имеет ли право магазин округлять копейки в свою пользу
Потребители Почему продавцы округляют сумму в большую сторону?
Ольга Борисовна Антонова
Председатель Союза потребителей г. Пензы
Анна | 05.09.2014 09:19
На каком основании продавцы в магазине округляют сумму в большую сторону? Например, товар стоил 52 рубля 90 копеек, а они говорят: «С вас 53 рубля». Причем если в сетевых магазинах чаще всего называют точную сумму, то в частных именно так. Уже устала ругаться с продавщицами! Как по закону реагировать на такое округление?
Уважаемая Анна, как известно, цена товара является существенным условием контракта. При договоре розничной купли-продажи цена определяется офертой, выраженной в виде ценника. Покупатель, соглашаясь на такую оферту, принимает обязательство заплатить именно 99,98 руб., поэтому продавец, который пробивает 100 руб. на кассе, грубо нарушает права покупателя.
Руководствуясь положениями статьи 10 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I «О защите прав потребителей», продавец обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора.
По статье 13 Закона за нарушение прав потребителей продавец (уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер) несет ответственность, предусмотренную законом или договором. Если иное не установлено законом, убытки, причиненные потребителю, подлежат возмещению в полной сумме сверх неустойки (пени), установленной законом или договором.
Стоимость копеечная
Мы все ходим за покупками, но не всегда изучаем чеки. А зря. Задумывались ли вы, например, зачем в магазинных чеках до сих пор указывают количество копеек? Мы же давно не получали сдачи в пять, десять копеек, да и пятьдесят уже редко видим. Дотошная редакция BankNN.ru выясняет, зачем нам копейки на ценниках.
Фото: pixabay.com
В чью пользу округляют копейки?
По логике, магазины имеют три варианта расчета неровной суммы: округлить итог в пользу покупателя, округлить в свою и рассчитать посетителя «копейка в копейку». Как оно происходит на самом деле, мы спросили у покупателей и сотрудников разных магазинов.
«У меня рядом с домом «Магнит», постоянно что-то там покупаю. Мне очень давно не сдавали копейками. Например, по чеку у меня 1 рубль 50 копеек сдачи, но я получаю 2. То есть, их округляют в мою сторону», — рассказывает покупатель Андрей.
Кассир из Fix Price Любовь рассказала, что этот магазин также рассчитывает в пользу покупателя.
«Когда человек платит наличными, цена округляется в его пользу. То есть, если нужно сдать 27 рублей 50 копеек, я отдаю 28», — пояснила она.
Кстати, по словам кассира, количество копеек совсем не важно — и 20, и 50 и 90 рассчитают с выгодой для гражданина, делающего покупки. Значит, принцип математического округления здесь не работает.
Когда мы расплачиваемся за покупку наличными, ситуация более понятная. А что происходит, если «безнал»?
Основной интерес в этом случае состоит в том, есть ли какая-то выгода для покупателя в оплате картой или наличными. Обращаясь вновь к логике, в случае безналичной оплаты система спишет с вашего счета столько копеек, сколько указано в ценнике на товар. То есть, округления в пользу покупателя, как и в пользу магазина, не происходит. Возникает закономерный вопрос, переплачиваем ли мы эти копейки, когда рассчитываемся картой, или это ни на что не влияет. Ведь, кажется, что в «Магните», покупатель остался бы в плюсе, при некруглой сумме в чеке.
Фото: Banknn.ru
А по безналу мы теряем?
В случае безнала мы тоже можем оставаться в плюсе, ведь наши банковские карты имеют свои «фишки», о которых мы иногда даже не подозреваем. Например, за покупки товаров определенных категорий или же за шопинг в избранных магазинах, гражданин может получить кешбэк. В такую систему бонусов сейчас включено большинство карт. Более того, держатель может сам выбрать, за какие заслуги ему будет возвращаться часть средств от покупки. Поэтому оплачивать безналично может быть в разы выгоднее.
Стоит также сказать, что копейки отлично работают как маркетинговый ход. Мы намного легче покупаем продукт за 49 рублей 50 копеек, чем за 50 рублей. Особенно, если ценник при этом выделяется по цвету на фоне остальных.
Да, покупатель действительно может остаться в плюсе, но этому мешает очень много факторов. Например, спонтанные покупки, внезапные акции, а больше всего мешают пакеты, которые не только наносят вред экологии, но и дорого стоят.
Давайте посчитаем: в магазинах Нижнего Новгорода пакет стоит от трех до 10 рублей, а ходят многие туда почти каждый день. Возьмем средние значения 5 рублей и 300 дней в году.
300 дней х 5 рублей = 1500 рублей — столько тратит гражданин только на приобретение пакетов (а уж сколько полиэтилена потом остаётся в природе мы даже боимся предполагать).
Фото: pixabay.com
Важно сказать, что магазин никогда не останется в убытке, если округлит сумму в чеке в пользу покупателя. А за счет таких вещей, как пакеты, торговые сети сто раз «отобьют» все эти отданные нам копейки. Но эту пусть даже только видимую выгоду мы тоже должны посчитать.
Итак, чаще всего на магазинных ценниках встречаются 90 и 99 копеек. Значит, покупатель получал бы где-то +10 копеек при оплате покупок наличными те же самые 300 дней в году. Считаем:
300 дней х 10 копеек = 3000 копеек или 30 рублей — составила бы выгода покупателя, который не приобретает пакеты и не хватает на кассе жвачки и батончики.
В общем — вопросы копеечных разниц не стоят того, чтобы даже тратить время на их пересчёт. Магазин в любом случае останется в плюсе, а вот людям лучше начинать инвестировать как можно раньше. Откладывая даже по маленькой сумме, можно добиться чудесных результатов за счёт сложных процентов.
Можно ли округлять показатели при предоставлении информации покупателю?
Округление показателей по общепринятым правилам не является предоставлением недостоверной информации и не дает покупателю права требовать возврата денег за товар.
Закон о защите прав потребителей возлагает на магазин обязанность предоставить покупателю исчерпывающую информацию о товаре. И устанавливает ответственность за ее неисполнение: если потребителю не предоставлена возможность незамедлительно получить при заключении договора информацию о товаре, он вправе отказаться от приобретенного товара и потребовать возврата уплаченной за него суммы.
Как отметил кассационный суд, при применении этих положений закона, следует исходить из того, что предоставляемая магазином информация о товаре не должна вводить покупателя в заблуждение. Значит, она должна быть максимально точной – допустимы округления до общепринятых значений.
Руководствуясь такой логикой, судьи отказали покупателю в возврате денег. Последний заявил, что на ценнике телефона, который он приобрел в магазине, было указано разрешение основной камеры 16,0 Мп, однако в реальности, как выяснил покупатель (и в дальнейшем подтвердила экспертиза), разрешение составляло 15,925248 Мп. На этом основании он потребовал возврата денег, т.к. при покупке была предоставлена недостоверная информация о телефоне.
Но судьи покупателя не поддержали, указав, что произведенное продавцом округление значения до общепринятого обозначения 16,0 Мп в данном случае нельзя расценить как критичное, т.к. погрешность составляет менее одной десятой. Поэтому нельзя говорить о введении покупателя в заблуждение относительно основных характеристик телефона, а равно предоставлении ему недостоверной информации. Кроме того, судьи учли, что свое требование покупатель заявил только через два месяца после покупки, в течение которых активно эксплуатировал телефон. Значит, разница в 0,1 Мп для него в действительности не была столь уж критична.
Документ: Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.06.2020 по делу № 88-9628/2020
Имеет ли право магазин округлять копейки в свою пользу
В прокуратуре Медведевского района открыта телефонная «Горячая линия»
по вопросам нарушения прав граждан
График приема граждан
Прокурор Медведевского района
Морозов Артур Владимирович
Заместители прокурора района
Голиков Роман Александрович
Пекшеев Александр Александрович
Старшие помощники прокурора района
Егошин Михаил Сергеевич
Полозова Мария Александровна
Белова Светлана Геннадьевна
Давлетшина Ляля Ринатовна
Помощники прокурора района
Никитин Константин Юрьевич
Ашихмина Виктория Викторовна
Поляков Владимир Валерьевич
Бахтина Ольга Владимировна
Лесовщикова Ольга Геннадьевна
Михеев Денис Сергеевич.
Захарова Светлана Геннадьевна
с 13.45 до 18 часов
с 13.45 до 18 часов
с 13.45 до 18 часов
с 13.45 до 18 часов
с 13.45 до 18 часов
В соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ договор купли-продажи товаров в магазине является публичным договором розничной купли-продажи.
Согласно части 2 статьи 462 Гражданского кодекса РФ в публичном договоре цена товаров, работ или услуг должна быть одинаковой для потребителей соответствующей категории. Иные условия публичного договора не могут устанавливаться исходя из преимуществ отдельных потребителей или оказания им предпочтения, за исключением случаев, если законом или иными правовыми актами допускается предоставление льгот отдельным категориям потребителей.
Статьями 492, 493 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
Таким образом, приобретая товар в магазине, Вы должны оплатить установленную продавцом цену товара. Возможность изменения этой цены для отдельных покупателей (в связи с отсутствием в магазине денежных средств для сдачи) законодательством не предусмотрена.
В соответствии с Положением о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 322 надзор и контроль за исполнением обязательных требований законодательства Российской Федерации в области защиты прав потребителей осуществляет Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор).
В случае нарушения Ваших прав как потребителя Вы вправе направить заявление в Управление Роспотребнадзора по Республике Марий Эл.
Республика Марий Эл, Медведевский район, пгт. Медведево, ул. Советская, д. 20
Копейки в расчетах: округлять или нет?
Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок?
Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к большому количеству неблагоприятных последствий, например, налоговики могут отказать принять отчетность, а так же выставить требование на «копеечную» сумму. Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС.
При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.
Первичные документы
В «первичке» допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций можно вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
Счета-фактуры
В счетах-фактурах не допускается округление копеек до целых рублей. Бумаги заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29.01.2014 г. № 03-02-07/1/3444). Правилами оформления счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137) в пункте 3 указано, что все стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Если в документах организация указывает суммы с копейками, а в «первичке» в рублях, у фирмы могут возникнуть ситуации, которые послужат поводом для отказа налоговой покупателю в вычете входного НДС. Вывод: во всех документах показатели лучше отражать с копейками!
Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка, например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено 1500 руб. Такая недоимка не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок.
У покупателя могут возникать сомнения по поводу округления сумм, расхождения будут незначительными, но их наличие может стать поводом для постоянного обращения деловых партнеров для внесения исправлений в документы.
Какой выход предлагается в этом случае? Внесите в свою учетную политику дополнительный пункт в следующей формулировке: «Первичные документы и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой. НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя. В связи с этим возможны небольшие расхождения (до пяти копеек) между данными в программе и суммами, рассчитанными вручную».
Выписка из учетной политики, представленная покупателям, позволит вам избежать частых исправлений в первичных документах.
Книга покупок, книга продаж
В книге покупок и книге продаж стоимостные показатели указываются также в рублях и копейках. Минфин России разъяснил, что при заполнении этих документов суммы НДС не округляются (письмо от 01.04.2014 г. № 03-07-РЗ/14417). Значит, налоги в книге продаж отражаются с точностью до второго знака после запятой (именно так, как они указаны в счете-фактуре, выставленном покупателю).
Лимит остатка кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе округлять до полного рубля можно как в меньшую, так и в большую сторону. С 1 июня 2014 года вступило в силу указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У. Этот документ заменил положение Банка России от 12 октября 2011 года № 373-П, которое больше не действует. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера деятельности с учетом объемов поступлений или суммы выдачи наличных. ИП, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Лимит наличности в кассе можно округлить до целых рублей по правилам математики. Это подтвердили чиновники (письмо ФНС России от 06.03.2014 г. № ЕД-4-2/4116). А кассовые первичные документы, например, расходные ордера, необходимо заполнять с копейками.
Налоги и сборы
Прежде всего, необходимо разделить понятия: налоги и сборы, так как нормативное регулирование по этим вопросам установлено разными законодательными актами. Говоря словами специалистов, налог в реальном налоговом механизме – безвозвратная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с налоговым кодексом части их доходов с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей, а сбор является целевым взносом, имеющим целью покрытие расходов государства.
Декларации и платежные поручения
В декларациях и платежках по налогам суммы указываются в целых рублях.
В пункте 6 статьи 52 Налогового кодекса закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин в письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 разъяснил, что указанной статьей кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.
В счетах-фактурах не допускается округление до целых рублей. Эти документы законодательство обязывает компании заполнять в рублях и копейках.
Сумма исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется в большую сторону, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать. В форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому если ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении, никаких расхождений не будет.
Страховые взносы
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по каждому работнику в отдельности (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). При этом сумма любого из указанных видов взносов, подлежащая уплате уже в целом по организации, определяется в полных рублях (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Так, сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Таким образом, начислять указанные страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС нужно с копейками, а вот уплачивать – в полных рублях. Информация по начисленным и уплаченным взносам отражается в соответствующих расчетах (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено в соответствии с правилами округления 1500 руб.). Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (письмо Минтруда России от 14.02.2013 г. № 17-4/264).
В иной ситуации, если организация не следует правилам округления также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии чиновников и выставление требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст. 22 Закона № 212-ФЗ).
Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то порядок их уплаты регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. В указанном законе не содержится требований округлять суммы взносов при уплате. Таким образом, в отличие от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на «травматизм» уплачиваются в рублях и копейках.
Страховые взносы можно платить и в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.
Татьяна Лесина, бухгалтер, для журнала «Расчет»
Путеводитель для УСН
С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
Узнайте об издании больше >>
Читайте также по теме:
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.
Выбор читателей
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): что это такое и кому нужно?
13 890 рублей – МРОТ на 2022 год. Какие выплаты работникам вырастут?
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование