ежеквартальный отчет эмитента образец заполнения
Ежеквартальный отчет эмитента образец заполнения
Часть А. Форма титульного листа ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг
См. данную форму в MS-Word.
Утвержден «__» ________________ 20__ г.
(уполномоченный орган управления
эмитента, утвердивший ежеквартальный
Протокол от «__» ________ 20__ г. N ___
(Отметка об утверждении указывается
на титульном листе ежеквартального
отчета в случае, если необходимость
его утверждения предусмотрена уставом
(учредительными документами) эмитента)
за __ квартал 20__ года
(адрес эмитента, указанный в едином государственном реестре
юридических лиц, по которому находится орган или представитель эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит
раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных
│Наименование должности руководителя эмитента _________ ______________│
│»__» ____________ 20__ г. подпись И.О. Фамилия │
│Наименование должности лица, осуществляющего _________ ______________│
│функции главного бухгалтера эмитента подпись И.О. Фамилия │
│»__» ____________ 20__ г. М.П. │
│Контактное лицо: ________________________________________________________│
│ (должность, фамилия, имя, отчество (если имеется) │
│ контактного лица эмитента) │
│ (номер (номера) телефона контактного лица) │
│ (номер (номера) факса эмитента) │
│Адрес электронной почты: ________________________________________________│
│ (адрес электронной почты контактного │
│Адрес страницы в сети Интернет, │
│на которой раскрывается информация, │
│содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете __________________________│
Ежеквартальный отчет эмитента образец заполнения
А) Форма титульного листа ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг
Утвержден «__»_______________ 20__г.
(указывается уполномоченный орган управления эмитента, утвердивший ежеквартальный отчет)
Протокол от «__»_________________ 20__г.
(отметка об утверждении указывается на титульном листе ежеквартального отчета в случае, если необходимость его утверждения предусмотрена уставом (учредительными документами) или иными внутренними документами эмитента)
за __ квартал 20__года
Место нахождения эмитента:
(указывается место нахождения (адрес постоянно действующего исполнительного органа эмитента (иного лица, имеющего право действовать от имени эмитента без доверенности) эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
Наименование должности руководителя эмитента
Дата «__»___________ 20__г.
Наименование должности лица, осуществляющего
функции главного бухгалтера эмитента
Дата «__»__________________ 20__г.
(указываются должность, фамилия, имя, отчество контактного лица эмитента)
(указывается номер (номера) телефона контактного лица)
(указывается номер (номера) факса эмитента)
Адрес электронной почты:
(указывается адрес электронной почты контактного лица (если имеется)
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет,
на которой раскрывается информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете
Б) Содержание ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг
Оглавление
Приводится оглавление ежеквартального отчета эмитента с указанием разделов, подразделов, а также приложений к ежеквартальному отчету и соответствующих им номеров страниц.
Введение
Во введении эмитент указывает основания возникновения у него обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета, предусмотренные пунктом 5.1 настоящего Положения.
Введение должно содержать текст следующего содержания:
«Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете.».
Введение также может содержать иную информацию, которую эмитент посчитает необходимой указать во введении.
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления
эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике
и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах,
подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
В случае если какой-либо орган управления эмитента не сформирован (не избран), указывается на это обстоятельство, а также на причины такой ситуации.
В случае если полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему), указывается на это обстоятельство, а также указываются полное и сокращенное фирменные наименования управляющей организации, фамилия, имя, отчество, год рождения каждого лица, входящего в состав каждого органа управления управляющей организации, предусмотренного учредительными документами управляющей организации, за исключением общего собрания акционеров (участников) управляющей организации, или фамилия, имя, отчество и год рождения управляющего. Если управляющая организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление деятельности по управлению имуществом, в том числе ценными бумагами, деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, дополнительно указываются номер, дата выдачи, срок действия соответствующей лицензии и выдавший ее орган.
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Указываются полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика каждой кредитной организации, в которой открыты расчетные и иные счета эмитента, номера и типы таких счетов, а также БИК и номер корреспондентского счета кредитной организации.
Кредитными организациями указываются сведения о корреспондентском счете кредитной организации-эмитента, открытом в Центральном банке Российской Федерации (указывается номер счета и подразделение Центрального банка Российской Федерации, где открыт корреспондентский счет), а также сведения о корреспондентских счетах в других кредитных организациях, которые эмитент считает основными, отдельно по кредитным организациям-резидентам и кредитным организациям-нерезидентам.
При раскрытии сведений об основных корреспондентских счетах по таким счетам указываются: полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика, БИК кредитной организации, в которой кредитной организацией-эмитентом открыт корреспондентский счет, и номер такого счета в учете кредитной организации-эмитента.
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Указывается информация об аудиторе (аудиторах), осуществляющих (осуществивших) независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента, входящей в состав ежеквартального отчета, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе (аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента по итогам текущего или завершенного финансового года.
По каждому из аудиторов раскрывается следующая информация:
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения аудиторской организации или фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора;
номер телефона и факса, адрес электронной почты (если имеется);
номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности, орган, выдавший указанную лицензию, либо полное наименование и место нахождения саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является (являлся) аудитор эмитента;
сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или иных профессиональных объединениях (организациях);
финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента.
Описываются факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента):
наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента;
предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом;
наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также родственных связей;
сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора (аудитором).
Указываются меры, предпринятые эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов.
Глава 10. Общие требования к раскрытию информации в форме ежеквартального отчета
Глава 10. Общие требования к раскрытию информации в форме ежеквартального отчета
10.1. Обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном настоящим Положением, распространяется:
на эмитентов, в отношении ценных бумаг которых осуществлена регистрация хотя бы одного проспекта ценных бумаг;
на эмитентов, государственная регистрация хотя бы одного выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии ценных бумаг в случае размещения таких ценных бумаг путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышало 500;
на эмитентов, являющихся акционерными обществами, созданными при приватизации государственных и (или) муниципальных предприятий (их подразделений) в соответствии с планом приватизации, утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц;
на эмитентов, биржевые облигации которых допущены к организованным торгам на бирже с представлением бирже проспекта биржевых облигаций для такого допуска;
на эмитентов российских депозитарных расписок, допущенных к организованным торгам на бирже с представлением бирже проспекта российских депозитарных расписок для такого допуска.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 16 декабря 2015 г. N 3899-У в пункт 10.2 внесены изменения
В случае регистрации проспекта ценных бумаг впоследствии обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета возникает начиная с квартала, в течение которого была осуществлена регистрация такого проспекта ценных бумаг.
В случае регистрации проспекта акций при приобретении эмитентом, являющимся акционерным обществом, публичного статуса обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета возникает начиная с квартала, в течение которого вступило в силу решение о регистрации указанного проспекта акций (сведения о фирменном наименовании эмитента, содержащем указание на то, что он является публичным акционерным обществом, были внесены в единый государственный реестр юридических лиц).
10.3. Обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета прекращается на следующей день после опубликования в ленте новостей информации:
о принятии (вступлении в силу) решения о признании несостоявшимся или недействительным выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, государственная регистрация которого сопровождалась регистрацией проспекта ценных бумаг, либо выпуска (дополнительного выпуска) биржевых облигаций, либо выпуска российских депозитарных расписок, которые были допущены к организованным торгам на бирже с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска;
о принятии (вступлении в силу) решения о признании недействительной регистрации проспекта ценных бумаг, зарегистрированного впоследствии;
о погашении всех ценных бумаг, не являющихся акциями, в отношении которых был зарегистрирован их проспект, либо всех биржевых облигаций или российских депозитарных расписок, в отношении которых бирже был представлен проспект указанных ценных бумаг для их допуска к организованным торгам;
о решении Банка России об освобождении эмитента от обязанности осуществлять раскрытие информации в соответствии со статьей 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
10.4. Обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета прекращается в соответствии с пунктом 10.3 настоящего Положения при условии отсутствия иных оснований для возникновения такой обязанности, предусмотренных пунктом 10.1 настоящего Положения.
Погашение акций, в отношении которых осуществлена регистрация их проспекта, в результате их конвертации в акции с большей или меньшей номинальной стоимостью, в том числе в связи с их консолидацией или дроблением, не влечет за собой прекращение обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета.
10.5. Ежеквартальный отчет должен быть утвержден уполномоченным органом эмитента, если в соответствии с учредительными документами (уставом) указанного эмитента ежеквартальный отчет подлежит утверждению уполномоченным органом такого эмитента.
10.6. Ежеквартальный отчет подписывается лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа эмитента, а также главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), подтверждающими тем самым достоверность всей информации, содержащейся в ежеквартальном отчете.
В случае если полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации), ежеквартальный отчет подписывается лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа такой управляющей организации с указанием реквизитов (номера и даты заключения) договора, по которому ей переданы полномочия единоличного исполнительного органа эмитента, или представителем такой управляющей организации, действующим на основании доверенности, с дополнительным указанием реквизитов (номера и даты выдачи) такой доверенности.
В случае если ведение бухгалтерского учета эмитента по договору передано специализированной организации, ежеквартальный отчет подписывается лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа такой специализированной организации с указанием реквизитов (номера и даты заключения) договора, по которому ей переданы полномочия по ведению бухгалтерского учета эмитента, или представителем такой специализированной организации, действующим на основании доверенности, с дополнительным указанием реквизитов (номера и даты выдачи) такой доверенности.
Ежеквартальный отчет может быть подписан иными лицами, в том числе консультантами эмитента, аудитором (аудиторской организацией), оценщиком (юридическим лицом, в штате которого состоит оценщик), подтверждающими достоверность информации в указанной ими части ежеквартального отчета.
10.7. Лица, подписавшие ежеквартальный отчет, аудиторская организация, составившая аудиторское заключение в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, и аудиторская организация, составившая аудиторское заключение в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности лица, предоставившего обеспечение по облигациям эмитента (в том числе в отношении консолидированной финансовой отчетности), которые раскрываются в составе ежеквартального отчета, а в случае, если в соответствии с учредительными документами (уставом) эмитента ежеквартальный отчет подлежит утверждению уполномоченным органом эмитента, также лица, утвердившие ежеквартальный отчет (проголосовавшие за его утверждение), несут солидарно субсидиарную ответственность за убытки, причиненные эмитентом инвестору и (или) владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном отчете недостоверной, неполной и (или) вводящей в заблуждение информации, подтвержденной ими.
10.8. Ежеквартальный отчет должен быть составлен по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению.
10.9. В случае регистрации проспекта облигаций с обеспечением или представления бирже проспекта биржевых облигаций с обеспечением для их допуска к организованным торгам в состав ежеквартального отчета включаются сведения о предоставленном обеспечении и лицах, которые его предоставили, в объеме, указанном в приложении 3 к настоящему Положению.
Если лицом, предоставившим обеспечение по облигациям эмитента, является иностранная организация, в ежеквартальный отчет включается бухгалтерская (финансовая) отчетность и (или) консолидированная финансовая отчетность такой иностранной организации, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) или иными, отличными от МСФО, международно признанными правилами. При этом сведения о такой иностранной организации указываются в ежеквартальном отчете с той же периодичностью (за тот же отчетный период), с которой составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность и (или) консолидированная финансовая отчетность такой иностранной организации, включаемая в состав ежеквартального отчета.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 16 декабря 2015 г. N 3899-У в пункт 10.10 внесены изменения
10.10. В случае если ценные бумаги эмитента не допущены к организованным торгам и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые допущены к организованным торгам, в ежеквартальный отчет может не включаться следующая информация:
о показателях финансово-экономической деятельности эмитента (пункт 2.1 раздела II части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о рыночной капитализации эмитента, его заемных средствах и кредиторской задолженности (пункт 2.2 и подпункт 2.3.1 пункта 2.3 раздела II части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о кредитной истории эмитента (подпункт 2.3.2 пункта 2.3 раздела II части Б приложения 3 к настоящему Положению);
об обязательствах эмитента из предоставленного им обеспечения (подпункт 2.3.3 пункта 2.3 раздела II части Б приложения 3 к настоящему Положению);
об основной хозяйственной деятельности эмитента, его материалах, товарах (сырье) и поставщиках (подпункты 3.2.2 и 3.2.3 пункта 3.2 раздела III части Б приложения 3 к настоящему Положению);
об основных средствах эмитента (пункт 3.6 раздела III части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента (пункт 4.1 раздела IV части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о ликвидности эмитента, достаточности капитала и оборотных средств (пункт 4.2 раздела IV части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о финансовых вложениях эмитента (пункт 4.3 раздела IV части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о нематериальных активах эмитента (пункт 4.4 раздела IV части Б приложения 3 к настоящему Положению);
о размере дебиторской задолженности (пункт 6.7 раздела VI части Б приложения 3 к настоящему Положению);
об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж (пункт 7.5 раздела VII части Б приложения 3 к настоящему Положению).
10.11. Ежеквартальный отчет составляется по итогам каждого квартала. Информация приводится эмитентом в ежеквартальном отчете по состоянию на дату окончания завершенного отчетного квартала, если иное не предусмотрено приложением 3 к настоящему Положению.
Раздел VII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
Раздел VII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация, содержащаяся в пункте 7.5 настоящего раздела, не указывается.
7.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента
Указывается состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, прилагаемой к ежеквартальному отчету:
а) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный год, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, с приложенным аудиторским заключением в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный год с приложенным аудиторским заключением включается в состав ежеквартального отчета эмитента за первый квартал. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента, прилагаемая к ежеквартальному отчету, не подлежит обязательному аудиту, указывается на это обстоятельство;
7.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента
Указывается состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, прилагаемой к ежеквартальному отчету:
7.3. Консолидированная финансовая отчетность эмитента
Указывается состав консолидированной финансовой отчетности эмитента, прилагаемой к ежеквартальному отчету:
а) годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента за последний завершенный отчетный год, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, с приложенным аудиторским заключением в отношении указанной годовой консолидированной финансовой отчетности. При этом отдельно указываются стандарты (правила), в соответствии с которыми составлена такая годовая консолидированная финансовая отчетность. Указанная годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента с приложенным аудиторским заключением включается в состав ежеквартального отчета эмитента за первый квартал в случае, если она, а также аудиторское заключение в отношении такой отчетности составлены до даты окончания первого квартала. В иных случаях указанная годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента с приложенным аудиторским заключением включается в состав ежеквартального отчета эмитента за второй квартал. В случае если эмитент не составляет годовую консолидированную финансовую отчетность, указываются основания, в силу которых у эмитента отсутствует обязанность по ее составлению;
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Раскрываются основные положения учетной политики эмитента, самостоятельно определенной эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и утвержденной приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета эмитента.
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
В случае если эмитент осуществляет продажу продукции и товаров и (или) выполняет работы, оказывает услуги за пределами Российской Федерации, указывается общая сумма доходов эмитента, полученных от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), а также доля таких доходов в выручке от продаж за соответствующий отчетный период.
В случае если эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг), указывается на это обстоятельство.
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного отчетного года
Указываются сведения о существенных изменениях в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала.
В отношении каждого такого изменения раскрываются:
содержание изменения (выбытие из состава имущества эмитента; приобретение в состав имущества эмитента);
вид и краткое описание имущества (объекта недвижимого имущества), которое выбыло из состава (приобретено в состав) имущества эмитента;
основание для выбытия из состава (приобретения в состав) имущества эмитента и дата его наступления;
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах, в случае если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Указываются сведения об участии эмитента в судебных процессах в качестве истца либо ответчика (с указанием наложенных на ответчика судебным органом санкций) в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента, за период с даты начала последнего завершенного отчетного года и до даты окончания отчетного квартала.
ЦЕНТР РАСКРЫТИЯ
В соответствии с требованиями Приказа ФСФР России №09-23/пз-н от 18.06.2009, при сдаче отчетности на электронных носителях для заполнения электронного документа, являющегося ежеквартальным отчетом эмитента эмиссионных ценных бумаг, должен был использоваться программный продукт ФСФР России («Программа-анкета для ежеквартального отчета эмитентов ФСФР России»), распространявшийся без взимания платы через сайт ФСФР России в сети Интернет (www.ffms.ru).
Разработчиком электронной анкеты для ежеквартального отчета эмитента являлось ЗАО «Интерфакс».
С 1 сентября 2012 года в Положение о раскрытии информации были внесены изменения, в соответствии с которыми было отменено требование сдавать ежеквартальные отчеты на бумажном и электронном носителе в ФСФР России, однако существенная часть компаний продолжает пользоваться электронной анкетой, разработанной Интерфаксом.
Программа регулярно обновляется и полностью соответствует актуальным требованиям Банка России к содержанию ежеквартального отчета эмитента. Если у вас уже установлена данная программа, ее необходимо обновить до актуальной версии.
При скачивании необходимо указать логин и пароль для работы с программой. Внимание! Пароль к программе не совпадает с паролем для доступа в Личный кабинет (для запроса пароля к программе войдите в раздел «Настройки» Личного кабинета).
Преимущества использования анкеты:
3. В программе реализованы механизмы присоединения файлов, что облегчает процесс составления отчета.
5. Формат XML машиночитаемый, что облегчает анализ отчетности профессиональными участниками рынка, инвесторами и регулятором.
6. Созданные в программе отчеты единообразны в печатной версии. Это облегчает чтение и ручной анализ информации из отчета.
8. В перспективе планируется а) реализовать в программе многопользовательский режим, что позволит создавать отчет параллельно разными подразделениями, что сократит сроки составления, б) реализация электронной подписи для заверения достоверности отчета, что исключит возможность замены, или исправления отчета.