если ип ведет деятельность в другом регионе куда платить налоги
Ведение деятельности ИП в другом регионе
Граждане, желающие приобрести статус индивидуального предпринимателя, регистрируются в этом качестве по месту жительства. Таков закон (ФЗ №129, ст. 8-3). Необходимость вести бизнес в другом городе, регионе может возникнуть у ИП в любой момент. Более привлекательный рынок сбыта, расширение бизнеса, освоение новых видов деятельности, более выгодная коммерческая ситуация в соседнем регионе – далеко не полный перечень причин такого решения. Предприниматели при этом должны предварительно определиться, куда им предстоит сдавать обязательную отчетность, уплачивать налоги, взносы. Пренебрегать этими вопросами или оставлять их решение «на потом» чревато санкциями контролирующих органов.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, приобрел в г. Москве патент. Вправе ли налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя проводить налоговую проверку в отношении деятельности в другом субъекте РФ по патенту, запрашивать документы, подтверждающие правомерность применения патента?
Посмотреть ответ
Патент и ЕНВД
Итак, предприниматель захотел вести бизнес в другом регионе. Нужно ли ему проходить регистрацию в этом регионе вновь? Нужно, если он собирается работать на вмененке или пользоваться патентом. Это обусловлено особенностями названых систем НО.
Как платят налоги индивидуальные предприниматели?
Регистрация при ведении бизнеса по ЕНВД «привязана» к месту осуществления деятельности, регистрация в налоговой другого региона, следовательно, необходима (НК РФ, ст. 346.32). ЕНВД в немалой степени зависит от властей региона, в котором он действует. Законодательная база этого налога, соответственно, может иметь нюансы, которые учитываются при регистрации ИП.
Если налогоплательщик ЕНВД работает:
регистрироваться нужно только в том налоговом органе, территория которого указана в заявлении о постановке на учет первым (по тексту ст. 346.28-2 НК РФ).
Вопрос: Является ли нарушением законодательства ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без печати?
Посмотреть ответ
Особый случай – предпринимательство в транспортной отрасли. ИП, оказывающие услуги перевозок и размещающие на транспортных средствах рекламу, должны стоять на учете по ЕНВД только по месту, где они проживают. В то же время уплачивают они налог и сдают по нему отчетность в том регионе, где осуществляют свою деятельность. Понятно, что он с местом жительства может совпадать, а может и различаться. Аналогично транспортной отрасли действует правило по ЕНВД и для розничной торговли развозного или разносного характера.
На заметку! Даже если ИП ранее не применял ЕНВД, но хочет это сделать, никуда не выезжая за пределы своего региона, ему все равно придется пройти повторную регистрацию (НК РФ ст. 346.28-2).
Похожая ситуация складывается при приобретении предпринимателем патента. Он действует на той территории, где приобретен, однако закон не запрещает приобретать несколько патентов, в разных регионах (НК РФ ст. 346.45).
Чтобы его получить, нужно обратиться в региональный налоговый орган с заявлением. В течение 5 дней патент может быть получен. Оплачивает его ИП в том же регионе. Декларацию сдавать при патентной системе не нужно.
Общая система, упрощенка и единый сельхозналог
ИП упрощает себе задачу, если, работая на УСН, ЕСХН или общем режиме, собирается вывести бизнес за пределы своего региона. В указанном случае никаких дополнительных регистрационных процедур проходить не нужно. Сами по себе налоги, авансовые платежи по ним уплачиваются по месту жительства ИП. Отчетность в налоговую тоже предстоит сдавать по месту жительства. Власти региона, в котором фактически работает бизнесмен, налоговые платежи и сдачу отчетных форм по ним не контролируют.
УСН предполагает в некоторых регионах пониженную ставку налога. «Рабочей» ставкой для предпринимателя будет та, что действует в регионе регистрации ИП, а не в том, где он осуществляет бизнес. Для бизнеса в соседнем регионе ИП может приобретать, как собственник, нежилые строения. В этом случае ему придется пройти регистрацию согласно ст. 83 НК РФ.
О взносах, НДФЛ и некоторых формах отчетности
Кроме вопросов, связанных непосредственно с использованием той или иной системы НО, у предпринимателя могут возникнуть и другие, связанные с бизнесом в ином регионе. Например, налог на доходы. Куда его перечислять и сдавать по нему отчетность?
Относительно отчетности и сумм взносов ситуация достаточно проста. Они сдаются и перечисляются в том регионе, где предприниматель стоит на учете. Это касается ОСНО, УСН, ЕСХН. По месту жительства уплачиваются и взносы при применении патентной системы, ЕНВД. Не существенно при этом, в каком регионе ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД или получил патент.
Взносы предпринимателя «за себя» также уплачиваются по месту, где тот проживает. Отчет по этим суммам он не сдает.
На заметку! При перечислении НДФЛ не играет роли, где фактически живут работники ИП, за которых он перечисляет налог.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников, при их наличии, ИП также сдает по месту своей регистрации.
Что делать ИП при переезде в другой регион
В 2021 году из-за отмены ЕНВД и переходу многих предпринимателей на ПСН переезд в регион с более мягким налоговым климатом будет актуален для многих. Рассказываем что при этом нужно сделать самому ИП, что сделают автоматически без его участия, и с какими трудностями можно столкнуться.
Смена налоговой инспекции
Предприниматели всегда числятся в налоговой инспекции по месту прописки. Если ИП переезжает в другой регион, у него меняется и налоговая инспекция. Но ему ничего не нужно делать, чтобы сняться с учёта в старой ИФНС и встать на учёт в новую. Госорганы всё сделают за него сами.
Миграционная служба сообщит в налоговую инспекцию о том, что у вас поменялся адрес, и вас автоматически зарегистрируют в новой ИФНС. Там вы будете числиться с даты регистрации по новому месту жительства.
Из старой и новой налоговой вам пришлют уведомление о снятии с учёта и о постановке на учёт. ИНН у вас останется тот же.
Смена отделений ПФР, ФОМС, ФСС и органа статистики
В ПФР, ФОМС и органах статистики вас перерегистрируют без вашего участия вне зависимости от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.
Обратите внимание! В ПФР у вас сменится регистрационный номер, он будет указан в уведомлении, которое вам придёт из ПФР. Также его можно будет посмотреть в выписке из ЕГРИП. Если у вас есть наёмные сотрудники, этот номер вы будете указывать в отчётности за сотрудников.
А вот в ФСС перерегистрироваться придётся самостоятельно, но только если есть наёмные сотрудники или вы заключали договор добровольного страхования с ФСС.
Для этого в течение 15 дней после смены прописки отправьте в старую ФСС заявление (лично, по почте или через Госуслуги):
Из новой ФСС вам пришлют уведомление о регистрации. Регистрационный номер при этом у вас останется прежним, в отличие от номера в ПФР.
Как платить налоги и сдавать отчёты
Тут значение имеет, на какой системе налогообложения вы находитесь.
ОСНО, УСН и ЕСХН
Если вы применяете ОСНО, УСН или ЕСХН, все налоги и взносы вы раньше платили в старую инспекцию, а теперь будете платить в новую. Сдавать отчёты тоже нужно будет в новую инспекцию и фонды.
Внимание! В новом регионе может действовать другая ставка налога. Например, в вашем регионе на УСН «Доходы минус расходы» была стандартная ставка 15%, а там, куда вы переехали, она снижена до 10%. Вы будете платить по новой ставке даже если ваш бизнес остался на прежнем месте в регионе по старому месту жительства.
Причём эта новая ставка будет распространяться на весь календарный год, в котором вы переехали. Даже если вы переехали в декабре, за весь год нужно будет посчитать налог по новой ставке.
Минфин России поясняет, что по отношению ко всему году нужно применять ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо от 9 марта 2016 года № 03-11-11/13037). Если ставка налога на старом месте была выше, и вы платили авансовые платежи, то по итогам года нужно пересчитать по новой ставке, и может быть у вас даже возникнет переплата.
Если ставка была ниже, наоборот, придётся пересчитать налог в большую сторону.
Узнайте заранее о действующих ставках в новом регионе, чтобы не оказалось сюрпризом, что по итогам года нужно доплатить приличную сумму. В таких случаях может оказаться не целесообразно менять прописку.
ПСН
При применении ПСН предприниматель регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности и налоги платит туда. В этом случае, если ваш бизнес не переезжает, а остается на прежнем месте, вы будете продолжать платить налог в ту ИФНС, куда вставали на учёт по ПСН. Но в налоговой и фондах по месту прописки вас всё равно зарегистрируют.
Туда же, в ИФНС по месту ведения деятельности, вы будете платить и НДФЛ за сотрудников, если они у вас есть, и сдавать отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. 7 ст. 226 НК РФ).
А вот страховые взносы за себя и сотрудников нужно будет перечислять уже в новую налоговую по месту прописки.
Пример. У Василия магазин на патенте в Уфе. Он купил дом в Казани и прописался там, но магазин в Уфе остался. Плату за патент и НДФЛ с зарплаты продавцов Василий будет перечислять в Уфимскую налоговую, туда же сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. А страховые взносы за себя и за сотрудников — в Казанскую ИФНС по месту прописки. Туда же надо сдавать отчёты по страховым взносам.
А вот если и бизнес Василия на патенте переедет в другой регион, придётся в новой ИФНС покупать другой патент. Но сначала нужно узнать, действует ли там патентная система для этого вида деятельности.
Отчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для ИП с наёмными работниками
Когда после переезда и смены налоговой, в которую вы платите НДФЛ за сотрудников, придёт время сдавать первый 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, придётся в новую налоговую сдать по два экземпляра этих отчётов (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
В первом экземпляре отразите только доходы по старому месту учёта и со старым ОКТМО, а во втором – период, приходящийся на новую ИФНС и с новым ОКТМО.
Регистрация ИП по месту деятельности
Расскажем, как зарегистрировать ИП, если вы живёте не по месту регистрации, и как переписываться и отвечать на требования налоговой, которая находится в другом регионе.
Регистрация ИП
Налоговая регистрирует ИП по месту прописки. Других вариантов нет: нельзя прийти в любую налоговую и подать документы на регистрацию. Что делать?
Первый способ: приехать в место прописки. Это не самый удачный вариант, если вы живёте в Москве, а регистрируете ИП во Владивостоке. Расходы на такую поездку могут не окупиться.
К тому же регистрация займёт время: съездить на один день не получится. Придётся ждать ещё три дня, пока налоговая примет решение и подготовит документы.
Второй способ: найти представителя в регионе регистрации. Ехать никуда не придётся, но нужно будет заплатить за работу представителя и за услуги нотариуса, который заверит документы. Общение с представителем может затянуться надолго, если регионы находятся далеко друг от друга.
Третий способ: отправить и получить документы почтой. В этом случае можно сделать всё самостоятельно. Оплатить пошлину, отправку ценного письма и услуги нотариуса, который заверит копию паспорта и заявление о регистрации.
Четвёртый способ: в электронном виде через Госуслуги. Вам понадобится электронная подпись.
Совет 1. Юристы и компании-посредники не рекомендуют отправлять документы в налоговую почтой, потому что письмо с заявлением может потеряться по дороге. Это похоже на боязнь авиакатастроф: они случаются гораздо реже, чем мы это себе представляем. Ценные письма с уведомлением о вручении теряются очень редко, поэтому смело всё отправляйте.
Совет 2. Вместе с документами на регистрацию отправьте заявление с просьбой направить документы по фактическому адресу, чтобы налоговая не отправила документы по месту прописки. Шаблон заявления
Сразу после регистрации
1. Примерно через месяц после отправки документов в налоговую вам придёт заказное письмо с листом записи Единого госреестра ИП. С этим документом можно открывать расчётный счёт в банке.
2. Затем придётся подумать о том, как выплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФОМС. Налоговая передаёт данные о регистрации ИП в ПФР через три дня после регистрации. К тому моменту, когда вы получите письмо с документами, регистрационный номер уже будет. Чтобы его узнать, выберите один из вариантов:
3. Поменяйте данные для отправки писем. Иначе придётся с каждой налоговой декларацией отправлять заявление с просьбой доставить почту по адресу нахождения, а не прописки. Если налоговая будет отправлять все письма и требования по адресу прописки, то вы их просто не получите: пропустите важное письмо или не успеете разрешить проблемную ситуацию мирно, без выплаты штрафа.
Как поменять адрес?
— Подождите: налоговая пришлёт письмо с просьбой заполнить заявление по форме № 1А, чтобы сменить адрес для отправки писем. Скорее всего, это произойдёт после того, как вы отправите очередную декларацию и приложите к ней заявление в произвольной форме.
— Можно заполнить заявление самостоятельно и не дожидаться письма. Не забывайте, что в налоговую отправляют только ценные письма с описью вложения.
Примерно через месяц из налоговой придёт подтверждение того, что адрес изменён. После этого все письма из налоговой, в том числе квитанции на оплату транспортного налога, будут приходить не по месту прописки, а по фактическому адресу.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
В процессе работы
Если вы общаетесь с налоговой через почту в повседневной работе, могут быть сюрпризы. Посмотрим, как переписываться с налоговой и как отвечать на требования.
Как переписываться с налоговой
Каждый год вы будете отправлять налоговую декларацию и не понимать, принята она или нет. Об ошибках вполне можно узнать после того, как налоговая проведёт камеральную проверку и наложит на вас штраф.
Письма из налоговой, особенно если она находится очень далеко, приходят с опозданием. И здесь не всё зависит от Почты России. Дело в том, что письмо может пролежать в налоговой неделю или даже две, прежде чем его отправят. В результате вы можете получить уведомление о том, что на вас наложен штраф, потому что никак не отреагировали на письмо, которое ещё не получили.
Паниковать не стоит. Налоговая обычно отправляет заказные письма, поэтому дата вручения письма отражается в документах и считается датой ознакомления. С даты вручения письма начинается отсчёт того срока, в течение которого вы должны предоставить сведения в налоговую.
Допустим, налоговая отправляет требование от 15 июня, которое вы получаете через месяц — 14 июля. В письме указано, что в течение 5 рабочих дней вы должны предоставить пояснения в налоговую. В этом случае отсчёт начнётся с 14 июля.
За 5 рабочих дней внимательно прочитайте письмо и поймите, чего на самом деле хочет налоговая, нет ли ошибок в её требованиях. В налоговой работают люди. Некоторые из них работают недавно и ещё не знают всех тонкостей работы с документами и плохо разбираются в законодательстве.
Например, на вас могут наложить штраф за то, что в декларации оказался фиксированный взнос выше установленной суммы. Такую ошибку налоговая допускала в 2017 году, когда было непонятно, является ли 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей, фиксированным взносом, и можно ли его вычитать из налога по УСН.
Как реагировать на требования налоговой
Нужно отвечать на все письма, в которых налоговая требует направить документы или явиться. Лучше отвечать письменно, чтобы каждое действие было зафиксировано и подтверждено документом: кассовым чеком почты и описью. Всё это понадобится, если вам придётся отстаивать правоту в суде.
Если в отношении ИП началось разбирательство, вы точно знаете, что ничего не нарушали и все документы у вас в порядке, то бояться нечего. Налоговая просто выполняет свою работу и ведёт проверку по регламентам до победного конца.
Налоговая может вызвать вас, чтобы вручить решение, которое она приняла после того, как рассмотрела материалы проверки. На вручение решения можно не явиться, тогда его отправят почтой.
Что нельзя делать ни в коем случае: не ответить на требование и не предоставить документы, которые запрашивает налоговая. Чтобы составить грамотный ответ, тщательно изучите ситуацию: просмотрите налоговую декларацию, поймите, есть ли в ней ошибки и какие, найдите законодательные и подзаконные акты, которые не учёл инспектор.
Вам будет проще, если вы следите за новостями и изменениями в законах или если у вас есть хороший юрист.
Как упростить взаимодействие с налоговой?
Радикальный способ — прописаться. Но такая возможность есть не всегда.
Лёгкий способ — получить электронную подпись. Она избавит сразу от нескольких проблем:
Статья актуальна на 03.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Я ИП и переезжаю в другой регион
Я индивидуальный предприниматель. Постоянно зарегистрирован по месту жительства и имею небольшой бизнес в одном городе. Бизнес привязан к месту, то есть переместить его нельзя. По семейным обстоятельствам назревает переезд в другой регион. На новом месте мне придется сделать себе постоянную прописку.
В связи с этим у меня такие вопросы. Что делать с регистрацией ИП? Можно ли остаться зарегистрированным не по месту жительства или нужно вставать на учет в ИФНС по месту новой прописки? Какие действия от меня требуются в этой ситуации?
Сергей, когда ИП меняет постоянное место жительства, это не означает, что бизнес, который был на прежнем месте, придется закрывать. С ним все останется как было.
Но ваш переезд в другой регион и смена адреса постоянного места жительства действительно повлечет за собой перерегистрацию в ИФНС и фондах — ПФР и, если есть работники, ФСС. Правда, по большей части этот процесс пройдет без вашего участия. Однако не исключено, что вам все же придется предпринять какие-то действия.
Перерегистрация в новой ИФНС
Когда вы зарегистрируетесь по новому месту жительства, миграционное управление МВД в течение 10 рабочих дней само уведомит об этом вашу новую налоговую инспекцию.
Налоговики, как только получат эти сведения, за 5 рабочих дней должны сделать следующее:
Как только обновятся данные в ЕГРИП, инспекция сама в течение 5 рабочих дней сообщит новые сведения об адресе ИП в ПФР, ФСС и Росстат. Что касается фонда обязательного медстрахования (ФОМС), то налоговики еще с 2017 года ежеквартально сами направляют туда сведения обо всех изменениях.
То есть на этом этапе в отношении налоговой перерегистрации ИП самому ничего делать не нужно.
Когда у человека меняется ИФНС, новое свидетельство о постановке на налоговый учет ему не выдают. ИНН у него тоже остается прежним. На руки выдадут либо направят по почте только уведомления о постановке на учет и о снятии с учета.
Важно. Человека снимают с учета в старой ИФНС только после того, как он зарегистрируется по новому месту жительства. Если ИП выпишется из старой квартиры и по каким-либо причинам не пропишется в новой, то так и будет числиться в своей старой налоговой.
Перерегистрация в ПФР и ФСС
Сейчас ИП может быть зарегистрирован в пенсионном фонде только как плательщик взносов за себя.
Для перерегистрации в ПФР предпринимателю ничего не нужно. Все сделают за него. Новый территориальный орган ПФР автоматом поставит его на учет в течение 3 рабочих дней после того, как получит из ИФНС данные о смене адреса. ИП придет электронное уведомление о регистрации: либо на электронную почту, если она есть в госреестре, либо на портал госуслуг. Если нужно бумажное уведомление, придется пойти в новое отделение ПФР и сделать там запрос об этом.
Важно. Если меняется регион места жительства ИП, то в уведомлении из ПФР будет указан его новый регистрационный номер как плательщика взносов, ведь в этот номер зашиты код субъекта РФ, код района (города) и порядковый номер записи о физлице в территориальном органе ПФР.
ИП указывает регистрационный номер в отчетности, которую сдает в пенсионный фонд на своих работников, если они у него есть. Если уведомление из ПФР вдруг запаздывает, можно узнать номер, запросив бесплатную электронную выписку на сайте ФНС.
На учете в ФСС предприниматели стоят в двух случаях:
Если вы стоите на учете по этим двум основаниям, то у вас есть два регистрационных номера. Но в ФСС, в отличие от ПФР, эти номера при смене места жительства не меняются.
И в том и в другом случае перерегистрация в ФСС по новому месту жительства потребует от ИП самостоятельных действий. В течение 15 рабочих дней со дня изменения данных в паспорте ему надо будет подать — лично, по почте или через госуслуги — в свое прежнее отделение ФСС заявление по одной из следующих форм:
Можно подать и оба заявления. Получив заявление, старое отделение ФСС в течение 5 рабочих дней передаст ваше учетное дело в новое отделение. А оно за 3 рабочих дня со дня получения дела должно зарегистрировать ИП и направить ему уведомление о регистрации.
Надо ли перерегистрировать ККТ, если у ИП она есть
Перерегистрация кассовой техники нужна, только если меняются какие-то данные, указанные в карточке ККТ при первичной регистрации кассы. В их числе, например, есть адрес установки кассового аппарата.
В вашем случае бизнес никуда не переезжает. То есть адрес установки кассы остается прежним. А значит, перерегистрировать ККТ не нужно.
Переоформление лицензии
Если ИП занимается деятельностью, для которой требуется лицензия, то при смене места жительства он должен переоформить текущую лицензию.
Кого еще ИП должен уведомить о новом адресе
Если ИП должен подавать такое уведомление, то об изменении адреса регистрации ему также нужно сообщить в течение 10 рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРИП.
И конечно же, предпринимателю обязательно надо сообщить об изменении адреса постоянной регистрации в свой банк и своим контрагентам.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Как ИП сэкономить на патенте и упрощенке. Миграция между регионами и прочие лайфхаки
Предприниматели всегда ищут возможность сэкономить. Если ИП ведет деятельность в одном регионе и вдруг узнает, что в соседнем условия гораздо лучше, ставки ниже, патент дешевле, налоговые каникулы, то как ему попасть туда, где трава зеленее? И точно ли она там зеленее или только так кажется? Решили разобраться в этом вопросе.
Существует два спецрежима, которые наиболее популярны у ИП. Это патентная система налогообложения или по-простому патент и упрощенная система — упрощенка, УСН.
Стандартные ставки на УСН:
Ставка на патенте — 6%.
Как это сделать? Есть несколько вариантов.
Вариант 1. С помощью сайта nalog.ru
Зайти на сайт ФНС, пролистать главную страницу до конца и найти вот такой раздел:
Кликаем на него, далее выбираем «Действующие налоги и сборы» и ищем раздел со спецрежимами:
Выбираем, например, упрощенку и нам откроется страница с информацией по ней. Теперь вверху страницы выбираем нужный нам регион — в нашем случае это Москва, и листаем страничку до конца. И вот тут мы видим долгожданную информацию о льготах.
Итак, если вы ИП в Москве и применяете какой-то из видов деятельности из приложения (мы его открыли и увидели там — предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта и ряд других), то будете платить не 15%, а всего 10% единого налога. если конечно соответствуете определенным параметрам.
Так вы можете просматривать сведения для каждого региона, пока не найдете тот, что вам больше понравится.
Совет эксперта Чёрной бухгалтерии, Юлии:
«Выбирая регион, в котором вы хотели бы начать деятельность или зарегистрироваться, обратите внимание, что региональное законодательство в отношении налогов и льгот пересматривается ежегодно — в 2021 году вы можете получить преференции, а уже в 2022 — возможно нет. Если вы не просто хотите перенести свою деятельность в другой субъект или получить там патент, а поменять собственную регистрацию, то удостоверьтесь, что срок действия интересующих вас льгот достаточно долгий, чтобы такой шаг был оправдан.»
Плюсы — вы сами изучите все возможные варианты, проанализируете, посчитаете.
Минусы — это ооочень долго. Плюс— в некоторых регионах настолько запутанно написанные законы, что и сами чиновники не всегда могут дать внятный ответ — что они имели ввиду. Особенно это касается границ зон действий патента.
Вариант 2. Рассчитать патент в онлайн-сервисе
Плюсы — можно сразу увидеть во сколько обойдется патент в конкретном регионе по определенной деятельности.
Минус — ФНС не всегда вовремя обновляет информацию и расчет может оказаться устаревшим.
Вариант. 3 Обратиться к экспертам
Если нет ни времени, ни желания зарываться с головой в законодательство — Чёрная бухгалтерия поможет найти оптимальный вариант. Подскажем, как не платить много налогов, сами подадим нужные заявления, например на патент ( кстати его оформить не так то просто — дальше расскажем как ), а также в дальнейшем будем вести ваш налоговый учет. Ведь даже ИП на патенте необходимо вести книгу учета доходов и следить за лимитами, чтобы не потерять право на патент.
Плюсы — не надо ничего делать самостоятельно, у вас есть гарантии в т.ч финансовые, что все пройдет как надо.
Минусы — лишите себя возможности читать захватывающие триллеры вроде закона Ставропольского края от 27 ноября 2020 г. № 126-кз, когда стоимость патента там выросла сразу в 10 раз.
Как начать работать в «льготном» регионе?
Допустим вы определились и нашли идеальный регион с самыми «вкусными» условиями. Дальше ваши действия будут зависеть от того, какой режим вы выбрали.
Вставать в другом регион на учет ИП не должен, он сдает декларацию по упрощенке и платить единый налог по месту своей регистрации. Исключение — если ИП в другом регионе приобрел нежилое помещение и допустим намерен сдавать его в аренду, тогда он должен встать на учет по месту нахождения этого имущества.
Есть и еще ряд нюансов, которые надо учесть:
Совет эксперта Чёрной бухгалтерии, Юлии:
Но есть значительные плюсы при такой «миграции»:
Одни из выгодных условий для работы на УСН в Республике Саха. Закон от 24.12.2020 2284-З № 479-VI устанавливает ставки для УСН 5% — на режиме «Доходы — расходы» и 1% — «Доходы» на 2021 год, без каких либо специальных условий и ограничений. В Ивановской области Законом от 21.12.2020 № 85-ОЗ определена ставка 5% на УСН «Доходы минус расходы» для розничной торговли.
Патент получают в каждом регионе отдельно. При этом прописка ИП не играет роли. Он может быть зарегистрирован одном регионе, а патент получить в другом. Но при этом ему нужно встать на учет в инспекции ФНС в том регионе, где он планирует получить патент.
Т.е. в новом регионе надо выбрать инспекцию (подать заявление можно в любой территориальный орган), подать заявление о регистрации по месту осуществления деятельности и заявление на получение патента.
Причем иногда вам потребуется несколько патентов даже в пределах одного субъекта. Это в случае, если в регионе установлена дифференциация по районам.
Заполнить заявление не так легко. Прежде всего нужно найти идентификационный код установленного законом субъекта вида предпринимательской деятельности, искать его надо также в местном законодательстве. Правильно указать наименование деятельности.
Например, в Республике Карелия для ИП, которые занимаются услугами в области электромонтажа, можно выбрать:
код 131001 «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»
код 991003 «Производство электромонтажных работ»
Подать заявление можно через личный кабинет на сайте ФНС, лично в инспекции, через оператора ЭДО (того, через которого отправляете отчеты). Чёрная бухгалтерия в рамках обслуживания подготовит необходимые заявления, подберет и верно заполнит коды, адреса и другие реквизиты.
С патентом, полученным в «старом» регионе, ИП может поступить по разному:
Другие варианты слишком экстремальные — нарушить условия применения патента, прекратить соответствующую деятельность или вообще сняться с регистрации как ИП.
Post Scriptum
Вывод неоднозначный — с одной стороны, даже не переезжая фактически из одного региона в другой, ИП может начать деятельность. Это относится к грузоперевозкам (при условии правильного указания места заключения договора), переводам, онлайн-обучению.
С другой — нужно учесть огромное количество НО — от особенностей законодательства конкретного региона и его постоянства до правильного оформления документов.