если ндфл перечислен больше чем начислено как отразить в отчете 6 ндфл 2021
2 типичные ошибки в 6-НДФЛ: не допускайте в отчете за 9 месяцев 2021 г.
Среди всей отчетности расчет 6-НДФЛ самый проблемный и самый «нелюбимый» бухгалтерами. При его подготовке нужно соблюсти множество условий, ошибиться можно в любой строке. О двух самых частных ошибках напомнил бератор «Практическая энциклопедия бухгалтерия».
ФНС России ежеквартально выпускает новые разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ. И к отчетности за 9 месяцев 2021 года такие разъяснения тоже есть.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года нужно сдать до 1 ноября 2021 года.
Где найти полное и подробное описание расчет 6-НДФЛ
Построчное описание и правила заполнения расчета 6-НДФЛ представляет своим пользователям бератор «Практическая энциклопедия бухгалтерия». Если у вас есть доступ к бератору, можете перейти к описанию по ссылкам из этой статьи. Если вы еще не подписывались на бератор, имеет смысл перейти по ссылке и оформить регистрацию на три дня бесплатно, чтобы выяснить все сложные моменты в формировании данных 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года состоит из:
Ошибки, на которые обратила внимание бухгалтеров ФНС
К отчетности за 9 месяцев 2021 года, налоговая служба выпустила два разъяснения об ошибках, которые чаще всего встречаются в 6-НДФЛ.
6-НДФЛ заполняется на основании данных бухгалтерии:
Ошибка 1. В расчет 6-НДФЛ попадают доходы, фактически невыплаченные работникам
В расчете 6-НДФЛ нужно отражать только те суммы, которые начислены и фактически выплачены работникам на дату представления расчета.
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно указать данные по всем работникам. Это общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке, которая указывается в поле «Ставка налога».
Доходы, которые на дату представления расчета фактически работнику не выплачены в отчет не включают.
Если вы ранее включили эти доходы в отчетность, нужно подать «уточненку» по 6-НДФЛ. Такова позиция ФНС России, которая изложена в письме от 13 сентября 2021 г. № БС-4-11/12938@.
Ошибка 2. Невыплаченная зарплата попадает в Справку о доходах работника
С 2021 года в Справка о доходах и суммах налога физического лица включена отдельными приложением № 1 в состав расчета 6-НДФЛ.
В ней, как и в самом расчете не нужно указывать те доходы, которые работник не получил на дату сдачи расчета 6-НДФЛ. В расчет не включается начисленная, но невыплаченная зарплата.
Разъяснения ФНС России вышли в письме от 6 октября 2021 г. № БС-4-11/14126@.
Копейки или рубли?
В строках 140, 141, 150, 160, 170, 180 и 190 отражаются суммы НДФЛ в рублях. Копейки не отображаются.
В соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК РФ суммы налогов нужно рассчитывать в полных рублях. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а равные 50 копейкам и более – округляются до полного рубля.
Возьмите все важное в бераторе:
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП
Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора
Льготные кредиты ФОТ 3.0: апгрейд с 1 ноября 2021
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Если ндфл перечислен больше чем начислено как отразить в отчете 6 ндфл 2021
Дата публикации 10.09.2021
Организация позже установленного срока перечисляет НДФЛ. Как правильно отражать сведения в разделе 1 и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за июнь перечислена на карты сотрудников 09.07.2021 (сумма 120 000 руб.), НДФЛ перечислен в бюджет 22.07.2021 (сумма 15 600 руб.), зарплата за июль перечислена 10.08.2021 (сумма 83 000 руб.), НДФЛ перечислен в бюджет 24.08.2021 (сумма 10 790 руб.), зарплата за август перечислена 10.09.2021 (сумма 83 000 руб.), НДФЛ перечислен в бюджет 02.10.2021 (сумма 10 790 руб.)?
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не зависит от даты фактического перечисления удержанной суммы НДФЛ в бюджет. Он заполняется исходя из дат перечисления зарплаты сотрудникам.
Форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления удержанного налога и его суммы за последние три месяца расчетного периода (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу).
Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Если налог удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде.
Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счет). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.
Поэтому в раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчетный или налоговый) период с отчетности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами).
В соответствии с п. 3.2 Приложения № 2 к Приказу в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):
Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «дата начисления дохода» в целях уплаты НДФЛ. Однако с учетом того, что налог может быть исчислен только с начисленного дохода, считаем возможным говорить о том, что начисление дохода происходит на дату исчисления НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ налог исчисляется на дату получения дохода, установленную в ст. 223 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена.
Зарплата за июнь, июль и август отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев следующим образом:
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом (в примере показаны только выплаты за текущий квартал, но в этих строках выплаты отражаются за год нарастающим итогом):
Смотрите также
Первые ласточки: какие вопросы возникли у бухгалтеров при подаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Мы прошлись по бухгалтерским форумам, проанализировали запросы поступающие в нашу службу поддержки и пришли к выводу — хотя отчет во многом упростили, вопросов он меньше вызвать не стал. Давайте пройдемся по самым горячим проблемам.
Классика жанра
Вопрос « Как отражать зарплату, начисленную в последний месяц квартала, а выплаченную уже в следующем? » действительно можно назвать классикой. Правда теперь есть две вариации вопросов на эту тему:
Т. к. в новом расчете 6-НДФЛ отсутствуют какие-либо строки для указания данных по прошедшему году, а также не действуют прежние правила и разъяснения по заполнению, то нигде НДФЛ за декабрь не отражаем.
Некоторые налоговые агенты, вопреки пояснениям ФНС, подавая отчет за 2020 год, показали НДФЛ, который должны были уплатить в январе в годовом отчете. Да, с датами сроков уплаты января, некоторые ставили даже 31 декабря.
Не знаем пока как к этому отнеслась сама ФНС, но у тех, кто строго следовал ее рекомендациям теперь появляется «висящий» налог. В отчете за год декабрьский налог ЕЩЕ не отражается, а в отчете за 1 квартал он УЖЕ не отражается.
Теперь о налоге за март. Тут мнения экспертов разделились.
В Разделе 2 сумма зарплаты за март начисленная будет указана в строках 110 (в составе общей суммы) и 112 (доходы по трудовым договорам), а сумма рассчитанного НДФЛ в строке 140. А вот в строке 160 (сумма налога удержанная) — нет.
Но при этом, если зарплата за март была выплачена 31 марта, то напротив — НДФЛ нужно указать в расчете за 1 квартал, а срок перечисления указать — 1 апреля 2021 года.
Вторая позиция довольно спорная, поэтому нам кажется, что вернее будет ориентироваться на первое мнение.
Отпускные и больничные в 6-НДФЛ
Разброд и шатание в массах связано с тем, что в новой форме в разделе 2 выделена отдельная строчка, в которой отражаются доходы по трудовым договорам (строка 112). При этом многие бухгалтера не совсем понимают — считать ли выплаты больничных и отпусков выплатой дохода по ТД?
Наше мнение — все-таки отпускные и больничные это часть гарантий, которые обеспечиваются трудовым законодательством и гарантируются при заключении трудового договора, поэтому стоит включить их в строку 112.
Во-вторых, 6-НДФЛ сверяют по контрольным соотношениям с РСВ (в данном случае со строкой 050 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1). Опять же при невыполнении контрольных соотношений придется объяснить причины.
С Астрал Отчет 5.0 вам не нужно переживать за проверку отчета — сервис автоматически проверит расчет, укажет на ошибки и подскажет, почему они возникли.
Как отразить в расчет 6-НДФЛ дивиденды
Для начала обратим внимание на то, что дивиденды выделены обособленно во втором Разделе формы. Они отражаются в строке 111, а в строке 141 указывается исчисленный с этого вида дохода НДФЛ.
А вот насчет их отражения на стыке марта и апреля (частый вопрос у пользователей) нужно придерживаться позиции аналогичной, той, что мы разобрали выше в «Классике жанра».
Разделять или не разделять?
Еще один хит в нашем ТОПе вопросов про 6-НДФЛ. Нужно ли в разделе 1 вписывать каждый вид дохода в отдельную строку? Имеется в виду ситуация, когда выплат несколько, а срок перечисления налога по ним один и тот же.
В марте были начислены больничные в сумме 13 000 рублей (НДФЛ — 1 690 рублей) и отпускные в сумме 24 000 рублей (НДФЛ — 3 120 рублей). В марте они были выплачены сотрудникам с удержанием налога. Срок перечисления НДФЛ по отпускным и пособиям — 31 марта.
Как отразить в Разделе 1 эти данные:
Правильный выбор — Вариант 2, т. к. в Порядке заполнения указано, что в строке 022 указываются обобщенная сумма налога, подлежащая в указанную дату.
ИП заключил договор с физлицом на выполнение работ, но не заплатил — надо ли сдавать 6-НДФЛ?
В данном случае речь идет о договоре ГПХ, выплаты по таким договорам облагаются налогом на доходы физлиц, но рассчитать и удержать налог можно только на дату выплаты. Поэтому, если ИП не произвел выплаты подрядчику, то он не должен сдавать отчет 6-НДФЛ (даже нулевой).
Работник получает имущественный вычет, вычет превысил доход, что делать?
Если доход оказался меньше вычета — это нормально, оставшуюся сумму можно будет перенести на следующие месяцы (но только в пределах одного налогового периода).
При этом в месяце, где вычеты полностью перекрыли доходы, НДФЛ к уплате = 0.
В 6-НДФЛ эти операции нужно отразить так:
Эти строки заполняются нарастающим итогом по всей организации. Поэтому строка 110 может оказаться больше строки 130 или равна ей.
В Разделе 1 никаких данных при этом не отражается.
Организация ликвидируется, сдавать ли 6-НДФЛ?
Период ликвидации сам по себе не означает, что у организации пропала обязанность сдавать отчеты. Да и до самого закрытия в ней могут продолжать работать сотрудники, а также ликвидатор, который получает вознаграждение.
Но имейте в виду, если сотрудники уволены (и им начислено выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и т.д.), допустим, в феврале, то сдавать отчет придется до конца 2021 года или до закрытия организации, если оно произойдет раньше.
ТОП-20 вопросов по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021
Вопросы по заполнению 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за какой период отразить НДФЛ, удержанный 30.09.2021 г. со сроком перечисления 01.10.2021 г.?
Зарплату за сентябрь выплатили 30.09.2021. В 6-НДФЛ за какой отчетный период включить эту операцию?
Раздел 1 заполняется с отбором по дате удержания налога, поэтому эту операцию необходимо включить в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. При этом в графе 021 следует указать срок перечисления налога — 01.10.2021 г.
Удержанный налог в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ ( стр. 160 ) заполняется по дате удержания налога. Т.к. дата удержания (30.09.2021 г.) приходится на сентябрь, в стр. 160 также включаем сумму НДФЛ с сентябрьской зарплаты.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Должен ли удержанный налог в Разделе 1 соответствовать удержанному налогу в Разделе 2?
Должно ли в 6-НДФЛ соблюдаться равенство: сумма строк 020 в Разделе 1 отчета за 1 квартал + сумма стр. 020 в отчете за полугодие + сумма стр. 020 в отчете за 9 месяцев = строке 160 Раздела 2 отчета за 9 месяцев?
Да, если в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал не указывали сумму налога, удержанную с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г.
По правилам заполнения формы 6-НДФЛ с 2021 года этот налог не нужно показывать в Разделе 1 отчета за 1 квартал. Но если в Разделе 2 6-НДФЛ за 2020 год налог, удержанный 31.12.2020 г. не показали, ФНС разрешила его включить в отчет за 1 квартал 2021 — В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31.12.2020 года?.
Если в Раздел 1 отчета за 1 квартал 2021 года включили НДФЛ с зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., то в стр. 020 Раздела 1 она будет учтена, а в стр. 160 Раздела 2 – нет. Поэтому равенство [сумма строк 020 в 6-НДФЛ за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2021] = [стр. 160 6-НДФЛ за 9 месяцев] не будет соблюдаться.
Как отражать невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ?
Зарплата за сентябрь еще не выплачена. Нужно ли отражать сентябрьскую зарплату и НДФЛ с нее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.?
Если следовать новым разъяснениям Минфина, то в Разделе 2 6-НДФЛ нужно показывать только те доходы, которые выплачены на дату составления отчета – Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?. НДФЛ с невыплаченной зарплаты также не показываем в разделе 2.
Чтобы невыплаченная зарплата и НДФЛ с нее не попадали в Раздел 2 формы 6-НДФЛ, потребуется на время распровести документы, которыми начислены невыплаченные доходы.
Подробнее о новом разъяснении Минфина можно посмотреть в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:
Как настроить заполнение строк 110-113 6-НДФЛ по конкретным видам доходов?
Как сделать так, чтобы доходы по коду 2510 попадали в стр. 112 6-НДФЛ?
Подробнее о нюансах настройки включения доходов в строки 110-113 отчета 6-НДФЛ в наших публикациях:
Почему вычеты, примененные при расчете налога по ставке 15%, попадают в 6-НДФЛ на страницу Раздела 2 по ставке 13%?
Сотруднику предоставлен имущественный вычет после превышения доходов 5 млн. руб. Фактически вычет предоставлен при расчете налога по ставке 15%, но в 6-НДФЛ он попадает в Раздел 2 для ставки 13%. Почему?
Это программная ошибка. Она проявляется в случаях, когда применение вычетов не зависит от размера дохода. Например, для имущественных, социальных вычетов и личных стандартных вычетов с кодом 104 (500 руб.) и 105 (3 000 руб.). «Детские» вычеты применяются до достижения предела доходов 350 000 руб., поэтому для таких вычетов ошибка не проявляется.
Обойти ошибку не получится. Пока она не исправлена, потребуется ручная корректировка стр. 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Корректировку потребуется выполнить для обеих страниц Раздела 2: для ставки 13% и 15%.
Подробный разбор ошибки можно посмотреть в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:
Пример с ошибкой для личного вычета с кодом 104 разобран в публикации Ошибка заполнения вычетов в 6-НДФЛ при превышении дохода 5 млн.
Почему в стр. 170 формы 6-НДФЛ могут попадать лишние суммы?
При заполнении 6-НДФЛ в строку 170 (не удержанный налог) попадает НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплаченной в октябре. Почему так происходит и как это исправить?
При заполнении стр. 170 программа анализирует дату составления отчета на титульном листе. Скорее всего, дата отчета указана раньше фактической даты выплаты зарплаты.
Поставьте Дату подписи отчета на титульном листе 6-НДФЛ больше или равную дате выплаты зарплаты за сентябрь и перезаполните 6-НДФЛ.
Как заполнить 6-НДФЛ при смене ИФНС?
В сентябре организация сменила адрес регистрации. Изменились КПП, ОКТМО и код ИФНС. Как сдавать 6-НДФЛ в этом случае?
Если ОКТМО организации поменялся, придется подавать два отдельных отчета: за период до смены регистрации и после. При этом КПП в обоих отчетах указываем новый и код ИФНС тоже, различаться будет только код ОКТМО.
Как сдавать 6-НДФЛ, если прошла реорганизация налоговой инспекции?
Произошла реорганизация ИФНС. У организации при этом КПП и ОКТМО не поменялись, изменился только код ИФНС. Как заполнить 6-НДФЛ?
В этом случае нужно скорректировать именно реквизиты действующей регистрации в ИФНС и действующую Регистрацию в налоговом органе для организации не менять.
6-НДФЛ в этой ситуации сдаем, как обычно, одним отчетом. Просто указываем в нем новый код ИФНС.
Почему доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 формы 6-НДФЛ?
Отпускные, выплаченные 29.09.2021 с месяцем начисления октябрь, и НДФЛ с них не попадают в Раздел 2 6-НДФЛ. Почему?
Заполнение 6-НДФЛ внутри года без учета начислений будущих месяцев — это задуманное поведение программы. Такой алгоритм позволяет избежать попадания перерасчетов будущих месяцев в отчетность внутри года.
Чтобы избежать ошибок при заполнении 6-НДФЛ на перспективу, лучше указывать в документах месяц начисления, соответствующий отчетному периоду. Например, при выплате отпускных 29.09.2021 лучше указать месяц начисления сентябрь.
Когда все начисления уже проведены и есть доходы будущих месяцев, обойти проблему некорректного заполнения 6-НДФЛ можно одним из трех способов:
В Раздел 1 6-НДФЛ за какой период включить НДФЛ, перечисленный с опозданием?
Выплата зарплаты за май была произведена 07.06.2021 г. Но НДФЛ с майской зарплаты перечислили только в июле. В Раздел 1 6-НДФЛ за какой период включить сумму НДФЛ с майской зарплаты, уплаченную в июле?
В 6-НДФЛ отражается информация об удержании НДФЛ. Данных о фактической уплате налога в отчете не содержится.
Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется в зависимости от даты удержания налога. Дата удержания налога для зарплаты за май – дата фактической выплаты заработной платы. Зарплата за май была выплачена в июне, поэтому НДФЛ с нее необходимо включить в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 г. Срок перечисления для стр. 021 для доходов по оплате труда определяется как следующий рабочий день после даты удержания налога – 08.06.2021 г.
Как заполнить 6-НДФЛ, если ошибочно заплатили НДФЛ по неверному КБК?
Ошибочно уплатили НДФЛ не на тот КБК: по ставке 13% вместо 15%. Как эту сумму отразить в Разделе 1 6-НДФЛ?
В Разделе 1 6-НДФЛ отражается только информацию об удержанном налоге – это сколько мы, по сути, должны были уплатить в бюджет. Фактическую уплату налога в отчете не показываем.
Поэтому ошибочно уплаченную сумму налога по ставке 13% в Разделе 1 6-НДФЛ показывать не нужно. А на странице Раздела 1 для ставки 15% потребуется указать сумму удержанного налога, которую мы должны были уплатить в бюджет, но не заплатили.
Чтобы при сверке 6-НДФЛ с карточкой расчетов с бюджетом у ФНС возникло меньше вопросов, потребуется подать в налоговую заявление на зачет переплаты.
Как заполнить 6-НДФЛ при перерасчете суммы арендной платы в сторону уменьшения?
Заключили договор аренды автомобиля с сотрудником организации. 5 сентября выплатили аренду за сентябрь, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. 25 сентября договор досрочно расторгнут. Сотрудник вернул излишне уплаченную сумму аренды, но заявление на возврат НДФЛ не подавал.
Сумма дохода ( стр. 110 ) и исчисленного НДФЛ ( стр. 140 ) в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ заполняется с учетом перерасчета.
Удержанный налог ( стр. 160 Раздела 2 и стр. 020 и 022 Раздела 1) показываем в 6-НДФЛ в том размере, в каком фактически он был удержан с работника. Поэтому при перерасчете аренды в сторону уменьшения, удержанный налог показываем в отчете в полном размере, без учета перерасчета.
Разницу между исчисленным и удержанным налогом необходимо отразить в стр. 180 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Разберем перерасчет арендной платы в сторону уменьшения на примере.
05.09.2021 г. сотруднику зарегистрирован доход от аренды документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ). Сумма дохода – 20 000 руб., НДФЛ – 2 600 руб.
В результате досрочного расторжения договора и перерасчета суммы арендной платы доход сотрудника от аренды составил 15 000 руб., НДФЛ – 1 950 руб. Доход был уменьшен на 5 000 руб., НДФЛ – на 650 руб.
При заполнении 6-НДФЛ:
Излишне удержанный НДФЛ потребуется вернуть сотруднику по его заявлению или зачесть, например, в счет налога с заработной платы. О том, как зарегистрировать зачет и возврат НДФЛ, можно посмотреть в наших публикациях:
Вопросы по учету НДФЛ
Почему может неверно рассчитываться НДФЛ при превышении дохода 5 млн. руб.?
Сотруднику в октябре начислена премия с выплатой вместе с зарплатой в следующем месяце 05.11.2021 г. Сумма дохода с начала года превысила 5 млн. руб., рассчитался НДФЛ с превышения.
Но при расчете зарплаты за октябрь, программа не «видит» будущий доход и рассчитывает НДФЛ без учета превышения на 31.10.2021 г.
Эта проблема расчета НДФЛ на текущий момент не признана разработчиками в качестве программной ошибки. Ведь фактически превышение дохода наступило не на 31.10.2021 г., а на дату выплаты премии – 05.11.2021 г. и должен выполняться перерасчет налога за ноябрь.
Разберем сказанное на примере.
Сотруднику Астрову А.В. в октябре начислена премия с датой получения дохода 05.11.2021 г. Сумма премии 4 900 000 руб. Доход сотрудника с начала года превысил 5 млн. руб. При расчете НДФЛ часть налога была рассчитана с учетом превышения доходов предела 5 млн. руб. Сумма исчисленного НДФЛ с премии:
Однако при расчете зарплаты за октябрь НДФЛ был рассчитан по ставке 13%:
При этом перерасчет НДФЛ с октябрьской премии, выплачиваемой 05.11.2021 г., НЕ был произведен.
Подробнее о проблеме расчета НДФЛ в месяце превышения дохода можно посмотреть в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:
Как рассчитывается сумма НДФЛ к возврату, если доходы сотрудника превысили 5 млн. руб.?
Сотрудник с превышением дохода 5 млн. руб. предоставил уведомление на имущественный вычет. Возврат НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, а не 13%. Не будет ли проблем с ФНС, ведь так сумма налога к возврату получается больше?
Это корректное поведение программы. Причина такого расчета кроется в самом порядке расчета НДФЛ. Расчет налога происходит нарастающим итогом и с пределом 5 млн. руб. сравнивается не сумма доходов, а налоговая база. Предоставленные вычеты уменьшают размер налоговой базы, поэтому она заново перераспределяется на сумму до превышения 5 млн. руб. и после.
Разбор алгоритма расчета НДФЛ к возврату при превышении дохода 5 млн. руб. можно посмотреть:
Суммируется ли налоговая база по зарплатным и незарплатным доходам?
Генеральный директор выдал организации займ как физлицо. ЗУП 3.1 не разделяет доход на разные базы по зарплате и процентам по займам. В результате совокупный доход с начала года превышает 5 млн. руб. и исчисляется НДФЛ по ставке 15%. Это корректное поведение программы?
Программа считает верно. Согласно пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ доход в виде процентов по займу относится к основной налоговой базе.
Подробный разбор вопроса можно посмотреть в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:
Можно ли разделить доходы по ставкам 13% и 15% в отчетах по НДФЛ?
Можно ли разделить доходы по ставкам 13% и 15% в аналитических отчетах по НДФЛ? Это необходимо для проверки правильности расчета НДФЛ до превышения и после.
В регистрах по учету НДФЛ не хранится разбиение для доходов по ставкам 13% и 15%. Распределение доходов на облагаемые по этим ставкам происходит динамически:
Как настроить отчет Анализ НДФЛ по месяцам для проверки исчисленного НДФЛ по ставкам 13% и 15% — см. Как проверить правильность расчета НДФЛ.
Можно ли предоставлять вычеты за месяцы без доходов?
Сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с января. Верно ли это?
Ошибки здесь нет. ФНС не против предоставления вычетов и за месяцы, в которых у сотрудника не было дохода – см. У работника временно не было дохода: как быть со стандартным детским вычетом?
Но если все же хотите, чтобы вычеты сотруднице предоставлялись только с момента выхода из декрета, можно:
Как правильно рассчитывать НДФЛ с дивидендов?
Начиная с 2021 года расчет НДФЛ с дивидендов в ЗУП 3.1 происходит нарастающим итогом. В 2020 году НДФЛ с дивидендов рассчитывался отдельно с каждой выплаты. С чем связаны такие изменения?
Новый порядок расчета НДФЛ с дивидендов связан введением прогрессивной ставки НДФЛ – 13% (15%). Чтобы определить, какую ставку налога применять в расчете, необходимо на каждую дату получения дохода анализировать размер налоговой базы с начала года. Поэтому с 2021 года налоговая база по дивидендам и сам налог рассчитываются нарастающим итогом.
Подробнее про НДФЛ с дивидендов можно посмотреть в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:
Как исключить из обложения НДФЛ зарплату сотрудников, работающих за границей?
Сотрудник работает за границей. Его доходы не подлежат обложению НДФЛ. Как это реализовать в ЗУП 3.1?
Вариант решения будет зависеть от статуса работника (резидент / нерезидент) и варианта поставки ЗУП 3.1
В Базовой и ПРОФ-поставке программы, а также для сотрудников-резидентов в ЗУП КОРП потребуется использовать один из двух «обходных» вариантов:
Для начислений, назначение которых изменить нельзя (например, оплата отпуска), скорректировать параметры учета НДФЛ можно обработкой Группового изменения реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных ).
Все варианты учета зарплаты сотрудников, работающих за рубежом, разобраны в нашем кейсе Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1
Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?
Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?
Согласно Письму Минфина от 14.09.2021 N 03-04-05/74365 дата получения дохода для оплаты питания сотрудников – это день оплаты за питание персонала: Какой датой начислять НДФЛ с питания сотрудников?
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>