если сумма налогового вычета больше суммы уплаченных налогов
7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ
Как не потерять в них деньги и забрать свои у государства
Новая рубрика
В «сложных вопросах» мы разбираем тонкости юридической, налоговой и правовой практики. Как взять свое у государства, вернуть налоги, оспорить штрафы, добиться правды или избежать несправедливого наказания. Присылайте вопросы.
Но бывают ситуации, когда непонятно, можно ли получить вычет. А если можно, то сколько и как всё оформить. Вот семь историй про налог на доходы и советы, как не потерять в них деньги.
Пенсионеры получили имущественный вычет за четыре года и сразу вернули 13% от стоимости квартиры
Нине и Владимиру по 58 лет. Они оба работающие пенсионеры. Она преподает в школе, он отставной военный и работает инженером. У них уже есть квартира: ее супруги получили от государства как семья офицера, вычет никто не использовал.
В 2017 году она собиралась подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2016 год. Потом еще шесть лет Нина должна ходить в налоговую, подавать новую декларацию и возвращать деньги частями.
Она должна была ходить за вычетом семь лет
Вернуть всю сумму она вряд ли успеет, потому что собирается работать в школе еще 4 года, а потом уволится и займется внуками. С пенсии НДФЛ не удерживают, поэтому и возвращать будет нечего. В итоге она не вернет 90 тысяч рублей.
Итого в 2017 году Нина может вернуть НДФЛ сразу за четыре года: по справкам 2- НДФЛ из школы вышло 117 тысяч рублей.
Так как у Владимира зарплата больше и в год у него удерживают примерно 45 тысяч рублей налога, ему достаточно подать декларацию за два года. А остаток своего вычета Владимир использует позже, когда купит домик в деревне.
В итоге супруги вернут деньги за год
Так супруги вернут 208 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры за один раз, а не за семь лет.
Декларации нужно заполнять начиная с года покупки недвижимости. Каждый раз остаток вычета переносится на предыдущий год.
Если недвижимость в совместной собственности, вычеты можно распределить по соглашению как угодно. При долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
Глава семьи вернул 133 тысячи рублей за лечение родственников
Николай — единственный кормилец в семье. Он получает 150 тысяч рублей в месяц. Супруга Елена не работает. Их сыну четыре года, дочери 16 лет. Еще Николай помогает родителям-пенсионерам.
Сам Николай почти не болеет, но постоянно платит за лечение родных: операции и лекарства для родителей, брекеты для дочери, роды жены, обследование ребенка перед детским садом.
Лечишь родственников, а вычет получаешь сам
Остальные расходы Николая на лечение членов семьи составили: в 2014 году — 140 тысяч рублей, в 2015 году — 105 тысяч рублей, в 2016 году — 136 тысяч рублей. Эти расходы он сможет возместить в пределах годового лимита: каждый год не больше 120 тысяч рублей.
Тонкости. Такой вычет можно получить только по расходам на лечение супругов, родителей и детей. Другие родственники не в счет.
Лимит вычета — 120 тысяч рублей в год, включая расходы на обучение.
Для вычета важно, когда услуги оплачены, а не оказаны. Если сумма больше 120 тысяч рублей, лучше платить частями в разные годы, чтобы уложиться в годовой лимит и вернуть больше денег.
Вид лечения подтверждается справкой и определяется по коду: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее.
На каждый вид лечения лучше брать отдельную справку и указывать там только те лекарства, которые нужны для этого вида лечения.
Супруга может оплачивать лечение сама, а вычет получит муж. Лечение детей и родителей должен оплачивать тот, кто будет получать вычет.
Вычет за лечение можно получать у работодателя по уведомлению из налоговой и не ждать следующего года.
ИП сделал добрые дела, а налоговая вернет ему 74 тысячи рублей
Сергей — предприниматель. У него бизнес по строительству зданий из металлоконструкций на общей системе налогообложения. Каждый год до 30 апреля он подает декларацию и платит 13% с суммы дохода.
Сергей тратит на благотворительность 10% прибыли. В 2014 году он заменил окна в детском доме на 350 тысяч рублей. В 2015 году перечислил 100 тысяч рублей на строительство храма. В 2016 году оплатил 116 тысяч рублей за ремонт в детской спортивной школе, где когда-то занимался.
Сергей честно платит налоги, бескорыстно помогает и ничего не просит у государства. И тем более он не рассчитывает ни на какие вычеты, потому что работает на себя и думает, что их дают только наемным работникам.
Вычет на благотворительность можно получить в сумме расходов в пределах 25% от налогооблагаемых доходов за год.
Добрые дела — тоже повод для вычета
Сергей тратит на эти цели 10% прибыли, поэтому может заявить в качестве вычета всю сумму благотворительных взносов на три года.
Как предприниматель Сергей уже отчитался за 2016 год и заплатил налог. Теперь ему нужно подать уточненные декларации за 2014, 2015 и 2016 годы и написать заявление на вычет в сумме 566 тысяч рублей. НДФЛ за три года Сергей заплатил с большей суммы: налоговая вернет ему 13% — почти 74 тысячи рублей.
Возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует.
Можно жертвовать не только деньги, но и передавать имущество или оплачивать нужные услуги третьим лицам.
Остаток любого социального вычета не переносится на следующий год.
Вычет на благотворительность можно получить только в налоговой в следующем году.
Врач получит вычет за обучение, хотя окончила университет семь лет назад
В 2017 году родители Ани хотели заплатить сразу за два года учебы.
Как правильно. Юля может заявить вычет за три года и вернуть НДФЛ за обучение своей сестры. В 2017 году она подаст три декларации: за 2016, 2015 и 2014 год.
К этим декларациям Юля приложит договор Ани с университетом и квитанции об оплате со своей карты.
Всего за три года Юля перечислила 358 тысяч рублей. Когда налоговая проверит документы, ей вернут 46,5 тысячи. Этого хватит еще на один семестр Аниной учебы.
Тонкости. Получить вычет на обучение брата или сестры можно, только если им не исполнилось 24 года. Брат и сестра могут быть родными только по отцу или матери. Родство надо подтвердить документами.
Годовой лимит вычета на обучение сестры — 120 тысяч рублей, на обучение ребенка до 18 лет — 50 тысяч рублей. На оплату обучения супруга или внуков вычет не дают.
Платежные документы должны быть выписаны на того, кто получает вычет. Договор может быть заключен с тем, кто учится.
Вычет дают только при оплате очного обучения. За очно-заочное вычет не дадут.
Вычет за обучение можно получить у работодателя по уведомлению из налоговой в том же году, когда были расходы.
Супруги при разводе сэкономили 390 тысяч рублей на НДФЛ
Рита и Олег прожили в браке десять лет и в 2017 году разводятся. Сразу после свадьбы они купили квартиру, а два года назад своими силами построили дом. Вся недвижимость в общей долевой собственности.
При разводе супруги договорились так. Дом они продают за 2 млн рублей еще до официального развода: уже есть покупатель. Большую часть денег забирает Олег, остальное кладут на депозит, чтобы накопить на учебу детям.
Квартира остается Рите по соглашению о разделе имущества. После развода она оформит ее на себя, а в 2018 году продаст примерно за 3 млн рублей и переедет к родителям.
У Олега и Риты появится доход от продажи имущества. Они посчитали, что Олег заявит вычет при продаже дома — 1 млн рублей. Ему придется заплатить НДФЛ с оставшейся суммы — 130 тысяч.
Проблема: слишком много налогов
Как правильно. Дом — общее имущество, но в собственности он всего два года, поэтому при продаже облагается налогом. Подтвердить расходы не получится: строили сами и часть материалов покупали без чеков. Если супруги продадут дом по одному договору, им придется поделить вычет пополам. Тогда они получат общий вычет 1 млн рублей и заплатят НДФЛ с 1 млн рублей дохода. Если Олег оформит дом на себя, а потом продаст его как собственность, он тоже заплатит 130 тысяч налога.
С квартирой так. Рита зарегистрирует свое право собственности на квартиру в 2017 году. А в 2018 году она ее продаст. Но платить НДФЛ Рите не нужно, и вот почему.
Квартиру они с мужем купили десять лет назад и подписали соглашение о разделе имущества до развода.
Когда Рита переоформит квартиру на себя — это изменение состава собственников. Ее право собственности при этом не прекращается.
Решение: грамотно оформить документы
Для налоговой квартира принадлежит ей уже десять лет, хотя по новым документам — только год. Когда Рита продаст квартиру, ей вообще не придется платить НДФЛ с 3 млн рублей.
Если Олег и Рита всё правильно оформят, они сэкономят 390 тысяч рублей.
Тонкости. Соглашение о разделе имущества нужно заключать до развода.
При продаже дома Рите и Олегу нужно подать декларации до 30 апреля следующего года.
Декларацию при продаже квартиры Рите подавать не нужно.
Молодая семья взяла ипотеку и сразу вернула НДФЛ
Ирина и Виктор накопили на первоначальный взнос по ипотеке. Перед сделкой пришлось взять в долг у знакомых, чтобы оплатить услуги риелтора. В апреле 2017 года супруги купили новостройку без ремонта.
Теперь нужно платить ипотеку, отдавать долги и как-то сделать ремонт хотя бы в одной комнате, чтобы поскорее переехать: наем и ипотеку семье не потянуть.
Проблема: деньги вернутся через год
Эти деньги Ирина и Виктор рассчитывают вернуть только через год: в январе 2018 года заявят вычет и, может быть, в апреле получат деньги.
Пока на ремонт придется брать еще один кредит или занимать у знакомых.
Как правильно. Сразу после сделки супруги должны подать документы в налоговую, чтобы получить уведомления для вычета у работодателей. Эти уведомления они передадут в свои бухгалтерии.
Когда работодатель получит уведомление, у Ирины и Виктора перестанут удерживать НДФЛ : в семейном бюджете появятся дополнительные 18 тысяч рублей ежемесячно.
Решение — получать возврат через бухгалтерию
Документы на уведомление можно подать в любой день, хоть сразу после регистрации права собственности.
Уведомление выдают в течение 30 дней после предоставления документов в налоговую.
Каждый год нужно брать новое уведомление. При смене работы тоже.
Если работодателей несколько, вычет можно получать у всех одновременно, но в пределах лимита.
Вычет у работодателя можно получить только по трудовому договору. По гражданско-правовому — нельзя.
Валютный ипотечник отнес в банк один документ и отменил НДФЛ с материальной выгоды
В 2015 году платежи в пересчете на рубли сильно выросли — платить стало тяжело. В 2017 году по договоренности с банком Иван рефинансировал валютную ипотеку. Ему снизили ставку до 7,5% и списали часть долга.
Иван прочитал в интернете, что с материальной выгоды нужно платить налог на доходы. Он узнал в банке, что за 2017 год ему насчитают примерно 184 тысячи экономии на процентах — это 64 тысячи рублей налога по ставке 35%. И в налоговом кодексе написано, что со списанного долга НДФЛ начисляют по ставке 13% — выйдет еще 32 тысячи рублей.
Получается, в 2018 году Иван должен дополнительно перечислить в налоговую 96 тысяч рублей. При этом Иван всё еще продолжает платить дорогую валютную ипотеку.
А в следующем году ему снова насчитают экономию на процентах, потому что ставка в валюте по новому договору получилась ниже 9%.
Как правильно. Иван должен получить в налоговой справку о праве на налоговый вычет. Не имеет значения, что он давно его использовал: главное, что такое право по этой же квартире у него когда-то было. Уведомление о вычете Ивану уже не дадут, а вот справку — обязаны по закону.
Эту справку Иван принесет в банк, и ему не будут начислять НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах ни в этом году, ни в следующем.
На всякий случай Иван напишет в банк письмо и напомнит о поправках в налоговый кодекс и разъяснениях Минфина по поводу налога с материальной выгоды.
Иван ничего не будет перечислять в налоговую с материальной выгоды и сэкономит в 2017 году 96 тысяч рублей.
Если ипотеку взяли до 1 октября 2014 года и рефинансировали по господдержке в 2016 году или позже, налога с материальной выгоды быть не должно.
Только банк знает, как он оформил рефинансирование и как считает выгоду. Если вы думаете, что ничего не должны, то можете ошибаться. Разбирайтесь с банком.
Что делать, если налоговый вычет больше НДФЛ?
Когда происходит расчет налогового вычета, его конечный размер может оказаться больше, чем налог для физических лиц (НДФЛ). В результате многие налогоплательщики обеспокоены этим и хотят знать, почему налоговый вычет больше НДФЛ.
Необходимо проанализировать этот вопрос и разобраться в существующих нюансах.
Правовая информация
Для начала необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет по НДФЛ и как он рассчитывается.
Налоговый вычет подразумевает под собой выплату в муниципальный бюджет с доходов (заработной платы) налогоплательщика. Наниматель, согласно законодательству Российской Федерации, удерживает не более 13%, так как данное требование предписано законом 23 НК РФ.
Общая сумма удержания распределяется на несколько категорий:
Таким образом, налогоплательщиками признаются следующие лица:
Теперь стоит разобраться, какая категория граждан имеет право на оформление налогового вычета из собственных доходов.
Граждане, которые имеют право на налоговый вычет по НДФЛ:
Также необходимо кратко рассмотреть каждую категорию налогового вычета:
Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос
Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12
Под общий вычет попадает следующая категория граждан: герои СССР и России и, ветераны вооруженных конфликтов РФ и СССР, инвалиды, участники великой отечественной войны, блокадники, узники лагерей. Вычет для этих граждан составляет 500 рублей;
Необходимо знать, что есть доходы, которые не облагаются по НДФЛ:
Размер НДФЛ и его влияние
Как говорилось выше, налоговый вычет любой категории выплачивается исключительно в том случае, если гражданин перечислил его в бюджет. Если по каким-то причинам работодатель не перечислял НДФЛ в пользу государства, то право на получение вычета у гражданина нет.
Если налоговый вычет больше чем НДФЛ, то повода для паники нет. Такая ситуация встречается довольно часто, необходимо лишь прояснить некоторые особенности такого явления. Получить налоговый вычет вполне возможно, и задача совершенно нетрудная.
Процедура получения налогового вычета, если он больше НДФЛ
Если налоговый вычет больше НДФЛ, то в этом случае гражданин может:
Пример:
Заработная плата работника за май составила 20 тыс. 475 рублей. В свою очередь, удержание в пользу НДФЛ составляют 2 тыс. 662 рубля.
В июне работник пошел в отпуск, а заработная плата в связи с этим составила 2 тыс. 300 рублей. Таким образом доходы оказались меньше величины вычета, и при этом возникает излишнее удержание. Наниматель может предложит работнику поступить следующим образом. Можно произвести зачисление НДФЛ в следующий налоговый период или вернуть его по предварительному уведомлению.
Особенности переноса вычета на следующий период
Законодательством предусмотрен перенос вычета на следующий налоговый период по нескольким причинам:
Получить вычет можно каждому гражданину, но при этом необходимо соблюсти требования, предусмотренные законом. Стоит отметить, что некоторый тип вычетов имеет определенный срок давности. Поэтому в данной ситуации необходимо заранее решить этот вопрос.
Как вернуть переплату по налогам
И когда переплату могут не вернуть
Если владеете квартирой, земельным участком или гаражом — словом, любым имуществом, налоговая каждый год присылает вам квитанции и просит заплатить налоги. Есть и другие налоги, например НДФЛ.
Но бывает, что возникает переплата — если случайно заплатили дважды или позже предоставили документы о льготах и сумму пересчитали. Расскажу, можно ли эти деньги вернуть и какие есть ограничения.
Что такое переплата
Переплата по налогам официально называется суммой излишне уплаченного налога. Это остаток средств на вашем счете в налоговой после того, как вы заплатили налог, то есть, словами налоговой, погасили налоговую задолженность.
Почему появляются переплаты по налогам
Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию. Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.
Когда продаете подаренную квартиру, где даритель — дальний родственник или просто знакомый, можно неправильно рассчитать облагаемую налогом сумму: вычесть можно не 1 млн рублей, а больше, если уже заплатили налог на эту сумму в момент дарения. Другой вариант: подарил близкий родственник, а вы сразу заплатили налог, хотя подарки от близких родственников не облагаются налогом.
НДФЛ могут переплатить бывшие нерезиденты. Если к концу года окажется, что сотрудник более полугода был нерезидентом, а работодатель не смог вернуть всю переплату, нужно подавать декларацию.
Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет. А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 Р без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 Р двумя купюрами. Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.
Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.
Иногда одни и те же налоги уплачивают дважды. Такое может произойти, если два интернет-банка одновременно настроены на автоматическую уплату налогов. Или муж с женой случайно каждый сам по себе оплатили одну и ту же квитанцию онлайн или через терминал. Двойной оплаты точно не будет, если делать это в отделении банка через операциониста. В этом случае на платежке будет информация об уплате — и повторно оплатить ту же квитанцию не получится.
Как узнать о переплате
По закону налоговая должна сообщить о переплате в течение 10 дней с момента, как ее обнаружит. Но закон не уточняет, как именно это нужно сделать. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.
Что лучше: возврат или зачет
Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.
Зачесть переплату по налогу имеет смысл, если сумма переплаты небольшая или если ее обнаружили поздно и близится новый срок уплаты налогов. Когда получите налоговое уведомление за следующий год, перед уплатой из суммы начисленного налога вычтите размер переплаты.
Сейчас действует ограничение: переплату можно направить только на погашение налога соответствующего вида. Например, переплату по транспортному налогу нельзя направить в счет уплаты налога за квартиру.
Изменение правил учета переплаты
С 1 октября 2020 года переплатой можно распоряжаться для уплаты любых налогов и пеней.
Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете. Есть есть задолженность по налогам, сборам и пеням, сначала нужно погасить долг, например за счет этой же переплаты, а потом оформить на остаток возврат.
Сколько денег можно вернуть
Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням. Если за один автомобиль в собственности переплатили, а по второму есть долг, сначала нужно погасить долг, а потом вернуть переплату. За счет переплаты можно погасить долг и по другому налогу и после этого вернуть остаток переплаты. Например, если есть долг по земельному налогу и переплата по налогу на имущество физических лиц.
Ограничений по суммам нет. С 1 октября будет иначе: за счет переплаты можно будет погасить долг по другому налогу и только после этого возвращать остаток переплаты.
Как вернуть переплату
Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.
Куда обращаться. С заявлением о возврате переплаты нужно обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Даже если переплата возникла по налогу, уплаченному в другом регионе, ехать туда не нужно.
Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах.
Образец заявления для зачета и возврата при подаче онлайн через личный кабинет формируется автоматически. Вы можете также скачать бланк заявления и заполнить его самостоятельно.
Скачать шаблон заявления о возврате суммы излишне уплаченного налогаPDF, 679 КБ
Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.
Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно приложить подтверждающие льготу документы. Если переплата связана с возвратом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, нужно приложить документы, которые дают право на вычет, например договор покупки квартиры.
Когда налоговой уже известно о переплате — заплатили больше или налоговая сама нашла ошибку — достаточно заявления на возврат и реквизитов для перечисления денег.
Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.
К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины приложите документы об уплате: их сканы или электронные версии чеков или платежных поручений из интернет-банка.
Сроки
Для возврата переплаты есть регламент.
В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.
Когда налоговая вернет переплату. После подачи заявления о возврате или зачете переплаты у налогового органа есть 10 дней для рассмотрения. После принятия решения налоговая в течение пяти дней должна уведомить заявителя о принятом решении, а в случае возврата — вернуть переплату в течение месяца.
Если налоговая не перечисляет переплату вовремя, за каждый день сверх срока на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ на момент просрочки. Если налоговая вернула деньги позднее и без процентов, отправьте обращение в свободной форме через личный кабинет или обратитесь с исковым заявлением в суд. Для расчетов есть специальный калькулятор.
Что может пойти не так
Не любое заявление о возврате или зачете налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.
Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога или есть долги по налогу, которые можно покрыть переплатой. В 2021 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2017 году.
По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.
Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.
Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.
Как не переплачивать
Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.
была переплата 3р. 84коп. по транспортному налогу. Каждый год писал заявления на возврат, по прошествии трёх лет наконец отписались, что мол срок вышел. (((
У меня была неприятная переплата при закрытии ИП. Неприятная, потому что я переплатила на авансовых платежах, а потом взяла и закрыла ИП. Мне посчитали закрывающие налоги, но перезачесть переплату было нельзя (разные коды). Я заплатила еще раз и заказала камеральную проверку онлайн. Проверка длилась, наверно, почти полгода. Дело сдвинулось только, когда мне надоело ждать и я позвонила в налоговую.
Потом все прошло очень быстро, проверка магически завершилась в тот же день и подтвердила переплату. Деньги я получила через 10 дней. Заморачиваться с процентами мне было лень, сами они, конечно, вернули только сумму переплаты.
Справедливости ради, в налоговой на телефоне работают милейшие люди, мне даже сказали про неустойку. Ужасно не хотелось контактировать с людьми, но совершенно онлайн вернуть деньги не вышло, может, не повезло, или система была еще не очень в то время
TLDR
2014год подмосковная налоговая(кажется 5020), платил выставленную заведомо ошибочно сумму просто чтобы не создавать задолженность. Возврат и процесс урегулирования очень позитивные, прямо плюсик в карму инспектору которая занималось. Неделя +-.
2017-18-19 возврат вычетов которые тоже переплата. Просрочки от 2 месяцев и больше. Хорошо если по декларации поданной в январе возврат будет в августе. Московская налоговая(7743 если я правильно вспомнил).
Подробности в отдельном комментарии.