есть ли у посольств инн
Вопрос: Мы являемся Посольством иностранного государства в России и в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических сношениях освобождены от уплаты всех налогов и сборов. Правомерно ли предложение налоговой инспекции встать на налоговый учет для присвоения идентификационного номера налогоплательщика?
Мы являемся Посольством иностранного государства в России и в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических сношениях освобождены от уплаты всех налогов и сборов. Правомерно ли предложение налоговой инспекции встать на налоговый учет для присвоения идентификационного номера налогоплательщика?
В соответствии с пунктом 2.6 Положения об особенностях учета в налоговых органах организаций, образованных в соответствии с законодательством иностранных государств, и международных организаций от 20.09.96 N ВА-4-06/57н иностранные юридические лица могут обратиться в соответствующую налоговую инспекцию для получения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в целях проведения расчетов по налогу на добавленную стоимость (неудержание налога у источника выплаты, получение возмещения и т.п.).
В соответствии с пунктом 7 совместного письма Госналогслужбы России от 16.06.95 N ВГ-4-12/25н, Минфина России от 05.06.95 N 47 и Центрального банка Российской Федерации от 16.06.95 N 174 «Об обязательном указании идентификационных номеров налогоплательщиков при оформлении расчетно-платежных документов» начиная с 1 января 1996 года ИНН указывается при оформлении любых расчетно-платежных документов по строкам как «Плательщик», так и «Получатель».
Поэтому для получения возмещения уплаченного налога на добавленную стоимость, а также поскольку указание ИНН необходимо в расчетно-платежных документах, рекомендации налоговой инспекции получить ИНН по месту своего нахождения обоснованны.
При этом сообщаем, что в соответствии со статьей 28 Венской конвенции о дипломатических сношениях от 18.04.61 вознаграждения и сборы, взимаемые дипломатическим представительством при выполнении своих официальных обязанностей, освобождаются от всех налогов, сборов и пошлин.
В связи с этим, присвоение Вашему Посольству ИНН никоим образом не нарушит налогового иммунитета Посольства, установленного в указанной статье Венской конвенции.
Советник налоговой службы II ранга
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Присвоение инн консульскому учреждению
«Налоговый вестник», 2005, N 6
В п. 1.1 Положения приведен перечень иностранных организаций, которые при наличии оснований, предусмотренных настоящим Положением, подлежат учету в налоговых органах.
В соответствии с нормами п. 1.2 Положения дипломатические представительства подлежат постановке на учет в налоговых органах с присвоением ИНН и указанием КПП.
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет дипломатических представительств в течение пяти дней со дня подачи ими заявления о постановке на учет с приложением всех необходимых документов, предусмотренных Положением.
Если представлен неполный комплект документов или документы оформлены ненадлежащим образом, заявитель должен быть об этом проинформирован налоговым органом в течение пяти дней со дня поступления документов.
Согласно п. 2.2 Положения при постановке на учет дипломатические представительства направляют в налоговый орган следующие документы:
При постановке на учет налоговый орган выдает дипломатическому представительству свидетельство по форме 2401ИМД с указанием ИНН и КПП.
Консульское учреждение открывается представляемым государством на территории государства пребывания для осуществления консульских функций от имени представляемого государства в пределах соответствующего консульского округа.
Консульский округ означает район, отведенный консульскому учреждению для выполнения консульских функций (например, г. Санкт-Петербург).
Местонахождение консульского учреждения, его класс и консульский округ определяются по соглашению между представляемым государством и государством пребывания.
Дальнейшие изменения местонахождения консульского учреждения, его класса и консульского округа могут осуществляться представляемым государством с согласия государства пребывания.
В зависимости от класса консульские учреждения подразделяются на генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства.
Генеральное консульство или консульство может открыть с согласия государства пребывания вице-консульство или консульское агентство не в том населенном пункте, где оно само находится.
Согласие государства пребывания необходимо также для открытия канцелярии, составляющей часть существующего консульского учреждения, вне местонахождения последнего.
Таким образом, при открытии генеральным консульством (либо консульством) представляемого государства вице-консульства, консульского агентства либо канцелярии на территории другого субъекта Российской Федерации последние являются отделениями консульского учреждения представляемого государства. При расширении границ консульского округа за счет включения в его состав других территорий наименование консульского учреждения не меняется.
В этих случаях Генеральному консульству КНР должен быть присвоен один ИНН, единый на всей территории Российской Федерации. В связи с этим в Справочнике КИО в сведениях о наименовании иностранной организации «Генеральное консульство Китайской Народной Республики» не должно быть ссылки на наименование города, на территории которого находится вышеуказанная иностранная организация (например, «в г. Санкт-Петербурге» либо «в г. Хабаровске» и т.д.). Данные иностранные организации осуществляют деятельность на территории Российской Федерации через свои отделения.
Консульские функции могут также выполняться дипломатическими представительствами, в составе которых для этих целей могут создаваться консульские отделы.
Индивидуальный номер налогоплательщика иностранного юридического лица
Налоговые органы часто оперируют понятием резидентства. Речь идет о том, должно ли юридическое или физическое лицо уплачивать налоги со всех своих доходов в РФ. Нерезиденты – это иностранные граждане/организации, которые платят налоги только с деятельности в России. Чтобы облегчить взаимодействие с налоговой службой, введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Выясним, как присваивается и какой должен быть ИНН у нерезидентов – юридических лиц.
Что представляет собой ИНН и для чего он нужен юрлицу-нерезиденту
Регулирует учет зарубежных организаций в налоговых органах РФ Приказ Министерства финансов от 30.09. 2021 г. № 117н. Этот документ обязывает иностранных юрлиц, действующих на территории РФ, регистрироваться в налоговых органах России. Инспекторы налоговой службы обязаны поставить на учет такие фирмы в течение 5 дней и внести соответствующие сведения о них в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) после получения соответствующих документов.
Одновременно с регистрацией плательщику налогов присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Подавать отдельное заявление, чтобы получить ИНН иностранного юридического лица на территории РФ, не требуется.
ИНН актуален в течение всего срока деятельности организации и не подлежит замене, например, при изменении адреса и т.п.
В общем случае ИНН юридического лица представляет собой комбинацию из 10 арабских цифр, в которой:
Для справки сообщим, что ИНН физических лиц длиннее: он состоит из 12 цифр.
Как получить ИНН нерезиденту в РФ
Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно, филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от 30.06. 2021 года № 117н.
Требующиеся документы
Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России. Одновременно с заявлением предоставляются:
Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля.
Сроки и стоимость процедуры
Подразделение ФНС России, в которое обратилась иностранная организация, обязано зарегистрировать юрлицо и присвоить ему идентификационный номер налогоплательщика в пятидневный срок. При этом дата регистрации будет совпадать с днем подачи заявления в налоговую службу.
В настоящее время плата за оформление ИНН представительства иностранной компании в России законодательством не предусмотрена. То есть эта процедура бесплатна.
Аккредитация
В ряде случаев законодательство РФ требует, чтобы регистрируемая организация предварительно прошла аккредитацию. Это означает получение в уполномоченных государственных органах документа о том, что компания компетентна в той сфере деятельности, которой она занимается. Понятие аккредитации введено Федеральным законом № 412-ФЗ от 28.12. 2021 г. Процедура устанавливается следующей нормативной базой:
Прохождение аккредитации состоит из следующих основных этапов:
Что представляет собой КИО
Код иностранной организации (КИО) – это номер записи о регистрации зарубежной компании в РФ. КИО является аналогом ОГРН, который присваивается российским юрлицам. В ИНН КИО занимает те же позиции (с 5 по 9), что и ОГРН.
Что означает КПП
Код причины постановки на учет (КПП) присваивается юридическим лицам в дополнение к ИНН в связи с тем, что компании могут фиксироваться налоговыми органами на разных основаниях:
Соответственно, одна компания может иметь несколько КПП. Сведений о том, является ли его обладатель в РФ не/резидентом, данный код не содержит.
Что можно узнать по ИНН
Все идентификационные номера налогоплательщика компаний-нерезидентов начинаются с 4 одинаковых цифр. ИНН начинается на 99 – это код межрегиональной налоговой инспекции. Далее идут цифры 09. Казалось бы, увидев в начале налогового номера 9909, можно понять, что вы имеете дело с нерезидентом. Однако это не так, некоторые российские компании тоже имеют ИНН, который начинается с этих цифр. Соответственно, этот способ определения нерезидентов не является надежным.
Проверить иностранную компанию по ИНН тоже не получится. Дело в том, что это внутрироссийский код, облегчающий взаимодействие с налоговой службой. Качественная же проверка зарубежного контрагента предполагает получение сведений из иностранных реестров. Такая информация доступна по письменному запросу или через интернет. При этом лучше обратиться в юридические агентства, которые специализируются на проверках такого рода.
Как узнать, резидент или нерезидент юридическое лицо
Нерезидентов РФ легко определить по номерам банковских счетов: они начинаются с таких комбинаций:
Резидентам России такие номера не присваиваются.
Существуют и другие способы проверки.
Заключение
Все зарубежные организации, работающие в РФ более 30 дней в году, обязаны стать на налоговый учет и получить ИНН. Несмотря на то что у всех нерезидентов идентификационный номер налогоплательщика начинается с 9909, четко ориентироваться на этот параметр нельзя. Номера, начинающиеся с этих цифр, встречаются и у резидентов России.
Как получить или восстановить ИНН
Физическим лицам индивидуальный номер присваивается, как только человек становится налогоплательщиком — например, когда устраивается работать. Статус налогоплательщика можно обрести даже в детском возрасте, например, если ребенок стал собственником недвижимости. Юридическим лицам номер присваивается при регистрации.
Что вы узнаете
Как узнать свой ИНН
В налоговой инспекции
На сайте налоговой
На сайте госуслуг
Через госуслуги можно узнать только свой идентификационный номер.
Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица
Для сведений о юридическом лице выберите опцию «Юридическое лицо» и введите ОГРН этого юрлица или укажите наименование и регион, в котором находится организация.
Если нужно узнать свой ИНН предпринимателя или юридического лица, и при этом есть личный кабинет на сайте ФНС, то сведения об ИНН всегда есть в ЛК. Их можно посмотреть как на сайте, так и в мобильном приложении для личного кабинета.
Как и где получить ИНН
Есть несколько способов подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство.
В налоговой инспекции
Можно выбрать любую удобную вам инспекцию и записаться на прием на сайте налоговой. Получить документ можно через 5 рабочих дней в инспекции при предъявлении паспорта.
В МФЦ
Отправить в налоговую инспекцию почтой
К заявлению по форме № 2-2-Учет приложите нотариально заверенную копию паспорта и отправьте их заказным письмом. В этом случае свидетельство придет также письмом на адрес, указанный в заявлении. Специалист налоговой службы подготовит и отправит документ в течение пяти рабочих дней. Еще несколько дней займет почтовая пересылка.
Через интернет на сайте ФНС
На сайте Федеральной налоговой службы есть сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Авторизуйтесь на сайте nalog.ru и заполните все страницы формы постановки физлица на налоговый учет.
Сервис предложит выбрать любую инспекцию для получения свидетельства и сообщит дату, когда оно будет готово.
Получение ИНН на ребенка
Если ребенок достиг 14-летнего возраста, он может получить свидетельство самостоятельно любым из указанных выше способов.
Получением свидетельства для ребенка младше 14 лет должен заниматься его законный представитель — мать или отец, усыновитель, опекун.
Вот какой набор документов понадобится:
Документы можно подать любым из способов, указанных в предыдущем разделе.
Как восстановить или заменить свидетельство ИНН
При смене фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения нужно заменить свидетельство — идентификационный номер при этом остается прежним. Сроков для такой замены нет, органы записи актов гражданского состояния сами направляют измененные сведения в налоговую. Обязанности получить новый документ также не установлено — заменить его можно для удобства.
Если документ испорчен или утрачен, нужно восстановить его, получив повторное свидетельство. Оно стоит 300 рублей. Госпошлину за повторную выдачу свидетельства можно оплатить на сайте налоговой. Квитанцию об оплате нужно приложить к стандартному набору документов для получения: паспорту и заявлению по форме № 2-2-Учет.
Если вы сменили место жительства, получать новое свидетельство ИНН не нужно.
Чтобы восстановить свидетельство о постановке на налоговый учет, можно подать заявление через сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе», обратиться лично в налоговую инспекцию, воспользоваться услугами МФЦ или направить документы почтой заказным письмом.
Как получить электронное свидетельство ИНН
В октября 2020 года ФНС расширила функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика — физического лица.
Пользователи могут бесплатно в любой момент запросить и скачать электронное свидетельство ИНН, подписанное усиленной квалифицированной подписью. Такой документ равнозначен бумажной версии. И это самый простой на сегодняшний день способ получения или восстановления свидетельства ИНН.
Как воспользоваться возможностью:
Свидетельство ИНН будет в формате pdf и подписано усиленной квалифицированной подписью налоговой инспекции.
Как сделать отметку об ИНН в паспорте
Посольство заявило о шансе на возобновление в России выдачи виз в США
У России и США есть шанс договориться о решении проблемы с выдачей виз россиянам в американском посольстве в Москве. Об этом в эфире канала RTVI заявил советник-посланник российского посольства в Вашингтоне Сергей Кошелев.
По его словам, «дипломатия — это искусство переговоров, искусство договариваться», и пока переговоры продолжаются, возможность разрешения этого вопроса существует. Как отметил Кошелев, российские дипломаты еженедельно проводят консультации с представителями Госдепартамента США.
Кошелев указал, что Россия готова искать компромиссы с США, но и Вашингтон должен учитывать точку зрения Москвы. Отвечая на вопрос о том, может ли Москва пойти на «прагматичный компромисс» и разрешить американскому посольству вновь нанимать на работу российских граждан, дипломат заявил: «Все варианты на столе переговоров. Все открыто».
Советник-посланник посольства добавил, что представители российского МИДа и Госдепа в ближайшее время проведут «консультации по двухсторонним раздражителям» в отношениях России и США. На встрече в том числе будут обсуждаться вопросы консульского обеспечения.
Помимо этого американский посол в России Джон Салливан предупредил, что с 1 августа из-за нехватки персонала посольство в Москве не сможет предоставлять консульские услуги. Дипмиссия посоветовала россиянам, которые хотят получить американскую визу, обращаться в диппредставительства США в других странах. В октябре Госдеп США отнес желающих получить визы россиян в категорию «бездомные национальности». К ней относятся заявители из тех стран, где нет консульского представительства США либо наблюдается нестабильная политическая обстановка. Ведомство указало, что россияне могут подавать заявления на визу через посольство в Варшаве.
В начале ноября замглавы МИД Сергей Рябков сообщил о предложении Вашингтону направить в свое консульство в стране дополнительных дипломатов. По словам замминистра, при текущем положении дел оказание базовых консульских услуг, например выдача виз, невозможно, это «совершенно нетерпимая» ситуация.