импорт услуг учет в 1с
Учет операций с импортными товарами
Оформление поступления импортных товаров
Для оформления в программе «1С:Управление торговлей 8» (редакция 11) поступлений импортных товаров необходимо оформить «Соглашение с поставщиком» следующего вида:
При выборе варианта налогообложения поставщика «Закупка по импорту» автоматически устанавливается порядок оплаты: «Расчеты в валюте, оплата в валюте».
Также необходимо указать валюту, в которой ведутся взаиморасчеты с импортным поставщиком. Эта валюта будет указываться в документах поступлениях или заказах этому поставщику.
Статус соглашения должен быть установлен «Действует», для того, чтобы оно было доступно при выборе в документе «Поступление товаров и услуг».
Документ «Поступление товаров и услуг» оформляется аналогично внутрироссийским операциям. Единственное отличие заключается в том, что для поступающих товаров должна быть заполнена страна происхождения и номер грузовой таможенной декларации. Для учета номенклатуры по ГТД в номенклатуре должен быть установлен флаг «Вести учет по ГТД».
После этого в документе поступления номер ГТД можно выбрать либо вручную из справочника «Номера ГТД» для каждой номенклатуры в отдельности, либо воспользоваться кнопкой автозаполнения для заполнения информации сразу по нескольким товарам. При втором варианте необходимо выбрать или создать новый элемент в справочнике «Номера ГТД». В этом случае для всей номенклатуры будет проставлен один номер ГТД и общая страна происхождения. Если же по одной накладной приходуются товары по разным номерам ГТД, то первоначально выделяется список товаров с общим номером ГТД и выбирается пункт «Заполнить номера ГТД в выделенных строках». Затем выделяется следующая группа товаров, для которых иной номер ГТД и страна происхождения.
Отражение расчетов с таможней
В программе не существует специального документа для учета таможенных платежей (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ.
Сейчас рекомендуется для более корректного учета взаиморасчетов с таможней вести ГТД по импорту в конфигурации «Бухгалтерия предприятия».
Но т.к. суммы таможенных пошлин и сборов должны включаться в себестоимость товаров, эти операции все же необходимо отразить в конфигурации «Управлении торговлей 8», ред. 11 с помощью типового функционала.
Информация о таможне заносится в справочник «Партнеры» аналогично обычному поставщику. Таможня будет выступать в качестве поставщика услуг, таких как таможенные пошлины и сборы.
Оплата таможенных пошлин и сборов производится до момента отражения информации о них. Для этого вводится документ «Списание безналичных ДС» с видом операции «Оплата поставщику». В реквизитах уплаты налогов устанавливается флаг «Перечисление бюджет» и «Таможенный платеж» для возможности внесения информации о реквизитах таможенного органа.
После оформления оплаты таможенных платежей необходимо сформировать документ «Поступление товаров и услуг» с указанием услуг, оказываемых таможней. При этом оформление услуг от таможни может быть сделано как до поступления товаров, так и после их поступления.
Предварительно создается статья затрат с указанием как должны распределяться таможенные пошлины и сборы.
Если таможенные пошлины регистрируются до момента поставки товаров, то поставка импортных товаров должна быть оформлена в рамках заказа поставщику. На этот же заказ будут распределяться таможенные пошлины и сборы. И в статье затрат в качестве аналитики расходов должен быть выбран «Заказ поставщику».
Если же таможенные пошлины регистрируются после поставки товаров, то в статье затрат в качестве аналитики расходов необходимо выбрать «Поступление товаров и услуг».
При оформлении поступления таможенных пошлин и сборов, можно зачесть ранее перечисленные таможне суммы оплат с помощью обработки «Зачет оплат по документу».
Для распределения таможенных расходов на себестоимость товаров необходимо оформить документ «Распределение расходов на себестоимость товаров», в котором в качестве аналитики расходов указывается либо документ «Поступления товаров» (в случае аналитики расходов поступление товаров и услуг), либо «Заказ поставщику» (статья затрат с аналитикой по заказам). В этом случае себестоимость товаров пропорционально увеличивается на сумму таможенных платежей.
НДС на таможне
При ввозе товаров на территорию России вы должны уплатить НДС на таможне. Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий:
Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС. При применении специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС (по статьям 145, 145.1 НК РФ) уплатить НДС на таможне вы обязаны, но принять его к вычету нельзя. Сумму налога нужно будет учесть в стоимости ввезенных товаров или в расходах, учитываемых при налогообложении.
В случае необходимости отражать в «1С Управление торговлей» (редакция 11) суммы НДС, уплаченного на таможне – оформляется еще один документ «Поступление товаров и услуг» (поставщик и контрагент «Таможня»). Либо в соглашении с поставщиком (таможней), либо на закладке документа поступления «Дополнительно» необходимо установить признак, что «Цена включает НДС». В справочнике номенклатуры необходимо добавить услугу «НДС» аналогично таможенным сборам. В документе поступления для услуги «НДС» поля «стоимость» и «сумма» НДС должны быть равны. На закладке дополнительно устанавливается флаг «Предъявлен счет-фактура поставщика» и в качестве номера счет-фактуры проставляется номер ГТД.
Оформление отгрузки импортных товаров
Отметим, что реализация импортных товаров ничем не отличается от реализации отечественных товаров. При этом в документе отгрузки нигде явно не указывается, по какому номеру ГТД и по какой стране происхождения будет произведено списание товаров. Списание производится по методу FIFO: т.е. в первую очередь будет списываться товар с тем номером ГТД, поставка по которому произошла раньше.
Проверить правильность списания номеров ГТД можно с помощью отчета «Контроль номеров ГТД» (раздел «Регламентированный учет»).
Если у Вас возникли вопросы по оформлению этих операции или какие-либо другие затруднения при работе с программой. Мы будем рады помочь Вам в поиске оптимального решения.
С уважением, Мамонова Надежда, руководитель Линии консультаций компании «ЛЕММА».
Импорт товаров из третьих стран в 1С 8.3 Бухгалтерия
Импорт товаров из дальнего зарубежья связан не только с расчетами с иностранным поставщиком, но и с расчетами с таможней. При оформлении импортных операций может возникнуть множество вопросов, например, что такое номер ГТД в 1С?
Разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия:
Импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
Организация заключила контракт с поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.
11 марта осуществлена предоплата в сумме 10 000 EUR.
19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. Переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.
27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС — 315 000 руб., пошлина — 75 000 руб., сбор — 750 руб.).
29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.
Условные курсы для оформления примера:
Перечисление аванса за импортные товары
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Проводки
Перечисление платежа на таможню
Перечисление таможенных платежей может оформляться двумя платежками: одна — на уплату НДС и таможенного сбора, вторая — на уплату пошлины. Это связано с использованием разных КБК при оформлении платежек.
Но общее заполнение будет одинаковым:
НДС и сбор
Проводки
Ввозная пошлина при импорте в 1С
Проводки
Оприходование импортного товара в 1С 8.3
Заполните табличную часть приобретенными товарами.
Проводки
ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия
ГТД в 1С Бухгалтерия 8.3
Заполните вкладку Главное :
Взаиморасчеты с таможней ведутся на счете 76.09, поэтому Счет учета расчетов с контрагентом указан именно такой. Аванс по нему зачитывается так же, как и по счетам 60.02 или 62.02.
БухЭксперт8 рекомендует не устанавливать данный флажок, а оформить вычет НДС документом Формирование записей книги покупок, в котором вручную можно скорректировать данные платежного поручения.
В 1С таможенная стоимость не хранится и не рассчитывается.
Если в результате автозаполнения в 1С документа ГТД по импорту есть расхождения в суммах пошлины и НДС, например, из-за округления в 1С, то эти суммы надо откорректировать вручную.
Товары по разделу :
Проводки
Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
По кнопке Заполнить автоматически отразятся данные по начисленному НДС на таможне. Но для корректного заполнения книги покупок внесите корректировки.
По умолчанию графы Номер док. оплаты и Дата док. оплаты скрыты. Если принимаете к вычету НДС по импортным товарам, то контролируйте правильность заполнения данных граф: в них должны быть отражены реквизиты платежки на уплату «ввозного» НДС в бюджет.
НДС был уплачен платежным поручением № 100 от 27.03.2018 (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).
Значит, чтобы в книге покупок были указаны верные реквизиты об уплате налога, внесите корректировки в документ, указав номер и дату платежного поручения только по НДС — № 100 от 27.03.2018.
В процессе работы у бухгалтера может появиться необходимость в уточнении и перезаполнении этого документа. Чтобы не пришлось повторять ручные корректировки, создайте отдельный документ только по зачету НДС, уплаченного на таможне. В поле Комментарий разместите соответствующую заметку, например, Импорт.
Проводки
Мы успешно разобрали как отразить импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово и как заполнить документ ГТД по импорту в 1С.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(12 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (3)
Пожалуйста добавьте момент, как таможенная декларация отразится в декларации по НДС. У меня не заполняет поле 12 в книге покупок — Рег номер ГТД. Должно ли оно заполняться?
В комментариях к статье мы не отвечаем на вопросы по программам 1С и законодательству. Все вопросы по 1С вы можете задавать в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: Личный кабинет
В решении данного вопроса Вам смогут помочь другие материалы по импорту из дальнего зарубежья в рубрикаторе 1С БП БухЭксперт8.
Графа 12 в книге покупок называется «ИНН/КПП посредника» и номер таможенной декларации в ней не отражается при импорте из дальнего зарубежья.
Если речь про графу 13 книги покупок, то ее заполняют те, кто купил импортный товар на внутреннем рынке и у кого есть входящий счет-фактура с номером ГТД.
В приложении 9 декларации по НДС графы 12 нет.
Как работать с импортом в 1С
Многие компании Казахстана импортируют товар в рамках Евразийского экономического союза. Однако при этом возникает много вопросов по бухгалтерскому, финансовой и налоговому учету. Как правильно проводить операции и корректно составлять формы отчетности в 1С?
На эти и другие вопросы ответили эксперты компании «Первый Бит» и «МЦФЭР–Казахстан» в рамках вебинара, который организовало цифровое издательство «МЦФЭР–Казахстан».
Что нужно знать при работе с импортом
При работе с Таможенным союзом важно ознакомиться с договором о ЕАЭС, в котором прописаны приложения и понятия по вопросам налогообложения в рамках этого союза.
Кроме того, в договоре о ЕАЭС и таможенном кодексе даются понятия товаров. Здесь есть четкое разделение товаров Таможенного союза и товаров личного пользования.
Контракты на импорт
Согласно п. 1 ст. 152 ГК РК в письменной форме должны совершаться сделки, которые осуществляются:
Обратите внимание! Необходимо проверять, визировать договоры, чтобы в случае изменения условий, дополнений в договоре, вы смогли правильно отчитаться по налоговому учету и избежать ошибки.
При несоблюдении простой письменной формы внешнеэкономическая сделка считается ничтожной.
В контракте также должны быть зафиксированы сроки поставки, когда товар переходит в распоряжение, возможные риски по товару, гарантийные сроки и с какого момента начисляется, а также сроки возвращения товара.
Условия поставки определяются тремя буквами:
Также, условия поставки занесены в правила Инкотермс 2010.
Рис.1 «Примеры условий поставки».
Самое главное, что необходимо сделать, это посмотреть условия поставки и проверить первичные документы (товарно-транспортная накладная).
Эти документы говорят о том, что товар действительно доставлен до нужной точки. Далее дату поступления товара на точку необходимо будет принять в поступление товара в бухгалтерском учете.
Как оформить в учетной политике
В учетной политике необходимо прописать, какие затраты включаются в себестоимость актива в виде запасов.
В стандарте указываются:
Это позволяет обеспечить текущее место нахождения.
К затратам относятся: цена покупки, цена, зафиксированная в счет-фактуре, либо накладной, либо акте на передачу прав.
При закупке товара с другими странами ЕАЭС, цена экспорта должна быть снижена на сумму НДС. Если этого не сделать, то во время налоговой проверки могут выписать штраф. Это правило прописано в Законе о трансфертном ценообразовании.
В учетной политике необходимо прописать документы на транспортировку (ТТН с отметками перевозчика, экспедитора и пр.).
Налоговую отчетность, а именно формы 320 и 328 (документы, подтверждающие то, что товар растаможен и выпущен в свободное обращение) необходимо сдавать до 20 числа следующего месяца.
Облагаемый импорт
Облагаемым импортом являются все ввозимые или ввезенные товары, подлежащие импорту, за исключением договора аренды.
К размеру облагаемого импорта применяется ставка 12%. Стоимость определяется в первичных документах. Также необходимо правильно определить курс валют.
Датой принятия на учет импортированного товара, если есть две даты (перехода права собственности или пересечение границы), то принимается наиболее поздняя.
Если первичные документы утеряны, то налоговый орган во время проверки может воспользоваться рыночной ценой и рассчитать размер облагаемого импорта по рыночной стоимости.
Рис.2 «Пример импорта товара»
Брак и возврат товара в рамках Таможенного союза
Частичный возврат товара до месяца
Не отражаются сведения по возвращенному товару
Не отражаются сведения по возвращенному товару
Документ, подтверждающий возврат
Ненадлежащее качество и (или) некомплектность
Полный возврат товара до месяца
Документ, подтверждающий возврат
Ненадлежащее качество и (или) некомплектность
Любой возврат товара по истечении месяца
Дополнительная налоговая отчетность
Дополнительная налоговая отчетность
Документ, подтверждающий возврат
Ненадлежащее качество и (или) некомплектность
Временный ввоз и обратный вывоз
Уведомление НК РК при временном ввозе (вывозе) товара:
Уведомление представляются в течении 20 рабочих дней:
Уведомление отправляется в электронной форме на каждую дату ввоза товара.
Метод зачета
НДС выплачивается методом зачета по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:
Административная ответственность
Если налогоплательщик скроет объекты налогообложения, то по закону это влечет за собой штраф:
Повторное сокрытие в течение года после наложения административного взыскания:
Работа с импортом в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана
Переходим во вкладки Банк и кассы – колонка Справочники и настройки –Валюты – Загрузить курсы.
Далее заполняется Поступление товаров и основных средств из стран, входящие в ЕАЭС. Оформляется документом «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».
В качестве контрагента в документе необходимо указать иностранного поставщика.
Обязательно в карточке поставщика заполняются сведения о стране-резиденте. Ставится галочка «является участником ЕАЭС» и номер налоговой регистрации.
В карточке договора контрагента указывается иностранная валюта. Тогда документ «Поступление ТМЗ и услуг» будет пересчитан в указанную валюту.
При проведении документа, валютные операции пересчитываются в тенге по указанному курсу.
Для расчета и начисления НДС создается документ на основании покупки «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
Чтобы не указывать реквизиты вручную, можно воспользоваться кнопкой Изменить – Установить реквизит – Выполнить – Указываем реквизиты – ОК – Перенести в документ.
На закладке Счета учета необходимо указать счет, который будет корреспондировать со счетом начисления НДС. Указываемый счет –транзитный и используется также при принятии в зачет НДС по импорту, уплаченному в бюджет. Указываем корсчет (БУ) 1750. Проводится документ.
«Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» имеет печатную форму и формат выгрузки 328 формы.
После начисления НДС есть возможность уплатить его через документ «Платежное поручение». Создается на основании «Заявления о ввозе».
После уплаты НДС мы берем НДС в зачет. На основании «Заявления о ввозе…» создаем документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работ, услуг) в целях НДС» по дате «Платежного поручения». Указываем Вид поступления, который ссылается в 300 форму.
Формируются проводки принятия НДС в зачет на 1421 и регистр накопления «НДС к возмещению».
Подводя итог, можно сказать, что, для эффективного, прозрачного ведения импорта товара, необходимо:
Кроме того, зная и выполняя все необходимые операции, у вас не возникнет трудностей со своевременной отчетностью в налоговые органы.
Быть в курсе последних изменений законодательства и уметь адаптировать под них свои бизнес-процессы вас научат на наших вебинарах.
Учет импортных товаров
Организации, импортирующие товары, заключают договор с иностранными поставщиками. Учет импортных операций отличается от учета операции, проводимых внутри страны.
Отражение импортной продукции в бухучете
Правила бухучета импортной продукции зависит от того, как она ввозится в РФ:
С 1 июля 2021 года счета-фактуры нужно оформлять на новом бланке. Изменения внесены на основании обновлений Постановления Правительства от 26.12.2011 г. № 1137. Они необходимы из-за ввода режима прослеживаемости товаров.
Заключение внешнеторгового договора
Если компания-импортер работает напрямую с поставщиком, она заключает внешнеторговый договор или контракт (п. 1 ст. 19 Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ).
В нем отражаются сведения, которые требуются для формирования себестоимости продукции:
На основании условий поставки продукции определяются обязанности сторон, которые напрямую относятся к транспортировке, страхованию и таможенному оформлению продукции. Кроме того, с условиями связан и момент перехода рисков повреждения, утраты или случайной гибели груза. Для установления условий применяются Международные правила определения терминологии «ИНКОТЕРМС 2010».
Организация расчетов и валютный контроль
Импортер для организации расчетов с продавцом открывает валютный счет и предоставляет в банк документы, требуемые для учета валютных операций.
По валютному законодательству компании и физлица имеют статус — резиденты и нерезиденты. От него зависит список валютных операций, которые субъекты вправе производить.
Организация бухучета импортных операций
Согласно п. 5 ПБУ 5/01 и п. 15 Методических указаний, регламентированных Приказом Минфина от 28.12.2001 г. № 119н, продукция ставится на учет по фактической себестоимости. Она складывается из таких составляющих:
Данный момент основан на п. 6 ПБУ 5/01 и п. 16 Методических указаний.
В расходы, относящиеся к фактической себестоимости (п. 6 ПБУ 5/01), входят только таможенные пошлины, а таможенных сборов там нет. Но так как их уплата при импорте продукции — непременное условие, эти расходы также нужно учитывать как непосредственно связанные с покупкой продукции и включать в ее стоимость.
Корреспонденция в бухучете по стоимости:
Дт 41 Кт 60 — стоимость продукции на момент перехода права собственности;
Дт 44 Кт 60 — затраты по транспортировке;
Дт 44 Кт 60 — посреднические услуги по приобретению продукции (оформление через посредническую фирму);
Дт 44 Кт 76/Расчеты с таможней — таможенная пошлина (сбор);
Дт 41 Кт 44 — стоимость продукции с учетом затрат на покупку;
Дт 41 Кт 19/Акцизы — включение акциза в себестоимость ввезенной продукции.
Оценка продукции и затрат, оплаченных валютой
Если стоимость приобретенной продукции определяется в валюте, то ее оценка осуществляется в рублях по курсу ЦБ РФ, который установлен на дату ее отражения в учете. Об этом указано в п. 19 Методических указаний (Приказ Минфина № 119н).
При авансовой оплате импортной продукции ее стоимость по договору или контракту в рублях нужно рассчитывать по курсу ЦБ РФ на дату уплаты денег по факту (абз. 2 п. 9, п. 10 ПБУ 3/2006). В данном случае неоплаченная часть стоимости покупаемой продукции определяется по курсу на дату перехода права собственности на нее (п. 5, абз. 1 п. 9 ПБУ 3/2006).
Та часть задолженности, которая была оплачена авансом, не требует переоценки. Другую часть задолженности, которая не была оплачена за принятую к учету продукцию, нужно переоценить по состоянию на конец каждого месяца и (или) на дату погашения задолженности (п. 7 ПБУ 3/2006). При этом появляются курсовые разницы — их требуется отразить в бухучете в составе прочих доходов и расходов (п. 13 ПБУ 3/2006).
Таможенные платежи
Чтобы рассчитать таможенные платежи, требуется определить таможенную стоимость продукции. Она устанавливается декларантом или таможенным органом (п. 3 ст. 23 Закона от 03.08.2018 г. № 289-ФЗ, п. 14 ст. 38 ТК ЕАЭС).
Таможенные платежи — это не только пошлины и сборы, но и акцизы (для подакцизной продукции), а также НДС для импортной продукции (п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС, подп. 13 п. 1 ст. 182, подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Акциз — это невозмещаемый налог, соответственно, его размер включается в стоимость продукции (п. 6 ПБУ 5/01, п. 2 ст. 199 НК РФ).
Налогооблагаемая база по НДС при импорте продукции в РФ рассчитывается как сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов. Данный момент определен в п. 1 ст. 160 НК РФ.
Обычно импортный НДС уплачивают на счет таможни авансовым платежом, а после этого при возникновении у компании обязанности по уплате НДС таможня списывает требуемую сумму (ст. 57 ТК ЕАЭС).
Корреспонденция при этом следующая:
Дт 76/Расчеты с таможней по НДС Кт 51 — аванс для уплаты НДС на таможне;
Дт 19 Кт 68/Расчеты по НДС — НДС к уплате на таможне;
Дт 68/Расчеты по НДС Кт 76/Расчеты с таможней по НДС — списание таможней НДС по импорту продукции.
В ситуации, когда импортер использует ОСНО и не освобожден от НДС, суммы налога при импорте принимаются к вычету. Конечно, это при условии, что импортируемая продукция будет использоваться при проведении операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Импортеры, использующие спецрежимы налогообложения, также обязаны платить НДС в бюджет. В этом случае сумма НДС не предъявляется к вычету, а учитывается в составе расходов.
Если вычет по НДС применяется, нужно сформировать корреспонденцию:
Дт 68/Расчеты по НДС Кт 19 — вычет по НДС, уплаченный на таможне.
Оприходование импортной продукции
В бухучете импортную продукцию нужно отразить по фактической себестоимости на сч. 41 (п. 5 ПБУ 5/01). Расходы на ее приобретение, если они не включены в таможенную стоимость, торговая организация может учитывать в себестоимости продукции или в составе расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01).
Если обнаружена недостача (порча) импортной продукции, комиссией составляется акт, к примеру, по форме № ТОРГ-3.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.