если налоговая заблокировала счет в банке можно ли выплатить зарплату

Как выдавать зарплату, если счет компании заблокирован

Очередность платежей по замороженному счету

А вот выдача средств со счета на обычную зарплату и перечисление задолженности по налогам и взносам по поручениям налоговой инспекции и внебюджетных фондов – это операции одной очереди (третьей). Поэтому банк выдаст деньги на зарплату, только если платежные документы от компании получит раньше решения налоговиков о приостановлении операций по счетам (письмо Минфина России от 6 марта 2014 г. № 03-02-07/1/9689).

Как же быть? Ведь за задержку зарплаты организация должна будет уплатить работникам проценты в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования (сейчас она составляет 8,25% годовых) за каждый день просрочки.

Причем независимо от вины работодателя (ст. 236 Трудового кодекса РФ, п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Не говоря уже о других мерах ответственности, в частности, административной – в виде штрафа. Для юрлиц его сумма от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Такая величина установлена в пункте 1 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Способ расчетов

Оплата наличными

Самый простой способ – выдать деньги работникам из кассы. Но это возможно, когда у компании есть наличная выручка. Если же в кассу поступает мало средств, то снять деньги с заблокированного расчетного счета не получится. Открыть счет в другом банке тоже не удастся, так как с прошлого года это прямо запрещено. Соответствующее положение внесено в пункт 12 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

О приостановлении операций по счетам организации налоговая служба информирует все банки с помощью специального сервиса (письма ФНС России от 20 февраля 2014 г. № ПА-4-6/3003, от 13 февраля 2014 г. № НД-4-8/2283).

Актуальная информация размещена на сайте ФНС России в разделе «О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/Взаимодействие с Банком России/Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов (“БАНКИНФОРМ”)» (www.nalog.ru).

Кредит или заем

Восполнить нехватку оборотных средств может помочь кредит или заем (от дружественной компании или от учредителей). Но здесь проблемы такие.

В кризис лишние деньги найти непросто. При неблагополучном положении дел в компании банк в кредите может отказать. Если деньги достать все же удастся, за них придется платить большие проценты. И наконец, главный недостаток – поступившие на расчетный счет средства сначала все равно пойдут на уплату налогов и взносов и только затем на зарплату. Так что их нужно брать, чтобы хватило на расчеты с бюджетом, а не только на расчеты с работниками.

Решение комиссии по трудовым спорам

Если налички нет и привлеченных средств тоже, можно использовать другой способ – выдать зарплату по решению комиссии по трудовым спорам. Это исполнительный документ, а платежи по нему относятся к платежам второй очереди.

Процедура создания комиссии определена в статье 384 Трудового кодекса РФ.

Порядок действий следующий.

Такие правила установлены встатье 389 Трудового кодекса РФ.

В данном случае работодатель обжаловать решение комиссии не собирается (поскольку он сам инициировал ее создание), а добровольно выплатить зарплату по решению КТС не может, так как счет заблокирован. Поэтому удостоверения можно выдать одновременно с копией решения комиссии (см. образец).

6. Далее возможны два варианта:

а) работник передает удостоверение, выданное комиссией, судебному приставу, и тот занимается его исполнением в принудительном порядке;

б) работник сам обращается в банк должника, то есть своего работодателя, как взыскатель (ст. 8 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). При этом в банк он представляет:

Доверенность можно составить в простой письменной форме.

Банк в свою очередь должен незамедлительно исполнить требования взыскателя и сообщить об исполнении в течение трех дней (п. 5 ст. 70 закона № 229-ФЗ).

Однако при выборе такого способа следует учесть, что банк может в выдаче денег отказать, сославшись на пункт 8 статьи 70 закона № 229-ФЗ. В нем предусмотрено, что банк вправе не исполнять исполнительный документ, в случае когда операции с денежными средствами приостановлены в законном порядке. Тогда за разрешением ситуации работникам придется обращаться в суд.

Автор считает, что банк обязан исполнить удостоверение комиссии по трудовым спорам, так как приостановление операций не распространяется на взыскания, очередность исполнения которых предшествует взысканию налогов и сборов. То есть в нашем случае – на взыскание зарплаты по исполнительным документам. Поэтому, по мнению автора, приведенная норма касается только операций четвертой и пятой очереди. Норма эта существует давно. И раньше банк не отказывал во взыскании, даже если счет заблокирован.

Судебных решений, где банк незаконно отказал во взыскании зарплаты, найти не удалось. Возможно, их и нет. Есть решение, в котором суд подтвердил, что банк законно отказал во взыскании с заблокированного налоговиками счета прочих платежей, относящихся к пятой очереди (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 3 июня 2014 г. № 17АП-5256/2014-АК). Это косвенно подтверждает, что отказаться выдать средства по исполнительному листу банк может только по требованиям, которые по очередности стоят ниже налоговых платежей, взыскиваемых по поручению ИФНС.

Перечень способов решения проблемы приведенным списком, конечно, не исчерпывается. Каким вариантом воспользоваться, компания решает самостоятельно.

Очередность списания денег при недостаточности их на счете для удовлетворения всех требований определена в статье 855 Гражданского кодекса РФ. Средства на зарплату банк перечисляет в третью очередь. Налоги и взносы – это тоже платежи третьей очереди. Операции одной очереди банк проводит в порядке календарной очередности поступления документов.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

Налоговая заблокировала счет в банке, а мне надо платить зарплаты и аренду. Что делать?

Налоговая имеет право заблокировать расчетные и валютные счета компании и даже счета в драгоценных металлах. Как правило, таким образом ФНС наказывает тех, кто вовремя не платит налоги и не сдает отчетность, но иногда счета блокируют по ошибке. В любом случае для компании это чревато срывом сроков по расчетам с поставщиками и подрядчиками, ухудшением репутации, отказом в кредитах и упущенной выгодой.

За что могут арестовать счет

Налоговая вправе заморозить счет по статье 76 Налогового кодекса, если компания:

Иногда в программах ФНС случаются технические сбои: например, теряются платежи или не отражаются сведения о системе налогообложения предприятия. Тогда могут по ошибке заблокировать счета добропорядочных фирм и предпринимателей.

Какие счета блокируют

Под раздачу попадают все счета нарушителя, открытые на основании договора банковского счета: расчетные, валютные, в драгметаллах. Если счета открыты в нескольких банках, блокируют все. А вот ссудные, залоговые, депозитные и транзитные счета не трогают.

Пока решение налоговой в силе, предприниматель или юрлицо не смогут открыть новый счет, депозит или вклад в другом банке.

Как работает блокировка счета

У налоговой нет доступа к счетам, поэтому она отправляет решение в банке — и тот в течение одного рабочего дня обязан выполнить требование. Копию решения инспектор отправляет налогоплательщику. Но если предприятие не подключено к электронному документообороту и письмо с решением идет по почте, то счет заблокируют раньше, чем оно дойдет. Тогда можно запросить у банка номер и дату решение, позвонить в свою инспекцию и спросить, на каком основании арестовали счет. Кстати, сообщать клиенту о блокировке счета банки не обязаны, хотя некоторые из них присылают уведомления.

Еще можно постоянно мониторить сервис налоговой: зайдите на сайт, выберите пункт о приостановлениях, введите ИНН и БИК и посмотрите, есть ли блокировка.

Спросите в своем банке, присылает ли он уведомления о блокировке: если нет, то ежедневные проверки на сайте налоговой помогут избежать неожиданностей.

Если налоговая заблокировала счет, компания не сможет платить зарплаты, оплачивать счета счета поставщиков, платить за офис и совершать другие расходные операции. Разморозят счет только тогда, когда предприятие рассчитается с налоговой.

Зато принимать оплату на расчетный счет можно без ограничений. Например, клиенты могут расплачиваться за товары или услуги — деньги зачислятся.

Налоговая может заблокировать счет полностью или частично — это зависит от причины блокировки.

Частичная блокировка
Если у предприятия есть недоимка по налогам, штрафам или пеням, то налоговая заблокирует только указанную в требовании сумму задолженности. Остальную часть денег можно тратить по своему усмотрению. Но есть нюанс: сумму долга арестуют сразу на всех счетах. Например, если у компании есть недоимка в 25 тысяч рублей и три расчетных счета, то налоговая заморозит по 25 тысяч рублей на каждом из них.

Полная блокировка
Если компания вовремя не сдала налоговую отчетность или не направила квитанцию о приеме документов, налоговая заморозит все деньги на счетах.

Какие платежи доступны при аресте счета

Важно! Социальные выплаты к приоритетным платежам не относятся. Пока арест не снят, предприятие не сможет оплатить работникам больничные, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком.

Как разблокировать счет

Как только налоговая убедится, что ее требования выполнены, снимет блокировку.

Как ускорить снятие ареста со счета

При наличии долгов перед бюджетом процесс снятия блокировки может затянуться. Даже если компания погасила задолженность как только узнала об аресте счета, платеж через казначейство может идти до трех дней. А пока деньги до налоговой не дойдут, решение о блокировке не отзовут. Выход: подать в налоговую заявление с просьбой снять ограничение по счету и приложить к нему копии платежных документов.

Если инспекция заморозила несколько счетов на одну и ту же сумму и денег на них хватает на погашения долга, можно написать в ИФНС заявление в свободной форме и попросить снять арест с излишне заблокированных счетов.

Чтобы подтвердить, что денег на оплату требования хватит, к заявлению надо приложить банковские выписки.

Важно! ИФНС согласится снять арест под гарантию только того банка, который включен в перечень Минфина.

Как возместить убытки

Если инспекция заблокировала счет неправомерно или нарушила сроки снятия ареста, то она должна компенсировать неудобства налогоплательщику деньгами. Сумма компенсации — это проценты от замороженной суммы, рассчитанные по ставке Центробанка за каждый день просрочки снятия ареста или незаконной блокировки.

Более того, налогоплательщик может попытаться взыскать с инспекции упущенную выгоду. Но для этого нужно собирать доказательную базу и отстаивать свою позицию в суде.

Случай из практики

Организация регулярно размещала свободные средства на депозитах. В очередной раз она собиралась положить на депозиты три миллиарда рублей и отправила в банки заявления на размещение средств. Но внезапно в тот же день поступило необоснованное решение о блокировке счетов. Из-за ареста счета банки отказали компании в открытии депозитов. За период блокировки организация понесла убытки в размере неполученных процентов, а это почти два миллиона рублей. Суд обязал инспекцию возместить упущенную выгоду (постановление АС Уральского округа от 19.10.2018 № Ф09-6763/18 по делу № А47-11579/2017).

Итоги

Блокировка счета — эффективная мера воздействия на компании и ИП со стороны налоговиков. Замороженный счет функционирует в ограниченном режиме и деятельность предприятия парализуется.

Если предприятие не может ждать, пока налоговая сама снимет арест, стоит обратиться в налоговую в заявительном порядке. К заявлению надо приложить документы, которые подтвердят, что предприятие выполнило все требования контролирующего органа.

За нарушение сроков снятия блокировки или незаконный арест счета с инспекции можно взыскать проценты. Они начисляются за период, в течение которого налогоплательщик не мог пользоваться своими деньгами. При наличии доказательной базы можно через суд взыскать с налоговиков упущенную выгоду.

Источник

Расчётный счёт заблокирован: что делать

Когда предприниматель сталкивается с блокировкой счёта, у него срываются сделки, платежи поставщикам не уходят. Бизнес простаивает, а бизнесмен теряет деньги. Рассказываем, как действовать и какие платежи всё же удастся провести.

Смысл блокировки в том, что деньги продолжают поступать на счёт, а использовать их нельзя. Банк может заблокировать весь счёт или конкретную сумму. Инициатором такой блокировки может быть налоговая, приставы, суд или банк — от этого зависит план действий и способ вывода денег, когда это вообще возможно. Первым делом узнайте у сотрудника банка, кто заблокировал счёт.

Очерёдность списания денег со счёта

Чтобы вывести заблокированные деньги, нужно понимать, в какой очерёдности банк списывает деньги со счёта по платёжному поручению клиента или исполнительному документу.

Если денег на счёте достаточно, банк списывает их в порядке календарной очерёдности.

Если денег недостаточно, банк списывает их по очереди:

Обычно правило очерёдности работает, даже когда счёт заблокирован (ст. 855 ГК РФ).

Счёт заблокировала налоговая

Причины. Налоговая блокирует счёт, если предприниматель:

Как узнать. В течение одного дня после принятия решения о блокировке счёта налоговая отправляет его владельцу копию документа с уведомлением о вручении. Банк получает решение о блокировке в электронной форме. Если вы не получили решение налоговой, а банк говорит, что действовал по её распоряжению, проверьте информацию о блокировке на сайте налоговой:

1. Узнайте номер решения налоговой. Для этого выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и введите свой ИНН и БИК банка:

Полный список причин блокировки — в ст. 76 НК РФ

На сайте налоговой вы узнаете номер и дату решения о блокировке, код налоговой, которая приняла это решение, и БИК банка, в который оно направлено

На сайте налоговой вы узнаете номер и дату решения о блокировке, код налоговой, которая приняла это решение, и БИК банка, в который оно направлено

2. Узнайте причины блокировки из решения налоговой. Решение можно получить:

В этом случае налоговая заблокировала счёт из-за четырёх рублей. С 1 апреля 2020 года налоговая больше не будет блокировать счета, если предприниматель задолжал менее 3000 ₽ — он сможет сам погасить задолженность в течение трёх лет ( п. 11 закона № 325-ФЗ)

В этом случае налоговая заблокировала счёт из-за четырёх рублей. С 1 апреля 2020 года налоговая больше не будет блокировать счета, если предприниматель задолжал менее 3000 ₽ — он сможет сам погасить задолженность в течение трёх лет ( п. 11 закона № 325-ФЗ)

Что делать. Обычно налоговая блокирует счёт на сумму неуплаты. Остальными деньгами на счету можно пользоваться.

Но бывает, что под блокировку попадает вся сумма. Чтобы разблокировать часть, которая превышает неуплату, подайте заявление в свою налоговую инспекцию. Так вы сможете пользоваться счётом, пока решаете вопрос с блокировкой.

Пример заявления об отмене приостановления операций по счетам

Пример заявления об отмене приостановления операций по счетам

Пока счёт заблокирован, вы не сможете открыть новый счёт в том же или другом банке.

1. Если блокировка законная. Чтобы снять блокировку, устраните причину и сообщите об этом налоговой. Чтобы ускорить процесс, позвоните своему инспектору и одновременно отправьте заявление о снятии блокировки с подтверждающими документами. Не заплатили налоги — заплатите и подтвердите платёжкой, не сдали декларацию — сдайте и подтвердите копией принятой декларации, проигнорировали требование — подтвердите получение требования квитанцией через электронную отчётность и передайте налоговой документы или пояснения, которые она просит. По закону налоговая должна отменить решение о блокировке в течение одного дня после того, как получит подтверждающие документы.

Если налоговая заблокировала счёт, целиком или частично, банк сможет провести только платежи первой и второй очередей. Например, если предприниматель получил исполнительный документ на выплату задолженности по зарплате, банк обязан провести платёж. Таким документом может быть исполнительный лист, судебный приказ, удостоверение комиссии по трудовым спорам.

Иногда банки дают добро на платежи третьей очереди, например, оплачивает платёжки с зарплатой и налогами — уточняйте это в своём банке.

2. Если блокировка незаконная. Бывает, налоговая приостанавливает операции по счёту необоснованно. Например, вы не сдали отчёт 6-НДФЛ за период, когда не выплачивали зарплату. Такое решение можно оспорить. Для этого подайте возражение на имя руководителя своей инспекции. Если в течение 30 дней вам не ответят или не решат проблему, подайте возражение в управление налоговой службы своего региона, а затем — в суд.

За каждый календарный день незаконной блокировки налоговая обязана выплатить проценты:

Проценты начисляются со дня, когда банк получил решение о приостановлении операций, до дня поступления в банк решения об отмене блокировки.

Счёт заблокировали приставы

Причины. Если вы кому-то задолжали, то по закону долг взыскивают судебные приставы. Чаще всего они списывают сумму долга со счёта должника и передают деньги кредитору.

Как узнать. Пристав выносит постановление об обращении взыскания и отправляет его по почте владельцу счёта и банку в качестве поручения. После этого банк сразу списывает нужную сумму со счёта. Если денег не хватает, он блокирует счёт. Все поступающие деньги будут автоматически идти на погашение долга (ст. 70 закона № 229-ФЗ). Но бывает, что приставы сразу блокируют всю сумму на счету, чтобы позже списать сумму долга.

Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту:
«На практике владелец счёта узнаёт о блокировке, когда баланс счёта неожиданно уменьшился. Тогда нужно обратиться в банк: он обязан сообщить номер исполнительного производства и исполнительного документа, на основании которого списаны деньги, и фамилию пристава, который его подписал. Найти данные об исполнительном производстве, а также контакты подразделения и пристава, который им занимается, можно на сайте Федеральной службы судебных приставов».

Что делать. Если счёт заблокирован по инициативе приставов, то денег на нём, скорее всего, уже нет. Но если деньги всё же есть, банк сможет провести платежи первой, второй, третьей очереди: судебные приставы блокируют платежи выше четвёртой очереди.

Если счёт заблокировали законно. Чтобы снять блокировку, погасите долг. Это можно сделать банковской картой на сайте Федеральной службы судебных приставов или банковским переводом на реквизиты отделения службы приставов. После оплаты долга сообщите об этом приставу — по телефону или письмом.

Если счёт заблокирован незаконно. Для отмены ареста подайте заявление с возражениями на имя пристава и приложите копии подтверждающих документов. Если пристав отказался отменить арест — идите в суд.

Счёт заблокировал банк

Причины. Банки блокируют счёт со ссылкой на закон № 115-ФЗ о противодействии отмыванию нелегальных доходов и финансированию терроризма. Если операция покажется банку подозрительной, он не станет её проводить. Сначала он запросит у клиента документы для подтверждения, что операция законная.

Как узнать. Банк сообщает о причинах блокировки и запрашивает список документов через смс-сообщение, интернет-банк или по телефону.

Что делать. После получения запроса в срок, который просит банк, предоставьте ему документы с описью и отметкой о дате приёма. Документы должны подтверждать легальность и экономический смысл операций. В течение десяти рабочих дней банк обязан рассмотреть их и сообщить решение владельцу счёта.

Часто банки не блокируют сам счёт, а ограничивают дистанционное банковское обслуживание. Это значит, что вы можете использовать бумажный формат платёжных поручений или делать переводы в офисе банка, пока он проверяет операции, которые вызвали вопросы. Но будьте готовы к тому, что банк возьмёт за это повышенную комиссию.

Если банк молчит, отправьте официальный запрос на предоставление информации о причинах — банк обязан ответить на него письмом (п. 13.4 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

Если документы покажутся сотрудникам банка неубедительными, банк продолжит блокировать счёт и передаст информацию о предпринимателе в Центробанк. Она станет доступной для других банков и служб финансовой безопасности. Предприниматель попадает в чёрный список — это значит, что открыть счёт в другом банке теперь не получится.

Чтобы выйти из чёрного списка, подайте жалобу в межведомственную комиссию Центробанка и одновременно — в суд. В суде требуйте, чтобы банк покрыл вам убытки, оплатил судебные расходы и проценты за пользование деньгами (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ). По закону вы не должны доказывать законность операции, это банк обязан доказать обоснованность причин блокировки счёта или операции (ст. 65 АПК РФ).

Чтобы подать жалобу, зайдите на сайт Центробанка и выберите: Банковские продукты / услуги → Обращение в Межведомственную комиссию → Отказ в проведении операции. Межведомственная комиссия рассмотрит обращение в течение 20 рабочих дней

Чтобы подать жалобу, зайдите на сайт Центробанка и выберите: Банковские продукты / услуги → Обращение в Межведомственную комиссию → Отказ в проведении операции. Межведомственная комиссия рассмотрит обращение в течение 20 рабочих дней

Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту:

«Иногда разбирательства с блокировкой счёта затягиваются на несколько месяцев. Тогда предприниматели часто используют серые схемы для вывода зависших денег, но это не всегда срабатывает:

1. Проводят платёж по исполнительному документу: судебному приказу, решению третейского суда, исполнительной надписи нотариуса. Если есть исполнительный лист, например, с задолженностью по зарплате или перед поставщиком, банк обязан его исполнить, но может тянуть с платежом до суда (ст. 17.14 КоАП РФ).

2. Создают комиссию по трудовым спорам и предоставляют в банк удостоверение комиссии по трудовым спорам, которое имеет силу исполнительного документа. Банк может тянуть с платежом до суда.

3. Оплачивают налоги за свою организацию, чтобы потом сообщить в налоговую об ошибочном платеже и попросить вернуть его на другие реквизиты. Но оплата налогов может зависнуть в налоговой до тех пор, пока не разрешится вопрос по блокировке, а ошибочный платёж на большую сумму ещё придётся обосновать.

4. Закрывают счёт и переводят деньги на счёт в другом банке. За это банк может добавить вас в чёрный список или ввести комиссию за перевод — до 15% от суммы на счёте».

Чтобы не потерять время и не нарваться на дополнительные неприятности, не стоит играть с серыми схемами. Лучше сразу сосредоточиться на законном способе снятия блокировки:

Счёт заблокировал суд

Причины. Суд может заблокировать счёт:

Как узнать. Суд не обязан сообщать о заседании, на котором рассматривает вопрос об аресте счёта — иногда он принимает решение заочно. Тогда вам заблокируют счёт без предупреждения. Если такое случилось — обратитесь в банк и запросите причину блокировки и реквизиты документа, на основании которого заблокировали счёт. Подробности по делу можно узнать через поиск по судебным актам.

Что делать. Если по решению суда банк полностью блокирует счёт, то деньги на него не поступают и ими невозможно воспользоваться. Это исключение из общих правил — очерёдность списания в этом случае не работает. Разблокировать счёт получится только после отмены решения суда. Для этого нужно выполнить его требования или обжаловать решение.

Чтобы обжаловать решение суда по уголовному делу, лучше нанять юриста. Он обратится к следователю с ходатайством о снятии ареста и подаст апелляционную жалобу на решение суда — это можно сделать в течение десяти дней с момента решения суда. Если об аресте счёта вы узнали позже и пропустили срок подачи жалобы, нужно будет приложить ходатайство о восстановлении сроков обжалования.

По гражданскому или административному делу нужно обратиться с заявлением в суд об отмене решения об аресте счёта и в вышестоящую инстанцию с жалобой на решение суда. На это у вас есть 15 дней с момента получения решения об аресте счёта.

Самое важное

1. Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.

2. Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.

3. Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.

4. Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту

Источник