еунд образец заполнения для ооо нулевая за 2 квартал
Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2020: образец
edinaya_uproshchennaya_deklaraciya_za_2_kvartal_2020_obrazec.jpg
Похожие публикации
В определенных случаях налогоплательщики могут уменьшить объем сдаваемой отчетности. Налоговый кодекс позволяет заменить несколько отчетных форм на одну, если компания не вела деятельность. Расскажем, кто может воспользоваться единой упрощенной декларацией, образец заполнения приведем в конце статьи.
В каких случаях представляется единая упрощенная декларация за квартал
Само по себе отсутствие деятельности не является решающим фактором в определении того, имеет ли право компания подать сокращенную отчетность. Налогоплательщики – организации и ИП вправе использовать бланк единой упрощенной декларации за 2 квартал 2020 г., если в отчетном периоде у них:
Фактически отчет заменяет собой нулевые декларации, при условии того, что в заявляемом периоде полностью отсутствовали облагаемые операции и налоговые базы (объекты), и полностью прекращался оборот денежных средств.
Бланк не предусматривает возможности отчитаться по налогам, периодичность которых менее квартала. Кроме того, единую декларацию нельзя подать по страховым взносам, ЕНВД и вместо декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО.
Форма единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2020
В декларации всего 2 листа, причем вторая страница предназначена для физлиц, у которых нет ИНН, остальные налогоплательщики ее не заполняют. При необходимости, если строк для перечисляемых налогов не хватает, компания/ИП может использовать несколько первых листов, нумеруя их в порядке очередности. Количество страниц отражается на первом листе отчета.
Заполнение единой упрощенной декларации
Следует отметить, что единая упрощенная декларация нулевая всегда – она создана для уменьшения объема отчетности, в которой отсутствуют значимые показатели. Поэтому ее заполнение по сути предполагает простое перечисление налогов, декларации по которым не подаются.
Есть несколько правил, предусмотренных Порядком заполнения:
Поле «Вид документа» принимает значение:
Также на 1-ой странице указываются код ОКАТО и основной ОКВЭД.
Период отчета
Заполняя отчет за 2 квартал текущего года в ячейке «Отчетный год» ставится «2020». Для указания отчетного периода (он может отличаться для разных налогов) предусмотрены графы 3, 4 строк 010.
Для квартальных форм заполняется графа 4 – в ней указывается номер квартала.
Для налогов за 2 квартал 2020 г. значение графы 4 – «2»; если периодом является 1 полугодие текущего года, в графе 4 ставятся прочерки.
Покажем на примере, как организация может составить единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2020, образец заполнения приведем ниже.
Пример
ООО «Векта» применяет общую систему налогообложения. Так как деятельность организация с начала года не ведет и налогооблагаемых объектов нет, директор общества Красноперова Л.И. решила вместо деклараций по налогу на прибыль за полугодие и по НДС за 2 квартал подать упрощенную декларацию. Вот как выглядит отчет, заполненный компанией 15.07.2020:
edinaya_nalogovaya_deklaraciya.jpg
Срок сдачи
Налогоплательщик может сдать форму в ИФНС любым удобным для себя способом. В настоящее время действуют 3 способа представления:
• почтой (обязательно с описью вложения);
• через электронные каналы связи посредством спецоператоров или через «Личный кабинет» на сайте ФНС;
• при личной явке (в настоящее время из-за коронавируса ИФНС принимает ограниченное число налогоплательщиков и только по предварительной записи; для приема документов установлены специальные боксы, однако их минус в том, что у компании не остается отметки с датой подачи формы).
Для единой упрощенной декларации срок сдачи за 2 квартал 2020 – не позже 20 июля 2020 г. В связи с пандемией, в этот же срок можно сдать и единую декларацию за 1 квартал 2020 – правительственным Постановлением № 409 от 03.04.2020 сроки отчетов, приходящиеся на март-май 2020 года, продлены на 3 месяца.
За нарушение срока налоговики могут привлечь компанию/ИП к ответственности, назначив штраф по ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб. по каждому из налогов, указанных в строках 010 табличной части декларации. Должностное лицо также может быть оштрафовано, по ст. 15.5 КоАП РФ – на сумму от 300 до 500 руб.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2021 года
Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки. Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.
Условия подачи декларации
Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:
Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет. Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.
Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.
Кто не может подавать единую декларацию
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.
В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.
Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.
Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:
Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.
Кто вправе подавать форму
Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:
Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.
Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.
И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.
Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.
Когда и куда подавать
Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2021 году, декларацию нужно подавать до:
В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
Форма и порядок заполнения
Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).
Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.
Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:
Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:
Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.
Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.
Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчете информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:
Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать
Леонид Яковлев
Все компании и ИП на УСН обязаны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и полученный убыток. Она уже не будет считаться нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы» ООО и ИП заполняют:
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой. Собрали все требования в таблицу:
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: |
34 — если ИП или ООО сдает отчет за прошлый год;
50 — при закрытии ИП или ООО
120 — для ИП;
210 — для ООО
ООО — указывает КПП
0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период;
1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает номер уточненной декларации
2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
«1» — если это сам предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер.
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО обязаны вести КУДиР, а также вести и сдавать бухотчетность.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Если компания или ИП не работали, то и в статотчетности отражать нечего. Можно сдать нулевую статотчетность либо вместо нее отправить в Росстат уведомление о том, что в отчетном периоде нет показателей.
Уведомление надо подавать каждый раз, когда наступает срок сдачи статотчетности. Росстат высылает требование отчитаться на адрес по прописке ИП или по месту регистрации ООО.
Можно не дожидаться требования отчитаться из Росстата и отправить уведомление об отсутствии показателей.
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
Нулевая декларация по УСН сдается в те же сроки, что и обычная декларация:
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2022 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН, то:
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф
Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:
Сейчас читают
Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации
Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?
ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.
Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):
Какие налоги заменяет единая декларация?
ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.
Какова ответственность за ошибочное представление ЕУД вместо декларации по налогам, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение бесплатно.
При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком. Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.
ИП зарегистрирован в этом качестве 16.04.2021. Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 30.06.2021 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД. За 2 квартал 2021 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.
ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью.
То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.
ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.
Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье «Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы на обязательное страхование работников (ПФР, ФСС, ФОМС) не рассматриваются как налоги. Даже несмотря на то, что теперь их администрированием занимается ФНС. Поэтому в ЕУД сведения по взносам не включаются. По ним, при отсутствии зарплаты, следует сдавать нулевой расчет в ФНС и 4-ФСС по травматизму в соцстрах.
Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой
ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.
ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения, а не налога к уплате. Например, если у вас в отчетном периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС. ЕУД в таком случае сдавать нельзя.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили ЕУД. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Какие общие требования по заполнению единой декларации
ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:
Скачать образец заполнения ЕУД за 2020 год можно у нас на сайте:
ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:
ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.
Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.
Нюансы и образец заполнения единой декларации
Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:
ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.
Итоги
ЕУД можно сдать при соблюдении ряда условий. Декларация может заменять собой те налоги, по которым отчетный период — квартал или год. ЕУД не может быть не нулевой. Порядок формирования ЕУД достаточно прост, однако имеет несколько нюансов, которые следует соблюсти. Взять бланк ЕУД, ознакомиться с образцом его заполнения, а также больше узнать о нюансах формирования и подачи декларации можно на нашем сайте.