иностранные счета россиян и новые требования
Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках
Сообщать налоговой о ваших счетах стало проще. Но если не сообщить или просрочить, за это будут штрафовать.
Что нужно знать владельцам счетов за границей
Самое важное, чтобы спать спокойно:
Что это за приказ
Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней. Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность.
Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.
Как правильно сообщать о счетах за границей
Есть четыре способа сообщить налоговой, что вы открыли или закрыли счет в банке за пределами России. Или если у вас изменились реквизиты, причем не только счета, но и любого вклада.
Лично. Уведомление нужно принести в налоговую по месту жительства. Если постоянной прописки нет, тогда по месту временной регистрации. Если и ее нет — то по месту расположения вашей недвижимости. А когда и недвижимости нет, можно сообщить в любую налоговую. Не подходят только те, которые занимаются регистрацией бизнеса.
По почте. Если не хотите приходить лично, можно отправить уведомление почтой даже из другой страны. Датой представления будет считаться день, когда вы отправили заказное письмо. Налоговую выбирают по тому же принципу, как для личного представления.
Через представителя. Допустим, сами вы приехать не можете, тогда уведомление за вас подает кто-то из родственников. Но при условии, что вы заранее сделали ему доверенность. Форма и сроки при этом не меняются.
В личном кабинете на nalog.ru. Теперь уведомления об иностранных счетах можно подать через интернет и вообще никуда не ходить. Заполняете форму, подписываете бесплатной неквалифицированной подписью — и все, ваша обязанность перед страной выполнена.
Отчет о движении денег по счетам за границей
Налоговая хочет знать не только о том, что у вас есть счет в иностранном банке, но и о том, сколько там денег. Для этого есть отдельный отчет — о движении денежных средств.
Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года. Это тоже можно сделать через личный кабинет, лично и почтой. В отчете нет информации о каждой операции, но должно быть написано, сколько денег у вас было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось. Отдельно по каждой валюте.
Форму такого отчета устанавливает правительство. И штрафы за него еще выше. В отчете два листа, но вторых должно быть столько, сколько счетов у вас за границей. Если неправильно заполнить или что-то скрыть, налоговая может об этом узнать: у нее есть инструменты для контроля. Тогда она потребует исправить и все равно оштрафует. Суммы штрафов зависят от длительности просрочки и количества нарушений.
штраф за опоздание с отчетом по счетам за границей
Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?
Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон. И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.
Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.
Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.
Я ничего не предоставлял. Что теперь делать?
С апреля 2016 года срок давности по таким нарушениям — два года. Вас все еще могут оштрафовать в течение двух лет после того срока, когда вы должны были отчитаться, но не отчитались. Чем больше просрочка, тем выше штраф.
По движениям средств за 2018 год нужно отчитаться до 1 июня 2019 года.
Зачем налоговой эта информация
Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет. А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.
Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.
С валютным законодательством все строго. Прежде чем открывать счет за границей или заключать договор в долларах, лучше проконсультироваться с экспертом или хотя бы в отделе валютного контроля своего банка.
Новые правила для владельцев зарубежных счетов. Главное за 2020 год
Россияне, хранящие сбережения за рубежом, еще полгода могут спать спокойно: правительство перенесло для них крайний срок подачи отчетов о движении средств на заграничных счетах и вкладах с 1 июня на 1 декабря. Соответствующее постановление опубликовано на интернет-портале правовой информации. В условиях пандемии гражданам будет непросто получить необходимые для отчета информацию и документы по счету или вкладу в иностранном банке, решило правительство. Перенос срока подачи отчета – не единственное новшество для владельцев зарубежных счетов. В 2020 г. вступили в силу изменения в валютное законодательство, которые облегчат жизнь части граждан, а другим, наоборот, усложнят.
Кто должен подавать отчет
По общему правилу отчет о движении средств на зарубежных счетах или вкладах в Федеральную налоговую службу (ФНС) должны подавать все граждане России, признанные валютными резидентами, а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство.
Валютными резидентами считаются только те, кто проводит в России более 183 дней в году. Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом и отчет не подает. Срок считается суммарно, нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря, поясняет партнер юридической компании «Нортия ГКС» Роман Тарасов. Дата въезда и выезда из России в общей сумме дней не учитываются.
Наличие второго гражданства и счета в банке на «второй родине» от этого обязательства не освобождает.
Срок подачи отчетов о зарубежных счетах россиян перенесут на полгода
Физлица не обязаны уведомлять ФНС о прекращении резидентства, но инспекция может запросить подтверждение пребывания за рубежом, напоминает замруководителя практики структурирования бизнеса «КСК групп» Станислав Ляпцев: «Мы бы рекомендовали для надежности также сняться с регистрации по постоянному месту жительства».
В 2019 г. был принят закон о либерализации валютных операций, который разрешил не подавать отчет и тем, у кого за рубежом на счету или вкладе хранится не более 600 000 руб. в валютном эквиваленте – он рассчитывается по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года. Речь идет не о совокупной сумме, а о каждом счете (вкладе) в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не надо, пояснил «Ведомостям» представитель ФНС. Правда, такой счет или вклад должен быть открыт исключительно в «прозрачной» юрисдикции.
К ним закон относит, во-первых, страны Евразийского экономического союза: (ЕАЭС): Армению, Беларусь, Казахстан, Киргизию. А во-вторых, страны, автоматически обменивающиеся с Россией финансовой информацией. Перечень таких государств ФНС ежегодно согласует в Минюсте. Сейчас там 77 государств и 12 территорий, включая популярные у россиян.
За позднее предоставление отчета, согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП), физлицам грозит штраф в размере 300–3000 руб. в зависимости от дней просрочки, а за неполные или недостоверные сведения в нем – 2000–3000 руб. При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.
Если отчет вообще не подавался, штраф будет гораздо выше. ФНС в письме от 16 июня 2017 г. разъяснила, что может квалифицировать все действия по такому счету как незаконные валютные операции, напоминает партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Тогда по КоАП штраф составит от 3/4 до полной суммы операции.
Инвесторам пока не беспокоиться
Начиная с налогового периода 2020 г. ежегодно отчитываться в ФНС должны не только вкладчики иностранных банков, но и владельцы счетов в «иных финансовых организациях». Специально уведомлять ФНС о счетах, открытых в них до 1 января 2020 г., не надо, уточняет представитель службы.
Налог на процентный доход по вкладам введут с 2021 года
Точного определения или перечня их в новой редакции закона о валютном регулировании нет. ФНС рекомендует пользоваться определением ст. 142.1 Налогового кодекса. Таким образом, в него попадают страховые компании, брокеры, депозитарии, управляющие компании, форекс-дилеры, клиринговые организации и центральные контрагенты, негосударственные пенсионные и акционерные инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, а также различные кооперативы (потребительские, жилищно-накопительные и сельскохозяйственные), операторы электронных кошельков, а также организации без образования юридического лица, которые инвестируют средства клиента или совершают от его имени и за его счет иные сделки. Правда, список этот не окончательный и может обновляться.
Валютное регулирование для операций по таким счетам для резидентов мягче, чем для счетов в иностранных банках. В конце прошлого года ЦБ решил (указание от 24 декабря 2019 г. – «Ведомости»), что зачисление средств на такие счета (и их списание) будет осуществляться без ограничений. Но отчитываться по ним придется уже со следующего года, если стоимость активов на них превышает 600 000 руб.
Некоторые вопросы, впрочем, остались. «Из определения организации финансового рынка следует, что передавать в них физлица будут преимущественно денежные средства или иные финансовые активы: ценные бумаги, производные финансовые инструменты. Ситуация с неденежными счетами – например, депо, на которых хранятся не обращающиеся на организованном рынке бумаги, – остается неопределенной», – сетует советник юридической фирмы «Алимирзоев и Трофимов» Дарья Романова. По ее словам, сейчас неясно, как сдавать по таким счетам отчеты, как оценивать стоимость таких активов, изменения балансов по счету, предупреждает она.
Хранить по правилам
В 2020 г., как и прежде, основные ограничения на операции сохраняются в отношении тех, кто хранит средства на счетах и вкладах в иностранных банках. Тем, кто несмотря на пандемию продолжает совершать по ним операции, стоит помнить обо всех изменениях валютного законодательства, вступивших в силу в этом году и относящихся к отчетному периоду 2020 г.
С 1 января 2020 г. вступили в силу послабления владельцам счетов в иностранных банках, расположенных в прозрачных юрисдикциях. Теперь на них можно зачислять без ограничений средства, полученные от нерезидентов. Ранее перечень был ограничен, например, доходами от продажи и сдачи в аренду недвижимости, доходами от продажи ценных бумаг, прошедших листинг на организованной бирже, процентным и купонным доходом, доходом от передачи средств в деньгах или ценных бумагах в доверительное управление.
На счета всех резидентов, независимо от юрисдикции, теперь могут быть зачислены доходы от реализации драгоценных металлов, но только если это предусмотрено законодательством иностранного государства.
Владельцам счетов также следует обратить внимание на перечень прозрачных юрисдикций – он изменился. В него впервые попали Израиль, Панама, Доминика и Гана, а выбыли Великобритания, остров Мэн, Гернси, Джерси и Литва.
Люди, хранящие деньги в банках этих «исключенных территорий», теперь подают отчет на общих основаниях. А круг разрешенных операций в этих странах с 2020 г. существенно сузился. Фактически такие счета можно использовать только для ограниченного ряда расчетных банковских операций: переводы между собственными счетами, взнос наличных, конверсионные операции, а также ограниченного ряда иных операций, не связанных с инвестиционной деятельностью, перечисляет директор группы по оказанию услуг частным клиентам Deloitte Леонид Печерников. В списке разрешенных операций, например, возврат ранее уплаченных средств, выплаты в виде заработной платы по трудовым договорам с нерезидентами, суммы возвращенных налогов, страховые выплаты от нерезидентов, продолжает он. А вот зачисление дохода от продажи недвижимости или получение инвестиционного дохода на счета в банках в этих странах теперь запрещены, приводит пример партнер BGP Litigation Александр Голиков.
Иностранные счета россиян и новые требования
Илья Назаров, управляющий партнер
С 2021 года владельцы иностранных банковских счетов, а также счетов в иных организациях финансового рынка (ИОФР) должны представить в налоговый орган Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по новой форме по общим правилам в срок до 1 июня 2021 года.
См. статьи по теме:
Постановлением Правительства России от 09 декабря 2020 г. №2051 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365» утверждены новые формы Отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, применяемые с 01.01.2021 года, т.е. первый раз — с 2020 отчетного периода.
Таким образом физическим лицам в срок до 1 июня 2021 года в налоговую будет необходимо подать новую форму отчета о движении средств по счетам в банках и ИОФР с указанием ТОЛЬКО движения денежных средств.
Указанная позиция содержится также в Ответе ФНС РФ, полученном нами на наш соответствующий запрос.
Новое в форме отчета. Как отчитываться по зарубежному брокерскому счету с 2021 года
В новой форме отчета законодатель предлагает выбрать ИОФР, в которой у налогоплательщика имеется зарубежный счет. По данным из Отчета это могут быть:
При этом, физическим лицам в 2022 году при подаче отчета за 2021 год в отчете также нужно будет указать, какие именно «иные активы» имеются на зарубежном счете в ИОФР. Форма предполагает следующие активы:
Важный момент: если на счете в ИОФР находятся только денежные средства (например, платежная система) — заполняются лисы 2 и 3 Отчета (т.е. лист, содержащих информацию о движении только денежных средств).
Если на счете в ИОФР находятся и денежные средства, и иные активы (например, некоторые брокерские счета) — в 2022 году будут заполняться лисы 2, 3, 4, 5 Отчета (т.е. листы, как содержащие информацию о движении только денежных средств, так и оценочные стоимости, например, ценных бумаг.).
НАПРИМЕР:
По состоянию на 1 января 2021 года у Вас на брокерском счете имеется определенный портфель ценных бумаг. Стоимостную оценку этого портфеля на начало и на конец 2021 года можно будет увидеть, заказав у брокера Portfolio на 31.12.2020 и в будущем на 31.12.2021. Если в течение 2021 года Вы не покупали и не продавали ценные бумаги, то в ОДС 2021 (подается в срок до 1 июня 2022) нужно будет отразить стоимость портфеля на начало года и стоимость портфеля на конец года. Строки «Стоимость финансовых активов, зачисленных на счет» и «Стоимость финансовых активов, списанных со счета» — проставляются нули.
Если в течение 2021 года Вы закрывали позиции (продавали ценные бумаги) — стоимость продажи должна быть указана в строке «Стоимость финансовых активов, списанных со счета». При этом образовавшиеся от продажи бумаг денежные средства должны включиться в Листе 3, в строку «Зачислено денежных средств за отчетный период всего».
Если в течение года бумаги и покупались, и продавались (причем, как часто бывает на практике — одни и те же бумаги) — необходимо суммировать все стоимости продаж и стоимости покупок.
В каких случаях владелец счета вправе НЕ подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету
Напоминаю, что как и прежде, это случаи:
Если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией:
Прим. автора: Как показала практика, во ВСЕХ случаях НЕподачи отчета по указанным выше критериям суммы на счете, налоговым органом были запрошены подтверждающие документы (банк выписки) — рекомендация — подавать отчет, даже, если обороты формально предоставляют Вам право этого не делать.
Что изменилось для владельцев иностранных счетов
С 2018 года в России поменялось валютное законодательство. Рассказываем о плюсах и минусах новых правил для обладателей счетов за границей.
Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.
Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом. По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу. Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.
Как сняться с регистрации
Что изменилось для остальных?
Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений
1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей
2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии
Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.
3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.
Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).
«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.
4. Иностранные счета увидит налоговая
Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:
По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.
Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.
В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты. Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию. «США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.
Что грозит за тайный иностранный счёт
Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.
По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы. «Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет. Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.
(Новость) Изменения валютного законодательства с 1 июля 2021: использование иностранных электронных кошельков (электронных средств платежа) при проведении валютных операций
Нормативная база
На кого распространяется
Закон распространяется на валютных резидентов РФ:
Большая часть изменений касается российских юридических лиц и ИП, использующих в своей предпринимательской деятельности электронные кошельки в платежных системах.
Какие бывают электронные кошельки (платежные системы)
Использование электронных кошельков становится очень удобным. «Электронный кошелек» по своей сути это программное обеспечение, которое обслуживается платежной системой. Т.е. в большинстве случаев корректно говорить «электронный кошелек в платёжной системе». Однако, в большинстве случаев, говоря, «электронный кошелек» подразумевают «платежную систему» и наоборот, поэтому для данного обзора будем считать эти термины эквивалентными друг другу.
При этом само по себе использование электронных кошельков позволяет в некоторых случаях оставаться в тени с налоговой точки зрения, именно поэтому законодательно назрела необходимость регулирования данной области.
Наиболее распространенные российские электронные кошельки: Яндекс Деньги (ЮMoney), WebMoney (может быть также и иностранным!), PayPal (может быть также и иностранным!), Qiwi, RBK Money, VK Pay.
Наиболее распространенные зарубежные электронные кошельки: WebMoney, PayPal, Qiwi, RBK Money, Skrill (Moneybookers), OKPay, Perfect Money, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Rapida, AdvCash, EcoPayz, Papara, Liqpay, ePayments, SolidTrustPay, Advanced Cash.
Требуется ли подача Уведомления о наличии электронных кошельков в платежной системе
Некоторые занимают позицию о том, что в платежной системе открыт НЕ счет, поэтому подача уведомления не требуется и не требовалась.
С учетом того, что движение электронных средств по электронному кошельку необходимо будет отдельно представлять в налоговый орган (см ниже), считаю, что верным будет вариант подачи Уведомления об открытии электронного кошелька, если он открыт после 1 января 2021 года.
Запрет на использование электронных кошельков в целях получения оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, а также по внешнеторговым контрактам и договорам займа
Данное нововведение актуально в первую очередь для российских юридических лиц и ИП, а также физических лиц-самозанятых. С 1 июля 2021 года в соответствии с ч 4 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
Норма закона сформулирована довольно сложно, поэтому процитирую ее также здесь:
ч 4 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ:
«Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.
Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.»
Таким образом, представляется, что зарубежные электронные кошельки с 1 июля 2021 становится возможным использовать:
Кто вправе НЕ соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам
Юридические лица и ИП должны соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам во всех случаях без исключений.
Ответственность
Федеральным законом от 11 июня 2021 г. № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» вводятся новые меры ответственности, связанные с незаконным использованием электронных кошельков. Обращаю внимание, что штрафы вступают в силу только с 1 октября 2021 года.
За использование электронного кошелька в случаях, когда это запрещено:
Появилась новая мера ответственности (новая часть статьи) за непредставление резидентом в налоговый орган Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку не представлялся до выявления соответствующего нарушения налоговым органом):
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
Остальные нарушения, связанные с просрочкой подачи нового Отчета о движении средств по электронным кошелькам и непредставлением подтверждающих документов (для юр лиц и ИП), приравняли по мерам ответственности к ответственности за несдачу отчетов о движении средств по банковским счетам и счетам в ИОФР (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку был представлен резидентом самостоятельно с пропуском срока, но ДО выявления соответствующего нарушения налоговым органом):
Новый Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
По состоянию на 1 июля 2021 года нет утвержденной новой формы отчета о движении электронных средства платежа. Данный обзор будет дополнен данной формой, доступной для скачивания, как только она появится.
Кто вправе НЕ подавать новую форму отчета о движении средств по электронным кошелькам (платежным системам)
Как Вы видите, в отличие от Отчетов о движении денежных средств по счетам в банках и ИОФР новый вид отчета возможно НЕ подавать ТОЛЬКО исходя из суммы зачисленных на него средств без относительно страны нахождения (т.е. в том числе в случае, если электронный кошелек открыт в соответствии с законодательством страны, не имеющей автоматического обмена финансовой информации с РФ).
Резюме
Очевидно, что с 1 июля 2021 валютное законодательство усложнилось, таким образом, в ФЗ-173 установлены различные правила/требования для физических и юридических лиц и ИП при совершении ими валютных операций (и при совершении переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг):
При совершении валютных операций с использований различных счетов во избежание штрафов настоятельно рекомендуется проанализировать описанные выше нормы в каждом конкретном случае.