если товар не прослеживается как заполнять новые строки в счет фактуре
Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а
С 01.07.2021 составлять счета-фактуры нужно только по новой форме (письмо ФНС от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@). Изменения в форму связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Причем работать с новой формой нужно всем продавцам, даже если их товары не относятся к прослеживаемым.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.
Где посмотреть, является товар прослеживаемым или нет, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Одним из нововведений счета-фактуры является строка 5а «Документ об отгрузке»:
Строка 5а состоит из трех полей:
Наименование документа на отгрузку (накладная, акт и пр.) в строке 5а НЕ указывают.
В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:
Важно! Последовательность записей в графе 1 должна соответствовать последовательности документов на отгрузку, которые перечислены в строке 5а.
Например, если в счете-фактуре три позиции, строка 5а будет выглядеть так:
Если счет-фактура составлен к нескольким отгрузочным документам, в строке 5а перечисляют их все:
В счете-фактуре на аванс строка 5а не заполняется, в форме корректировочного счета-фактуры ее нет.
Что указывать в строке 5а счета-фактуры, если он составлен к акту без номера или вообще без документа на отгрузку, см. здесь.
Графы 11-13 в счете-фактуре на прослеживаемые товары с 01.07.2021: как заполнять
С 01.07.2021 введена система прослеживаемости товаров. В этой связи были обновлены формы по НДС, в том числе форма счета-фактуры.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.
Важно! Составлять счета-фактуры по новой форме с 1 июля должны все продавцы, независимо от того, реализуют они прослеживаемые товары или нет. Использование старой формы может повлечь споры покупателя с проверяющими за вычет НДС.
Подстройка счета-фактуры под систему прослеживаемости вызвала следующие корректировки.
Переименовали и уточнили порядок заполнения графы 11. С 1 июля она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Здесь указывают:
Кто и как присваивает РНПТ — схему получения смотрите здесь.
Добавили новые графы:
Графы 12-13 можно не формировать, если счет-фактура (не важно, бумажный он или электронный) составляется на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, передачу имущественных прав (письмо ФНС от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@).
Прослеживаемые товары, имеющие одинаковые наименование, единицу измерения (в графе 2а) и цену, отражают в одной строке счета-фактуры. Если товары ввезены разными партиями, в графах 11–13 нужно заполнить несколько подстрок — по каждому регистрационному номеру партии товара:
Какие еще документы придется формировать по прослеживаемым товарам, куда их подавать и как заполнить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС
С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур, деклараций и регистров по НДС. Применять их должны все, но тем, кто не ведёт операций с прослеживаемыми товарами, указывать новые реквизиты не нужно. Разберёмся с изменениями.
Счета-фактуры
Новые счета-фактуры утверждены постановлением Правительства от 02.04.2021 № 534. В основном изменения касаются только организаций и предпринимателей, которые работают с прослеживаемыми товарами, но есть и общие изменения.
Образец нового счёта-фактуры с 1 июля 2021 года
Изменения для всех
В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.
Пример. Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2021. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа.
Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной. Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.
Изменения для участников системы прослеживаемости
Для налогоплательщиков, которые работают с прослеживаемыми товарами, изменений больше. У них есть обязанность заполнять дополнительные графы в табличной части.
Графа 11 изменила название на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов:
В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам.
В графы 12 и 12а заносится единица измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графу 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.
Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13. Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.
Пример заполнения с несколькими партиями одного товара:
Корректировочный счёт-фактура тоже изменился:
Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС. Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.
Электронный обмен счетами-фактурами
Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:
Регистры и декларация по НДС
За III квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534). В неё поменяли штрих-коды, а в разделы 8, 9, 10 и 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости. Аналогичные изменения внесли в журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.
Вот список новых строк:
В регистры по НДС эти данные переносятся из первичных и корректировочных счетов-фактур, а в декларацию уже из самих регистров.
В письме от 05.05.2021 N ЕА-4-15/6251@ ФНС опубликовала временные новые форматы книги покупок, книги продаж, журналов учёта счетов-фактур. В них включены реквизиты для заполнения необходимых данных для участников системы прослеживания.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Самые важные статьи на почту раз в месяц
Здравствуйте,
Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11. Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая. Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:
У вас получилось понять причину ошибки, сейчас строка отображается корректно?
В форме упд нумерация колонок не соответствует. 1 и 1а и 1 б.
сейчас А) п/п, 1 ) наименование и 1а) код
а должно быть 1) п/п, 1а ) наименование и 1б) код
Добрый день. Наша организация оказывает услуги, используем УСН 6%, поэтому оформляем клиентам УПД статус «2» (т.е. без счёта-фактуры). Правильно ли я понимаю, что:
— графу 5а можно не заполнять?
— графы 12, 12а, 13 в нашем УПД могут не присутствовать вообще?
Вот их обоснование:
«Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. N 534 внесло изменения в печатную форму счета-фактуры, т.е. визуальное отображение необходимых полей документа, применяемой при документообороте на бумаге. Важно понимать, что печатная форма электронного документа — это не юридически значимый документ, а всего лишь его визуализация, чтобы пользователям было удобно с ним работать. Приказы ФНС, которые утверждают форматы электронных документов, не содержат требований к их визуализации. Это значит, что оператор может визуализировать документ по своему усмотрению.
Форматы электронных УПД и УКД утверждены Приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и Приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@, Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@, соответственно. Сервис ЭДО передает УПД и УКД в соответствии с требованиями данных приказов. Формат электронного документа описывает требования к XML файлам при передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Исходя из вышеизложенного, а также по причине скорого закрытия сервиса ЭДО, доработка печатных форм УПД и УКД не планируется.»
Как оформлять счет-фактуру, если нет прослеживаемых товаров
Даже если вы не продаете прослеживаемые товары, оформлять счет-фактуру надо все равно на новом бланке. Однако графы, которые предназначены для таких товаров, заполнять не нужно (Письмо ФНС от 01.06.2021 N ЕА-4-15/7550@).
C 01.07.2021 действует новая форма счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. Ее дополнили графами 12, 12а и 13, заполняемыми при реализации маркированных товаров.
Налоговики обращают внимание, что при составлении бумажного счета-фактуры на непрослеживаемые товары графы 12, 12а и 13 не формируются (п. 2.2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Что касается электронных счетов-фактур, то показатели, которые в них не заполняются или в которых проставляют прочерки, не формируются (п. 8 Правил).
См. также:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо Марине Аркадьевне За вебинар «Договорные отношения с гражданами (трудовые, ГПХ, работа с самозанятыми, работа с ИП)». Как всегда Актуально. с расставленными Акцентами. Спасибо Огромное Марине Аркадьевне и всей команде Бухэксперта
Новые счета-фактуры, прослеживаемость и ЭДО – все уже работает, а у вас ситуация под контролем?
Краткий ликбез о системе прослеживаемости: новые документы, отчетность, сроки ее подачи, ЭДО, штрафы – читайте в нашем материале.
О системе прослеживаемости
Система прослеживаемости действовала в экспериментальном режиме на протяжении последних двух лет. Однако с 8 июля 2021 года были утверждены нормативно-правовые акты, необходимые для полноценного запуска системы:
И, начиная с указанной даты, у ряда организаций и ИП появилась обязанность вносить данные в систему прослеживаемости.
Речь идет об импортерах, а также тех участниках оборота прослеживаемых товаров, которые перепродают, утилизируют, передают и вывозят эти товары из страны. Причем данные правила распространяется и на тех, кто работает по посредническим договорам.
Отчеты о прослеживаемости и сроки их подачи
Отчетные формы для участников системы прослеживания тоже есть. Но пока только рекомендованные. Эти формы и порядок их заполнения приведены в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. На сайте налоговой службы эти формы тоже выложены.
Отчетов всего четыре:
Наименование формы отчета
Кто должен сдавать
Уведомление о перемещении товаров
Экспортеры прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС
В течение 5 дней со дня отгрузки
Уведомление о ввозе товаров
Импортеры прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС
В течение 5 дней со дня постановки товара на учет
Уведомление об имеющихся товарных остатках
Компании и ИП, у которых прослеживаемые товары хранятся в остатках
Перед тем, как реализовать товар
Отчет об операциях с товарами
Компании и ИП на спецрежимах. А также субъекты на ОСНО, которые продали или купили прослеживаемые товары у спецрежимников
Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Первый раз отчитаться нужно за III квартал 2021 года
Официально утвердить формы, форматы и порядки заполнения отчетов о прослеживаемости налоговики собираются со дня на день – до 1 августа 2021 года.
Как в БухСофт работать с прослеживаемыми товарами?
В программе БухСофт бухгалтер может сформировать Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (рисунок ниже) и подать его в налоговую до момента продажи этих товаров. Строго срока нет. На каждый товар или группу товаров придется отправить отдельное уведомление. Документом-основанием могут быть документы, подтверждающие покупку, акт инвентаризации или справка-расчет.
Из налоговой вернется Квитанция, в которой будут содержаться коды РНПТ для остатков прослеживаемых товаров. Их необходимо внести в вашу товаро-учетную систему.
Если организация или предприниматель, не являются импортерами, но покупают прослеживаемые товары с целью дальнейшей реализации или любых других целей, то, необходимо заключить со спецоператором договор и подключить направление ЭДО. В БухСофт бухгалтеру достаточно отправить приглашение контрагенту на обмен данными через ЭДО. После этого вы сможете получать от продавцов электронные счета-фактуры и УПД. Счет-фактура в электронной форме считается полученным покупателем, как только ему поступило соответствующее подтверждение спецоператора.
Новый счет-фактура
Несмотря на тот факт, что НПА по прослеживаемости вступили в силу с 8 июля, новые счета-фактуры применяют уже с 1 июля. Вот такой казус.
Бланк счета-фактуры пришлось изменить, чтобы включить в него новые реквизиты по прослеживаемости товаров:
Изменения в бланке можно условно поделить на 2 группы:
1. Для всех организаций и ИП.
2. Для тех, кто участвует в обороте прослеживаемых товаров.
Они заполняют дополнительные новые графы в табличной части: с 11 по 13. А при заполнении корректировочных счетов-фактур еще и графы 10 и 10а.
Изменения также затронули: журнал учета счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж, декларацию по НДС.
Организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. И тоже с новыми реквизитами.
Работайте с новыми бланками и формами отчетности в бухгалтерской программе БухСофт. Пользуйтесь бухгалтерской программой для малого бизнеса БухСофт бесплатно 2 недели!
Электронный документооборот (ЭДО)
По всем операциям с прослеживаемыми товарами плательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные нужно только в электронном виде.
Кроме того в электронной форме необходимо сдавать и отчетность по прослеживаемым товарам в налоговую инспекцию.
Сдавайте отчетность в государственные органы через Бухсофт Онлайн – быстро, удобно, надежно.
А штрафы будут?
Будут. Но только в следующем году. Если точнее, с 1 июля 2022 года. Пока закон о внесении изменений в КоАП РФ находится в стадии проекта на обсуждении.
Предварительно планируют штрафовать юрлиц и ИП на 1 000 рублей:
За нарушение способа представления счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости (то есть на бумаге, вместо ЭДО) тоже планируют штрафовать на 200 рублей за каждый документ, но не более, чем на 100 тыс. рублей в целом.
Естественно, этот штраф не коснется лиц, которые вправе оформлять счета-фактуры и УПД на бумаге.
Что делать, если мы еще не готовы?
Значит вам необходимо: