если в платежке ндфл неверно указан период оплаты месяц
Если в платежке ндфл неверно указан период оплаты месяц
По действующим правилам в реквизите «107» платежного поручения на уплату налогов проставляется значение налогового периода, за который уплачивается налог. Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Минфин России разъяснил, что при заполнении поручения на уплату НДФЛ в названном реквизите следует проставлять месяц, на который приходится дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии со ст. 223 НК РФ.
Так, при выплате ежемесячных премий работникам в декабре за ноябрь в реквизите «107» следует указывать ноябрь – «МС.11.2020». Связано это с тем, что датой фактического получения дохода в виде ежемесячных премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
Датой фактического получения дохода при выплате квартальных и годовых премий признается день выплаты этих премий. Поэтому при перечислении НДФЛ с премии, выплаченной в декабре, в реквизите «107» следует указывать декабрь – «МС.12.2020».
Датой фактического получения дохода в виде отпускных и пособий по временной нетрудоспособности также признается день их выплаты. Поэтому при перечислении НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в декабре, указывается «МС.12.2020». В аналогичном порядке заполняется реквизит «107» при перечислении НДФЛ, удержанного при выплате физическому лицу процентов по договору займа.
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ: рекомендация Минфина
Поле 107 платежного поручения — это налоговый период. Данный показатель используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законом.
Какие значения может принимать поле 107, узнайте здесь.
Как поясняет Минфин, для НДФЛ в данном поле нужно указывать месяц, за который производится его уплата (см. письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596). Аналогичные разъяснения ранее давала ФНС.
При уплате НДФЛ с зарплаты работников за июль 2021 года в реквизите 107 нужно указать «МС.07.2021».
НДФЛ: если в поле 107 дата
Но оказывается, не все поступают так, как рекомендует Минфин. Некоторые бухгалтеры проставляют в поле 107 дату — крайний срок перечисления налога. Уплатить налог с зарплаты, напомним, необходимо не позднее следующего рабочего дня после выдачи денег и удержания НДФЛ.
Подробнее о сроке перечисления НДФЛ читайте в этой статье.
Зарплата за июль выдана в пятницу, 6 августа. В платежке бухгалтер указал «09.08.2021» (перенос срока уплаты с субботы, 7 августа).
Ошибка ли это? В общем-то нет. Конкретных требований к заполнению поля 107 по НДФЛ нигде не установлено, значит, никакой НПА в данном случае не нарушается. Банк примет такой платеж и направит деньги по нужным реквизитам. Налоговики зачислят его по назначению. Понять, за какой месяц пришел налог, им не трудно, достаточно посмотреть назначение платежа. А в нем обычно указано, что это перечисление НДФЛ с заработной платы за такой-то месяц.
Так что если до сих пор вы указывали в поле 107 по НДФЛ дату, беспокоиться не стоит. Но на будущее подход лучше изменить.
Поле 107: НДФЛ с отпускных
Для отпускных срок перечисления НДФЛ установлен иной, чем для зарплаты. Это последний день месяца, в котором имела место оплата отпусков.
Как заполнить поле 107 по НДФЛ в этом случае? Означает ли это, что нужно ставить дату? Вовсе нет. При уплате НДФЛ с отпускных в данном реквизите тоже нужно указывать месяц.
Образец платежного поручения по НДФЛ с отпускных с комментариями экспертов вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ:
С налогом по больничным, кстати, нужно поступать так же.
Ошибка в поле 107 в платежном поручении по НДФЛ: что делать
Ошибка в поле 107 платежки по любому налогу исправляется подачей заявления на уточнение платежа. Пишется оно в свободной форме (образец есть у нас на сайте). Если налоговая уже успела начислить вам пени, их спишут после того, как уточнят платеж.
Тема: Неверно указан налоговый период в платежке по НДФЛ
Опции темы
Поиск по теме
Неверно указан налоговый период в платежке по НДФЛ
Какие-то санкции будут, если не уточню?
инкассовым снимут с р/с эту сумму
На каком основании снимут. Платеж то сделан и на правильный КБК.
У нас по прошлому году ошибки в этом поле через каждую платежку. Ничего инкассо не снимали. Просто возник акт камеральной проверки по НДФЛ, сижу, гадаю, что там отразили.
Можно составить уточняющее письмо на несколько неправильных платежек или нужно на каждую в отдельности составлять свое письмо?
По собственному желанию.
У меня тоже были ошибки в прошлом году, составила одно письмо. Инкассо не снимали, просто платежки висели в неопознанных,в акте сверки была задолженность, после уточнения все встало на место.
Это недостаточное основание. Не выдумывайте.
в этом и дело, платежи не будут признаны своевременно уплаченными, => пени и заодно и штрафы 20% за каждый платеж. Поэтому уточнение в интересах налогового агента.
Будут, если КБК правильные. Перестаньте истерить и пугать других. Я в своих платежках в поле период вообще ставлю 0.
я не истерю и не пугаю, сообщаю то, что было в моей личной практике. До штрафов и пени не дошло, т.к. уточнили платежи и всё.
Хотите посоветовать автору ничего не делать и посмотреть, чем всё закончится?
И как это у вас получается совмещать в одной ветке:
До штрафов и пени у вас дело не дошло не потому, что вы уточнили платежи. Уточнения платежей от штрафов и пеней не спасают.
У нас пени были начислены, после уточнения платежей сняты.
при уплате НДФЛ? и Ваш банк проводит такие платежи? Т.е. приказ 107н ему не указ? и в КРСБ уплата НДФЛ нормально отражается? Чудеса какие-то. У меня ни один банк не пропускает платежку по НДФЛ с «0» в поле 107. 
да вы что.
откуда такая информация?
а можно поконкретнее? какая статья? уж не 45-я ли?
Никакая. В НК РФ отсутствуют статьи, освобождающие от пеней и штрафов в результате уточнения платежей.
От налоговой зависит. Не которые пропускают, кто-то нет. Человеческий фактор. Мне от предыдущего буха такое досталось, я ничего не уточняла. Всё прошло.
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. С 10.09.2021 форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, по сравнению с действовавшей ранее она не изменилась.
Оно используется для перечисления денежных средств:
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Порядок заполнения платежного поручения
Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.
Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам от экспертов.
О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения». А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.
Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2021–2022 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2021–2022 годах.
Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:
В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.
В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.
Ообращаем ваше внимание, что при платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.
Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2021.
ВНИМАНИЕ! При уплате авансов по УСН или по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года в поле 107 следует также указать: КВ.03.2021.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2021.
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2021 года; значение поля 107 — МС.09.2021.
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2021; значение поля 107 — 26.09.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Последствия неправильного заполнения поля 107
Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.
Итоги
Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.
Если в платежке ндфл неверно указан период оплаты месяц
(1).jpg "p1110798(1)(1)")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Как быть, если в платежке неверно указан налоговый период?
ФНС России подготовила очередные разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Речь идет о выплате вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору.
Указано, что датой получения дохода считается день его выплаты, в т. ч. перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Если, например, акт сдачи-приемки работ (услуг) подписан в декабре 2016 г., а вознаграждение физлицу выплачено в январе 2017 г., то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета за I квартал 2017 г. При этом данная операция не отражается в разделе 1 расчета за 2016 г.
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите «107» указывается налоговый период.
При обнаружении ошибки, не повлекшей неуплату налога, можно подать в инспекцию заявление с приложением документов, подтверждающих уплату налога, и с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter