если ндфл меньше 100 рублей

Если сумма налогов физлица меньше 100 руб., налоговое уведомление ему не направляют

valphoto / Depositphotos.com

Согласно п. 4 ст. 52 Налогового кодекса в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Разъяснено (Письмо Минфина России от 11 июня 2021 г. № 03-02-10/46701, Письмо Федеральной налоговой службы от 17 июня 2021 г. № БС-4-21/8462@), что указанное положение применяется также в отношении передачи налогового уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, поскольку термин «направление налогового уведомления» используется в НК РФ по общему правилу вне зависимости от способа направления такого уведомления (ст. 32, ст. 45.1, ст. 58, ст. 214.7, ст. 228, ст. 363, ст. 397, ст. 409 НК РФ).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Источник

Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года

Для сделок с 2021 года действуют новые условия декларирования доходов. Теперь не нужно подавать декларацию даже при продаже раньше минимального срока владения — но только если доход не превышает вычет без подтверждения.

Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.

Вот кого касаются изменения и как это поможет избежать лишних расходов.

Кого это касается

Изменения касаются тех, кто:

Как было раньше

При продаже имущества до истечения минимального срока владения нужно было платить налог и сдавать декларацию. Продали квартиру через год после покупки — отчитайтесь перед государством. Продали машину через два года после приобретения — аналогично.

Налога при этом могло не быть. А декларацию требовали.

Как победить выгорание

Как можно уменьшить налог при продаже имущества

При продаже имущества можно использовать вычеты, которые уменьшают доходы и позволяют сэкономить на НДФЛ.

Виды вычетов на выбор:

То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.

Во всех этих случаях по сделкам до 2021 года продавцы были обязаны подавать декларации.

Что изменилось

Для сделок начиная с 2021 года при продаже имущества за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, декларация не нужна.

Если квартира или земельный участок продается меньше чем за 1 млн рублей и налога нет — декларацию можно не подавать.

Если машина или гараж проданы менее чем за 250 тысяч рублей — отчитываться тоже не придется. И штрафа из-за декларации в этих случаях не будет.

При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.

Если продано несколько объектов

Поэтому при продаже нескольких объектов дороже суммы вычета можно не декларировать какой-то один. А другой указать в декларации — и применить к нему вычет в размере произведенных расходов на покупку.

Что с этим делать

Если в 2021 году продадите имущество за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, в 2022 можете не подавать декларацию. Наконец решится проблема незадекларированных продаж Айфонов, диванов и старых машин. Налога с них все равно не было, а штраф грозил.

Но если в 2021 году будут другие сделки или доходы, например продажа квартиры дороже 1 млн рублей или машины дороже 250 тысяч рублей, то доход нужно задекларировать, даже если расходы выше и налога нет.

Не перепутайте: если продаете гараж или машину без прибыли, но сумма продажи больше вычета без документов, обязательно отчитайтесь.

Возможно, в следующем году налоговая пришлет письмо с вопросом, чего это вы не декларируете доход. Тогда нужно просто ответить, что сумма сделки меньше вычета. Это можно сделать через личный кабинет.

Источник

Что такое НДФЛ

Куда он уходит и как его платить

Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, доходов от продажи квартиры или вознаграждения по договору подряда. С 2021 года в России действует повышенная ставка НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Иногда налог еще больше: например, за выигрыш в конкурсе «Кока-колы» НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете и у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

Ставки НДФЛ: таблица

Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты

Дивиденды и проценты, кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 годаНерезиденты РФЗарплата граждан ЕАЭС или высококвалифицированных специалистов

Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год

Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

Зарплата участников Государственной программы переселения в РФ соотечественников и членов их семей

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России15%Резиденты РФЗарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все с превышения 5 млн рублей в годНерезиденты РФЗарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, с превышения 5 млн рублей за год

Дивиденды от российских организаций30%Резиденты РФДоходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если сведения о доходах не были предоставлены налоговому агенту — российскому депозитариюНерезиденты РФВсе доходы, в том числе зарплата, продажа имущества, кроме перечисленных выше доходов нерезидентов35%Резиденты РФМатериальная выгода от экономии на процентах по займам от работодателя или взаимозависимой организации, от банковских вкладов с высоким процентом

Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг. Облагаются доходы свыше 4000 Р в год

Источник

Налог, уплаченный «под видом» НДФЛ, не зачтут

В обзоре новостей за неделю эксперты бератора расскажут о том, что налог, уплаченный «под видом» НДФЛ, не зачтут, о порядке электронного общения компании и ПФР, о том, как заплатить налог, если общая сумма НДФЛ меньше 100 рублей.

Компания по ошибке перечислила в бюджет налог, указав в платежке реквизиты НДФЛ. Ошибочный платеж можно только вернуть, зачесть не получится – об этом предупредил Минфин России в письме от 22 января 2018 года № 03-02-07/1/3224. Зачет налогов, которые платит налоговый агент, в счет обязательств налогоплательщика по другим федеральным налогам не предусмотрен.

ООО по ошибке перечислило в федеральный бюджет налог, указав в платежке реквизиты НДФЛ. Налоговой инспекции ничего не оставалось делать, как посчитать этот платеж в качестве исполнения налогового обязательства налогового агента по НДФЛ. Произошла ошибка. Как ее исправить?

Налоговые агенты удерживают НДФЛ у налогоплательщиков и перечисляют этот налог в бюджетную систему РФ (подп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Статья 78 Налогового кодекса не предусматривает зачет сумм излишне удержанных компанией – налоговым агентом у налогоплательщиков налогов в счет исполнения обязательств по уплате налогов, возникающих у этой же компании в качестве налогоплательщика. Поэтому ООО нужно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате в установленном порядке сумм, ошибочно перечисленных по реквизитам для уплаты НДФЛ.

Однако это не все. Нужно будет еще подтвердить факт ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ.

А это уже нужно сделать в порядке, установленном для подтверждения факта излишнего удержания и перечисления НДФЛ, по правилам главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» – на основании выписки из регистра налогового учета НДФЛ за соответствующий налоговый период и платежных документов (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). Из данных регистров будет ясно, какая сумма налога была удержана, а из платежных документов – какая перечислена.

На связи с ПФР – ежедневно

Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно. Такой порядок установлен Постановлением Правления ПФР от 11 января 2018 года № 3п.

Порядок электронного общения компании и ПФР устанавливает обязанность страхователя каждый день, кроме выходных и праздников, проверять, не поступили ли электронные документы из фонда (п. 9 Постановления № 3п).

Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

В частности, если будут к тому основания, фонд пришлет:

Формы документов утверждены Постановлением Правления ПФР от 23 ноября 2016 года № 1058п, а новое постановление содержит их электронные форматы.

Хотите вести свою бухгалтерию спокойно, не боятся проверок, ошибок и постоянных нововведений в учете? Подпишитесь на бератор и не тратьте свои нервы, время и деньги!

НДФЛ меньше 100 рублей?

Если за месяц общая сумма НДФЛ, которую налоговый агент рассчитал, удержал и собирается перечислить в бюджет, меньше 100 рублей, ее можно заплатить вместе с налогом за следующий месяц. То есть письмом от 27 февраля 2018 года № 03-04-06/12341 Минфин России разрешил в исключительных случаях платить НДФЛ со сдвигом по срокам.

Это разъяснение Минфина касается всех налоговых агентов – компаний, ИП, лиц, занимающихся частной практикой, обособленных подразделений иностранных компаний, выплачивающих доходы гражданам. В общем случае они должны каждый месяц при выплате доходов, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Общим случаем является ситуация, когда совокупная сумма налога к уплате в бюджет больше 100 рублей.

Если же совокупная сумма НДФЛ к уплате составляет менее 100 рублей, то она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Под совокупной суммой НДФЛ в данном случае подразумевается сумма налога, подлежащая перечислению в целом по организации, а не по отдельному физлицу.

Также Минфин напомнил порядок округления сумм налогов, которые рассчитывает налоговый агент. Согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Такой порядок исчисления сумм налога и перечисления удержанных сумм налога в бюджет является обязательным.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Корпоративные карты: что вызовет подозрения налоговой

С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Сколько налогов и взносов приходится на 100 рублей

Государство выделяет деньги, а потом часть получает обратно. Мы посчитали, сколько денег из зарплаты в 100 рублей вернется обратно в бюджет через взносы и налоги: на доходы физических лиц, НДС, прибыль компаний, акцизы.

34,7 ₽ сверху в виде взносов

Представим: учитель в государственной школе получает зарплату 100 рублей — эта сумма на руки. Чтобы выдать ему 100 рублей, работодателю нужно заплатить взносы:

Еще есть взнос на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Размер взноса зависит от вида деятельности компании и страхового тарифа. Мы для расчета возьмем минимальный размер — 0,2%.

Взносы считаются с зарплаты до вычета НДФЛ, то есть с 114,94 рубля. Расчет такой:

Получается, за сотрудника с зарплатой в 100 рублей работодатель доплачивает сверху 34,7 рубля на взносы.

Какие взносы нужно платить в 2021 году

14,94 ₽ — НДФЛ

Об НДФЛ — глава 23 Налогового кодекса

НДФЛ — это налог на доход физического лица, считается по ставке 13%. Чтобы после вычета НДФЛ, учитель на руки получил 100 рублей, работодатель платит ему 114,94 рубля, но 14,94 рубля удерживает и перечисляет в налоговую.

После вычета НДФЛ у учителя остается 100 рублей, которые он собирается потратить так:

35 рублей — продукты и бытовая химия;

15 рублей — ипотека;

15 рублей — помощь родителям;

13 рублей — накопления;

5 рублей — корм, наполнитель и ветеринар для кота;

4 рубля — коммуналка;

3 рубля — бензин для старенькой девятки;

3 рубля — развлечения;

1 рубль — интернет, сотовая связь;

1 рубль — канцтовары и книги.

Посчитаем, сколько еще налогов он заплатит, пока будет тратить деньги. Но сначала посмотрим, какие налоги кроме НДФЛ существуют:

Налоговые ставки — статья 164 Налогового кодекса

Теперь посчитаем налоги со всех покупок учителя: продуктов, бытовой химии, одежды, развлечений и прочих.

8,8 ₽ — НДС с покупок

Об НДС — глава 21 Налогового кодекса

Почти во всех расходах учителя есть НДС, например при покупке продуктов, одежды, развлечениях вроде похода в кафе. Хоть НДС и платят компании, фактически он включается в стоимость товаров.

Источник