если ип пенсионер какие налоги он должен оплачивать в рк 2021
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
В 2021 году ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать следующие ограничения за полугодие:
оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.
число наемных работников – 30 человек.
ИП без работников уплачивает за себя:
3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);
10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);
3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);
5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.
ИП с работниками дополнительно к вышеперечисленным платежам уплачивает за них (от суммы их зарплаты):
Обратите внимание! Соцналог за работников ИП не платит.
Сроки уплаты ИПН и СН в 2021 г.:
за себя – до 25.08.2021 г. и до 25.02.2022 г.
за работников – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Важно! Если ИП на упрощенке относится к микро- и малому бизнесу, то ИПН и СН в 2021-2022 гг. платить не нужно.
Сроки уплаты ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС в 2021 г.:
за себя и за работников одинаково – до 25 числа следующего месяца, после начисления или выплаты доходов.
Отчетность по форме 910.00 сдается в 2021 году 1 раз в полугодие:
Важно! Если оборот наличными не превышает 87 510 000 тг. в год (не в полугодие!), то вставать на учет по НДС не требуется. Если ИП работает исключительно по безналу, то лимит составляет 333 074 728 тг. в год. Если лимит превышен, то ИП необходимо:
встать на учет по НДС;
каждый квартал сдавать форму 300.00 до 17.05.2021 г., 16.08.2021 г., 15.11.2021 г., 15.02.2022 г.
Рекомендуем Индивидуальным предпринимателям на упрощенке перейти на 1С:Fresh и работать с привычными программами 1С через интернет с любого устройства.
Удобное автоматическое обновление, возможность вести бухгалтерский, налоговый, управленческий учет и сдавать отчетность.
Сравнительная таблица по налогообложению ИП с 1 апреля 2021 года (А. Абдирова, 7 апреля 2021 г.)
А. Абдирова, член Палаты налоговых консультантов РК,
эксперт ИС «Бухгалтер»
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2014 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2015 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2016 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2017 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2018 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2019 году
Сравнительная таблица по налогообложению ИП в 2020 году
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИП
С 1 АПРЕЛЯ 2021 ГОДА
Налоги и другие показатели
Упрощенная декларация (УД)
Общеустановленный порядок (ОП)
С использованием фиксированного вычета
Не более 3 528-кратный размер МРП за календарный год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года
(на 2021 год 10 291 176 тенге).
Не более 24 038-кратный размер МРП за полугодие, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (на 2021 год 70 118 846 тенге).
В данный доход не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы *.
(итого 274 448 862 тенге)
До 3 000 000 МРП (до 8 751 000 000 тенге).
Не более 144 184-кратный размер МРП за календарный год, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (на 2021 год 420 584 728 тенге)
ИПН по деятельности самого индивидуального предпринимателя (ИП)
Исчисление ИПН производится по ставке 1% от дохода за налоговый период (без учета расходов и льгот).
Исчисление налогов производится по ставке 3% от дохода (без учета расходов и льгот) за полугодие.
ИПН равен ½ от исчисленной суммы налогов.
Исчисление ИПН производится по ставке 3% от дохода (без учета расходов) за квартал
Какие налоги и платежи удерживаются с доходов ИП-пенсионера по выслуге лет в 2021 году?
ИП, СНР на основе упрощенной декларации.
ИП является пенсионером по выслуге лет.
Какие удержания производятся с доходов ИП в данном случае?
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог.
Объектом обложения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу индивидуального предпринимателя выступает не его заработная плата, а полученный облагаемый доход за налоговый период.
Тем самым физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, исполняет налоговые обязательства по ИПН и социальному налогу совокупно исходя из результатов предпринимательской деятельности за налоговый период.
Так, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации, в соответствии с нормами статьи 687 Налогового кодекса, исчисление обязательств по индивидуальному подоходному налогу производит по ставке в размере 3 процентов от объекта обложения. Объектом налогообложения является доход, полученный за налоговый период.
В настоящее время, согласно нормам статьи 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового Кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового Кодекса;
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги, которые отчисляют граждане и предприятия, формируют бюджет страны. Наемные работники этим вопросом не озадачены, а вот частным предпринимателям приходится держать на контроле то, какие налоги платит ИП. Статья сориентирует ИП, какие налоги нужно перечислить в казну.
Налоги в Казахстане для ИП по упрощенке за себя
Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.
Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.
Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:
Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:
В результате каждому остается сделать такие отчисления:
Налоги ИП по упрощенке: Pexels
Выяснив, какие отчисления нужно делать, важно разобраться, как платить налоги ИП. Обязательно придерживайтесь установленных сроков, чтобы налоговая не начислила пеню:
Специальным режимом по упрощенке могут воспользоваться не все предприниматели. Вот для каких видов бизнеса это невозможно:
Учитывайте эти сведения, прежде чем выбирать, в каком режиме работать. Будьте внимательны к отчислению налогов, особенно если ведете учет самостоятельно.
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников
Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.
За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.
При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:
Из зарплаты сотрудников
За счет предпринимателя
За счет предпринимателя оплачиваете:
Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.
Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.
Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:
Налоги ИП по упрощенке: Pixabay
Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:
При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:
При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:
Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
Общие положения о налогообложении доходов работников-пенсионеров
В статье рассматривается расчет зарплаты за работников-пенсионеров следующих категорий:
Для начала разберемся с терминами и категориями пенсионеров. В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V 1» пенсионные выплаты осуществляются следующим категориям граждан
Таким образом, и пенсионеры по возрасту и пенсионеры по выслуге лет являются получателями пенсионных выплат.
ОПВ с доходов работников-пенсионеров
В соответствии со статьей 24 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов освобождаются:
Таким образом, с начисленных доходов указанных физических лиц, ОПВ не удерживаются.
ИПН с доходов работников-пенсионеров
С доходов работников-пенсионеров в соответствии со статьей 322 НК РК удерживается ИПН.
При расчете ИПН применяется ставка в размере 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса РК.
С доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста и пенсионеров за выслугу лет при расчете ИПН не применяется вычет по ОПВ и ВОСМС.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 НК РК работники (вне зависимости от категорий и предоставляемых льгот) имеют право на применение вычета по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).
Социальные отчисления с доходов работников-пенсионеров
Лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с абзацем вторым подпункта 5 статьи 7 Закона «Об обязательном социальном страховании» не подлежат социальному страхованию. Следовательно, с доходов работников-пенсионеров, достигших пенсионного возраста, социальные отчисления не исчисляются.
При этом с доходов-пенсионеров за выслугу лет социальные отчисления удерживаются в соответствии со статьей 7 Закона «Об обязательном социальном страховании».
Социальный налог с доходов работников-пенсионеров
В соответствии со статьей 484 НК РК социальный налог исчисляется и уплачивается с доходов работников-пенсионеров (и по возрасту и по выслуге лет).
Ставка налога, определяемая статьей 485 НК РК, составляет 9,5%.
С доходов получателей пенсионных выплат за выслугу лет также рассчитывается и удерживается социальный налог по ставке 9,5% за минусом суммы социальных отчислений.
ООСМС и ВОСМС с доходов работников-пенсионеров
В соответствии с пунктом 3 статьи 27 данного Закона от уплаты отчислений на ОСМС (ООСМС) освобождаются получатели пенсионных выплат.
Кроме того, в соответствии со статьей 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» получатели пенсионных выплат освобождаются от уплаты ВОСМС.
В соответствии со статьей 10 Закона «О пенсионном обеспечении» от 21 июня 2013 года № 105-V, получателями пенсионных выплат являются физические лица, которые достигли установленного пенсионного возраста, либо которым назначены пенсионные выплаты за выслугу лет.
Таким образом получатели пенсионных выплат (достигшие пенсионного возраста и по выслуге лет) освобождаются от уплаты ООСМС и ВОСМС.
Рассмотрим на примере расчет налогов, взносов и отчислений с ФОТ для каждой категории (получатели пенсионных выплат и лица, достигшие пенсионного возраста).
Для сотрудников установлена заработная плата в размере 100 000 тенге. Работникам предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП. Работники не имеют дополнительных льгот по вычетам по ИПН (стандартные вычеты инвалидам, родителям – детей инвалидов и т.д.).