продуктах. Однако кроме того, что фирма получает от покупателей деньги, она также несет определенные расходы, поэтому, чтобы вычислить рентабельность продаж, необходимо найти отношение чистой прибыли (доходы после уплаты налогов, сборов и т. д.) за определенный период к сумме заработанных за то же время средств. Формула рентабельности:

ROS = (чистая прибыль / выручка) * 100%

Рентабельность продаж позволяет анализировать работу бизнеса в динамике и выявлять условия, при которых сбыт товаров был наиболее прибыльным; предсказывать успешность выпуска нового продукта; устанавливать взаимовыгодную для компании и покупателя ценовую политику.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды — активы, которые задействуются компанией при производстве товаров или услуг. Например, помещения, станки, инструменты и т. д. — оборудование, которое может использоваться многократно, но с течением времени изнашивается. ROFA — показатель доходности от применения основных средств, участвующих в создании продукта. Коэффициент представляет собой отношение чистой прибыли к стоимости активов:

ROFA = (чистая прибыль за определенный период / стоимость основных средств компании) * 100%

Благодаря данному показателю можно определить влияние каждого средства, используемого в производстве, на уровень прибыли компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы предприятия — средства фирмы, которые используются в течение одного производственного цикла или списываются по окончании года: денежные средства, НДС, материалы для изделий, заемные средства, остатки товаров.

RCA = (чистая прибыль / оборотный капитал) * 100%

Рентабельность капитала (ROE)

Рентабельность капитала — эффективность работы активов, вложенных владельцами компании в бизнес. Другими словами, сумма дохода, которую приносит предприятию каждый рубль его собственного капитала.

ROE = (чистая прибыль / собственный капитал) * 100%

Рентабельность инвестиций (ROI)

Рентабельность инвестиций — один из самых распространенных коэффициентов рентабельности, с помощью которого можно оценить, например, выгодность сделки или отдачу от рекламной кампании.

ROI = ((доход от вложений — размер затрат) / размер инвестиций) * 100%

Коэффициент отражает целесообразность вложения денег в проект.

Как повысить рентабельность

Расчет любого вида рентабельности позволяет оценить текущую обстановку, выбрать удачное направление для инвестиций и избежать провала. Успешный предприниматель должен знать целевую аудиторию проекта и ценность своих товаров и услуг для каждого покупателя. Это позволит установить комфортную цену как для клиентов, так и для владельцев бизнеса, стремящихся получить высокую прибыль. Приведем несколько советов по повышению окупаемости проекта:

Выводы

Проводя время от времени проверку рентабельности собственного бизнеса, вы всегда будете находить новые точки роста и не потеряете деньги на неудачном вложении

Источник

Что такое рентабельность и как это связано с эффективностью — формула расчета рентабельности продаж

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Любая предпринимательская деятельность (что это?) постоянно подвергается анализу.

Ответ на вопрос, насколько успешен бизнес, требуется не только собственникам предприятия, но и поставщикам, инвесторам, кредиторам.

Рентабельность – это один из главных показателей эффективности работы компании.

Его рассчитывают в банке при выдаче кредита, при представлении отчетности акционерам, при выборе ценных бумаг для инвестирования, для внутреннего контроля за собственным бизнесом.

Рентабельность — это оценка эффективности бизнеса

Прибыль – это главный показатель хозяйственной деятельности предприятия. При ее расчете из совокупного дохода компании и вычитаются затраты на ведение бизнеса.

Однако по рассчитанной величине невозможно судить об успешности работы фирмы. Прибыль в 10 млн рублей будет хорошим значением для небольшого предприятия или индивидуального предпринимателя, но ничтожным финансовым результатом для крупной корпорации.

Выручка, прибыль, затраты – это абсолютные величины, которые используются для измерения результатов. Их можно применять для сравнения финансовых итогов, когда базовые условия идентичны или мало изменились.

Например, при анализе хозяйственной деятельности одной фирмы можно сравнить выручку за 1-й и 2-й кварталы отчетного периода и сделать вывод о том, увеличился ли торговый оборот.

Однако для глубокого исследования деятельности компании таких показателей недостаточно. Чтобы сравнить фирму с конкурентами, выявить причины падения или роста прибыли, найти точку окупаемости, абсолютные величины нужно скорректировать.

Например, для сравнения эффективности работы двух фирм нужно учесть их размеры. Для этого выручку, прибыль или иные абсолютные показатели делят на стоимость активов предприятия. Полученный коэффициент покажет размер выручки (прибыли и т. д.), приходящийся на 1 рубль имущества. Рассчитанные величины называют относительными.

Относительные показатели получают путем соотношения двух абсолютных величин. Обычно их считают в процентах.

Что же такое рентабельность

Рентабельность – это оценка эффективности использования ресурсов – денег, персонала, основных средств, материальных активов, имеющихся в распоряжении фирмы.

На всякий случай уточню понятие эффективность — это достижение максимального результата с минимальными усилиями (моральными, материальными, временными и физическими затратами).

Рентабельность — это показатель эффективности, но выраженный в деньгах

Для расчета рентабельности основным абсолютным показателем, включаемым в формулу, является прибыль от хозяйственной деятельности. Финансовый результат делят на выручку (объем продаж), стоимость использованных ресурсов, размер активов компании, вложенные инвестиции и другие величины.

То есть простыми словами – это частное от деления прибыли на другой абсолютный показатель состояния бизнеса (объем продаж). Она показывает долю прибыли в этой величине.

Чем выше рентабельность – тем успешнее бизнес. Общепринятых нормативов не существует. Можно сравнить полученное значение со среднеотраслевыми индикаторами, показателями конкурентов или других компаний.

Если по результатам отчетного периода получен убыток, значение будет отрицательным. В этом случае говорят о нерентабельности бизнеса.

Нерентабельное производство – это убыточное направление деятельности.

Формула расчета рентабельности

В общем виде формула расчета выглядит следующим образом:

Рентабельность = Прибыль / А * 100%

где А – это величина другого абсолютного показателя.

В зависимости от показателя, используемого в знаменателе формулы, различают разные виды:

Сначала рассчитываем по приведенной выше формуле рентабельность за прошедший год, а затем делаем предположение, что при увеличении оборотных средств (объема продаж) будет пропорционально расти и прибыль. Формула даст значение прибыли для любых оборотов.

Самое простое, что можно сделать — это рассчитать рентабельность ваших будущих инвестиций. Допусти, что вы хотите вложиться в покупку дома (квартиры) с целью дальнейшей сдачи этой недвижимость в аренду.

Пусть недвижимость стоит сто тысяч условных единиц, а предполагаемая арендная плата за месяц составит 700 у.е. Подставляем наши цифры в приведенную выше формулу и получаем, что рентабельность нашей инвестиции составить 8,4% в год.

Теперь то же самое можно посчитать для банковского депозита (хотя там и до вас все будет посчитано) и сравнить, чтобы выбрать наиболее выгодный (эффективный) для вас способ вложения. По этой же формуле можно будет рассчитать и возможность инвестирования в какой-либо бизнес.

Следует отметить, по способам расчета в бухгалтерии выделяют разные виды прибыли:

В зависимости от целей анализа в формуле расчета рентабельности может быть выбрана любая разновидность. Но для сравнения результатов важно использовать один и тот же показатель во всех формулах.

Данные для расчета рентабельности активов и капитала

Бухгалтерская отчетность – это основной источник информации о финансовом положении предприятия для внешней среды.

Она представляет собой стандартизированные формы в виде таблиц, в которых отражаются данные об имуществе компании на отчетную дату, результатах ее деятельности за конкретный период, изменении финансового состояния.

В бухгалтерской отчетности, кроме отчетов за первый год, приводятся данные за два отчетных периода – текущий и предыдущий. Таким образом, по представленным сведениям можно проанализировать, как изменились показатели рентабельности во времени.

Финансовые отчеты российских компаний можно найти в базе Росстата или в различных сервисах проверки контрагентов. Крупные корпорации размещают бухгалтерскую отчетность на своих официальных сайтах.

Для расчета рентабельности используются две главные формы бухгалтерской отчетности:

В дальнейших формулах будут приведены показатели из указанных форм.

Для оценки способности капитала получать прибыль, экономисты разработали ряд показателей рентабельности, используемых в финансовом анализе.

Рассчитаем основные коэффициенты на примере Газпрома. В таблицах приведены сводные показатели деятельности фирмы по отчетности за 2017 год (данные с официального сайта).

Баланс (в млн руб.)

Отчет о финансовых результатах в млн руб.

Рентабельность активов

Рентабельность активов или коэффициент ROA (от return on assets) определяется как частное от деления чистой прибыли на стоимость всех активов компании в денежном исчислении. Финансовый коэффициент показывает прибыльность бизнеса от всех ресурсов.

ROA = Чистая прибыль / Активы.

Для более точных расчетов Активы рассчитываются в среднем выражении. Для этого складывают активы на начало года и активы на конец, полученное значение делят на 2.
Рассчитаем ROA по отчетности Газпрома:

Среднее значение активов = (13 852 945 + 14 385 169) / 2 = 14 119 057 млн руб.

ROA = 100 298 / 14 119 057 * 100 = 0.7%

Таким образом, каждый вложенный рубль в компанию приносит доход – 0,7 копеек.

Коэффициент сильно зависит от отрасли, в которой работает компания. В капиталоемких отраслях, таких как железнодорожный транспорт, энергетика показатель ниже.

Рентабельность собственного капитала

ROE (return on equity) или рентабельность собственного капитала – это сумма дохода, возвращаемая в виде процента от собственных вложений. ROE – один из главных показателей финансового анализа. Он показывает насколько компания выгодна своему владельцу.

ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал

Среднее значение собственного капитала = (10 414 000 + 10 324 208) / 2 = 10 369 104 млн руб.

ROE = 100 298 / 10 369 104 * 100 = 1%

Существует формула, разбивающая ROE на три составляющие (формула Дюпонта):

ROE (формула DuPont) = (чистая прибыль / выручка) * (выручка / общие активы) * (совокупные активы / собственный капитал).

Исторически сложилось так, что средний ROE составляет от 10% до 12. Для стабильной экономики ROE более 12-15% считаются желательными. Но соотношение сильно зависит от многих факторов, таких как промышленность, экономическая среда (инфляция, макроэкономические риски и т. Д.).

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж – это показатель, дающий понять, какую часть выручки составляет прибыль.

При этом используются разные вариации прибыли. В приведенном ниже видео будет подробно показан расчет валовой рентабельности продаж (по сути, это та самая маржа).

Формула для расчета будет выглядеть так:

Какие данные и откуда они берутся можно будет посмотреть в этом видео:

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

Фирма может быть успешной и при нулевой рентабельности, к примеру, вся потенциальная прибыль пошла на премии высшему руководству предприятия, получается, что при этом прибыль будет равна нулю, соответственно и рентабельность будет нулевой.

Источник

Рентабельность

Простыми словами — что такое рентабельность

Термин «рентабельность» можно назвать самым важным в любом бизнесе. Именно рентабельность определяет то, выгодно ли заниматься тем либо иным бизнесом или же нет. Также стоит сказать, что в зависимости от уровня рентабельности, потенциальный бизнесмен принимает решение о том, стоит ему брать за тот либо иной бизнес или же нет.

Само слово «рентабельность» произошло от немецкого rentabel, что обозначает доходный, прибыльный или полезный. Рентабельность — это так называемый «относительный» показатель экономической эффективности. В целом рентабельность показывает уровень эффективности по использованию тех либо иных материальных или трудовых, денежных ресурсов. Также рентабельность может показать эффективность по использованию каких-либо природных богатств.

Общий коэффициент рентабельности можно рассчитать в качестве соотношения прибыли к каким-либо активам, ресурсам или же потокам, которые и формируют ту либо иную рентабельность.

Рентабельность может выражаться в качестве прибыли на определённую единицу вложенных средств.

Как определить уровень рентабельности?

Первое, что стоит знать любому, кто хотел бы высчитать уровень рентабельности, так это то, что выражается в процентах. Также стоит понимать одну простую вещь: уровень рентабельности говорит о том, стоит заниматься бизнесом или же нет.

Если показатель рентабельности окажется слишком низким, то никакого резона заниматься тем либо иным делом не будет. Если же уровень рентабельности достаточно высок, то стоит задумать об открытии того либо иного бизнеса. Уровень рентабельности определяется как соотношение доходов и расходов. Подробнее об этом — ниже по тексту.

Главные показатели рентабельности

Здесь стоит сказать о самых важных показателях рентабельности. Попробуем просто перечислить их, чтобы читатель имел хотя бы общее представление об этом вопросе.

Чистая прибыль, валовая прибыль, операционная прибыль, рентабельность активов. Перечисленные показатели называются основными показателями рентабельности, однако ещё существует и целый ряд дополнительных. Какими же они бывают?

Дополнительные показатели рентабельности:

Рентабельность основных средств, персонала, коэффициент базовой прибыльности, рентабельность перманентного капитала, рентабельность инвестированного капитала, рентабельность суммарных активов и активов бизнеса.

Теперь же стоит обратить внимание на самые важные понятия в вопросе рентабельности

Рентабельность продаж

Этот вид рентабельности представляет собой коэффициент рентабельности, показывающий часть прибыли в каждом конкретно заработанном долларе или рубле. Его можно рассчитать в качестве отношения операционной прибыли (той прибыли, которая является таковой до уплаты налогов) к подсчитанному в денежных средствах проценту продаж за тот же самый временной отрезок.

Именно рентабельность продаж — это и есть тот индикатор ценовой политики, а также её возможностей по контролю издержек. Отличия, связанные с применением различных конкурентных стратегий могут вызвать определённое разнообразие показателей рентабельности продаж в самых разных компаниях.

Тем не менее важно понимать то, что при одинаковых показателях выручки или операционных затрат у нескольких разных компаний уровень рентабельности может достаточно сильно отличаться друг от друга. Это происходит из-за влияния объёма выплат по процентам на размер всей прибыли.

Рентабельность активов

Этот показатель рентабельности является достаточно относительным. Он представляет собой частное от деления чистой прибыли, которая получена за временной отрезок, на всю сумму активов компаний за тот же временной промежуток. Также рентабельность активов входит в состав коэффициентов рентабельности и даже показывает возможность активов организации показывать прибыль. Формула для расчёта выглядит следующим образом: Ra = P/A (Рентабельность активов = чистой прибыли за период/средний размер активов за тот же период времени).

Показатель рентабельности активов демонстрирует то, сколько прибыли на каждую копейку, вложенную в имущество той либо иной компании.

Рентабельность производства

Рентабельность производства можно рассчитать в качестве отношения прибыли от продаж к общей сумме всех затрат на выпуск продукции и её реализацию. Коэффициент также может показать и то, сколько прибыли компании можно получить с каждого отдельно взятого рубля.

Показатель рентабельности производства можно рассчитать как по всей компании, так и по некоторым отдельным подразделениям или же типам продукции. Это очень удобно, ведь таким образом можно получить очень точные данные.

Источник

Рентабельность (объяснение простыми словами): продаж по чистой прибыли, собственного капитала, продукции, производства, затрат

Под рентабельностью понимается расчетная величина, показывающая, насколько эффективно работает предприятие. Это цифровое значение, которое используется учредителями, директорами, инвесторами.

Именно валовая рентабельность позволяет оценить эффективность вложений, задействованных ресурсов и даже качество работы персонала. На практике расчетная формула может применяться практически к любой бизнес среде.

Это может быть предприятие в целом, его удаленный филиал, вновь созданное подразделение. Рассчитать рентабельность можно при помощи готовых формул в Excel или передать на исполнение квалифицированным помощникам. Во втором случае полученные значения можно использовать для прогнозов по прибыли.

Что такое рентабельность

На практике специалистами применяется большое количество расчетных алгоритмов. Для большего понимания предлагаю обратиться к простому примеру. Рассмотрим бизнес на работе заправочной станции:

Путем несложных подсчетов можно вычислить прибыльность в месяц 0.2 миллиона рублей, а в год это будет 2.4 миллиона рублей. Разделив сумму первоначальных вложений на финансовый результат, получим горизонт окупаемости инвестиций 4.16.

Это будет количество лет, по истечении которых предприниматель начнет получать доход от вложений. На практике указанную формулу можно усложнить или детализировать. Например, если инвестиции — это не собственные средства, а кредит в банке. В этом случае поток расходов увеличится на сумму возврата задолженности.

Если взять кредит в банке 10 миллионов рублей на 10 лет, то в среднем придется возвращать в месяц 100000 рублей.

Исходя из того, что прибыль в месяц будет составлять уже 0.1 миллиона рублей, срок окупаемости составит 8.33. На основе полученного значения предпринимателю необходимо будет пересматривать свой бизнес-план, снижая расходы за счет оптимизации штата, смены налогового режима или наращивания клиентского потока. Здесь все просто.

В чем измеряется

В большинстве случаев расчетное значение измеряется в процентах. На практике можно воспользоваться готовыми отраслевыми показателями или получить значение на конкретном примере. При этом следует понимать, что применение на конкретной модели бизнеса потребует систематического пересмотра значений.

Говоря простыми словами, валовая рентабельность бизнеса может выглядеть так: для обувного предприятия 0.3 или 30 процентов. Возвращаясь к отраслевым значениям, можно использовать последние для ориентира, например, в своем регионе.

Если по Вологодской области рентабельность работы обувного производства составляет 0.45, а у вас 0.35, следует серьезно пересмотреть эффективность работы предприятия. Обычно в числе негативных факторов завышенные цены на сырье, отсутствие оптимизации налогообложения или отсутствие контроля за работой сотрудников.

Рентабельность почти всегда измеряется в цифрах. При этом числовое выражение будет зависеть от целей расчетов. В примере с заправкой это срок окупаемости. В случае с обувным производством это контрольный показатель текущей эффективности бизнеса.

В любом случае оба значения должны использоваться предпринимателем как призыв к действию – пересмотру стратегии развития.

Пример рентабельного и нерентабельного бизнеса

Чем быстрее окупаются вложения в бизнес, выше прибыль фирмы за отчетный период, тем большей эффективностью работы характеризуется само предприятие. На практике существуют низко- и высокорентабельные компании. Отрасли, в которых происходит активная отдача инвестиций, считаются наиболее развитыми, а ниши занятыми.

Нерентабельный или низкорентабельный бизнес всегда имеет право на существование. В этом случае предприниматель может рассчитывать на слабое влияние конкурентной среды. При этом именно валовая рентабельность будет оказывать непосредственное влияние на выбор стратегии развития. Учитывать необходимо будет каждую деталь.

Рентабельные виды бизнеса, как правило, характеризуются явным преимуществом. Обычно это небольшие производства, работающие с коэффициентом ½. Что это такое?

Это когда стоимость отгружаемой продукции рассчитывается как двойные затраты на приобретение материальных запасов. В этом случае предпринимателю легче ориентироваться на рынке.

Примеры рентабельного бизнеса:

В качестве примеров предприятий, которые не позволяют быстро «отбивать» вложения, можно привести следующие:

Для чего ее рассчитывать

Получение конкретных уровней рентабельности используется на любой стадии развития бизнеса:

Виды рентабельности

Показатели эффективности могут рассчитываться на всех уровнях развития бизнеса. Расчетной средой может быть как отдельный актив или ресурс, так и целая отрасль экономики. На практике вычисление уровня рентабельности как часть управленческой отчетности рассчитывается для следующих категорий:

Предприятия

Самый простой расчет рентабельности. Формула предприятия выглядит следующим образом:

R = Прибыль / Размер вложений*100%

Полученное значение будет зависеть от исходных данных. Если прибыль взята за месяц, то и экономическая рентабельность покажет эффективность работы предприятия за отчетные 30 дней.

Продукции и услуг

Rпр. = Прибыль/Себестоимость продукции*100%

Показатели на практике используют вариативно:

Активов

Для того чтобы подсчитать эффективность использования задействованных ресурсов, — зданий, машин, сырья и других мощностей компании, используют методику ROA.

В случае, если рентабельность активов нулевая или отрицательная, это ставит серьезные вопросы перед собственниками бизнеса или руководством, которые продолжают использовать неприбыльные инструменты.

Валовая рентабельность формула (ROA) = прибыль за исследуемый период / стоимость активов по балансу.

Показатели рентабельности

Соотношения, полученные в ходе расчетов, ложатся в основу управленческой отчетности. Показатели рентабельности предприятия позволяют оценить, насколько эффективно работает компания или отдельное ее звено.

В большинстве случаев при расчете ориентируются на значение чистой прибыли к одной из величин: ROA, ROS, ROFA, ROI или ROE.

На основе полученных значений могут составляться таблицы для контроля производственных показателей. Управление предприятием выстраивается по порогам рентабельности (ориентирам) или обновлением нормативов в связи с изменением внешних экономических факторов.

К числу таких критериев следует отнести инфляцию, рост оплаты труда специалистов, динамика регионального налогообложения.

Как посчитать рентабельность (формулы)

В большинстве случаев для расчета показателей применяется простой алгоритм. Ориентиром выступает полученная прибыль или финансовый результат. В соотношении задействуется исследуемый фактор – затраты на машины, оборудование, закупку сырья или оплату труда персонала.

Исходные данные для анализа берутся из бухгалтерской отчетности (баланса).

Коэффициент рентабельности выглядит так: R = ЧП/А, где А – вид актива предприятия, подлежащий оценке. Основной вопрос, подлежащий решению, состоит в поиске необходимых сведений для подсчета эффективности. В бухгалтерской практике выкладки по рентабельности могут высчитываться автоматически.

Например, это могут делать автоматизированные комплексы АИС (1С).

Формулы для определения рентабельности по видам задействованных ресурсов:

Активы

Ресурсы предприятия или фактически все то, что используется для получения финансового результата – прибыли. Совокупность активов различна для разных типов бизнеса. В чистых продажах это отдел менеджеров, оргтехника, средства связи, арендуемое помещение.

Для производства это машины и оборудование, логистика, рабочие и операторы, отдел продаж, административный ресурс.

Активами могут выступать и денежные средства, участвующие в оборотах компании. Например, для запуска производства необходимы затраты на сырьевую базу. Для руководителей это так называемые долгие вложения, которые отыгрываются в производственном потоке, доставляются до покупателя.

Возвращение части стоимости активов происходит в виде поступлений на расчетный счет по завершении условий контракта.

Рентабельность оборотных активов RCA

При расчете эффективности задействованных ресурсов особое значение имеют показатели в разрезе видов имущества. К оборотным активам следует относить следующие:

По общему правилу, срок использования таких ресурсов должен быть менее года.

Рентабельность необоротных активов ROA

Под таким типом мощностей, задействованных в производстве основного продукта, продажах, оказании услуг, понимаются ресурсы, выпадающие из основного операционного цикла. К необоротным активам относятся:

Коэффициент рентабельности рассчитывается как исследуемый вид мощности к количественному показателю. Чаще используется метод подсчета затрат.

Рентабельность реализованной продукции ROM

Подсчет показателя основывается на данных, полученных отделом финансовой аналитики. Рентабельность продукции, товаров или ROM подсчитывается как соотношение чистой прибыли от продаж (выручка минус затраты на реализацию) и себестоимости.

Под последним показателем понимается совокупность затрат на получение результата производства. Если в отчетном месяце было продано (не отгружено) 4000 единиц продукции, то себестоимость нужно считать по тому же количеству, а не затраты на материалы за 30 дней.

Исключить завышение исходных данных следует хотя бы потому, что в затратах будут «сидеть» материальные запасы, хранящиеся на складе.

Рентабельность продаж ROS

Определение темпов роста выручки, снижения себестоимости, влияния изменения ассортимента. Для расчета коэффициента рентабельности продаж ROS на предприятии используется оценка следующих параметров:

Рентабельность основных средств ROFA

Эффективность использования производственных фондов, задействованных в производстве основного продукта, показывает, насколько доходными являются оборудование, машины и другие ресурсы. При расчете ROFA могут использоваться как общая аналитика, так и детализация по каждому основному средству.

Рентабельность персонала ROL

Не менее часто на предприятиях делают просчеты в эффективности привлеченных сотрудников. Необходимость оптимизации или расширения штата, увеличения числа квалифицированных работников, в том числе по отдельны подразделениям, вычисляется по формуле ROL:

Рентабельность инвестиций ROI

Нередко этот показатель высчитывают в период планирования открытия бизнеса. Формула затрат подходит для оценки любых видов вложений.

Рентабельность доходности инвестиций ROIC

Детализация предыдущего показателя используется учредителями и партнерами компаний. Разница в методике расчета состоит в учете динамики получения прибыли, в том числе дополнительного дохода. Чаще применяются усредненные значения, например, за год или несколько лет.

Пример : инвестор приобрел для предприятия оборудование на 3 миллиона рублей. Чистая прибыль от вложений составила в первый год 340000 рублей, за второй год 450000 рублей, за третий 290000 рублей. Соответственно для получения ROIC необходимо будет получить промежуточные значения:

ROIC за три года рассчитывается следующим образом: 3* √11.33*15*9.66*100% = 11.79%

Рентабельность капитала ROE

Расчет этого показателя позволяет определить, какой отдачей обладают вложения в компанию. Во многом ROE схожа с ROI, но имеет некоторые отличия, поскольку в расчет берется доля учредителя. На основе рентабельности можно сделать вывод о том, выгодно ли вкладывать в предприятие на данном этапе развития.

Порог рентабельности BEP

Критическая точка или коэффициент рентабельности, на котором компания не уходит в убыток. Формула BEP остается актуальной на период кризиса, высокой текучести кадров или потере стратегических партнеров. При расчете применяется более сложная формула, которая учитывает совокупность издержек предприятия.

Порог рентабельности в зависимости постоянных и переменных затрат:

Порог рентабельности ассоциируется с запасом финансовой прочности предприятия. Работая в этом направлении, руководители нередко ориентируются на цену товара.

Рентабельность затрат ROCS

Боле ясную картину финансовой устойчивости компании может показать эффективность, рассчитанная исходя из полной себестоимости продукции. Кроме сырьевых издержек и содержания оборудования, в расчет берутся расходы на персонал, коммунальные услуги, налоги.

Конечный результат определения рентабельности затрат или ROCS показывает, какой доход показывает каждый вложенный в предприятие рубль.

На практике формула может быть детализирована до необходимого уровня. Именно ROCS то используется для сравнения с официальными статистическими данными. Для отдельных отраслей промышленности устанавливаются нормативные лимитированные значения:

Рентабельность суммарных активов (ROTA)

В отличие от ROA этот показатель учитывает не чистую, а операционную прибыль организации. Снижение значения говорит о превалировании в структуре капитала заемных ресурсов, а также задействования непроизводственных активов.

Рентабельность проекта

Один из прогнозных показателей, который выводится для целей оценки будущего предприятия. Его используют те, кто начинает свое дело или инвесторы. И те, и другие пытаются понять, стоит ли вкладываться в пока еще не запущенное (неразвитое) предприятие.

В качестве исходных данных для расчета берется общий и целевой объем вложений, первая чистая прибыль и начисленная амортизация.

Вторая формула оценки проекта = (чистая прибыль + амортизация)/затраты.

Из первой формулы инвестор может оценить степень эффективности своих вложений по доле участия. Чем выше коэффициент, тем больше прибыли от предприятия будет получать капиталист.

Во втором случае используются оперативные сведения, согласно которым можно определить срок окупаемости вложений, оценить перспективы выхода на первую прибыль без дополнительных инвестиций.

Рентабельность предприятия, производства, проекта

Общие показатели эффективности действующей компании или планируемого к запуску мероприятия позволяют своевременно проводить оценку ситуации. Опираясь на полученные значения, можно судить об уровне отдачи вложенных средств, доходности организации, качестве планирования.

Сравнивая рентабельность основной деятельности предприятия, производства, можно сказать о степени детализации проводимых расчетов. В случае с целой компанией цифры будут более укрупненными.

Формула производства или проекта позволит выявить отклонения от успешного бизнеса, своевременно внести коррективы в существующие процессы, отладить их или уйти с рынка.

Влияние факторов рентабельности

С получением расчетных значений руководители бизнеса получают четкое руководство к действию. Если на уровне среднего начальствующего состава это призыв к наращиванию выручки (прибыли), то для высшего состава это повод для проведения серьезного анализа.

Факторы, оказывающие влияние на уровень рентабельности, можно разделить на внешние и внутренние.

Воздействие извне часто не зависит от самого предпринимателя или его бизнеса. Это внешнее воздействие, которое является следствием нахождения в определенной среде, где есть конкуренция и потребитель с часто меняющимся поведением.

Каждый из этих факторов в той или иной степени оказывает влияние на рентабельность основной деятельности, чаще в худшую сторону. Подсчет значения будет носить чисто условный характер. Говоря про предприятие, скорее всего будет некий поправочный коэффициент.

Факторы внутренние более поддаются анализу, оценке и корректировке:

Одним из решений, принятых на совещании, стало внедрение новой стратегии развития в виде проведения рекламных компаний, маркетинговых акций, что позволило нарастить выручку. Рентабельность увеличилась на 9%.

Индексный метод факторного анализа

Рентабельность или ее уровень напрямую показывает, насколько продуктивно работает организация. С получением данных из отчета о прибылях и убытках в профессиональной среде можно провести факторный анализ эффективности.

Например, рентабельность продаж будет рассчитываться по формуле:

R = (Выручка-Себестоимость-коммерческие расходы-управленческие затраты)/выручку

Факторный анализ позволяет не только определить уровень рентабельности, но и степень влияния факторов (отсюда и название метода). С этой целью формула расчета расширяется за счет использования данных с двух периодов, например, на начало и конец месяца:

ΔR = ((Выручка1 — Себестоимость — коммерческие расходы — управленческие затраты)/Выручка1 — (Выручка2 — Себестоимость — коммерческие расходы — управленческие затраты)/Выручка2)*100%

Полученное значение позволит точно определить, насколько оказывает влияние на рентабельность выручка. Аналогично меняя в формуле исходные значение коммерческих и управленческих расходов, а также себестоимости, можно определить степень влияния на рентабельность каждого из факторов.

Пути повышения рентабельности

В условиях отсутствия профессионального анализа руководители предприятий часто идут на кардинальные меры. Это сильное удешевление себестоимости или сокращение штата. В первом случае потребитель получает сильное снижение качества, что неизменно снижает долю компании на рынке.

Во втором случае предприятие остается без квалифицированных кадров, что явно отражается на эффективности предприятия в целом, на выручке, снижению оборачиваемости капитала.

С получением результатов расчетов по видам рентабельности руководство предприятия получает реальные направления для работы:

Источник

Что такое рентабельность

Рентабельность отражает экономическую эффективность предприятия. Ее оценка требует специальных знаний и аналитического подхода.

Рентабельность – это мера прибыльности хозяйствующего субъекта. Лучшие экономические умы решали задачу повышения этого параметра с давних пор. Каждая, вложенная в дело денежная единица должна работать эффективно и приносить максимальный доход.

В статье раскрывается сущность рентабельности, рассматриваются виды и обозначаются основные пути достижения ее роста.

Что такое рентабельность простыми словами

Перевод с немецкого на русский язык раскрывает сущность термина. Слово rentable в общепринятом смысле означает полезность, доходность или прибыльность.

Понятие рентабельности довольно абстрактно (чаще говорят, что она высокая или низкая), но в экономике оно требует вывода в цифрах. Известно, что вложенные деньги могут «работать» с разной эффективностью. Финансовый результат бывает большим, меньшим и отрицательным, если бизнес убыточен.

Более наглядно о данном термине в видеоролике ниже.

Доходчиво объяснить, что такое рентабельность простыми словами можно, проведя аналогию с другой наукой – физикой. Некий объект (например, предприятие) следует рассматривать как «черный ящик». На входе – инвестиции. На выходе – доходы. По соотношению указанных параметров можно судить об эффективности деятельности предприятия.

Аналог коэффициента полезного действия – рентабельность. Значение слова описывает степень эффективности, величина которой не ограничена. Всегда существовали виды бизнеса, дающие двойной, тройной, десятикратный или даже стократный «подъем» вложений.

Рентабельность необходимо контролировать с целью выработки мер для ее повышения. Рыночная обстановка скоротечна. Бизнес или развивается, или приходит в упадок.

В чем измеряется

Как рассчитать экономический показатель доходности, то есть рентабельность. Формула всегда выражена дробью. В числителе указывается величина прибыли (чистой или брутто), а в знаменателе – затраты.

В зависимости от того, в чем измеряется рентабельность, соотношение умножается на 100 % (если таковое требуется). Например, экономист предприятия утверждает, что доходность вложений равна 0,12, это означает, что каждый инвестированный рубль приносит 12 копеек прибыли.

Несколько выпадает из схемы метод определения рентабельности персонала. Единица измерения этого параметра – рубли на человека. При «раздутии» штата доходность будет снижаться, что служит сигналом для принятия непопулярных мер – сокращение и увольнение лишних сотрудников.

Велико значение основных производственных фондов: предприятие, обладающее дорогостоящими активами в виде зданий, сооружений и оборудования, может оказаться низкодоходным после подсчета рентабельности.

Как рассчитать рентабельность, как найти ее числовое значение, описано в следующем разделе.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности примитивного спекулятивного бизнеса делается просто. Для этого нужно вычесть из суммы реализации расходы на закупку товаров и сопутствующие издержки, чтобы определить размер чистой прибыли, которая делится на величину вложений: чем показатель выше, тем лучше.

Предприятие работает сложнее. Затраты делятся на постоянные (основные средства или ОС) и переменные активы (ПА). Назначение и сроки окупаемости у них разные.

К основным фондам относятся капитальные здания и сооружения, оборудование, транспорт и т. п.

Переменные активы расходуются в процессе создания материальных ценностей, то есть товара, и входят в себестоимость. Это: сырье, комплектующие изделия, топливо, расходные материалы.

Кроме материальных и нематериальных, постоянных и переменных активов, в состав затратной части баланса (пассива) входит заработная плата. По сумме прибыли, приносимой каждым работником, можно делать выводы о том, насколько он рентабелен. Выражений, предназначенных для подсчета эффективности затрат, довольно много. Мы рассмотрим только основные показатели эффективности доходности.

Ради удобства главные виды рентабельности сведены в таблицу.

Смысл каждого из показателей состоит в выявлении реального экономического эффекта. Например, результатом покупки права на использование товарного знака или патента на изготовление продукции стало увеличение прибыли. Так можно рассчитать рентабельность нематериального актива.

Самый рентабельный бизнес

Рентабельность как характеристика эффективности является относительным показателем. Она не зависит от величины оборота. Например, удачно продав коробку спичек по десятикратной цене, можно получить большую прибыль, но разбогатеть не получится. Наиболее прибыльные предприятия — крупные корпорации.

Генри Форд однажды высказал мысль о том, что высокие расходы не должны пугать бизнесмена, в отличие от низкой прибыли.

Рентабельность характеризует соотношение этих параметров. Но при выборе направления деловой активности полностью абстрагироваться от абсолютных величин требуемых инвестиций в денежном выражении не получается. Что толку от знания факта, что производство высокотехнологичных систем является прибыльным, если на реализацию проекта нужны миллиарды, а их нет, и взять их негде.

Наглядно о примерах расчета рентабельности для различных видов бизнеса в следующем видео.

К привлекательным для инвесторов сферам относятся:

Сверхрентабельным станет производство уникального, нового и востребованного коммерческого продукта в условиях низкой конкуренции. Как правило, такое господство долго не продолжается.

Расчет безубыточности

Под точкой безубыточности, называемой также критической, понимается количество произведенной и реализованной продукции, обеспечивающей компенсацию затрат за счет прибыли. При малом объеме реализации предприятие станет убыточным.

Если оперировать понятием рентабельности, то при низкой производительности — она нулевая.

Следует различать понятия точки безубыточности и окупаемости по времени (в месяцах, годах) выхода хозяйствующего субъекта на режим прибыльности после покрытия затрат на организацию предприятия.

Производственные издержки делятся на две категории:

Простой производственных мощностей влечет прямые убытки. Наибольшей прибыльности предприятие достигает при максимальной производительности. Где-то посередине находится точка безубыточности. При ее определении используют следующую формулу:

По этой формуле точка безубыточности определяется в денежном выражении. На практике расчет отношения ПЕ/ЦЕП производится делением валовой прибыли-брутто на выручку, так как эти величины легко узнать по бухгалтерскому балансу за конкретный период отчетности.

Получив точку безубыточности в стоимостном выражении, легко найти количество товара, при выпуске которого затраты полностью покрываются доходами. Для этого нужно разделить найденное значение на отпускную цену единицы продукции:

Доступные в интернете примеры расчета умышленно упрощаются. На практике используется графический метод. Он состоит в нахождении точки пересечения линейной диаграммы зависимости прибыли от объема с горизонталью, проведенной на уровне постоянных издержек:

На графике точка безубыточности достигается при выпуске продукции на уровне 17 тысяч единиц. Для торговых организаций наиболее применимым является расчет по стоимостному признаку, по причине широты ассортимента и разной нормы прибыли товарных позиций.

Значение факторов

На прибыльность бизнеса оказывают влияние различные факторы (внешние и внутренние). Задача экономиста выявить те, которые наиболее сильно препятствуют эффективному использованию доступных ресурсов, а значит, и повышению рентабельности.

Внутренние факторы действуют на самом предприятии и зависят от методики управления. Они делятся на производственные (возникающие в процессе основной деятельности) и внешние.

Внепроизводственные факторы зависят от изменений условий снабжения и сбыта.

Негативные воздействия внешней экономической обстановки проявляются в следующих обстоятельствах:

Административные меры по повышению рентабельности описаны во многих материалах. Они состоят в оправданном сокращении издержек, повышении эффективности, модернизации производства. Для реализации этих программ требуется увеличить стоимость основных и оборотных фондов, что достигается вложениями заемного капитала.

Для установления степени влияния внешних и внутренних негативных воздействий используют различные методы факторного анализа. Их несколько. Для примера рассмотрим трехфакторную модель, разработанную фирмой DuPont. Согласно выведенной в начале XX века формуле, рентабельность вычисляется по формуле:

Представленная модель показывает зависимость прибыльности собственного капитала от следующих факторов:

Модель Дюпона претерпела ряд модификаций, связанных с увеличением числа факторов, однако, эти усложнения не дают гарантии того, что расчет покажет достоверный результат.

Выводы

Рентабельность рассчитывается как отношение экономического эффекта к затратам. На практике оценка прибыльности крупного предприятия — это сложная задача, требующая аналитического подхода.

Пороговое значение показателя рентабельности бизнеса обозначено точкой безубыточности, измеряемой в денежном выражении или товарных единицах. При низкой производительности предприятие терпит убытки.

На рентабельность влияют многочисленные внутренние и внешние факторы, оцениваемые посредством математических моделей.

Источник

Что такое рентабельность простыми словами

Что такое рентабельность

Начнём с самого главного – что такое рентабельность. Рентабельность – это показатель эффективности использования предприятием различных ресурсов: материальных, кадровых, финансовых или природных, если компания специализируется на производстве продукции из такого сырья.

Рассчитывается рентабельность, а точнее коэффициент рентабельности при помощи деления прибыли на активы предприятия. Активы – это стоимостная доля имущества предприятия на данный момент. Как правило, интернет-маркетологи не занимаются расчётом данного показателя – этим занимается либо бухгалтерский отдел, либо сам руководитель, если у него есть опыт и знания в данном направлении.

Что показывает рентабельность

Чтобы понять, что показывает рентабельность, нужно сначала определиться, что именно будет браться за основу расчёта:

Разберём, что показывает рентабельность продаж. Итак, это, выраженный, как правило, в процентах, показатель доли прибыль на единицу вырученных средств. То есть, если брать в пример услугу SEO продвижение, стоимость в месяц которой в нашей компании составляет 15 000 р., то рентабельность от продажи может рассчитываться как от всей суммы сразу, так и, допустим с одного рубля.

Что касается рентабельности предприятия, а точнее, что будет показывать данный показатель, здесь будет рассчитываться эффективность от использования предприятием основных средств: оборудования, здания, в котором идёт процесс производства и т.д.

И, наконец, что показывает рентабельность капитала. Рассчитывается этот показатель путём отношения чистой прибыли (прибыль предприятия без учёта налоговых отчислений, выплат по кредитам и других отчислений из бюджета компании) к капиталу предприятия, и всё это умножается на 100, дабы перевести в процентную долю.

Результат такого расчёта будет чётко показывать, стоит ли вообще инвестировать финансы в компанию. Грубо говоря, это показатель соотношения прибыли и убытков компании. В случае, если процент рентабельности капитала будет ниже, чем процент от вкладчиков и партнёров – компании продолжать существовать по большому счёту смысла нет.

В чём измеряется рентабельность

Как правило, показатель рентабельности, при конечном расчёте имеет процентную долю. Один из таких показателей, как раз, который мы уже разобрали – от рентабельности продаж. Поэтому, для любой бизнес идеи 2019 года он не только должен быть рассчитан в обязательном порядке, но и будет выражен в процентах.

Но, если брать расчёт рентабельности продукции – здесь, конечный результат будет выражен не в процентной доле, как все привыкли видеть, а в обычной числовой форме. Рассчитывается такой показатель делением прибыли от реализации продукции, или, проще говоря, от её продажи, на затраты на производство этой продукции: зарплату сотрудникам, оплату аренды за помещение, расчёты по кредитам и другим обязательным платежам.

К примеру, компания выпускает детские игрушки, затраты на одну единицу составляют 70 рублей. Продают такие игрушки по 200 рублей. Соответственно, 200:70 получается примерно 3 рубля – это и будет показатель рентабельности продукции.

Чем выше рентабельность тем больше прибыль: правда ли это?

Ответить на вопрос: «Правда ли, чем выше рентабельность, тем больше прибыль» можно неоднозначно. Всё зависит от приоритетов самой компании и целей, которые они хотят выполнить в процессе производства. Действительно, если рассчитывать, допустим, рентабельность от продаж, прежде чем открыть турагентство с нуля, что кстати, будет разумно, то здесь рентабельность напрямую будет зависеть от выручки – соответственно, чем больше прибыли с них, тем больше рентабельность.

Но, как уже говорилось ранее, бывают неоднозначные случаи. Конечно, сложно поверить, но некоторые компании делают минимальную наценку на свои товары, а, говоря проще, продают их практически по закупочной цене. Тем самым, от объёма выручки, рентабельность в таком случае, а точнее её рост или уменьшение не будет иметь большого смысла, так как чистая прибыль в данном случае будет минимизирована.

Снижение рентабельности: о чем это говорит

Логично предположить, что снижение рентабельности говорит о снижении эффективности работы производства и вопросе о дальнейшем его существовании.

Ведь, если снижается показатель рентабельности производства, что является один из ключевых коэффициентов, это означает, что производство неэффективно использует данные им ресурсы, или же не заказывает продвижение сайта через Яндекс или ещё что-то для раскрутки компании.

Если же снижается рентабельность капитала, здесь уже, как мы говорили, ставиться чёткий вопрос: «стоит ли вообще вкладывать инвестиции в данную компанию». А если этот показатель опускает ниже «красной линии» и становится ниже процентов от вкладов, тогда процесс производства в кротчайшие сроки останавливать или немедленно что-то предпринимать для роста продаж.

Как повысить рентабельность

Если всё-таки так получилось, что рентабельность предприятия или продаж значительно снизилась, чтобы её повысить, тепловая карта кликов сайта, а точнее её анализ не даст никаких ответов и решений.

Здесь нужен подробный анализ, который может занять не один день. Кропотливая работа самого директора с группой экспертов, разбирающихся в подобных вопросах. Расчёты операций, вычисления КПД каждого работника, проверка чеков и накладных на закупку оборудования, материалов и другой важной для компании продукции.

Так же, учитываться будут затраты не только на материальные товары для компании, но и на услуги, которые делались для её развития и продвижения. Те, кто знает, что такое SEO понимает, о чём идёт речь. Реклама, продвижение сайта, различные маркетинговые процессы – всё это делается не бесплатно и важно понять, что было эффективно, а что нет.

Таким образом, с расчётом рентабельности сталкивалась или столкнётся каждая компания, либо, так сказать, на началах деятельности, либо когда, как говориться заставят обстоятельства. Поэтому, рекомендуется перед разработкой структуры бизнеса, рассчитать все типы рентабельности, дабы заранее знать – а стоит ли вообще начинать такой бизнес.

Источник

Пошаговая инструкция по расчету рентабельности предприятия

Экономический инструментарий современного делового человека изобилует различными показателями. Все они служат информационной базой для разработки тактики и стратегии поведения в экономической среде. Опытный топ-менеджер может получить представление об общем состоянии любой фирмы, проанализировав несколько ключевых коэффициентов, одним из которых является рентабельность предприятия. Итак, как рассчитать рентабельность предприятия?

Что такое рентабельность предприятия простыми словами и как ее рассчитать?

Рентабельность предприятия – это показатель, который демонстрирует, сколько добавочной стоимости можно получить от каждой денежной единицы, вложенной в фирму.

Узнать, что такое среднесписочная численность работников и посмотреть образец отчета об этом показателе, вы можете в этой статье.

Формула и примеры расчета рентабельности

В упрощенном виде формула расчета рентабельности предприятия выглядит так:

Где:

Для более четкого понимания формулы расчета предлагается рассмотреть несколько простых примеров.

Пошаговая инструкция и советы по самостоятельному ведению бухгалтерии ИП находятся тут.

Прибыль равна разнице между выручкой и издержками: 100 000 р. минус 80 000 р. равно 20 000 р. Расчет рентабельности предприятия «Букинист» по приведенной выше формуле будет иметь вид:

Таким образом, рентабельность фирмы «Букинист» равна 25%

Таблица исходных данных для факторного анализа рентабельности предприятия.

Последний пример: пусть компания «Спутник» за определенный период получила доход суммой в 600 000 р.. Затраты на производство товара в этот же период составили 200 000 р.. Тогда прибыль (разность, полученная после вычитания из выручки расходов) будет равна:

600 000 р. минус 200 000 р. = 400 000 р.

Итак, имеется:

Расчет рентабельности компании «Спутник» будет иметь вид:

В данном случае прибыль равна двумстам процентам.

В каком порядке осуществляется распределение долей участников ООО, вы можете прочесть здесь.

Схема: Что такое рентабельность деятельности предприятия?

Где и когда применяется этот показатель?

Какие нужны документы при устройстве на работу и как их правильно оформить, вы можете узнать в нашей новой публикации по ссылке.

Схема: Модель формирования рентабельности предприятия.

Какие факторы влияют на рентабельность предприятия?

Причины изменения рассматриваемого показателя можно разделить на эндогенные и экзогенные. К экзогенным относятся:

Эндогенные факторы подразделяются на производственные и внепроизводственные.

К эндогенным внепроизводственным факторам относятся:

Скачать бесплатно бланки путевых листов грузового автомобиля и посмотреть инструкцию по их заполнению, вы можете в статье по ссылке.

Эндогенные производственные факторы, влияющие на рентабельность предприятия также делятся на:

Естественно, что эти факторы, как и все остальные, играют свою роль только тогда, когда являются экономически обоснованными (например, если количество реализованной продукции падает, то, при прочих равных условиях, нет смысла нанимать новых работников).

Как составить бизнес-план самому: образец для малого бизнеса и пошаговая инструкция по заполнению разделов бизнес-плана – по ссылке.

Более подробно о том, как рассчитать рентабельность предприятия, вы можете узнать в следующей видео-инструкции:

Источник

Рентабельность

Рентабельность – относительный показатель, характеризующий степень экономической эффективности использования какого-либо ресурса (материального, денежного, трудового). Рассчитывается по специальным формулам, имеет, обычно, процентное выражение. Рентабельность можно назвать важнейшим показателем для оценки деятельности коммерческого предприятия.

Это понятие применяется весьма широко, разделяется на несколько видов, но, в принципе, представляет собой отношение полученной прибыли от деятельности к какому либо активу или ресурсу.

Следовательно, коэффициент рентабельности рассчитывается делением суммы прибыли на интересующую величину. Оба значения принимаются в одних единицах измерения. Поскольку выразить прибыль в не денежной форме достаточно сложно, то знаменатель также приводится в денежном выражении. Чаще всего рентабельность считается в процентах.

Следует отметить, что подход к коэффициентам рентабельности не так строг, как к формулам чисто математическим, встречается замена слов, близких по звучанию и содержанию понятий. Так рентабельность производства может рассматриваться и как рентабельность процесса, и как рентабельность производственного комплекса. Потому стоит рассматривать не только название термина, но составляющие конкретной формулы, их практическое значение.

Наиболее распространенными являются следующие показатели рентабельности:

Примерно таким же образом высчитывается рентабельность реализованных услуг. Только в знаменателе берется расходы на предоставление определенного в числителе количества услуг.

Используют также такие показатели:

Список используемых коэффициентов рентабельности не ограничивается вышеперечисленными. По мере развития хозяйственных и финансовых отношений, развития инвестирования появляются новые, ранее не использовавшиеся коэффициенты. Общее правило их объединяющее можно было бы примерно выразить как отношение величины получаемой выгоды (прибыли) к используемому для ее получения ресурсу.

Остановимся на наиболее часто используемых в наших условиях и, потому, информативных для нас показателях:

Рентабельность продаж (ROS, от англ. Return on Sales,) – весьма важный показатель, отражающий долю прибыли в общей сумме выручки (оборота). Чаще в расчете используется прибыль до уплаты налогов – операционная прибыль. Это представляется обоснованным, так как величина налогов не находится в прямой связи с эффективностью деятельности, а рентабельность, в первую очередь, показатель экономического эффекта. Но может применяться и рентабельность по чистой прибыли. Это позволяет лучше представить реальную выгоду от продаж.

Соответственно, рентабельность продаж может рассчитываться по таким формулам:

Понятие выручки может заменяться понятием оборота, что не влияет на суть соотношения.

Эти коэффициенты используются, в первую очередь, для оценки текущего состояния дел. Рентабельность продаж позволяет определить операционную эффективность организации, т.е. ее способность организовать и контролировать текущую деятельность. Что, в свою очередь, показывает направление движения компании, падение или рост.

Рентабельность реализованной продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат на производство и реализацию этой продукции. В состав затрат, в данном случае, включаются материальные затраты на производство (стоимость сырья, комплектующих, энергоносителей пр.), оплату труда, накладные расходы, торговые издержки.

Ррп = (ЦП – ПСП)/ПСП х 100;

Иногда это соотношение называют рентабельностью производства (как процесса).

Рентабельность производства (как производственного комплекса), рассчитывается как отношение суммы прибыли (общей) к сумме стоимостей основных и нормируемых оборотных средств.

ОРП = ОП/(ОС+ОБС);

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что понятие рентабельности весьма широко. Методы и формулы ее расчета, являются гибким рабочим инструментом определения доходности, выгоды от тех или иных вложений в материальные, человеческие и иные ресурсы, активы.

Источник

Что такое рентабельность?

Каждый субъект рынка, ведущий хозяйственную деятельность, должен постоянно проводить анализ итоговых результатов проведённой работы, а также оценивать эффективность потраченных усилий. Одним из главных коэффициентов, необходимых для выполнения экономического анализа деятельности предприятия, является рентабельность. Рентабельность – важный показатель, с помощью которого можно определить эффективность работы предприятия и дальнейшие перспективы его развития.

Суть понятия, анализ и расчёт

Рентабельность − экономический показатель, отражающий степень эффективности использования предприятием различных ресурсов, находящихся в его распоряжении. Это могут быть материальные, трудовые, финансовые или природные ресурсы.

Чтобы правильно оценить рентабельность предприятия нужно проанализировать коэффициенты рентабельности за разное время и затем сравнить их. Коэффициент рентабельности рассчитывают как соотношение прибыли с активами или потоками, её формирующими. Если наблюдается рост рентабельности, предприятие будет прибыльным. Если происходит снижение, то необходимо срочное принятие мер, направленных на повышение данного показателя, ведь отрицательная рентабельность – это убыточная деятельность.

Формулу расчёта рентабельности в упрощённом виде можно выразить так:

Прибыль / Все затраты на создание продукции * 100%.

Анализ и расчёт рентабельности необходим для:

Если предприятие открылось недавно (меньше 1 года), то в расчёте его рентабельности нет смысла, т.к. оборот первоначально авансированного капитала занимает несколько лет.

Основные виды

Рентабельность активов (ROA)

С помощью показателя ROA можно оценить эффективность использования всех активов предприятия, т.к. от этого зависит его прибыль. Высокий показатель означает, что предприятие выбрало правильную тактику. Низкий показатель свидетельствует о том, что капитал и все остальные активы работают слабо, т.е. недостаточно эффективно. Показатель ниже нуля указывает на убыточность предприятия.

ROA показывает финансовую отдачу проекта в целом. Такой анализ нужно проводить регулярно, т.к. это поможет увидеть, какие из активов не приносят должной прибыли, а наоборот, требуют дополнительных затрат. Исходя из расчётов, можно принять те или иные меры: произвести модернизацию или же вовсе продать такое имущество.

Для расчёта ROA используют следующую формулу:

Чистая прибыль за определённый период / Средняя стоимость активов, находящихся на балансе в то же время * 100 %

Рентабельность продаж (ROS)

Данный показатель помогает определить долю чистой прибыли из общей выручки предприятия и очень важен для политики ценообразования компании, т. к. с его помощью можно оценить расходы на закупку и реализацию продукции. При расчёте коэффициента вместо чистой можно использовать валовую прибыль (валовая или маржинальная рентабельность) или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам (операционная).

Формула №1 используется для расчёта валовой рентабельности, формула №2 – операционной:

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

При помощи этого показателя можно определить, выгоден ли выпуск того или иного товара, а также его продажа. ROM может наглядно продемонстрировать, сколько прибыли принесёт каждый вложенный в выработку продукции рубль. Схема расчёта простая:

Рентабельность продукции = Прибыль от продажи / Себестоимость * 100%

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основными производственными фондами называют активы, используемые предприятием в производстве товаров или услуг, которые при этом не расходуются, а лишь изнашиваются (здания, оборудование, транспорт, электрические сети и т.д.). ROFA помогает оценить доходность от использования активов, участвующих в производстве продукции или услуг. Этот показатель рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / Стоимость основных средств предприятия * 100 %

Рентабельность Собственного капитала (ROE)

С помощью ROE инвесторы и владельцы бизнеса могут узнать, с какой отдачей работают вложенные деньги, а также определить выгодность и продуктивность этой отдачи. Этот показатель сравнивают не только с аналогичными показателями других предприятий, но и с другими видами вложений, к примеру с процентами по банковским вкладам. Таким образом, можно понять, стоит ли вкладываться в бизнес.

Формула расчёта такова:

Чистая прибыль / Собственный капитал * 100%

Рентабельность Инвестиций (ROI)

Аналогичен рентабельности капитала, но с одним отличием: показатель используется для расчёта всех видов вложений. Это могут быть банковские вклады, биржевые инструменты и пр. С помощью ROI определяется доходность инвестиций, рассчитывается он следующим образом:

Чистая прибыль (за какой-либо период) / Вложенные средства (за тот же период) * 100%

Рентабельность Персонала (ROL)

Считается относительным, но в то же время, немаловажным показателем. Всем известно, насколько важен в работе предприятия элемент управления трудом, т.к. именно он влияет на всё производство в целом. Для эффективного управления персоналом, необходимо следить за численностью, уровнем подготовки, навыками, мастерством, повышением квалификации каждого работника.

Данный показатель вычисляется так:

Чистая прибыль предприятия / Численность персонала * 100%.

С помощью подобного расчёта можно увидеть общее состояние механизма управления трудом, выявить слабые и сильные места, а также определить, нужно ли сократить либо расширить штат.

Порог рентабельности и его расчёт

Ещё один показатель расчёта рентабельности называется точкой безубыточности или порогом рентабельности. Говоря простыми словами, это тот объём продукции, который необходимо реализовать для покрытия всех расходов. Используя этот показатель, можно определить уровень продаж, при котором предприятие ещё не будет приносить прибыли, но в то же время будет безубыточным.

Для определения порога рентабельности используют выручку, постоянные и переменные расходы. Постоянными считаются расходы, не зависящие от количества производимой продукции. Такие затраты есть всегда, даже в если производство будет приостановлено. К постоянным расходам относят арендную плату, амортизацию оборудования, налоги, заработную плату администрации и вспомогательному персоналу (управленцам, бухгалтерам, охранникам) и др.

Переменными называются расходы, которые взаимосвязаны между собой и могут измениться в зависимости от увеличения или, наоборот, уменьшения объёмов производства. В данную категорию входят оплата транспортных услуг и электроэнергии в арендованном помещении, расходы на закупаемое сырьё и материалы, а также запчастей для оборудования, оплата сдельной работы и т.д.

Формула расчёта порога рентабельности выглядит так:

(Выручка * Постоянные затраты) / (Выручка – Переменные затраты) * 100%.

Расчёт данного показателя даёт возможность:

Факторы, влияющие на рентабельность

Действенные способы повышения рентабельности

Чтобы повысить рентабельность, нужно повысить прибыльность, а достичь этого можно следующими действенными способами:

Источник

Что такое рентабельность простым языком

Субъекты рынка, ведущие хозяйственную деятельность, должны регулярно анализировать итоговые результаты проведенных работ, а также эффективность потраченных усилий. Каждый такой анализ должен завершаться подведением итогов, которые будут свидетельствовать о дальнейших перспективах развития предпринимательского дела. Если нужно выполнить экономический анализ деятельности, практически главным коэффициентом станет рентабельность.

Что такое рентабельность?

Под термином «рентабельность» подразумевается некий показатель, определяющий экономическую эффективность, характеризующий доходность от предпринимательского «труда». С помощью параметра управленец может понять, эффективно ли предприятие использует ресурсы, которые находятся в его распоряжении. К таким ресурсам могут относиться финансовые, природные, а также трудовые и экономические. Простыми словами, рентабельность — это способность компании получать доходы от своей деятельности сверх расходов.

Если говорить о сфере деятельности не коммерческих структур, следует отметить, что показатель рентабельности в таком случае можно считать эффективностью произведенной им работы. Когда речь идет об организациях коммерческого плана, важны точные показатели количественного плана. Современная экономическая теория сравнивает рентабельность с таким показателем, как КПД, который представляет собой соотношение суммы итоговых издержек и конечной прибыли, полученной от деятельности компании.

Виды рентабельности

Сегодня рентабельность может быть представлена в разных видах, потому как для определения эффективности бизнеса могут потребоваться расчеты разного содержания. При расчетах для различных бизнес направлений нужно учесть, что коэффициенты и формулы их вычисления будут разными. Рентабельность бывает:

Виды рентабельности и расчетные формулы

Чтобы полностью раскрыть понятие рентабельность в каждом из его видов, следует представить наглядные формулы, по которым можно привести примеры расчетов. Коэффициент рентабельности:

Если говорить о вычислении эффективности ведения предприятием хозяйственной деятельности, следует отметить, что расчеты должны проводиться, беря во внимание единоразовые затраты и текущие. Современная экономтеория различает производственную рентабельность, а также рентабельность продукции:

Дополнительные типы показателя рентабельности

Рентабельность в дополнение может воспроизводиться такими показателями:

При работе с подрядчиками также необходимо учитывать, что в случае невыполнения плана подрядчик понесет значительные убытки, к примеру, штрафы и прочие санкции.

Способы повышения рентабельности

Чтобы определить тенденции в колебаниях рентабельности продаж, необходимо установить отчетный период и базисный. За основу базисного периода можно взять показатели, которые были рассчитаны за прошлый квартал или год, когда прибыль, вырученная предприятием, была максимальной. Далее коэффициент отчетного периода будет сравниваться с коэффициентом за базисный период.

Показатель рентабельности продаж можно искусственно увеличить. Для этого необходимо либо повысить цену на продаваемый товар, либо понизить себестоимость. Чтобы принять верное решение компания должна учитывать следующие факторы: колебания спроса потребителей, динамику конъюнктуры рынка, оценку работы конкурентных организаций и так далее.

В целом для повышения рентабельности, необходимо повысить прибыльность. Сделать это можно такими способами:

Еще статья по теме: Себестоимость — что это? понятие и компоненты себестоимости.

Источник

Что такое рентабельность простыми словами?

Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится получить выгоду от ее осуществления. Чтобы эта деятельность была выгодной, она должна приносить прибыль, быть эффективной или рентабельной. Как рассчитать рентабельность и что она означает простыми словами?

Что такое рентабельность?

При подведении итогов хозяйственной деятельности, экономическом анализе ее результатов одним из главных коэффициентов является рентабельность (от немецкого «rentabel» – доходный, полезный, прибыльный) – это относительный показатель, отражающий экономическую эффективность предпринимательской деятельности. Она показывает: эффективность используемых финансовых, природных, материальных, трудовых и других ресурсов, которые находятся в распоряжении субъекта хозяйствования; доходность самой экономической деятельности; эффективность бизнес-плана или инвестиционного проекта; окупаемость затрат. Если прибыль – это абсолютный показатель эффективности, то рентабельность – относительный, поскольку отражает отношение полученного эффекта (прибыли) с затраченными ресурсами (затратами, издержками). На основе анализа динамики этого показателя можно определить, выполнен ли план по отдельным направлениям деятельности, и осуществить межхозяйственные сравнения с конкурентами. В современной экономической теории она сравнивается с показателем коэффициента полезного действия (КПД).

Виды рентабельности

Для разных целей рассчитываются разные виды рентабельности. Они объединяются в три основные группы:

Как проводить расчеты?

Расчет коэффициента эффективности предприятия

Чтобы рассчитать коэффициент эффективности предприятия, необходимо информация о конечных финансовых показателях его деятельности, которую можно найти из его финансовой отчетности.

Общая формула рентабельности (RO) имеет следующий вид:

RO= (Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%

В качестве показателя выступает величина в стоимостном выражении той сферы деятельности или того ресурса, результативность которых нужно найти.

Пример: необходимо найти рентабельность капитала предприятия.

Чистая годовая прибыль = 1 млн.руб.

Среднегодовая стоимость капитала = 800 тыс.руб.

RO = 1 млн. : 800 тыс. * 100% = 125%

Это значит, что на каждый рубль, вложенный в активы предприятия, предприниматель получает 1,25 руб. прибыли.

Расчет по балансу

Рассчитаем рентабельность производственной деятельности ООО «Электрон» по данным баланса за 2017 год. В начале и в конце года бухгалтер вносит информацию о величине той или иной статьи баланса. Для расчета этого показателя нужна информация о величине всех активов предприятия (необоротных и оборотных) и пассивов.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Итого по разделу II

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

За отчетный период

Прибыль от продаж

Прибыль до налогообложения

При расчетах по балансу сначала определяется среднегодовая стоимость того показателя, рентабельность которого необходимо найти. Для этого суммируется величина этого показателя на начало и на конец года и полученная сумма делится на два.

Рассчитаем рентабельность активов (ROА):

ROА = 12000 : ((180000+20000)/2) = 0,12

Рассчитаем рентабельность себестоимости (ROTC):

ROTC = 12000 : 65000 = 0,185

Рассчитаем рентабельность продаж (ROM):

ROM = 15000 : 65000 = 0,2308

Рассчитаем рентабельность собственного капитала (ROЕ):

ROЕ = 10000 : ((120000+120000)/2) = 0,083

Рассчитаем рентабельность внеоборотных активов (ROFA):

ROFA = 10000 : ((100000+110000)/2) = 0,0952

Рассчитаем рентабельность оборотных активов (ROCA):

ROCA = 10000 : ((80000+90000)/2) = 0,1176

Выводы: Для анализируемого объема производственной деятельности все показатели находятся на нормальном уровне, и все ресурсы приносят прибыль. Но целесообразно проанализировать структуру пассивов баланса предприятия, в которой собственный капитал в два раза превышает заемные средства, при этом занижая общую эффективность производственной деятельности. При текущих показателях наиболее рациональным было бы решение использовать заемные средства и прибегнуть к реструктуризации собственного капитала.

Пример расчета рентабельности для предприятия

Проведем расчет для двух предприятий.

Выручка от реализации

Найдем прибыль от реализации для первого предприятия:

Прибыль = 500000 – 300000 = 200000 руб.

Найдем прибыль от реализации для второго предприятия:

Прибыль = 1000000 – 700000 = 300000 руб.

Можно сделать вывод, что, сравнивая эти показатели прибыли, второе предприятие работает эффективнее. Но рассчитаем рентабельность деятельности каждого предприятия.

Рентабельность первого предприятия = 200000 : 300000 *100% = 67%

Рентабельность первого предприятия = 300000 : 700000 *100% = 43 %

Таким образом, рассчитанный показатель по первому предприятию на 24% больше показателя по второму, то есть первое предприятие в 1,56 раз эффективнее второго.

Расчет эффективности инвестиций

Для этого используется пять показателей:

Рентабельность собственного капитала

Показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в собственный капитал, т.е. эффективность работы вложенных в производство собственных денежных средств. В таблице представлены нормы этого коэффициента в некоторых странах.

Норма коэффициента рентабельности собственного капитала, %

Формулы для расчета

Рентабельность активов рассчитывается по следующей формуле:

ROA = Чистая прибыль : Среднегодовая стоимость активов *100%.

Показывает, какой доход приносит каждый рубль, вложенный в активы предприятия (не только собственные, но и привлеченные – дебиторская задолженность).

Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывается по следующей формуле:

ROFA = Чистая прибыль : Среднегодовая стоимость ОПФ *100%.

Показывает эффективность задействования для производства или реализации продукции не всех активов предприятия, а только производственных фондов.

Рентабельность капитала рассчитывается по следующей формуле:

ROE = Чистая прибыль : Среднегодовая стоимость уставного капитала *100%.

Показывает, какой доход приносит каждый рубль, вложенный в уставный капитал предприятия.

Рентабельность инвестиций рассчитывается по следующей формуле:

ROI = Прибыль : Материальная сумма первоначальных инвестиций *100%.

Дает адекватную реальную оценку полученной от начальных капиталовложений прибыли. Но его нельзя назвать основным, поскольку он не может отражать ситуации, возникающие только с некоторыми оперативными потоками (финансовые вложения заемного капитала).

Рентабельность продукции рассчитывается по следующей формуле:

ROM = Прибыль от реализации всей продукции или конкретной единицы товара : Затраты на производство всей продукции или конкретной единицы товара *100%.

Показывает уровень эффективности всех материальных затрат.

Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:

РП = Балансовая прибыль : Сумма среднегодовой стоимости основных и оборотных средств * 100%.

Показывает степень эффективности использования всего принадлежащего предприятию имущества.

Рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:

ROS = Прибыль, вырученная от сбыта продаваемого ассортимента : Выручка от реализации *100%.

Дает адекватную оценку издержкам и показывает процент прибыли, включенный в каждый рубль, который заработало предприятие.

Рентабельность рабочей силы рассчитывается по следующей формуле:

ROL = Чистая прибыль : Среднесписочная численность персонала *100%.

Руководство предприятия обязано контролировать порог численности работников, при котором они приносят максимальную прибыль.

Рентабельность услуг подряда рассчитывается по следующей формуле:

РУП = (Затраты при непредоставлении услуг – Затраты при предоставлении услуг) : Затраты при реальном предоставлении услуг.

Используется для конкурсной оценки отдачи каждого из подрядчиков и оценивания экономии от предоставляемых услуг. Непредоставленная услуга подряда, невыполненный план влечет за собой значительные затраты, связанные с выплатой штрафа и другими санкциями.

Для чего нужны вычисления?

Определение рентабельности необходимо для нахождения ее порога – точки, отделяющей производство или продажу того объема продукции, который приносит прибыль предприятию, от того объема, который приносит убыток. Деятельность предприятия приносит прибыль, когда его доходы превышают переменные условно-постоянные затраты. Организационно-технические и экономические мероприятия дают возможность достичь нужный уровень прибыльности. Поэтому каждому предпринимателю необходимо отслеживать эффективность своей деятельности, чтобы вовремя предпринять меры в случае ее снижения. Повышение рентабельности означает получение большего финансового результата при меньших затратах.

Также коэффициенты эффективности предприятия позволяют сравнивать его с конкурентами по отрасли. Если эти показатели ниже, чем у конкурентов, то необходимо искать причины этого и совершенствовать свою деятельность, чтобы иметь возможность оставаться на данном рынке.

Чтобы коэффициенты были показательными, недостаточно рассчитать их только за один какой-либо период (квартал, полугодие, год). Нужно рассчитывать их в динамике и анализировать, как они изменяются и за счет каких факторов. Лучше всего эти показатели за отчетный период сравнивать с показателями в базисном периоде (прошлом году).

Способы искусственного завышения рентабельности продаж:

Для принятия правильного решения каждому предприятию необходимо учитывать несколько факторов:

Повысить прибыльность можно с помощью:

Простыми словами, рентабельность – это относительный показатель эффективности экономической деятельности любого субъекта хозяйствования (организации, компании, фирмы, предприятия). Она комплексно отражает степень использования всех ресурсов (денежных, материальных, природных, трудовых и т.д.).

Источник

Рентабельность — что это такое, виды и формулы, как рассчитать и повысить рентабельность

Здравствуйте! Сегодня поговорим про рентабельность, что это такое и как ее рассчитать. Открытие любого нового бизнеса направлено на получение прибыли. Оценить правильность работы и эффективность применяемых методов менеджмента можно с помощью некоторых параметров. Один из наиболее оптимальных и информативных – это рентабельность предприятия. Для любого предпринимателя понимание этого экономического показателя – возможность оценить правильность расхода ресурсов на предприятии и скорректировать дальнейшие действия во всех направлениях.

Содержание

Зачем рассчитывать рентабельность

Во многих случаях финансовая рентабельность предприятия становится ключевым показателем анализа деятельности бизнес-проекта, который помогает понять насколько хорошо окупаются вложенные в него средства. Правильно рассчитанные показатели по нескольким факторам и статьям используются предпринимателем для составления бизнес-плана, при ценообразовании на услуги или товары, для общего анализа на рабочем этапе. Они высчитываются в процентах или используются в форме числового коэффициента: чем больше число, тем выше рентабельность работы предприятия.

Кроме этого, рассчитывать коэффициенты рентабельности предприятия необходимо в следующих производственных ситуациях:

Расчет показателей нередко используется при кредитовании, получении займов или участии в совместных проектах, освоении новых видов продукции.

Рентабельность предприятия

Отбросив научную терминологию, можно обозначить понятие:

Рентабельность предприятия как один из главных экономических показателей, который хорошо характеризует прибыльность от труда предпринимателя. Его расчет поможет понять насколько выгодным является выбранный проект или направление.

В процессе производства или продаж используется множество ресурсов:

Их рациональная и правильная эксплуатация должна приносить прибыль и постоянный доход. Для многих предприятий анализ показателей рентабельности может стать оценкой эффективности работы за определенный (контрольный) промежуток времени.

Простыми словами, рентабельность бизнеса – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в итоге прибыли. Если по прошествии периода (квартала или года) бизнес-проект дал прибыль, то его называют рентабельным и выгодным для владельца.

Факторы рентабельности предприятия

Для проведения правильных расчетов и прогнозирования показателей в дальнейшей деятельности необходимо знать и понимать факторы, в разной степени влияющие на рентабельность. Специалисты делят их на экзогенные и эндогенные.

Среди экзогенных выделяют:

Во многих ситуациях на рентабельность и показатели прибыли предприятия влияет его географическое положение, близость к источникам сырья или клиентам-потребителям. Огромное воздействие оказывает ситуация на фондовом рынке и колебания валютных курсов.

Эндогенные или внутренние производственные факторы, которые сильно влияют на рентабельность:

Учет таких тонкостей помогает опытному экономисту сделать уровень рентабельности максимально верным и реалистичным.

Факторный анализ рентабельности предприятия

Для определения степени влияния любых факторов на уровень рентабельности всего проекта, экономисты проводят специальный факторный анализ. Он помогает определить точную сумму дохода, полученную под влиянием внутренних факторов, и выражается простыми формулами:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукции/Себестоимость продукции) * 100%

Рентабельность = ((Цена продукции — Себестоимость продукции)/Себестоимость продукции)) *100%

Обычно при проведении такого финансового анализа пользуются его трехфакторной или пятифакторной моделью. Количество обозначает число факторов, используемых в процессе подсчета:

В основе факторного расчета лежит разделение всех формул и показателей на количественные и качественные, которые помогают изучить развитие компании с разных сторон. Он показывает определенную взаимосвязь: чем выше прибыль и фондоотдача от производственных фондов предприятия, тем выше его рентабельность. Он показывает управленцу взаимосвязь между нормативами и результатами хозяйственной деятельности.

Виды рентабельности

В различных производственных сферах или видах бизнеса используются специфические показатели рентабельности предприятия. Экономисты выделяют три значимые группы, которые применяются практически повсеместно:

Анализ рентабельности предприятия должен проводиться не только для внутренних нужд: это важный этап перед крупными инвестиционными проектами. Он может быть затребован при предоставлении кредита, а может стать отправной точкой для укрупнения или сокращения производства.

Виды показателей рентабельности

Реальную полную картину о состоянии дел на предприятии можно получить при расчете и анализе нескольких показателей. Это позволит увидеть ситуацию с разных сторон, понять причину снижения (или увеличения) расходов по любым статьям. Для этого может понадобиться несколько коэффициентов, каждый из которых будет отражать определенный ресурс:

Это только небольшое количество самых распространенных коэффициентов. Для их расчета достаточно цифр из открытых источников – баланса и приложений к нему, текущих отчетов по продажам. Если необходима предполагаемая оценка рентабельности бизнеса для запуска нового дела, данные берутся из маркетингового анализа рынка подобной продукции или услуг, из доступных в общем обзоре отчетов конкурентов.

Расчет рентабельности предприятия

Наиболее крупным и обобщенным показателем является уровень рентабельности предприятия. Для его расчета используется только бухгалтерская и статистическая документация за определенный период. В более упрощенном варианте формула рентабельности предприятия выглядит как:

Для расчета будет необходима среднегодовая стоимость всех материальных активов, амортизация которых применяется в формировании отпускной цены на услуги или товары.

Если оценка рентабельности предприятия будет невысокой, то должны приниматься определенные управленческие меры для улучшения ситуации. Возможно, потребуется корректировка производственных затрат, пересмотр методов руководства или рациональности расхода ресурсов.

Как рассчитать рентабельность активов

Полный анализ показателей рентабельности предприятия невозможен без расчета эффективности использования различных активов. Это следующий важный этап, который помогает оценить, насколько полно используются все активы, понять их влияние на прибыль. При оценке этого показателя обращают внимание на его уровень. Низкий свидетельствует, что капитал и другие активы недостаточно работают, а высокий подтверждает правильную тактику управления.

Практически показатель рентабельности активов (ROA) обозначает для экономиста денежную сумму, которая приходится на одну единицу активов. Простыми словами, он показывает финансовую отдачу бизнес-проекта. Расчет по всем видам активов необходимо проводить с регулярностью. Это поможет своевременно определить объект, не приносящий отдачу или пользу, чтобы реализовать его, передать в аренду или модернизировать.

В экономических источниках формула расчета рентабельности активов выглядит как:

Этот коэффициент входит в тройку самых показательных и информативных для руководителя. Получение значения меньше нуля свидетельствует о работе предприятия в убыток.

Рентабельность основных средств

При расчете активов отдельно выделяют коэффициент рентабельности основных средств. К ним относят различные средства труда, которые непосредственно или косвенно участвуют в производственном процессе без изменения первоначальной формы. Срок их использования должен превышать год, а сумма амортизации входит в себестоимость услуг или продукции. К таким основным средствам можно отнести:

Подсчет рентабельности основных фондов покажет управленцам, насколько эффективна экономическая деятельность бизнес-проекта и определяется по формуле:

Этот экономический показатель очень важен для коммерческих производственных предприятий. Он дает представление о доле прибыли, которая приходится на один рубль вложенных основных средств.

Коэффициент напрямую зависит от прибыльности и не должен быть меньше нуля: это означает, что предприятие работает с убытками и нерационально использует свои основные средства.

Рентабельность реализованной продукции

Это показатель является не менее важным для определения уровня доходности и успешности фирмы. В международной экономической практике он обозначается как ROM и высчитывается по формуле:

Полученный коэффициент помогает определить эффективность от реализации произведенной продукции. Фактически это соотношение доходов от продаж и затрат на ее изготовление, фасовку и реализацию. Для экономиста показатель наглядно демонстрирует, сколько в процентном выражении принесет каждый потраченный рубль.

Более понятным для новичков может быть алгоритм расчета показателя рентабельности реализованной продукции:

Хороший анализ будет включать в себя сравнение рентабельности реализованной продукции за несколько периодов. Это поможет определить спад или повышение доходов предприятия в динамике. В любом случае можно провести более глубокое рассмотрение по каждому поставщику, группе товаров или ассортименту, проработать клиентскую базу.

Рентабельность продаж

Маржа или рентабельность продаж является еще одной существенной характеристикой при ценообразовании продукции или услуги. Она показывает, сколько процентов в общей выручке приходится на прибыль предприятия.

Существует формула, которая помогает вычислить этот вид показателя:

Как основание для расчета, могут применяться разные виды прибыли. Значения специфичны и различаются в зависимости от ассортимента продукции, направления деятельности компании и других факторов.

Иногда специалисты называют рентабельность продаж нормой прибыльности. Это связано со способностью показывать долю удельного веса прибыли в общей выручке от реализации. Ее также рассчитывают в динамике, чтобы проследить изменения за несколько периодов.

В краткосрочном периоде более интересную картину может дать операционная рентабельность продаж, которую легко рассчитать по формуле:

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения / Выручка) х 100%

Все показатели для расчетов в этой формуле берутся из «Отчета о прибыли и убытках», который прилагается к бухгалтерскому балансу. Новый показатель помогает понять предпринимателю, какая реальная доля выручки содержится в каждой денежной единице его выручки после уплаты всех налогов и сборов.

Такие показатели можно высчитывать для небольшого предприятия, одного отдела или целой отрасли в зависимости от поставленной задачи. Чем выше значение этого экономического коэффициента, тем лучше работает предприятие и больше получает прибыли ее владелец.

Рентабельность прибыли

Это один из наиболее информативных показателей, который помогает определить, насколько прибыльным является бизнес-проект. Без его расчета невозможно составить бизнес-план, проследить затраты в динамике или оценить прибыльность в целом по предприятию. Ее можно рассчитать по формуле:

В формуле часто используется показатель чистой прибыли, который лучше отражает состояние дел на предприятии. Сумму можно взять из приложения к балансу.

Чистая прибыль уже не включает в себя налог на прибыль, различные коммерческие и накладные расходы. В нее входят текущие операционные затраты, различные неустойки и уплаченные кредиты. Для ее определения проводится расчет общей выручки, которая была получена от реализации услуг или товаров (с учетом скидок). Из нее вычитаются все расходы предприятия.

Необходимо тщательно выбирать промежуток времени в зависимости от задачи финансового анализа. Для определения результатов при внутреннем контроле расчет рентабельности прибыли проводится в динамике регулярно (помесячно или поквартально). Если целью является получение инвестиций или займа, берется для сравнения более долгий период.

Получение коэффициента рентабельности прибыли дает для управленческого персонала предприятия много информации:

Если показатель низкий, предпринимателю необходимо задуматься о его улучшении. Этого можно достичь путем повышения объема получаемой выручки. Как вариант – увеличить продажи, немного повысить цены или заняться оптимизацией расходов. Начинать следует с небольших нововведений, наблюдая в динамике за изменениями коэффициента.

Рентабельность персонала

Одним из интересных относительных показателей является рентабельность персонала. Практически все предприятия, вне зависимости от формы собственности, давно учли важность эффективного управления трудовыми ресурсами. Они влияют на все направления производства. Для этого необходимо отслеживать численность персонала, его уровень подготовки и мастерства, повышать квалификацию отдельных служащих.

Определить рентабельность персонала можно по формуле:

Кроме этой формулы, опытные экономисты применяют более информативные:

Такой полный и подробный расчет поможет определиться с производительностью труда. На его основе можно проводить своеобразную диагностику рабочих мест, которые могут быть сокращены или нуждаются в расширении.

Не стоит забывать, что на величину рентабельности персонала может повлиять некачественное или старое оборудование, его простой или другие факторы. Это может снижать показатели и давать дополнительные издержки.

Одним из неприятных, но порой необходимых методов зачастую становится сокращение численности работников. Экономисты должны просчитать рентабельность для каждого типа персонала, чтобы выделить наиболее слабые и уязвимые места.

Для небольших предприятий регулярный просчет этого коэффициента необходим, чтобы скорректировать и оптимизировать свои расходы. При маленьком коллективе проводить вычисления легче, поэтому результат может быть более полным и точным.

Порог рентабельности

Для многих торговых и производственных предприятий большое значение имеет расчет порога рентабельности. Он означает минимальный объем продаж (или реализации готовой продукции), при котором полученная выручка перекроет все расходы на производство и доведение до потребителя, но без учета прибыли. Фактически порог рентабельности помогает предпринимателю вывести количество продаж, при которых предприятие сработает без убытков (но и не получит прибыли).

Во многих экономических источниках этот важный показатель можно встретить под названием «точка безубыточности» или «критическая точка». Он означает, что получать доход предприятие будет только при преодолении этого порога и повышении коэффициента. Реализовать товары необходимо в количестве, которое превышает объем, получившийся по формуле:

Последний показатель рассчитывается предварительно по формуле:

Основные факторы, влияющие на коэффициент порога рентабельности:

При малейшем колебании значений этих экономических факторов меняется и значение показателя в большую или меньшую сторону. Особое значение имеет и анализ всех расходов, которые экономисты делят на постоянные и переменные. К первым можно отнести:

Они легче поддаются анализу и контролю, могут отслеживаться в динамике. Более «непредсказуемыми» становятся переменные затраты:

Если фирма хочет оставаться стабильно доходной, ее руководство должно контролировать норму рентабельности, анализировать расходы по всем статьям.

Рентабельность проекта

Любое предприятие стремится развиваться и наращивать мощности, открывать новые направления деятельности. Инвестиционные проекты также нуждаются в подробном анализе, который помогает определить их эффективность и скорректировать вложения. В отечественной практике чаще используются несколько основных методик расчета, дающих представление, что такое рентабельность проекта:

ВНР= (чистая стоимость текущая/сумма первоначальных инвестиций текущая)*100%

Чаще всего такие расчеты используются экономистами в определенных целях:

Если инвестициями в новый проект будут банковские кредиты, расчет внутренней нормы рентабельности даст максимально допустимую процентную ставку. Ее превышение в реальной работе будет означать, что новое предприятие или направление будет невыгодным.

РП=(ЧП + амортизация/сумму инвестиций в проект) * 100%

ЧП – чистая прибыль от нового бизнес-проекта.

Полный расчет разными способами делается не только перед разработкой бизнес-плана, но и во время работы объекта. Это необходимый набор формул, которым пользуются собственники и потенциальные инвесторы, стараясь оценить возможную выгоду.

Пути повышения рентабельности предприятия

Иногда анализ дает результаты, которые требуют принятия серьезных управленческих решений. Для определения способа повышения рентабельности необходимо разобраться в причинах ее колебания. Для этого изучается показатель за отчетный и предыдущий период. Обычно за базисный берется прошедший год или квартал, в котором была высокая и стабильная выручка. Далее следует сравнение двух коэффициентов в динамике.

На показатель рентабельности может повлиять изменение отпускной цены или себестоимости, увеличение затрат или стоимости сырья у поставщиков. Поэтому необходимо обращать внимание на такие факторы, как сезонное колебание спроса покупателей товара, активность конкуренции в бизнесе, поломки или простои. Решая проблему как повысить рентабельность и как заработать деньги, необходимо использовать различные способы увеличения прибыли:

Управленцу необходимо найти определенный баланс среди всех методик, чтобы добиться стойкого положительного результата и удержать показатели рентабельности предприятия на должном уровне.

Источник