инвестиционный налоговый вычет в ростовской области
На территории Ростовской области введен инвестиционный налоговый вычет
На территории Ростовской области введен инвестиционный налоговый вычет (Областной закон Ростовской области от 01.08.2019 № 176-ЗС «О внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»).
Данный инструмент налоговой политики позволяет снизить сумму налога на прибыль до 100 % стоимости основных средств, а именно:
в части, зачисляемой в региональный бюджет – на сумму не более 90% суммы расходов в отношении основных средств;
в части, зачисляемой в федеральный бюджет – на 10% от суммы расходов на приобретение и модернизацию основных средств (может быть понижена до 0).
Кроме того, сумма налога на прибыль может быть снижена на сумму не более 100% суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на использование инвестиционного налогового вычета:
1. Организации, ОКВЭД которых включен в группировки «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции», «Производство молочной продукции»
2. Участники национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» – ОКВЭД разделов «Обрабатывающие производства», «Строительство», «Транспортировка и хранение».
3. Налогоплательщики, осуществляющие пожертвования находящимся на территории Ростовской области учреждениям культуры клубного типа, музеям, некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных выше учреждений.
Для использования инвестиционного налогового вычета рекомендуется при предоставлении декларации по налогу на прибыль, направлять в налоговый орган пояснения (расчет) инвестиционного налогового вычета (письмо Минфина РФ от 01.03.2019 № СД-4-3/3752, прилагается)».
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 августа 2019 года в Ростовской области введена новая льгота для организаций – инвестиционный налоговый вычет.
На объекты основных средств в части их первоначальной стоимости, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, не начисляется амортизация.
Решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета отражается в учетной политике для целей налогообложения.
При этом использование (отказ от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета допускается с начала очередного налогового периода. Налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета только по истечении трех последовательных налоговых периодов применения такого решения.
Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 10 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Областной закон № 843-ЗС).
Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии со статьей 284 НК РФ применяются до 1 января 2023 года.
В настоящее время прорабатывается вопрос о целесообразности внесения изменений в статью 10.1 главы 5 Областного закона № 843-ЗС в части расширения категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета.
В случае заинтересованности Вашей организации в получении права на применение инвестиционного налогового вычета, просим направлять обосновывающую информацию на электронную почту: minprom@donland.ru.
В информации необходимо указать: название организации; юридический адрес; ИНН/ОКПО; основной вид деятельности по ОКВЭД2; ФИО, должность, телефон и адрес электронной почты контактного лица.
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 августа 2019 года в Ростовской области введена новая льгота для организаций – инвестиционный налоговый вычет.
На объекты основных средств в части их первоначальной стоимости, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, не начисляется амортизация.
Решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета отражается в учетной политике для целей налогообложения.
При этом использование (отказ от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета допускается с начала очередного налогового периода. Налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета только по истечении трех последовательных налоговых периодов применения такого решения.
Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 10 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Областной закон № 843-ЗС).
Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии со статьей 284 НК РФ применяются до 1 января 2023 года.
В настоящее время прорабатывается вопрос о целесообразности внесения изменений в статью 10.1 главы 5 Областного закона № 843-ЗС в части расширения категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета.
В случае заинтересованности Вашей организации в получении права на применение инвестиционного налогового вычета, просим направлять обосновывающую информацию на электронную почту: minprom@donland.ru.
В информации необходимо указать: название организации; юридический адрес; ИНН/ОКПО; основной вид деятельности по ОКВЭД2; ФИО, должность, телефон и адрес электронной почты контактного лица.
Департамент экономики информирует о праве на применение инвестиционного налогового вычета в Ростовской области
По инициативе губернатора Ростовской области Василия Голубева в июле текущего в региональное налоговое законодательство были внесены изменения в части введения инвестиционного налогового вычета.
Право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций с возможностью компенсировать до 90% производственных затрат (суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, а также суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства) предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
1) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» или группировку «Производство молочной продукции».
2) организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный:
а) в раздел С «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива», «Производство солода», «Производство табачных изделий» или «Производство кокса и нефтепродуктов»;
б) в раздел F «Строительство»;
в) в раздел Н «Транспортировка и хранение», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Деятельность трубопроводного транспорта», или видов экономической деятельности «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки», «Хранение и складирование газа и продуктов его переработки».
При этом доходы налогоплательщиков от основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70% от общей суммы доходов налогоплательщика.
Кроме того, право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:
1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);
2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;
3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных в пунктах 1 и 2 учреждений.
При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.
Не предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.
Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.
Государственная поддержка организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность в Ростовской области
В соответствии с Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» организации, реализующие инвестиционные проекты на территории Ростовской области, могут претендовать на следующие формы государственной поддержки:
1) Льготы по налогам предоставляются инвесторам на срок окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией, но не более чем на пять лет.
При этом, объем инвестиций должен превышать:
Порядок подачи заявок на заключение инвестиционного договора определен приложением 3 к постановлению Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218.
2) Субсидия на возмещение части затрат по созданию объектов капитального строительства инженерной инфраструктуры, являющихся неотъемлемой частью инвестиционного проекта, и (или) их подключению (технологическому присоединению) к инженерным системам электро-, газо-, водоснабжения и водоотведения предоставляется заявителям при реализации следующих инвестиционных проектов с объемом инвестиций не менее 100,0 млн рублей:
Размер субсидии составляет от 50% до 95% понесенных затрат в зависимости от объема капитальных вложений, направления затрат и вида деятельности инвестора.
При реализации проектов в ТОСЭР области предусмотрен сниженный «проходной» объем инвестиций (5,0 млн рублей), а также повышенный размер субсидии – 80% понесенных затрат.
Кроме того, предусмотрен сниженный «проходной» объем инвестиций (50,0 млн рублей) и повышенный размер субсидии (80% понесенных затрат) для инвестиционных проектов, реализуемых предприятиями-участниками региональных проектов «Адресная поддержка производительности труда на предприятиях», «Системные меры по повышению производительности труда» в рамках национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости».
Субсидии предоставляются при условии введения объекта капитального строительства, являющегося неотъемлемой частью инвестиционного проекта, в эксплуатацию на момент подачи заявки.
При реализации инвестиционных проектов АПК и транспортного комплекса с объемом инвестиций более 10,0 млрд рублей, в рамках которых поэтапно или пусковыми комплексами осуществляется строительство объектов инженерной инфраструктуры (в том числе электро-, газо-, водоснабжения и водоотведения), заявителем на момент подачи заявки должен быть обеспечен ввод (технологическое присоединение) этапа или пускового комплекса таких объектов на основании соответствующего акта о выполнении технических условий и (или) акта об осуществлении технологического присоединения.
Порядок предоставления субсидий определен приложением 1 к постановлению Правительства Ростовской области от 13.10.2016 № 697.
Документы на предоставление субсидий направляются в министерство экономического развития Ростовской области по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 112, каб. 839, контактное лицо – Полунина Татьяна Ильинична – специалист-эксперт отдела инвестиционного развития, тел.: (863) 240-53-12, 240-56-38.
3) Инвестиционный налоговый вычет
Право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций с возможностью компенсировать до 90% производственных затрат (суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, а также суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства) предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
1. Организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» или группировку «Производство молочной продукции».
2. Организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является вид экономической деятельности, включенный:
При этом доходы налогоплательщиков от основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70% от общей суммы доходов налогоплательщика.
Кроме того, право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:
При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.
Не предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.
Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.
Нормативные документы:
Господдержка организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в Ростовской области, оказывается в соответствии с Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», постановлением Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218 «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета», постановлением Правительства Ростовской области от 13.10.2016 № 697 «О порядке предоставления субсидий организациям независимо от их организационно-правовой формы на возмещение части затрат по созданию объектов капитального строительства инженерной инфраструктуры, являющихся неотъемлемой частью инвестиционного проекта, и (или) их подключению (технологическому присоединению) к инженерным системам электро-, газо-, водоснабжения и водоотведения».