если сотрудник не принес справку 2 ндфл с предыдущего места работы
Если сотрудник не принес справку 2 ндфл с предыдущего места работы
Добрый день. Если сотрудник написал заявление на предоставление вычета и приложил копию свидетельства о рождении ребенка, то вычет Вы должны предоставить.
На каком основании?
Сотрудник должен доказать, что его доход за первые семь месяцев не превысил 280 000 руб.
И если у него в трудовой стоит запись о стаже за этот период то, прежде чем предоставлять ему вычет, необходимо к его заявлению прикрепить еще и справку. Иначе налоговики легко снимут данные вычеты.
Предыдущий бухгалтер не требовала, чтобы новые работники приносили справки 2-НДФЛ с прошлого места работы. Соответственно, при расчете НДФЛ она уменьшала зарплату этих сотрудников на стандартные вычеты без учета их прошлых доходов. Чем это опасно и как исправить ситуацию?
По итогам проверки компанию могут оштрафовать по статье 123 НК РФ – как налогового агента. Это следует из пункта 3 статьи 218 НК РФ. Там приведены правила применения стандартных вычетов для ситуации, когда сотрудник устроился на работу в середине года. Определять, имеет ли работник право на стандартные налоговые вычеты, в этом случае положено с учетом его доходов на предыдущих местах работы, полученных с начала года. Это правило касается стандартных вычетов в размере 400 руб., а также «родительских» вычетов (они установлены подп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подтверждением суммы доходов на предыдущих местах работы является справка по форме 2-НДФЛ. ФНС России пояснила это в письме от 10 мая 2007 г. № 04-2-02/000078@.
По сути, предоставлять новым работникам стандартные вычеты без справки 2-НДФЛ можно лишь в двух ситуациях: трудовой договор заключен впервые либо сотрудник с начала года нигде не работал (и это подтверждено его трудовой книжкой).
Если же из трудовой книжки следует, что в период с начала года и до прихода в компанию работник трудился в другой организации, принимать в расчет стандартные вычеты без справки 2-НДФЛ нельзя.
Если вычеты по ошибке предоставлены, советуем пересчитать налог без их учета. И удержать ранее недоначисленную часть НДФЛ из зарплаты. В бюджет придется доплатить не только эту сумму, но и причитающиеся с нее пени. Кроме того, если недоплаченный налог относится к прошедшему году, в инспекцию придется подать уточненную справку по форме 2-НДФЛ. Если удержать НДФЛ уже невозможно (например, потому что сотрудник уволился), сумму налога нужно указать в пункте 5.8 «Задолженность по налогу за налогоплательщиком» и в пункте 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган».
В противном случае шанс избежать штрафа у компании будет, только если по итогам проверки сотрудники ИФНС выяснят, что, несмотря на отсутствие справки, причитающаяся с сотрудника общая сумма налога занижена не была. Узнать об этом они могут, сопоставив отчетность о доходах гражданина, предоставленную со всех мест его работы. Оштрафовать компанию, не проанализировав эти данные, инспекторы не вправе (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 августа 2006 г. № А05-3035/2006-31).
Отвечает В.М. АКИМОВА, государственный советник налоговой службы РФ II ранга, соавтор БСС «Система Главбух»
(Из ответов на вопросы журнала «Главбух» № 12, 2009).
Прим. В 2013 году вычет в размере 400 руб., о котором идет речь в ответе, не предоставляется.
Добрый день. Сотрудник в августе устроился на работу. У него есть ребенок. Предоставили вычет ему. Справку 2-НДФЛ обещал принести. 2 месяца прошло, но оказалось он не может ее предоставить, так как справку проблематично взять у бывших работодателей (в другом городе) Как быть, если нет справки? Можно не предоставлять с октября вычет? А лишний НДФЛ недоперечислить в ноябре? К концу года выравняется начислено-перечислено, так?
Я бы попросил его все же направить им запрос в письменном виде или отправить данный запрос от лица организации. Или просто позвонить им и попросить прислать по почте.
Либо снять все вычеты и заплатить НДФЛ, но при проверке вам могут насчитать штраф и пени за несвоевременную уплату.
На каком основании?
Сотрудник должен доказать, что его доход за первые семь месяцев не превысил 280 000 руб.
И если у него в трудовой стоит запись о стаже за этот период то, прежде чем предоставлять ему вычет, необходимо к его заявлению прикрепить еще и справку. Иначе налоговики легко снимут данные вычеты.
Правильно, так нельзя.
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Поэтому без справки о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы бухгалтер на новом месте не сможет предоставить работнику вычеты на детей.
Никакие другие справки (составленные в произвольной форме или справка о зарплате для расчета пособий по социальному страхованию согласно п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н) для целей получения налоговых вычетов по НДФЛ не подходят.
Правильно, так нельзя.
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Поэтому без справки о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы бухгалтер на новом месте не сможет предоставить работнику вычеты на детей.
Никакие другие справки (составленные в произвольной форме или справка о зарплате для расчета пособий по социальному страхованию согласно п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н) для целей получения налоговых вычетов по НДФЛ не подходят.
. звонили и предлагали урегулировать вопрос без обращения в правоохранительные органы. Никто не отказал.
Жестко, но я бы не повелся))).
А почему Вы решили, что работодатели отказали выдать такую справку. Может работник сам не хочет за этой справкой ехать. Можно позвонить или письмо написать, чтоб справку по почте отправили.
Согласна. Нужно сказать работнику, что либо он приносит (Срочно!) справку 2-НДФЛ с прежнего места работы, либо вычеты ему не предоставляются и НДФЛ будет пересчитан.
Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство
В налоговую 2-НДФЛ сдается по окончании налогового периода. Но если справка о доходах понадобилась работнику в течение года, ее нужно предоставить (письмо ФНС от 18.09.2020 № БС-4-11/15230@).
НК РФ не устанавливает ответственности налогового агента за невыдачу работнику справки 2-НДФЛ. Вместе с тем согласно ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее 3-х рабочих дней со дня подачи заявления выдать работнику, в частности, копии документов, связанных с работой (справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя). К таким документам, считает финансовое ведомство, можно отнести и справку 2-НДФЛ (письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).
Несоблюдение 3-х дневного срока или отказ в выдаче такой справки работнику может повлечь ответственность по ст. 5.27 и 5.39 КоАП:
Поэтому лучше не игнорировать требование работника и выдать ему 2-НДФЛ. В противном случае, налоговый агент нарушает права физлица. На этом основании Минфин рекомендует сотруднику обратиться в суд.
С 2021 года формы с названием «2-НДФЛ» больше нет. Что будем представлять вместо нее, узнайте из Обзора от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Обо всех тонкостях, связанных с выдачей 2-НДФЛ, вы можете узнать из нашего материала «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Работник отказывается предоставить 2-НДФЛ
Как нужно поступить в такой ситуации: принятый на работу сотрудник отказывается принести справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты налоговый агент предоставляет на основании письменного заявления работника. Если работник работает не с первого месяца налогового периода, то налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Если работник с начала года работал у другого работодателя, но справку предоставить отказывается, то налоговый агент вправе не предоставлять стандартные налоговые вычеты до конца этого года, поскольку есть риск претензий со стороны налоговых органов. Работодатель может быть привлечен к налоговой ответственности на основании статьи 123 НК РФ за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом (постановление ФАС Поволжского округа от 09.10.2008 по делу № А12-55/08).
Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.
Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.
В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы «1С:Предприятие», на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.
Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь