имеет ли право налоговая сообщать о задолженности на работу
Налоговики будут сообщать работодателям о долгах сотрудников
ФНС России сообщила, что не позднее одного месяца со дня предельного срока уплаты имущественных налогов, налоговый орган будет информировать работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налогов. В частности, будет сообщаться сумма задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно, без деления по видам налогов (письмо ФНС России от 24 ноября 2016 г. № ГД-4-8/22302@ «О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@»).
Данная норма предусмотрена в п. 6 письма ФНС России от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18401@ и приложении № 1 к письму. Как уточняют представители налогового ведомства, она не противоречит положениям закона о персональных данных (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Напомним, что в текущем году в подп. 3 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса были внесены изменения, согласно которым налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии), а также мерах ответственности за эти нарушения (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).
Вместе с тем, в целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетом, налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно.
Также представители ФНС России обратили внимание на то, что информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся до 1 июня 2016 года, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.
Добавим, что обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может только налоговый орган. Для этого существуют следующие способы (п. 1 ст. 72 НК РФ):
При этом, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-физлица осуществляется только через суд (ст. 48 НК РФ).
О недоимке по налогам могут сообщить на работу. Зачем?
ИФНС может проинформировать работодателя о том, что его работник не исполняет требование об уплате налогов. Такое сообщение направляется после истечения срока исполнения физлицом требования об уплате, но не позднее месяца со дня истечения этого срока. В сообщении указываются фамилия и инициалы физлица, наличие задолженности (без объекта налогообложения), а также контактные данные инспекции (п. 6 письма ФНС от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@).
Как отмечает ФНС, такое информирование работодателя не нарушает закон, так как не является (письмо от 29.03.2021 № ПА-3-24/2335@):
Организовать работу с персональными данными вам поможет эта рубрика нашего сайта.
Служба поясняет, что информирование работодателя о налоговой задолженности его работника направлено на сокращение и досудебное урегулирование этой задолженности. Данная информация доводится до сведения работодателя, чтобы он также проинформировал работника о его налоговых долгах.
Добавим, что никакого участия во взыскании этой задолженности работодатель принимать не будет. Это компетенции ФНС.
Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
В общем виде алгоритм взыскания недоимки и пеней налоговым органом следующий.
1.Налоговый орган направляет налогоплательщику-должнику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
2.Если налогоплательщик в установленный срок указанное требование не исполнил, налоговый орган обращается с заявлением о взыскании задолженности в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).
3.В случае удовлетворения судом требований налогового органа исполнительный документ направляется для исполнения непосредственно в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, либо в службу судебных приставов-исполнителей (ч. 1 ст. 352 КАС РФ; ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 9 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).
Подробно весь механизм описан экспертами КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
«Публичный позор»: о долгах физлица по налогам инспекторы расскажут его работодателю
После того, как срок исполнения требования об уплате имущественных налогов физлиц истек, налоговики могут проинформировать об этом их работодателей. Такое право инспекторам предоставили еще в 2015 году. И, хотя работодателям не предоставлено никаких прав, чтобы взыскать эту задолженность, цель данной акции ясна. Инспекторы всеми силами стараются обеспечить как можно большую собираемость налогов.
Передача сведений о долгах работника не нарушает его права
После того, как срок уплаты имущественных налогов физлиц истек, налоговики вправе проинформировать работодателя о возникшей у его сотрудника задолженности.
На это им отведен 1 месяц с момента истечения срока уплаты налога в бюджет (п. 6 письма ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@).
При этом налоговики обязаны соблюдать требования:
Для тех, кто считает, что их права будут тем самым нарушены, чиновники пояснили.
Присылая информацию о долгах по налогам физлица его работодателю, налоговики не нарушают ни тех, ни других требований законодательства.
В первом случае нарушения не будет, так как сведения о задолженности конкретного лица по налогам, согласно выводам чиновников, теряют режим отнесения к налоговой тайне.
Во втором случае инспекторы также не видят, в чем они могут нарушить требования законодательства о персданных. Ведь они, также как работодатели, отнесены к операторам персональных данных.
При поступлении на работу будущий сотрудник фирмы сообщает ей сведения о себе. Такие, как: фамилия, имя, отчество, год и место рождения, абонентский номер, сведения о профессии и иные персональные данные.
Обработка этих данных работодателем относится к обязанностям, которые возлагает на него закон. Передавая такие сведения о сотруднике в ИФНС и фонды, фирме не надо получать согласие сотрудника.
Поэтому, получение работодателем от ИФНС таких персданных, как фамилия, имя и отчество лица – должника по налогам, не является неправомерным раскрытием его персональных данных.
Для чего налоговики проинформируют работодателя о долгах его сотрудников по налогам
Сообщение о налоговых долгах работников не влечет для фирмы никаких обязанностей. Права на взыскание этой задолженности у нее нет.
Таким сообщением налоговики лишь доводят до организаций, а с их помощью, – и до работников, информацию о размере задолженности по налогу.
Поэтому, действия ИФНС, прежде всего, направлены на сокращение и досудебное урегулирование взыскания долгов по налогам.
Но если налоги лицо так и не уплатит, налоговики могут обратиться в суд.
При этом, если в течение 3-х лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении недоимки, сумма задолженности:
В таком случае у них появится исполнительный лист.
И, если сумма налогового долга не превысит 100 тыс. рублей, инспекторы направят исполнительный лист на фирму. А, уже получив такой документ, работодатель обязан удержать деньги из зарплаты сотрудника.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
ФНС прислала информацию о налоговом долге работника. Как реагировать?
ФНС России в недавнем письме от 29 марта 2021 года № ПА-3-24/2335@ сообщила, что ревизоры могут направлять работодателю сообщения о фискальных долгах сотрудников предприятия.
Редакторы журнала «Расчет» изучили ФНС России в недавнем письме от 29 марта 2021 года № ПА-3-24/2335@, чтобы ответить на вопрос: какие действия должна предпринять кадровая или бухгалтерская служба организации, получив такое сообщение из налоговой?
Комментируемое письмо стало ответом на вопрос, причем, учитывая подробности о долге по налогам, указанные в конце документа, инициатором разъяснения стали либо сотрудник неназванной компании, либо само предприятие. И не является ли получение такого документа с раскрытием данных о фискальном долге работника предприятия раскрытием его налоговой тайны?
Операторы персональных данных
Сначала ответим на второй вопрос: отправляя подобные информационные письма работодателям, не нарушает ли инспекция закон об охране персональных данных и не раскрывают ли ревизоры своими действиями налоговую тайну?
В обоих случаях, по мнению ФНС, ответ на вопрос отрицательный.
Так, согласно пункту 1 статьи 102 Налогового кодекса налоговой тайной считаются любые сведения, которые получают и обрабатывают сама ФНС, внебюджетные фонды, таможня, а также следственные органы и органы внутренних дел.
Однако из правила есть исключения, в частности, режимом налоговой тайны не охраняются данные об идентификационном номере налогоплательщика, сведения о нарушениях налогового законодательства, включая данные о сумме долга, задолженности по пеням и штрафам.
Другими словами, «сведения о задолженности конкретного налогоплательщика теряют режим отнесения к налоговой тайне», – уточняет ФНС в своем письме.
Что же касается охраны персональных данных, то, по мнению ревизоров, в случае получения письма из инспекции о сумме фискального долга нарушений тоже нет, ведь и инспекции, и работодатели имеют доступ к одной и той же информации о сотруднике, а значит, стороны могут обмениваться такой информацией.
« Работодатели, равно как и налоговый орган по месту учета налогоплательщика, являются операторами персональных данных своих сотрудников. Получение работодателем от налогового органа таких персональных данных, как фамилия, имя и отчество лица, имеющего задолженность по налогам и сборам (пеням, штрафам), не может являться неправомерным раскрытием его персональных данных, право на обработку которых уже имеется у работодателя в силу положений трудового законодательства», – уточнили в налоговом ведомстве.
Что делать работодателю, который письмо о догах работника
Остался последний вопрос: каких действий от компании ожидают налоговые инспекторы после направления письма о задолженности работника перед бюджетом?
Само информирование направлено на сокращение и досудебное урегулирование по вопросу возникшей просрочки, уточнили ревизоры. При этом компания должна сообщить сотруднику об имеющемся у него долге, чтобы тот в свою очередь его погасил.
Подпишитесь на журнал «Расчёт» или «Расчёт. Премиум» на 2-е полугодие 2021 года! Скачать счет на подписку
Удерживать деньги из заработка специалиста не нужно, это можно сделать только на основании судебного решения – кстати, сами ревизоры указывают на этот факт в своем письме.
Что же касается сведений о размере налогового долга, то «данная информация доводится до сведения работодателя в целях последующего информирования налогоплательщика о наличии у него задолженности по обязательным платежам перед бюджетом», – уточнили ревизоры.
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
О недоимке физлица по налогам сообщат на работу
 |
| alexkich / Depositphotos.com |
Работодатели должны быть готовы к получению писем из налоговой со списками работников-неплательщиков. Проинформировать работодателей налоговики должны после истечения срока исполнения физлицом требования об уплате, но не позднее месяца со дня истечения этого срока. В «черных» списках будут указаны фамилии и инициалы физических лиц, наличие задолженности (без объекта налогообложения), а также контактные данные налогового органа (см. п. 6 письма ФНС России от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18401@).
Разъяснено, что согласно п. 1 ст. 102 Налогового кодекса сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения не относятся к налоговой тайне. Получение работодателем от налогового органа таких персональных данных, как ФИО должника, не относится к неправомерному раскрытию его персональных данных (Письмо Федеральной налоговой службы от 29 марта 2021 г. № ПА-3-24/2335@).
В каком порядке происходит взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физлица, не являющегося ИП, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ к интернет-версии системы ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Информирование работодателя о задолженности налогоплательщика направлено на сокращение и досудебное урегулирование этой задолженности. Информация о недоимке доводится до сведения работодателя в целях последующего информирования налогоплательщика.