если ип иностранный гражданин какие налоги он платит
Как иностранцу зарегистрировать ИП в 2021 году
Иностранные граждане, а также лица без гражданства открывают в России ИП на общих основаниях. Разница между россиянами и иностранцами заключается в том, что инспекция проверяет, находится ли иностранный гражданин в РФ постоянно и легально. Кроме того, для иностранцев немного шире список нужных документов: дополнительно могут понадобиться переводы и другие документы, в которых нет необходимости для граждан РФ. Подать пакет регистрационных документов можно несколькими способами.
1. Требования к иностранцу, открывающему ИП в 2021 году
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, иностранец должен соответствовать следующим требованиям:
Учтите, что помимо требований к иностранцам, существуют еще ограничения по доступным им видам деятельности. Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным федеральным законом. Например, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы. Если вы точно не знаете, может ли иностранец работать в выбранной сфере, лучше заранее уточнить в инспекции.
2. Список необходимых документов
От иностранных граждан потребуются те же обязательные документы, что и от россиян плюс несколько дополнительных документов. Но нужно учитывать ряд нюансов: в частности, документы на иностранном языке должны быть переведены на русский. Кроме того, некоторые документы других государств не аналогичны российским. Конечный список необходимых документов зависит от гражданства будущего предпринимателя и от соглашений между его страной и РФ.
2.1. Обязательные документы
От всех иностранцев, открывающих ИП в РФ, потребуют следующие документы:
Квитанция об оплате госпошлины не относится к обязательным документам. Если при вашем способе подачи заявления нужно платить пошлину, то это нужно сделать до подачи заявления. Однако отказать в регистрации только из-за отсутствия квитанции налоговая не вправе.
ИНН также не относится к необходимым реквизитам. Если этот номер был присвоен вам раньше, его нужно указать в заявлении на регистрацию. В противном случае вам его выдадут после регистрации в качестве ИП.
2.2. Дополнительные документы
Так же иностранному гражданину потребуются следующие документы:
Разрешение или патент на работу для ведения предпринимательской деятельности в России иностранцам не нужны: открытие собственного бизнеса не приравнивается к трудовой деятельности.
3. Способы подачи документов на регистрацию в 2021 году
Порядок регистрации иностранца в качестве ИП такой же, как для россиян. Регистрационные документы обрабатывает та же налоговая. Документы можно подать следующими способами:
Срок регистрации ИП в инспекции — 3 дня. Если документы доставляются почтой или курьерской службой, к этому сроку нужно прибавить время доставки.
По итогам регистрации инспекция отправит вам выписку из ЕГРИП и свидетельство о постановке на налоговый учёт на электронную почту. Если вам нужны бумажные версии этих документов, проставьте об этом отметку в форме Р21001 и получите документы в месте их подачи. Налоговая автоматически направит сведения о вас в ПФР и страховые фонды — отдельно регистрироваться там не нужно.
Налоги для иностранного предпринимателя
Иностранный гражданин, легально находящийся в нашей стране, имеет право вести предпринимательскую деятельность. Российское законодательство наделяет иностранцев теми же правами в вопросах ведения бизнеса, что и граждан России. Отличия заключаются в порядке исчисления НДФЛ.
Иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание в Российской Федерации, вправе вести хозяйственную деятельность на территории России в качестве индивидуального предпринимателя, если он будет в установленном порядке зарегистрирован.
Иностранный гражданин сам вправе решить, какую систему налогообложения будет применять: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН), либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения (ПСН). При условии, что в регионе приняты региональные законы, позволяющие в отношении бизнеса применять ЕНВД или патент.
Особенности налогообложения для иностранных индивидуальных предпринимателей заключаются в порядке исчисления НДФЛ. Пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса установлено, что налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц для нерезидентов равна 30 процентам (в отличие от общей налоговой ставки для резидентов – 13 процентов). Эта ставка применяется в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Период нахождения физического лица на территории Российской Федерации не прерывается на периоды краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за пределы Российской Федерации для лечения или обучения.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений статьи 227 НК РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Применение ставки 30 процентов обязательно только в том случае, если по итогам налогового периода иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
У меня ИП в России, но живу я в Германии. Как платить налоги?
Я открыл ИП на УСН 6%, а потом переехал в Германию и перестал быть налоговым резидентом РФ. Теперь мне не надо платить НДФЛ в России с доходов от бизнеса, потому что я ИП.
Артемий, то, что вы перестали быть налоговым резидентом РФ, не влияет на налоги, которые вы платите как индивидуальный предприниматель в России. Все из-за УСН.
УСН и резидентство
Упрощенная система налогообложения — не особый налог, а специальный налоговый режим. Если человек перешел на УСН, то вместо налога на прибыль организаций или НДФЛ, налога на имущество физических лиц или организаций, НДС он платит налог один раз по фиксированной ставке.
Мы подробно писали про упрощенную систему налогообложения, поэтому отмечу только одну важную деталь: уплата налога при УСН не связана со статусом налогового резидента. Если вы зарегистрировали ИП как резидент, а потом переехали и перестали им быть, вы не лишаетесь права применять УСН и дальше.
Налоговый кодекс запрещает применять УСН определенным категориям налогоплательщиков. Индивидуальных предпринимателей — нерезидентов среди них нет. Поэтому, пока вы продолжаете быть ИП, вы платите налог по ставке 6% независимо от того, где живете.
Деньгами со счета ИП вы можете распоряжаться так же, как и во время проживания в России. Дополнительного налога за то, что вы делаете это из-за границы, нет.
Если вы ведете деятельность в качестве российского ИП за рубежом, вы должны включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. При этом неважно, в какой стране вы налоговый резидент.
УСН и двойное налогообложение
Между Россией и Германией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Но оно относится только к некоторым налогам в каждой из стран. В России это налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, а также аналогичные налоги, если их введут позже. УСН в списке нет.
Не имеет значения, что УСН как раз заменяет собой все перечисленные налоги. Повторюсь, что это специальный режим налогообложения, который регулируется отдельно. Минфин РФ подтвердил эту точку зрения в нескольких письмах и указал, что соглашения об избежании двойного налогообложения на УСН не распространяются. Поэтому в Германии вы не сможете зачесть налоги, которые заплатили в России как ИП на УСН.
О том, какие налоги нужно платить в Германии и как декларировать там российские доходы, лучше расскажут немецкие юристы. Дело в том, что эти вопросы регулирует только немецкое налоговое законодательство, на котором мы не специализируемся. Не хочется упустить важный нюанс, который потом может стоить вам денег.
Что в итоге
Пока вы не закроете ИП, вы можете применять УСН и платить налог по прежней ставке 6%. Неважно, где вы живете: в России или Германии.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией на УСН не распространяется. Налог по УСН, который вы заплатили в России, для немецкой налоговой значения не имеет.
За консультацией по налогам в Германии рекомендуем обратиться к немецким юристам: так будет гораздо надежнее.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2021)
Нерезиденты в налоговом законодательстве
Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.
При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.
В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:
Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.
Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
При расчете периода учитываются все дни, в том числе дни въезда и выезда из страны. По мнению Минфина, применение ст. 6.1 НК РФ по исчислению сроков не требуется (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157).
Ставки налога для нерезидентов
Доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ, в том числе по которым, в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ, для резидентов применяется ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Этим же пунктом предусмотрена пониженная ставка 13% по отдельным видам доходов или обстоятельствам их получения:
Ставка 15% предусмотрена по дивидендам от долевого участия в российских организациях.
С вступлением в силу ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана с доходов, получаемых ими по договорам найма, уплачивают НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от длительности периода нахождения в России. С 12.08.2015 к этому договору присоединилась Киргизия, и доходы ее граждан, работающих в РФ, с этой даты также начали облагаться по ставке 13% (письмо Минфина России от 19.08.2015 № 03-04-07/47939).
Подробнее о ставках НДФЛ для нерезидентов читайте здесь.
НДФЛ по доходам нерезидента, полученным по договору найма
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником, в том числе нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает количество дней нахождения нерезидента в России (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534). Расчет налога при несоблюдении правила 183 дней производится отдельно по каждой выплате без применения стандартного налогового вычета (п. 4 ст. 210 НК РФ) по ставке 30%.
При подтверждении периода пребывания в стране не менее 183 календарных дней работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по ставке 13% с учетом удержанного налога в предыдущие месяцы по ставке 30% (п. 3 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30).
Пример перерасчета НДФЛ со сменой статуса см. здесь .
По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.
Получить представление о декларации 3-НДФЛ вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.
Особенности налогообложения нерезидентов
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ являются как резиденты, так и физлица, ими не являющиеся. Таким образом, все права и обязанности, предусмотренные НК РФ для налогоплательщиков, действительны и для нерезидентов с учетом особенностей, предусмотренных гл. 23 НК РФ и межгосударственными соглашениями Российской Федерации.
Так, в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ отсутствие статуса налогового резидента, а следовательно, применение к доходам резидента ставки НДФЛ в размере 30% не позволяет ему воспользоваться налоговыми вычетами, указанными в ст. 218–221.
При этом налогообложение должно осуществляться с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, действующего между Россией и государством, в котором лицо считается резидентом. Перечень таких договоров опубликован на сайте ФНС.
Чтобы налог, уплаченный в зарубежном государстве, был зачтен в РФ, налогоплательщику необходимо иметь (п. 3 ст. 232 НК РФ):
Срок подачи документов на такой зачет ограничен 3 годами после окончания налогового периода, в котором были получены соответствующие доходы (п. 2 ст. 232 НК РФ).
Налог, удержанный у иностранца до момента подачи им документов на освобождение от налогообложения, подлежит возврату ему налоговым агентом на основании заявления. Возврат нужно осуществить в безналичной форме в течение 3 месяцев со дня получения заявления (п. 7 ст. 232, п. 1 ст. 231 НК РФ), т. е по тем же правилам, которые действуют для резидентов.
Страховые взносы с нерезидентов
В ст. 420 НК РФ предусматривается, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К таковым относятся законы «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Этими законами устанавливается, в частности, перечень лиц, которые признаются застрахованными по данным видам страхования.
Взносы на травматизм по-прежнему регулирует закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Начисление взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также взносов по временной нетрудоспособности и травматизму работнику-иностранцу зависит не от его налогового статуса (резидент или нерезидент), а от его правового положения в России:
На обязательное пенсионное страхование иностранных работников всех перечисленных статусов (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются взносы с выплат, не превышающих в 2021 году 1 465 000 руб. по ставке 22%, а с суммы превышения — по ставке 10%. Взносы на обязательное пенсионное обеспечение высококвалифицированным специалистам не начисляются (в том числе на премии, выплаченные таким работникам уже после их увольнения).
Узнайте как платить страховые взносы по высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Платить ли пенсионные взносы за временно пребывающих в России граждан из ЕАЭС, узнайте здесь.
Взносы на обязательное страхование по временной нетрудоспособности с выплат более 966 000 руб. (в 2021 году) не начисляются всем специалистам, независимо от статуса.
Взносы с выплат, не превышающих 966 000 руб. начисляются по ставке 2,9% иностранцам всех статусов, кроме временно пребывающих в РФ. С выплат иностранцам, временно пребывающим в России, взносы на временную нетрудоспособность начисляются по ставке 1,8%, а с выплат в пользу временно пребывающих высококвалифицированных специалистов страховые взносы не исчисляются.
Взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются по ставке 5,1% с выплат, произведенных беженцам, гражданам — членам ЕАЭС, иностранным работникам, постоянно или временно проживающим в РФ. Взносы на этот вид страхования не уплачиваются с выплат, осуществленных в пользу временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов.
В соответствии с законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ иностранцы наравне с гражданами РФ подлежат страхованию от производственного травматизма. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы, которые платятся в ФСС) начисляются по тем же тарифам, что и с выплат работникам — гражданам РФ.
Дополнительно о страховых взносах на выплаты иностранным работникам, работающим удаленно, вы можете прочитать в статье «На выплаты “удаленным” иностранцам не начисляются страховые взносы».
Итоги
Налогообложение доходов иностранца (НДФЛ) зависит от количества дней его пребывания в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. Исчисление страховых взносов с доходов иностранца зависит от его правового положения в России.
Индивидуальный предприниматель-нерезидент
Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.
Кто признается нерезидентом по НК РФ
В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.
Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.
Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.
Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.
ИП нерезидент РФ – налоги
Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.
Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:
Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:
Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.
Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы
Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.
Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.
Как открыть ИП в России гражданину Украины
Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.
Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:
Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:
Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.