единовременное пособие педагогическим работникам при выходе на пенсию

Единовременная выплата при выходе на пенсию – облагается ли страховыми взносами и НДФЛ

saojung9194@gmail.com / Depositphotos.com

Работодатель – бюджетная организация выплачивает своим сотрудникам единовременное вознаграждение в связи с выходом на пенсию по старости. Оно предусмотрено региональным законодательством.

Выплаты социального характера, в том числе выплаты такого единовременного вознаграждения, осуществляются работодателями за счет средств, предусмотренных в бюджетных сметах, планах финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений. При этом в случае наличия соответствующего муниципального правового акта главного распорядителя бюджетных средств выплата упомянутого единовременного вознаграждения производится за счет лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на данные цели в бюджетной смете муниципального казенного учреждения, осуществляющего бухгалтерское сопровождение муниципальных учреждений.

Как поясняет Минфин России, такая выплата является выплатой в рамках трудовых отношений работников с муниципальными бюджетными (автономными) учреждениями, рассчитываемой исходя из основных окладов и в зависимости от стажа работы указанных работников, и не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, а значит облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 августа 2021 г. № 03-15-06/63766).

Что касается НДФЛ, то поскольку такая выплата предусмотрена региональным законодательством и предназначена для оказания социальной поддержки (помощи) гражданам, то по мнению Министерства, к ней применяются нормы, освобождающие такие доходы от обложения НДФЛ (п. 79 ст. 217 Налогового кодекса).

Источник

Единовременное пособие педагогическим работникам при выходе на пенсию

Дата публикации 26.10.2020

Как начислить единовременное пособие в размере трех должностных окладов при выходе на пенсию педагогических работников автономного учреждения?

Выплата единовременного пособия в размере трех должностных окладов (тарифных ставок) при выходе на пенсию является дополнительной мерой социальной поддержки педагогических работников, предусмотренной Законом Хабаровского края от 14.02.2005 № 261.

Расходы на выплату выходных (единовременных) пособий работникам при их увольнении, не связанном с ликвидацией либо реорганизацией (изменением структуры) учреждения, а также единовременного денежного поощрения, в т.ч. в связи с выходом на пенсию за выслугу лет, отражаются по элементу вида расходов 112. Это установлено п. 48.1 порядка, утв. приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н.

Положениями пп. 2.1.2 п. 2 Раздела II методических указаний, направленных письмом Минфина России от 29.06.2018 № 02-05-10/45153, прямо установлено, что выплата единовременного денежного пособия (поощрения) государственным (муниципальным) служащим в связи с выходом на пенсию отражается по подстатье 266 КОСГУ.

Таким образом, выплата единовременного пособия в размере трех должностных окладов при выходе на пенсию педагогических работников отражается по элементу вида расходов 112 в увязке с подстатьей 266 КОСГУ (письмо Минфина России от 30.10.2019 № 02-08-10/83651).

В учете отражаются записи:

Смотрите также

Источник

Единовременное пособие педагогическим работникам при выходе на пенсию

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 26 июля 2021 г. № БС-4-11/10459@ Об обложении страховыми взносами единовременных пособий, выплачиваемых педагогическим работникам

Федеральная налоговая служба в связи с письмом Управления ФНС России по вопросу обложения страховыми взносами единовременных пособий, выплачиваемых педагогическим работникам в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации, сообщает.

На основании положений шестого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, не подлежит обложению страховыми взносами на основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение (в том числе выходные пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию), производимые в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации, имеющих полномочия, данные законодательством Российской Федерации, по установлению для тех или иных категорий работников права на получение указанных выплат в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Кроме того, согласно пункту 10 статьи 47 Федерального закона N 273-ФЗ для привлечения выпускников профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования к педагогической деятельности органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные меры государственной поддержки.

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона N 261 педагогическим работникам устанавливаются следующие дополнительные меры социальной поддержки:

1) выплата единовременного пособия в размере восьми должностных окладов (тарифных ставок) при поступлении на работу впервые после получения диплома государственного образца об окончании образовательной организации высшего образования или профессиональной образовательной организации;

2) выплата единовременного пособия в размере трех должностных окладов (тарифных ставок) при выходе на пенсию по старости и стаже педагогической деятельности 25 лет и более;

3) выплата единовременного пособия в размере трех должностных окладов (тарифных ставок) при выходе на пенсию по инвалидности независимо от стажа работы.

— выплата единовременного пособия, указанная в подпункте 1 пункта 1 статьи 1 Закона N 261 не поименована подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса и, соответственно, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке,

— выплаты единовременных пособий, указанные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 1 Закона N 261, не подлежат обложению страховыми взносами на основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса.

Обзор документа

В Хабаровском крае педагогическим работникам установлены дополнительные меры соцподдержки.

Как пояснила ФНС, единовременное пособие в размере восьми должностных окладов при поступлении на работу впервые после получения диплома облагается страховыми взносами.

Единовременное пособие в размере трех должностных окладов при выходе на пенсию по старости или по инвалидности не облагается страховыми взносами.

Источник

Единовременное пособие педагогическим работникам при выходе на пенсию

26.10.18 «Нормативно-правовое обеспечение выплаты пособия»

Выплата пособия носит заявительный характер.

Руководитель образовательной организации, заместитель руководителя образовательной организации, руководитель структурного подразделения образовательной организации и заместитель руководителя структурного подразделения образовательной организации, старший мастер дополнительно представляют:

1) справки об объеме учебной нагрузки по должности педагогического работника;

2) копии локального нормативного акта образовательной организации об установлении педагогической нагрузки.

Прием документов осуществляется:

1. Почта России по адресу министерства образования Новосибирской области: 630007, Новосибирская область, город Новосибирск, Красный проспект, дом 18.

Адрес электронной почты МФЦ: mfc@mfc-nso.ru.

Справочные телефоны МФЦ: 052, для иногородних: 8 (383) 217-70-52.

Информация о местах нахождения филиалов МФЦ, графиках работы МФЦ и его филиалов размещена на официальном сайте МФЦ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: www.mfc-nso.ru.

График (режим) работы министерства образования Новосибирской области и график (режим) приема заявлений о предоставлении государственной услуги заявителей:

Понедельник – Пятница с 10.00 до 13.00

Запись по телефону: +7 (383) 238-74-20 (г. Новосибирск, Державина ул., д. 7, каб. 206)

Бухгалтерия: +7 (383) 238-73-59 (г. Новосибирск, Красный проспект ул., д. 18, каб. 622)

Приказ Минобрнауки Новосибирской области от 01.07.2013 N 1711(ред. от 01.07.2021) «Об утверждении Административного регламента министерства образования Новосибирской области по предоставлению государственной услуги «Выплата единовременного денежного пособия в трехкратном размере средней месячной заработной платы педагогическим работникам государственных образовательных организаций Новосибирской области и муниципальных образовательных организаций, имеющим стаж педагогической деятельности не менее 25 лет, при увольнении в связи с выходом на страховую пенсию по старости»

Информирование о правилах предоставления государственной услуги. Срок предоставления государственной услуги. Перечень НПА, регулирующих отношения, возникающие в связи с предоставлением государственной услуги. Исчерпывающий перечень документов, необходимых в соответствии с нормативными правовыми актами для предоставления государственной услуги. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в предоставлении государственной услуги

Презентация «Единовременное денежное пособие педагогическим работникам»

Образец бухгалтерской записки-расчет

Форма справки об объеме учебной нагрузки руководителя образовательной организации, заместителя руководителя образовательной организации, руководителя структурного подразделения образовательной организации и заместителя руководителя структурного подразделения образовательной организации, старшего мастера по должности педагогического работника

Форма заявления о выплате единовременного денежного пособия

Постановление Правительства Новосибирской области от 14.04.2014 N 141-п (ред. от 28.05.2019) «О Порядке выплаты единовременного денежного пособия педагогическим работникам государственных образовательных организаций Новосибирской области и муниципальных образовательных организаций при увольнении в связи с выходом на страховую пенсию по старости»

Источник

Единовременное пособие педагогическим работникам при выходе на пенсию

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 22 сентября 2020 г. N 02-05-10/83214 Об отражении в учете расходов на выплату единовременного денежного поощрения при увольнении в связи с выходом на пенсию и об обложении страховыми взносами единовременного денежного поощрения, выплачиваемого муниципальным служащим при увольнении из органа местного самоуправления в связи с выходом на пенсию

предложения по совершенствованию законов и иных нормативных правовых актов, деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, развитию общественных отношений, улучшению социально-экономической и иных сфер деятельности государства и общества;

просьбы граждан о содействии в реализации его конституционных прав и свобод или конституционных прав и свобод других лиц, либо сообщения о нарушении законов или иных нормативных правовых актов, недостатках в работе государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, либо критика деятельности указанных органов и должностных лиц;

Содержащийся в указанном обращении вопрос не соответствует предусмотренным Законом видам обращений граждан, подлежащих рассмотрению федеральными органами государственной власти.

Кроме того, в силу положений постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации», Министерство финансов Российской Федерации не наделено полномочиями по консультированию физических лиц в вопросах применения бюджетной классификации Российской Федерации, а также по оценке конкретных хозяйственных операций.

Учитывая изложенное, а также то, что суть вопроса сводится к выполнению функций должностного лица государственного (муниципального) органа сообщаем, что подобные запросы следует направлять надлежащим образом оформленные на бланке государственного (муниципального) органа с подписью лица на то уполномоченного.

Вместе с тем сообщаем следующее.

Исходя из положений Порядка N 85н и Порядка N 209н расходы на выплату единовременного денежного поощрения при увольнении в связи с выходом на пенсию подлежат отражению по соответствующему элементу подгруппы видов расходов 120 «Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов», увязанному в целях бюджетного учета с подстатьей 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» КОСГУ.

Учитывая, что единовременное денежное поощрение, выплачиваемое муниципальным служащим при увольнении их по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, рассчитываемое в зависимости от стажа работы, не поименовано в перечне необлагаемых страховыми взносами выплат согласно статье 422 Кодекса, то такая выплата облагается страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса в общеустановленном порядке.

В отношении обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Положений, предусматривающих освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц единовременного денежного поощрения, выплачиваемого муниципальному служащему, уволенному из органа местного самоуправления по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, статья 217 Кодекса не содержит, и указанный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Обзор документа

Расходы на выплату единовременного денежного поощрения при увольнении в связи с выходом на пенсию отражаются по соответствующему элементу подгруппы видов расходов 120 «Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов», увязанному с подстатьей 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» КОСГУ.

Единовременное денежное поощрение, выплачиваемое муниципальным служащим при увольнении в связи с выходом на пенсию, облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Источник