если вклад меньше 1 млн нужно ли платить налог
Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям
С 2021 года начали действовать изменения в налоговом кодексе, которые касаются налогообложения дохода от вкладов и облигаций. Если раньше нужно было платить налог, только когда вклад открыт по баснословно высокой ставке, то с 2021 года налог будет привязан не к ставке конкретного вклада, а к процентному доходу по всем вкладам и счетам за год. Раньше стать плательщиком налога было практически нереально, а с 2021 года — вполне.
С новым налогом на облигации все проще, но печальней: теперь купоны всех облигаций облагаются НДФЛ. Разберемся по порядку.
Что изменилось в налогообложении дохода по вкладам
Как было до 2021 года. До конца 2020 года налог с дохода по рублевому вкладу или счету платили, если его ставка превышала определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платили только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляла 35%, для нерезидентов — 30%.
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 8,5% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.
Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.
От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.
Как стало с 2021 года. Налог зависит не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит, с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.
Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.
Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. Лимит на 2021 год составляет 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
При расчете налоговой базы не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.
Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.
Инвестиции — это несложно
Посчитайте за меня
Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.
Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:
Что изменится в налогообложении процентов от облигаций
Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
Как стало с 2021 года. Все купоны всех облигаций облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
Налог 13% с купонов облигаций не удерживают, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Алексей, Вот сегодня размещение ОФЗ Минфином и сорвалось.
Игорь, Сирии, Венесуэле, Африке и другим получателям наших налогов.
Игорь, причём тут врачи? Я на врачей налоги все уже заплатил с зарплаты, и немаленькие. А теперь с тех денег, по которым я их уже заплатил, хотят ещё взять. Ну на здоровье, раз мы такую власть выбрали, пусть берет, если сможет, это ее право. А наше право минимизировать налоговые платежи. Это совершенно нормально, я же не предлагаю все в офшоры вынести. Собственно, данную инициативу правительства я полагаю глупым популизмом, слишком много негативных последствий для государства. С ходу вижу резкое снижение спроса на ОФЗ, проблемы с фондированием (и кредитованием) у банков, очередную оплеуху среднему классу и сложности с администрированием налога. Кстати, введение налога на ОФЗ полагаю самой большой ошибкой в этой новелле.
Игорь, вы всерьёз верите, что из гипотетических 100 млрд этого налога в 22 году хоть что-то перепадет врачам? Sancta simplicitas!
У меня несколько очень длинных вкладов (3, 4, 5) лет будут заканчиваться в 21 и 22 годах. Т.е. я что-то считал, чем-то рисковал и на что-то рассчитывал. И теперь выясняется, что задним числом я должен буду заплатить огромную сумму. Неужели нельзя было сделать что-то разумное, чтобы дать человеку выбор. Например, вводить налог для вновь открытых вкладов. Или, например, пересчитывать доход в пропорции, как если бы проценты выплачивались каждый день. Очень сложно найти для себя причины, чтобы не трястись от ярости, особенно, если учесть, что как здесь правильно отметили, с этих денег я уже заплатил миллионы налогов, а теперь, можно сказать это мой единственный доход.
Михаил, согласен. Не понятно почему закон распространяется на вклады которые были открыты до его вступления в силу. Единственное, что налог вы заплатите с дохода полученного от вложенных денег, а не с тех денег с которых вы уже заплатили налог. Т. е. двойного налогообложения здесь нет. Но легче от этого не становится.
Александр, «То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года».
Людмила, здравствуйте. «Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
Налог 13% с купонов облигаций не удерживают, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:
а) при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
б) при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.»
Sergey, вообще, если вкладу менее месяца, то я бы на вашем месте расторгла договор и перераспределила деньги. Потерять проценты за месяц не настолько обидно, как спустя еще год платить государству
Nadya, если посчитать, то ваш совет не выгоден. 13% с 37000 = 4810, а за месяц с 2 000 000 под 4,85% накапало уже 8083₽.
Sergey Alexeev, считали по ставке 6%? А кто сказал, что на 1 января 2021 она будет такой? Может там будет уже 10% и тогда ваши проценты не попадут под налогообложение.
Кстати, чтобы совет Nadya был оправдан экономически, ставочка ЦБ должна будет присесть до 3,5%. Маловероятно, имхо.
Tick, А она (ставочка) уже «присела» до 4,25% и нет гарантий, что к моменту окончания срока вклада, она не «присядет» до 3,5%
Tick, Вряд ли ставку 6% будут увеличивать, не для этого налог вводили.
Tick, в общем согласна, не посчитала. Мне просто в голову бы не пришло открывать вклады выше АСВ. К счастью, все мои закончатся раньше.
Nadya, Пока что, я написал письмо в Правительство, чтобы дали четкий ответ по этой теме. А, так, да, я, зная, что наша власть еще тот «шулер», склоняюсь к разделению вклада на несколько разных вкладчиков. Если бы «игра шла по честному», то естественным было бы распространять действие новых правил на вклады, открываемые после принятия соответствующего закона и всех его подзаконных актов. Но этого трудно ожидать от власти, действующей по принципу «цель оправдывает средства» (то есть, власть берет в качестве примеров из мировой практики только то, что ей удобно, тогда как эти примеры работают «там» в комплексе с остальными правилами, то есть, системно).
Sergey, Кстати, только что пришел ответ из Правительства, что моё письмо отправлено в Минфин России
Сергей, не могли бы вы отписать здесь по результатам вашего письма в минфин, по официальной версии, можно ли будет разбить суммы по вкладам/банкам?
Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать
С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Разбираемся подробно, как все будет работать.
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше. Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить. Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.
Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример.
Как посчитать налог по вкладу
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =
₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000
Считаем налог с получившейся суммы
Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.
Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить. Налоги за текущий год оплачиваются в следующем. То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году. Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:
Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору. Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Плюс-минус с миллиона
Как рассчитать
Если сейчас положить 2 млн руб. на вклад под 4,2% годовых сроком на шесть месяцев, то доход по вкладу составит 41,7 тыс. руб. Это меньше необлагаемого процентного дохода в этом году, а значит, вкладчику не придется ничего платить.
Налог не зависит от того, открыт ли один вклад или с десяток вкладов в разных банках, важен только суммарный доход по вкладам.
Как вполне законно сократить
Налог с долларовых вкладов
Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады. Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.
Налог с вкладов, открытых до 2021 года
Даже если вклад был открыт задолго до вступления в силу закона о новом налоге (1 января 2021 года), то с него тоже придется заплатить налог, если выплаченные по нему в 2021 году проценты превысят 42,5 тыс. руб. Минфин обсуждает освобождение от налога процентного дохода, начисленного до 1 января 2021 года и выплаченного уже после этой даты, но окончательного решения не принято, сообщили «РГ» в министерстве.
В случае с вкладами с капитализацией процентов доход, начисленный до 2021 года, учитываться для расчета налога не будет. Согласно разъяснениям минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.
Как платить
Если процентный доход по вкладам, полученный в этом году, превысит 42,5 тыс. руб., с разницы придется заплатить 13%. Налогом облагаются не вклады, а только проценты. Возможно, не будут учитываться выплаченные в этом году проценты, набежавшие до 2021 года, но окончательного решения на этот счет нет. Льгот (например, для пенсионеров) тоже нет.
Нужно ли и как правильно платить налог на вклады для пенсионеров: адвокат объяснил порядок расчета и выплат
В 2020 году был принят закон, согласно которому граждане, имеющие счета в банках, должны уплачивать налог на доходы, полученные от них. Ставка стандартна для физлиц и составляет 13%. При этом налог на вклады для пенсионеров вызывает вопросы. Ведь часто накопления на счетах — не что иное, как пенсия, которую удалось потратить не сразу, а сохранить на будущее.
Нужно ли пенсионеру в этом случае платить налог? Какие суммы подлежат обязательному налогообложению, а какие — нет? Нужно ли рассчитывать налоговые отчисления, если сумма в банке не превышает одного миллиона рублей? На эти вопросы журналисту ФАН ответил адвокат Алексей Карабаев.
Рассчитывается ли налог на вклады для пенсионеров
Закон №102, который вызывает так много вопросов, был принят в апреле 2020 года. Согласно нормативному акту, уплачивать налог на доходы от вкладов должны все граждане без исключений. Независимо от возраста, независимо от источников дохода. Исключение составляют лишь вкладчики, которые получают со счетов «прибыль» в размере не более одного процента в течение календарного года. Речь идет о так называемых «зарплатных» картах: проценты по ним минимальны, поэтому законодатель решил налогом их не облагать.
Все остальные счета, хоть накопительные, хоть пенсионные, под действие закона попадают. Даже если основной массив накоплений и составляют пенсионные выплаты со стороны государства. Несмотря на то, что когда-то человек уже заплатил все виды сборов со своей заработной платы, а выйдя на заслуженный отдых, пользуется собственными же социальными накоплениями, государство считает их доходом гражданина. И если сумма процентов по доходу превышает установленный государством минимум, с нее нужно заплатить 13% НДФЛ.
«Заставить платить подоходный налог могут владельцев всех без исключений банковских карт и счетов, — отмечает адвокат Алексей Карабаев, — в том числе и пенсионных. Это связано с тем, что государство считает пенсию основным источником дохода гражданина, точно так же, как в период трудовой деятельности источником дохода является зарплата. Но при расчете многое зависит от суммы на счету и процентов, которые получает пенсионер».
Каким будет налог на вклады свыше 1 миллиона рублей для пенсионеров
Налоговая ставка от размера вклада не зависит и составляет 13%. Она едина для всех. Но считается, что если на счету у человека пенсионного возраста лежит меньше одного миллиона, платить ему ничего не придется, а вот если больше — тогда нужно.
Это мнение ошибочно. Один миллион — это вовсе не предельная цифра, за которой начинается порог налогообложения. Государство не ограничивает ни минимальные, ни максимальные вклады. От миллиона рассчитывается необлагаемый минимум, который зависит еще и от ключевой ставки Центробанка за тот год, когда человеком и был получен доход.
Например, ключевая ставка Центробанка за 2020 год составляла 4,25%. Тогда необлагаемая сумма дохода со вклада рассчитывается так: 4,25% х 1 млн рублей. Получаем сумму в 42 500 рублей.
Если вкладчик в течение года получил доход свыше этой цифры, ему придется заплатить 13% от величины превышения. Например, общая сумма процентов по вкладу составила 60 тысяч, а необлагаемый минимум — 42 500 рублей. Налог рассчитают от разницы: 60 000 – 42 500 = 17 500 рублей. Величина налога составит 13% от этой суммы или 2275 рублей. И не важно, сколько денег было на счету: больше миллиона или меньше. Налоговая подсчитает, сколько человек заработал на своем вкладе от любой его суммы.
Можно ли избежать налогообложения вкладов для пенсионеров
Для этого предлагаются разные схемы. Например, открывать небольшие счета в разных банках, до миллиона, или использовать валютные счета одновременно с рублевыми. К сожалению, эти «манипуляции» не сработают.
«Доход будут рассчитывать от совокупности всех вкладов в российских банках, — уточняет адвокат. — И в расчет принимается период в один календарный год. Если пенсионер получал выплаты в валюте, они тоже будут учтены. Проценты пересчитают в рублях, руководствуясь курсом Центробанка с учетом даты получения дохода».
Сложив все суммы, которые «набежали» у пенсионера по всем счетам, налоговики высчитают необлагаемый налоговый минимум по рассмотренной выше формуле (умножив размер ключевой ставки ЦБ на миллион рублей). Величина «прибыли» оказалась ниже высчитанного предела? Тогда налога не будет. Если выше — придется платить.
Также не имеет значения, каким именно был вклад. Считается, что если он был открыт на период в два-три года, но закрыли его раньше и проценты сняли в меньшем объеме, чем они должны были быть, налог платить не придется. Придется, и тоже на общих основаниях. Значение имеет не тип вклада, а какую именно сумму дохода получил пенсионер. Проценты по закрытому раньше времени вкладу приплюсуют к другим, по остальным счетам, вычислят общий «заработок» вкладчика и от него сделают расчеты.
Не был ли отменен закон о вкладах свыше миллиона рублей для пенсионеров
Нет, не был. Со стороны общественных организаций и людей в адрес законодателей поступило немало претензий о новом виде налогообложения. И некоторые депутаты Госдумы и региональных законодательных собраний выступили с инициативой внести послабления для людей пенсионного возраста. И если не отменить идею с налоговым бременем совсем, то хотя бы ввести для этой группы граждан другой режим, предусмотреть послабления.
Но до настоящего времени на законодательном уровне решения о послаблении или особых условиях для людей пенсионного возраста не принимались. А пока инициатива не закреплена официально, законодательной силы она не имеет. Пенсионерам придется платить на общих основаниях со всеми, если, конечно, в ближайшее время ситуация не изменится.
Как правильно платить налог по вкладу пенсионеру
Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно. Это сделают налоговики, которые теперь получают данные от всех банков страны. В Налоговой службе собирают информацию о вкладчиках, суммируют их прибыль и выполняют расчет.
Делают это за период в один календарный год, точно так же, как считают налог на недвижимость или транспорт. Данные вносят в единую базу и формируют платежные документы. Они приходят налогоплательщику в электронном виде, если у него есть зарегистрированный кабинет на сайте ФНС. Если такового нет, то по почте, одновременно с другими налоговыми уведомления.
Порядок оплаты не отличается от других видов налоговых платежей. Так как закон был принят в 2020 году, а вступил в силу только в 2021 году, первые платежки по налогообложению вкладов пенсионеры получат только в 2022 году. Оплатить нужно до декабря, в противном случае образуется налоговая задолженность. Никаких поблажек для пенсионеров в порядке уплаты налоговых начислений не предусмотрено.
«Если не заплатить вовремя, придется выплачивать еще и пени, — уточняет Карабаев. — К пенсионеру, как и к любому налогоплательщику, могут применяться стандартные меры, вплоть до принудительного списания задолженности судебными приставами».
В плане работы исполнительной службы пенсионеры, как правило, оказываются самыми беспроблемными должниками. У них есть официальный доход, с которого приставы имеют право удерживать определенную часть в счет налогового долга государству.
Как проконтролировать сумму налога и наличие задолженности
Чтобы оценить, какую налоговую выплату насчитают пенсионеру, необходимо сложить полученные за год проценты по всем вкладам. Рассмотрим несколько примеров с учетом ключевой ставки Центробанка в 4,25% и полученного необлагаемого минимума в 42 500 рублей.
Удобно использовать для контроля налоговых начислений официальный сервис Налоговой службы «Мой налог». Туда поступает информация о размерах начислений по всем видам налогообложения для физлиц, и очевидно, налоги по вкладам уже в ближайшее время тоже будут внесены в общий перечень.
Можно пользоваться и порталом «Госуслуги», но там в личном кабинете показывают только налоговую задолженность, то есть платежи, которые не были внесены вовремя и теперь считаются долгом гражданина перед государством. Ежедневно на задолженность насчитываются пени, и хоть «штраф» минимален, лучше выплатить долг быстрее, так как его все равно рано или поздно взыщут по решению суда.