единый налог для самозанятых граждан в беларуси 2021
«Для самозанятых это будет стресс». Как видит изменения по налогам Минфин, а как — бизнес?
Недавно Минфин опубликовал проект изменений в Налоговом кодексе, в последнее время бурно обсуждаемый всем бизнес-сообществом. Если изменения примут, уже в следующем году работа «ипэшников» будет идти совсем по-другому. Сегодня стало известно, что 1 октября проект обсудили на заседании Консультативного совета по налоговой политике при Минфине. Немного приоткрыл завесу тайны для БЕЛТА первый замминистра финансов Дмитрий Кийко, а Onlíner узнал у эксперта, насколько ощутимые изменения ждут бизнес.
Число предпринимателей растет, а выплаты от них — нет
Существенные изменения в налоговых системах для «ипэшников» Кийко объяснил излишней конкуренцией между ИП, наличием самозанятых и микроорганизаций, а также уходом от оплаты налогов в бюджет. Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.
«Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. За последние годы отмечается такая тенденция, что, несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%», — отметил замминистра.
По его словам, ставки некоторых налогов и социальных налоговых вычетов изменят для «адаптации к инфляционным процессам». Отмену других налоговых льгот объяснили внешней конъюнктурой, в том числе влиянием российского налогового маневра, а также растущими расходами на борьбу с коронавирусной инфекцией.
По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100—200 млн рублей в год.
«После того как система полностью заработает, ее потенциальный эффект оценивается нами в размере 100—200 млн рублей в год, в том числе с учетом отчислений в ФСЗН», — говорит замминистра.
Дополнительный налог для физлиц — владельцев квартир
Сейчас такой налог уплачивают собственники двух и более квартир. С принятием изменений налог будут платить также владельцы первой и единственной квартиры. Цель всего этого — «уравнять условия налогообложения граждан, которые являются владельцами индивидуального жилья, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов».
Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%. Согласно расчетам Минфина сумма налога для стандартной квартиры в Минске будет около 50 рублей в год, в регионах — вдвое ниже.
Новое приложение, безнал и налог для самозанятых в 10%
Для самозанятых с 2023 года хотят расширить возможные сферы деятельности, применить заявительный принцип и даже разработать специальное мобильное приложение для регистрации, принятия платежей по безналу и уплаты всех налогов.
Также для самозанятых введут 10%-ный налог вместо фиксированной сейчас суммы. Напомним, сейчас суммы налога различаются в зависимости от вида деятельности и города (иногда в разы).
«Будут определены виды деятельности, которыми самозанятые не смогут заниматься. А остальные виды будут разрешены. Основной нюанс в том, что эта деятельность должна осуществляться без привлечения наемных работников, — говорит Кийко. — Будет возможно их взаимодействие как с физическими лицами, так и с организациями, имеющими отдельные ограничения. Основная ставка предполагается в размере 10% от полученного дохода. Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение. Важное нововведение: эта совокупная ставка будет включать в себя в том числе отчисления в ФСЗН».
Только общая система налогообложения для ИП
В Минфине ожидают, что основная масса действующих «ипэшников» перейдет в самозанятые. Уже со следующего года для отдельных видов деятельности ограничат возможность применения упрощенки и единого налога. Предполагается, что с 2023 года для ИП останется только общая система налогообложения — подоходный налог с разницы между доходами и расходами. Правда, по этому вопросу пока идет дискуссия.
Кроме того, местным органам власти дали право увеличивать подоходный налог на 2%, до максимальных 18%.
Для микроорганизаций повысят максимум по выручке и числу наемных работников
Индивидуальным предпринимателям с наемными работниками предлагают перейти в микроорганизации с упрощенной системы налогообложения. Но только если выручка будет не выше 2,15 млн рублей в год, а численность работников — до 50 человек (ранее было до 100). При этом ставку по упрощенке поднимут с 5 до 6%.
Эксперт: «Прорабатывается предложение сохранить упрощенную систему налогообложения с уплатой НДС»
Директор Бизнес союза предпринимателей и нанимателей имени профессора Кунявского Жанна Тарасевич отметила, что работа над окончательным вариантом изменений еще ведется. Для одних изменения будут означать повышение налогов, а для других — торжество справедливости. То есть раньше ИП-парикмахер платил гораздо больше, чем самозанятый парикмахер, а теперь это неравенство должно уменьшиться.
«С точки зрения всей экономики это правильно: выравниваются условия конкуренции. С точки зрения соразмерности (много это или мало) цифры, если сравнивать с уплатой налога в одну базовую, взлетят в несколько раз. Для самозанятых это будет стресс», — говорит Жанна Тарасевич.
Не без валидола перейдут к изменениям многие «ипэшники», особенно те, кто оказывает услуги и не может подтвердить расходы.
«Здесь больше важен психологический момент, ведь раньше ИП платил 5%, а будет — 16—18%. Но нужно понимать, что при упрощенке это были 5% от выручки, а будет 16% от дохода (выручка минус расходы). Могу предугадать, что часть предпринимателей в сфере производства смогут без проблем подтвердить свои расходы, а значит, и процент будут платить меньший. Но если ИП не может подтвердить расходы, ему все равно дается право вычесть 20% из расходов и оплатить 16% подоходного налога. Конечно, для последних это увеличение налогов, но одновременно и выравнивание с доходами физлиц. Справедливо ли это с позиции физлиц? Безусловно. Но для предпринимателя, который подтвердить расходы не может (например, он оказывает услуги), это повлечет увеличение налогов вдвое плюс лишний документооборот», — считает эксперт.
Что касается отмены упрощенки, этот вопрос еще окончательно не решен. Ведь если отменить упрощенку с НДС, у кого-то налоги вырастут очень стремительно.
«Основная проблема в том, что хотят отменить упрощенную систему налогообложения с уплатой НДС. Для организаций, которые работают напрямую с населением, это ничего не меняет. При этом какая-то часть субъектов хозяйствования окажется выброшенной из цепочки добавленной стоимости — например, посредники между юрлицами. Для них это станет невыгодно. Ведь если я не плачу НДС, то я не выставляю его другой организации, а она не может принять мой НДС к вычету. То есть ей придется платить НДС за себя и за меня. Так что этот вопрос проблемный, он еще будет прорабатываться. Было предложение сохранить упрощенную систему налогообложения с уплатой НДС», — подытожила директор Бизнес союза.
Фонд социальной защиты населения – о нюансах пенсионного законодательства самозанятых
Фонд социальной защиты населения – о нюансах пенсионного законодательства самозанятыхНовая категория плательщиков – самозанятые лица – появилась в системе государственного социального страхования с 2019 года. Им тоже предоставлено право уплачивать страховые взносы в бюджет фонда. Ранее такое право было предоставлено только ремесленникам и владельцам агроусадеб. Круг лиц, осуществляющих деятельность, не относящуюся к предпринимательской, велик. Это репетиторы и переводчики, парикмахеры и няни, лица, оказывающие услуги по ведению хозяйства – стирка, уборка, кошение газонов, тамады и фотографы, швеи и дизайнеры, сборщики мебели и ремонтники часов и обуви. Полный их перечень можно найти в 1-й статье Гражданского кодекса и 337-й Налогового кодекса. Нюансы пенсионного обеспечения самозанятых корреспонденту «Р» разъяснила управляющая Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко.
Платить взносы можно каждый месяц, или каждый квартал, или же один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
– Как самозанятым стать на учет в органах фонда?
– Сколько самозанятых сегодня платят страховые взносы в фонд?
– На сегодня в системе государственного социального страхования изъявили желание уплачивать страховые взносы в бюджет фонда около тысячи человек. Большинство их в городе Минске – около 300. Остальные равномерно распределены по регионам.
– Есть ли свои особенности уплаты взносов этой категорией граждан?
– Размер страховых взносов в бюджет фонда для этой категории граждан составляет 29 процентов от суммы дохода, но не менее минимальной заработной платы по республике. К примеру, ежемесячный платеж в 2021 году должен быть не менее 116 рублей (400 рублей х 29 процентов).
Если самозанятое лицо по каким-то причинам приостановило свою деятельность, взяло перерыв в работе, взносы в бюджет фонда уплачиваются пропорционально периодам его деятельности. Допустим, самозанятое лицо осуществляло деятельность в апреле 2021 года только 15 дней. Взносы в бюджет фонда необходимо оплатить в размере 58 рублей (400 рублей х 29 процентов /30х15).
– Обязательно ли платить взносы ежемесячно?
– Это можно делать с любой периодичностью: каждый месяц, или каждый квартал, или же один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Перечислять суммы в бюджет фонда можно как через банки, так и посредством системы «Расчет» единого расчетного и информационного пространства (ЕРИП).
– Есть ли преимущества уплаты взносов в ФСЗН перед добровольным накопительным пенсионным страхованием?
– Пенсионная система Беларуси – это государственная распределительная система, основанная на солидарности поколений. То есть работающее поколение платит взносы на выплату пенсий тем, кто уже находится на пенсии. В бюджете фонда средства, поступившие в виде страховых взносов, не накапливаются, а направляются на финансирование пенсий и пособий. В то же время государство гарантирует гражданам выплату пенсий. Правда, претендовать на государственную трудовую пенсию могут только плательщики взносов. При этом застрахованные граждане имеют право на получение трудовой пенсии не только при достижении пенсионного возраста, но и в случае инвалидности, а члены его семьи – на пенсию по потере кормильца.
Участие человека в добровольных накопительных пенсионных программах дает возможность увеличить гарантированную государством пенсию.
Елена Белая, «Рэспубліка», 18 июня 2021 г.
Минфин: самозанятые получат больше возможностей для предпринимательской деятельности
Самозанятые получат больше возможностей для предпринимательской деятельности в соответствии с новым проектом Налогового кодекса. Об этом заявил первый заместитель Министра финансов Дмитрий Кийко во время очередного заседания проекта «Экспертная среда» в пресс-центре БЕЛТА на тему «Новый проект Налогового кодекса: каких изменений ждать белорусам».
«Предполагается дать институту самозанятых больше возможностей по осуществлению простой индивидуальной предпринимательской деятельности без использования наемного труда. Новый проект Налогового кодекса предусматривает такую трансформацию в течение 2022–2023 годов. Планируем с 2023 года перейти от разрешительного принципа к заявительному. Что это значит? Если сегодня самозанятый у нас может заниматься четко определенными видами деятельности, то с 2023 года – любыми, которые не запрещены. Основная ставка предполагается в размере 10 % от выручки», – сказал Дмитрий Кийко.
По его словам, для самозанятых разрабатывается цифровая платформа, которая позволит выполнять все необходимые процедуры – от регистрации до прекращения деятельности, уплаты налогов. Планируется, что цифровой продукт позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты. «Установив это приложение, гражданин сможет работать с потребителями и принимать платежи, выдавать чеки, рассчитывать и уплачивать налоги, строить свои взаимоотношения с налоговыми органами и ФСЗН, словом, выполнять свои обязательства перед государством», – отметил первый замминистра.
Самозанятые смогут через приложение работать и с организациями, но с определенными ограничениями. «Ограничения обусловлены необходимостью препятствовать использованию самозанятых в качестве замены наемных работников. Поэтому для работы с организациями предлагается установить предел в размере Br60 тыс. в год. При превышении этого предела самозанятый сможет продолжать отношения с организацией, просто для него автоматически будет увеличиваться ставка», – пояснил Дмитрий Кийко.
Изменения коснутся и индивидуальных предпринимателей. С 2023 года работать в качестве ИП можно будет только по определенным видам деятельности с привлечением наемных лиц не более трех человек. Первый замминистра отметил, что большинство ИП в Беларуси работает без наемного труда, и они потенциально могут перейти в самозанятые. А для тех, кто использует наемный труд и останется в категории ИП, будут скорректированы условия налогообложения. С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами.
Альтернатива этой форме – возможность перехода ИП с наемными работниками в микроорганизации. Для микроорганизаций сохраняется возможность применения упрощенной системы налогообложения.
«В течение 2022 года большинству индивидуальных предпринимателей нужно будет принять решение, в каком виде они смогут или захотят осуществлять свою деятельность. Либо перейти в самозанятые (там предусмотрено значительное упрощение административных и иных процедур), либо продолжить свою деятельность в качестве ИП (если они будут соответствовать определенным видам деятельности), либо перейти в микроорганизацию. Могу анонсировать, что розничная торговля у нас останется тем видом деятельности, которым индивидуальные предприниматели могут заниматься и с 2023 года», – резюмировал Дмитрий Кийко.
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Приложение 24
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Осуществляемый вид деятельности
Ставки единого налога за месяц, рублей
города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район
города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
1.4. деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
1.11.4. автомототранспортные средства
1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых)
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)
1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
Можно ли самозанятым до уплаты единого налога искать клиентов в интернете?
Рынок труда не всегда предлагает соискателю подходящую вакансию, но альтернатива работе в офисе по строгому графику с дедлайнами есть. Ведь едва ли не каждый белорус может сделать любимое дело основным источником дохода, при этом регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не обязательно.
Кто относится к категории самозанятых
Главное – изучить все тонкости законодательства, чтобы вместо статуса «сам себе начальник» не оказаться в рядах обычных тунеядев. Ведь иждивенцы не могут рассчитывать на государственную поддержку, например, на льготный кредит или субсидии на строительство, реконструкцию или покупку жилья.
По данным МНС, около 30 % населения Беларуси официально не трудоустроены, а работают сами на себя. Раньше люди, не желающие работать в найме, открывали ИП или ООО. С изменением белорусского законодательства они могут стать самозанятыми, просто уведомить налоговую службу о начале самостоятельной трудовой деятельности и исправно уплачивать налог. Но здесь есть ряд нюансов.
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определенные услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать как физические лица, так и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых в Беларуси можно найти на официальном сайте Министерства по налогам и сборам. Он включает порядка 50 видов деятельности: от продажи щенков и котят до адвокатской и нотариальной деятельности. Но и здесь есть нюансы.
Чем самозанятость отличается от ИП
Белорусское законодательство пока не предусматривает отдельного определения для самозанятого населения, но сохраняет за гражданами право трудиться без регистрации ИП. Оба вида деятельности в целом похожи, но имеют и существенные отличия, на которые стоит обратить внимание прежде чем открыть ИП в Беларуси или стать самозанятым.
В отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятому не надо:
Если не перечислять взносы в ФСЗН, то период деятельности не засчитают в трудовой стаж, что впоследствии повлияет на пенсию.
Статус самозанятого освобождает от многих требований, которые предъявляются к иным формам деятельности. Заключать договоры с клиентами не нужно – строгого регламента на это нет. Подтвердить сделку можно устным соглашением или, при желании, оформить его в письменном виде.
Однако самозанятые подпадают и под ряд ограничений.
По законодательству они не могут:
К тому же иностранные граждане и лица без гражданства получить статус самозанятого не могут. Им позволена (по специальным разрешениям) разовая реализация своих произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, а также продукции пчеловодства и растениеводства в торговых точках и на рынках. Но не более 5 дней в календарном месяце.
Какие налоги платят самозанятые в Беларуси
Самозанятые обязаны платить Единый налог. Его размер устанавливается Мингорисполкомом и облисполкомами и зависит от вида деятельности и сроков ее реализации.
Самозанятые граждане, которые планируют в 2021 году заниматься ремесленничеством, до начала деятельности обязаны уплатить сбор. Он в текущем году составляет две базовые величины (сейчас это 58 рублей).
Если вы точно знаете, что будете работать весь год, можете погасить всю сумму сразу. Если деятельность носит временный характер, лучше вносить оплату поэтапно.
Что будет, если не платить налог на самозанятость
Это грозит штрафными санкциями:
Можно ли перед уплатой налога изучить спрос на свои услуги?
Рассмотрим конкретный пример: жительница Минска планирует попробовать себя в качестве самозанятой, а именно заняться поклейкой обоев. Но поскольку в этой сфере большая конкуренция, то для привлечения клиентов и изучения рынка она выставила объявление в интернете без указания стоимости своих услуг до уплаты единого налога. Насколько это законно?
В пресс-службе Министерства по налогам и сборам ответили, что реализация услуг по оклеиванию стен обоями признается объектом налогообложения единым налогом для самозанятых граждан. Уплатить его необходимо не позднее дня, который предшествует началу осуществления деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом, при этом следует письменно либо через личный кабинет плательщика уведомить налоговый орган по установленной форме.
– Под осуществлением деятельности понимаются действия плательщика, направленные на реализацию товаров (работ, услуг), включая принятие заказа на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также иные аналогичные действия, направленные на реализацию товаров (работ, услуг), – уточнили в МНС.
Таким образом, единичное действие плательщика (например, разговор по телефону) о возможности оказания услуг или разовое опубликование в интернете объявления не является подтверждением осуществления деятельности, а, следовательно, нет и основания для уплаты единого налога. Однако, неоднократные подобные действия с целью получения вознаграждения в совокупности могут подтверждать факт осуществления деятельности физлицом.