енвд счет бухгалтерского учета в 1с
Проводки по начислению и уплате ЕНВД
Особенность финансового результата по ЕНВД
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.
С 2021 года ЕНВД прекращает действовать на территории всей РФ. Нужно ли подавать заявление о снятии с учета, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров. То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.
Проводка операции «Начислен ЕНВД»
Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой:
Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где:
счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль);
счет 68 ― единый налог на вмененный доход.
Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).
Проводка операции «Уплачен ЕНВД»
Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам:
Дт 68 – Кт 51 (50), где:
счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.
Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.
Подробнее об уплате налога читайте в в рубрике «Уплата ЕНВД».
По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Таким образом, в конце отчетного периода по сумме начисленного за 4-й квартала ЕНВД, возможному полученному доходу или совершенным убыткам могут быть следующие проводки:
Учет товаров при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Объектом налогообложения при применении УСН признаются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Выбор объекта налогообложения осуществляет сам налогоплательщик (за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ), см. п. 2 ст. 346.14 НК РФ.
Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывается в расходах после оплаты поставщику по мере реализации этих товаров (абз. 1 п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Организации и ИП, которые до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» применяли систему налогообложения в виде ЕНВД или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации этих товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Таблица с возможными вариантами учета расходов на приобретение товаров (приобретение, оплата, реализация покупателю):
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | |
| 2020 год применение ЕНВД | Товар оплачен поставщику (аванс) | Товар приобретен и оплачен поставщику | Товар приобретен | Товар приобретен и реализован покупателю |
|---|---|---|---|---|
| 2021 год применение УСН | Товар приобретен и реализован покупателю | Товар реализован покупателю | Товар оплачен поставщику и реализован покупателю | Товар оплачен поставщику |
| Учет в расходах по УСН | Стоимость товара принимается в расходы при УСН | Стоимость товара принимается в расходы при УСН | Стоимость товара принимается в расходы при УСН | Стоимость товара не принимается в расходы при УСН |
В программе «1С:Бухгалтерия 8» применение ЕНВД для организации возможно только совместно с основной системой налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» или ОСН) до 2021 года. Поскольку с 1 января 2021 года система налогообложения в виде ЕНВД применяться не будет, с выходом нового релиза для 2021 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования.
В зависимости от системы налогообложения, применяемой организацией в 2020 году (до отмены ЕНВД), при переходе с 2021 года на систему налогообложения УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы» для автоматического учета переходящих остатков предлагается следующий порядок действий по предварительным настройкам:
Учет доходов и расходов по ЕНВД в 2020 г. осуществляется на счетах 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» и 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». После отмены ЕНВД и перехода на УСН учет доходов и расходов ведется на счетах 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
Если в программе в 2020 году организация совмещала УСН и ЕНВД и для автоматического отражения в документах счетов учета доходов и расходов были произведены настройки счетов учета номенклатуры, то их следует удалить.
Пример
Создать на основании
Входящий
Исходящий
Внутренний
Учетная политикаОтчет «Задолженность поставщикам»
Отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость» Отчет «Задолженность поставщикам»Бухгалтерская справкаБанковская выпискаТоварная накладнаяОтчет о закрытии сменыКнига доходов и расходов1. Настройки программы
1.1 Смена объекта налогообложения по УСН на «доходы минус расходы»
Форма «Налоги и отчеты» (рис. 1):
2. Ввод остатков по товарам, не реализованным в периоде применения ЕВНД и УСН «доходы»
Обратите внимание! Перед вводом остатков закройте 2020-й год и выполните реформацию баланса (обработка «Закрытие месяца»). После ввода остатков повторное закрытие месяца за декабрь не выполняйте.
2.1 Определены остатки товаров, не оплаченных поставщикам
2.2 Определены остатки товаров, оплаченных поставщикам
При смене объекта налогообложения с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» для ввода остатков по товарам и последующего корректного отражения доходов и расходов необходимо определить статус всех товаров в остатке по состоянию на 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, и указать его при вводе остатков в колонке Состояние расхода:
Для определения статуса товаров воспользуемся отчетами:
Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (рис. 1):
Отчет «Задолженность поставщикам» (рис. 2):
Проанализировав и сопоставив данные двух отчетов, получим следующую итоговую информацию по состоянию на 31.12.2020:
2.3 Сформирована партия для учета остатков товаров по способу «ФИФО»
Документ формируется если в 2020 году в настройках программы установлена система налогообложения «Упрощенная (доходы)» и способ оценки МПЗ «По средней». Если способ оценки МПЗ «По ФИФО», то пропустите эту операцию и переходите к операции 2.4.
Документ «Операция» (рис. 3):
2.4 Введены остатки товаров для целей УСН
Документ «Ввод остатков (Товары)» (рис. 4-5):
3. Оплата поставщику части товаров, приобретенных в предыдущем налоговом периоде при применении ЕНВД и УСН «доходы»
3.1 Оплачена поставщику стоимость товара
Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 1):
По кнопке 
посмотрите результат проведения документа (рис. 2).
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (одноименная закладка) отражена сумма оплаты (колонка Расходы всего), которая на момент проведения документа не включается в расходы по УСН (т.к. товар на момент проведения документа оплаты еще не реализован).
В регистре Расходы при УСН (одноименная закладка) на сумму оплаты отражается смена статуса по товару «Кисть плоская»:
4. Покупка товаров в счет аванса, перечисленного в предыдущем налоговом периоде при применении УСН «доходы»
4.1 Зачтен аванс, перечисленный поставщику
4.2 Поступили и приняты к учету товары
Документ «Поступление (акты, накладные)» (рис. 1):
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).
В регистре Расходы при УСН (одноименная закладка) на сумму оплаты отражаются движения по товару «Мольберт»:
5. Реализация товаров в розницу
5.1 Списана себестоимость реализованных товаров
5.2 Учтена наличная выручка
Документ «Отчет о розничных продажах» (рис. 1):
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2-5).
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (одноименная закладка) в колонке Доходы отражена сумма дохода по УСН (продажная стоимость товаров) и в колонке Расходы отражена сумма расхода по УСН (себестоимость товаров), которые учитываются при определении налоговой базы по УСН (рис. 3).
В регистре Расшифровка КУДиР расшифровываются расходы, отраженные в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (рис. 4).
В регистре Расходы при УСН (одноименная закладка) отражена смена статуса по реализованным товарам (рис. 5):
6. Книга доходов и расходов по УСН
Перед формированием Книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного (налогового) периода (обработка «Закрытие месяца»). При этом откажитесь от перепроведения документов и закрытия месяца за декабрь прошлого года.
6.1 Сформирован отчет «Книга доходов и расходов» по УСН
Отчет «Книга доходов и расходов» по УСН (рис. 1):
Сумма 17 990,00 руб. сложилась из стоимости следующих товаров:
Как просто настроить раздельный учет ЕНВД и УСН в 1С:Бухгалтерия 8.3 для розничных продаж
Если организация или предприниматель, использует одновременно 2 системы налогообложения, то появляется необходимость вести раздельный учет доходов и расходов для ЕНВД и УСН. Здесь я расскажу, как настроить раздельный учет ЕНВД и УСН в программе 1С: Бухгалтерия 8.3., чтобы автоматически разделить доходы и расходы в розничных продажах.
Про обязанность вести раздельный учет доходов и расходов читаем в Налоговом кодексе п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ
Оглавление:
Подготовительные действия и сама настройка
Функциональность программы
Раздел Главное – Настройки – Функциональность
Учетная политика
Теперь внесем информацию в учетную политику
И здесь выбираем опцию там, где предложен выбор как считать стоимость товаров: “по стоимости приобретения” или “по покупной стоимости”. По покупной стоимости – это с использованием счета 42. Для простоты в своем примере я буду использовать учет “по стоимости приобретения” и это значит без счета 42.
Настройка налогового учета
Переходим к настройке учетной политики по налоговому учету.
Главное – настройки – налоги и отчетность.
Сначала на вкладке Система налогообложения устанавливаем процент налога УСН и флажок о необходимости применять систему налогообложения ЕНВД
Затем на вкладке УСН выставляем процент ставки налога,нужные нам опции и обратите внимание на опцию “Метод распределения расходов”. Возможны 2 значения за квартал и нарастающим итогом с начала года.
Эта опция будет влияет на то, как будут распределяться расходы, подлежащие распределению между 2мя системами налогообложения УСН и ЕНВД. Так как по налоговому кодексу, если мы не можем однозначно определить на какой вид деятельности отнесен расход, то распределяем пропорционально полученному доходу.
Но, как этот доход считать – нарастающим итогом, как положено по УСН, или поквартально, как положено для ЕНВД, это зависит от вашего решения либо от рекомендация вашей налоговой.
Например, можно так, что если у вас основной доход идет по ЕНВД, то считать доход для распределения пропорционально кварталу.
Если система налогообложения УСН “доходы”, то вопроса о разделении расходов не будет. Но зато будет разделение по страховым взносам и для этого тоже понадобится вести раздельный учет доходов и расходов.
Другая моя полезная статья на тему: Как совмещать доходы и расходы по УСН и ЕНВД по ссылке.
В случае УСН “доходы” у вас есть опция в налоговой учетной политике – как считать авансы – доходом на УСН или доходом по ЕНВД. Эту опция для значения по умолчанию, то есть то что автоматически подставится. если этот случай другой, то вы сможете это изменить руками.
Переходим на вкладку ЕНВД.
Здесь вам нужно внести вид деятельности на каждый адрес. Эта информация будет использоваться для автоматической подготовки декларации по ЕНВД. Отсюда же можно распечатать и отправить через интернет заявление о постановке на учет или снятии с учета места деятельности.
Основные настройки, к которым будем возвращаться крайне редко, сделали. Но есть еще важные настройки без которых программа не поймет как распределить расходы по товарам. Это будет работа со счетами бухгалтерского учета.
Настройка счетов учета номенклатуры. Расходы в УСН по покупным товарам
Эта настройка нам нужна для того, чтобы выполнить требование законодательства по учету расходов по товарам.
Чтобы видеть бухгалтерские счета в документе можем сразу сделать настройку через Главное – Настройка – Персональные данные и там поставить флажок: Показывать счета учета в документах.
В программе 1С:Бухгалтерия для дополнительных систем налогообложения выделены специальные субсчета. Это счета выручки 90.01.2 и себестоимости продаж 90.02.2. Нам нужно правильно настроить счета учета номенклатуры, благодаря которым программа будет автоматически относить на доход и расход ЕНВД или УСН.
Лучше всего если товары будут находится в разных группах в справочнике номенклатуры.Тогда можно назначить правильные счета учета номенклатуры на группу. Но если это невозможно, то можем назначить на каждый товар по-отдельности. Выберите весь товар, который будет продаваться по УСН и товар который будет продаваться по ЕНВД. И распределите их по разным группам.
Настроим счета учета для ЕНВД отдельно и для УСН отдельно:
Теперь при формировании “Отчета о розничных продажах” счета буду заполняться автоматически и программа будет правильно учитывать доход по ЕНВД и по УСН. Для учета дохода нам нужен именно этот документ “Отчет о розничных продажах”, независимо от того где пробиваются чеки на продажу товара – в 1С:Бухгалтерии или в другой программе или на автономной кассе.
Для того чтобы отразить доходы и расходы введите документ “Поступления товаров” и документ “Отчет о розничных продажах”.
Документ поступления нам нужен для того, чтобы учитывать каждую партию поступления товара. Ведь теперь для списания стоимости товара по УСН нам нужно иметь информацию о поступлении товара, оплата его поставщику и продажа товара. Только когда одновременно выполняются эти три условия будут приниматься расходы по товарам.
После того как сделали настройку заполните документ “Отчет о розничных продажах” и проверьте, что в документе правильно заполнены счета учета номенклатуры.
Обратите внимание, что у товаров на УСН и на ЕНВД разные субсчета
Теперь доходы отражены и расходы по УСН тоже отражены. Информация сразу же попадет в книгу учета доходов и расходов (КУДИР).
Как будет происходить учет доходов при оплате картой по эквайрингу
При поступлении суммы по эквайрингу на банковский счет вам нужно выбрать вид операции “Поступление по платежным картам”. И программа “увидит” “Отчет о розничных продажах” и определит доходы пропорционально сумме проданных товаров по УСН и ЕНВД. А суммы дохода определит, благодаря правильно выбранным счетам бухгалтерского учета 90.01.1 и 90.01.2 в документе “Отчет о розничных продажах”.
Обратите внимание на “Вид операции”
Настройка распределения расчета зарплаты и страховых взносов между ЕНВД и УСН
Здесь я опишу вариант,когда зарплата у вас рассчитывается в бухгалтерии. Если зарплата рассчитывается в 1С:Зарплат и управление персоналом, то в программу будет “прилетать” документ отражение зарплату в регламентированном учете и у вас будет другая немного другая настройка. Здесь я рассказываю случае, когда зарплата учитывается тоже в 1С:Бухгалтерия.
Для распределения зарплаты и страховых взносов между налогами вам нужно настроить 3 справочника:
Идем в раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты
В справочнике “Способы учета зарплаты” нужно проверить, чтобы правильно были указаны статьи затрат для оплаты труда. И, если вы создаете свои статьи затрат по зарплате, то обязательно зайдите в саму статью затрат и проверьте к какой системе налогообложения относится эта статья затрат.
В справочнике “Статьи затрат по зарплате” нужно проверить, чтобы выбранному “способу учета зарплаты” на ЕНВД или УСН соответствовала правильная статья затрат по страховым взносам на ЕНВД или УСН.
Теперь вам нужно проверить настройки справочника “Начисления”
Определите полностью, частично или целиком будет относиться эта оплата труда к ЕНВД. Если вы не будете выбирать это значение – оно будет не заполнено и программа возьмет нужное значение, которое указано в справочнике сотрудники или при начислении в документе “Начисление зарплаты”.
Если не заполните “Учет расходов”, то будет применяться то, что выбрали в настройках для всех
Когда вводим документ Начисление зарплаты, то программа автоматически рассчитает процент приходящийся на ЕНВД и заполнит строки сотрудниками.
Откуда программа знает, как будет распределяться зарплата и страховые взносы по конкретному сотруднику и полностью или частично будет идти на нужную систему налогобложения?
Как отразить прочие расходы
Для отражения всех остальных расходов нужно будет в статьях затрат указать как относится к ЕНВД: полностью на УСН, полностью на ЕНВД или частично.
Когда вы будете указывать бухгалтерский счет какого-нибудь расхода, то заполните субконто правильной статьей затрат.
Если прочие затраты полностью должны учитываться на ЕНВД, то создайте новую статью затрат, назовите “Прочие расходы по ЕНВД” и укажите, что “По деятельности с особым порядком налогообложения”.
Проверим как сформировался УСН и ЕНВД
Теперь можем проверить, что у нас получилось.
Отразили документ “Поступление товаров”, сделали “Отчет о розничных продажах”, начислили зарплату.
Закрываем месяц за ПОСЛЕДНИЙ месяц квартала.
Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
Нам интересны три справки расчета: Расчет ЕНВД, Расчет УСН и Расчет расходов уменьшающих ЕНВД.
Как получить отчеты о розничных продажах в свою 1С: Бухгалтерия
Как правило, розничные продажи оформляются не в 1С:Бухгалтерии, а в другой программе.
Для того, чтобы в бухгалтерии вести учет доходов от розничных продаж в программе используется документ “Отчет о розничных продаж”. И вам этот документ нужно или вносить руками или загружать.
Какие есть способы загрузки отчета о розничных продажах?
Скорее всего в розничной торговле ваш кассовый аппарат не подключен к бухгалтерии. Но ваши данные совершенно точно попадают в ОФД.
Из ОФД у вас нет возможности загрузить в 1С: Бухгалтерию.
Некоторые онлайн-кассы позволяют сделать загрузку в бухгалтерию с помощью других программ.
Например, для аппарата Эвотор есть приложения, которые позволяют загрузить отчеты о розничной продажи в 1С:Бухгалтерию. Вам останется проверить правильность и обработать выписки по банку, чтобы сопоставить с поступлениями от банка с которым заключен договор эквайринга.
Если у вас аппарат Атол, то у 1С есть программа 1С:Касса которая при пробитии чека на кассовом аппарате автоматически собирает чеки и позволяет сделать загрузку в бухгалтерию.
Если у вас кассовый аппарат подключен к учетной программе и данные сразу попадают в учетную программу, например в 1С:Управление торговлей, 1С:Розница или 1С:Управление нашей фирмой, то между программами 1С есть встроенные возможности обмена или обмен, который настроит программист.
Если у вас используется другая товаро-учетная программа к которой подключен ККТ, то как правильно существуют специальные программы для обмена и выгрузки данных в 1С:Бухгалтерию. Это нужно уточнять у разработчиков или заказывать услуги программиста.
Итак, теперь вы умеете делать настройку 1С:Бухгалтерия, редакция 3 для того, чтобы правильно и автоматически раздельно учитывать ЕНВД и УСН.
С пожеланиями успеха в вашем труде, Юшина Александра!