ип многодетный отец налоговые льготы
Налоговые льготы для многодетных ИП
nalogovye_lgoty_dlya_mnogodetnyh_ip.jpg
Похожие публикации
Развернуты специальные программы, обеспечивающие различные преференции для многодетных родителей, имеющих трех и более детей. К примеру, эта категория граждан может рассчитывать на снижение процентной ставки при оформлении ипотеки, уменьшение платы за услуги ЖКХ, выделение земельного участка под ИЖС и так далее. Попробуем разобраться, предусмотрены ли налоговые льготы для многодетных ИП.
О порядке предоставления льготных условий по налогообложению
Уплата НДФЛ
Налоговый кодекс дает возможность выбора системы налогообложения. ИП самостоятельно заявляет о переходе на УСН, патент или ЕСХН. По умолчанию же применяется общая система налогообложения (ОСНО), предусматривающая уплату НДФЛ.
Налог при ОСНО взимается с разницы между учитываемыми в налоговой базе доходами и расходами. При определении суммы к уплате ИП может заявить стандартный вычет за каждый месяц, в котором доход, рассчитываемый за текущий год нарастающим итогом, составит менее 350 тыс. руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер такого вычета в месяц:
Вычет предоставляется до 18-летнего возраста детей (до конца года, в котором ребенок становится совершеннолетним) или до 24 лет, если ребенок учится на очном отделении (до месяца окончания учебного заведения). На детей-инвалидов сумма вычета составляет 12000 руб. в месяц. Кто именно зарегистрирован ИП – многодетная мать или отец, не имеет значения.
Если ИП имеет статус одинокого родителя, вычет удваивается. Также льгота увеличивается в 2 раза, если второй родитель, имеющий облагаемые доходы, отказался от своего вычета.
При выборе других режимов налогообложения данный вычет к предпринимательским доходам ИП не применяется.
Льготы по уплате УСН, патента или ЕСХН
В федеральном законодательстве не прописаны отдельные льготы для ИП многодетным семьям. Но региональные законы могут снижать размер ставок отдельным категориям налогоплательщиков:
Размер потенциального дохода по патенту также прописывается в нормативном акте субъекта РФ (ст. 346.48 НК).
Имущественные налоги многодетным ИП
Почти во всех регионах РФ имущественные налоги ИП с многодетными семьями уплачивают в пониженном размере. Фактически льготы предоставляются не многодетному предпринимателю, а многодетному физическому лицу (семье). Какие налоги могут льготироваться:
Освобождение многодетных от уплаты транспортного налога действует, к примеру, в Москве – в отношении одного из родителей по одному автомобилю (п. 10 ч. 1 ст. 4 закона Москвы № 33 от 09.07.2008 в ред. 29.06.2017).
Льготы по одному налогу не предполагают обязательного наличия таких же льгот по другому налогу. Каждый субъект РФ определяет самостоятельно, в каких случаях, и в каком объеме предоставить преференции.
Кроме того, для всех многодетных семей действуют налоговые вычеты на федеральном уровне. Пунктом 6.1 ст. 403 и пунктом 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения:
Где узнать о наличии льгот
Документы для получения льгот
Документы, необходимые для получения льготы, обычно указаны в соответствующем нормативном акте о налогообложении. Как правило, налоговики требуют:
Документы (или их копии) предоставляются лично, высылаются почтой с описью вложения или направляются электронно (с ЭЦП и прикрепленными сканами).
Иногда для предоставления льгот документы вообще не требуются – налоговые органы получают необходимые сведения из соцзащиты или других компетентных органов.
Таким образом, на федеральном уровне предоставляются лишь вычеты по НДФЛ, налогу на землю и на имущество. Наличие других льгот по налогообложению для многодетных ИП следует уточнять на уровне регионального законодательства.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Имеет ли льготы по налогам по УСН и ПФР ИП-многодетный отец?
И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
ВОПРОС
Многодетные родители имеют льготы в сфере труда, имущественных налогов. Также региональным законодательством предоставляются виды социальных гарантий.
Тем не менее, как рассуждают чиновники, любой гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью. Для этого нужно всего лишь зарегистрироваться в качестве ИП. Это не только дает права и гарантии, связанные со статусом ИП, но и накладывает определенные обязанности. В том числе обязанность соблюдать правила налогообложения и уплаты страховых взносов.
Налоговый кодекс не предоставляет льгот многодетным родителям в целях уплаты налога при УСН и фиксированных платежей ИП.
Таким образом, ИП, применяющий УСН и являющийся многодетным отцом, должен уплачивать налог при УСН и страховые взносы за себя (в виде фиксированного платежа, включающего 1% с суммы превышения 300тыс.руб.) в общем порядке.
ОБОСНОВАНИЕ
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.
Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» не предоставляет каких-либо льгот по уплате налога при УСН ИП являющихся многодетными родителями.
Сюда относятся, в частности, период прохождения военной службы по призыву; период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности; период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могут трудиться из-за невозможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности); период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более 5 лет в общей сложности).
Предпринимателю необходимо будет документально подтвердить период, за который он намерен уменьшить фиксированный платеж, а также факт неосуществления предпринимательской деятельности за это время.
Таким образом, ИП, применяющий УСН и являющийся многодетным отцом, должен уплачивать налог при УСН и страховые взносы за себя (в виде фиксированного платежа, включающего 1% с суммы превышения 300тыс.руб.) в общем порядке.
И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Льготы многодетным ИП.
Государство предоставляет разные меры поддержки семьям, воспитывающим детей. Особенно это касается родителей, у которых 3 и более детей. Если они регистрируются как ИП, для многодетных семей льготы предусмотрены дополнительные. Они касаются сборов в государственную казну, в том числе налогов.
Кто считается многодетной семьей.
Статус многодетной семьи присваивается семьям на основании региональных документов. В каждом крае или области требования к родителям могут отличаться.
В большинстве регионов статус многодетных присваивается родителям, воспитывающим от 3 детей.
Но в некоторых регионах количество несовершеннолетних может быть увеличено. Это связано с традициями народов, проживающих в данной местности.
Например, в республиках Северного Кавказа многодетными считаются семьи, где не менее 4 детей.
Для получения статуса необходимо обратиться в соцзащиту по месту жительства. При этом понадобится представить копии следующих документов:
Сотрудники соцзащиты могут попросить дополнительные документы, в соответствии с региональными законодательными актами.
Многодетным семьям выдается удостоверение, которое подтверждает их статус и служит основанием для получения льгот.
Родители лишаются данного статуса в случае, если один из детей достигнет совершеннолетия.
К многодетным относятся семьи, где несовершеннолетних воспитывает как один из супругов, так и оба. Если родитель лишен прав относительно ребенка, то данный статус аннулируется.
Льготы многодетным при регистрации ИП.
Достаточно много людей предпочитает открывать собственный бизнес, регистрируясь в качестве индивидуальных предпринимателей. Многодетные родители имеют ряд преимуществ перед другими гражданами.
Основные льготы многодетным при открытии ИП – это освобождение их от оплаты госпошлины, что устанавливается региональными законодательными актами.
Для получения послабления понадобится предоставить удостоверение или справку о присвоении статуса. В некоторых регионах предусмотрена частичная компенсация госпошлины.
В таком случае понадобится обратиться в Пенсионный Фонд с квитанцией об оплате сбора, заявлением и подтверждающим документом.
Документы для регистрации ИП.
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП многодетным понадобится предоставить в ФСН:
При обращении в налоговую службу срок выдачи свидетельства составляет 5 дней. Документы можно передать через МФЦ. В таком случае свидетельство можно будет получить через неделю.
Отказ в приёме документов.
Сотрудники налоговой службы могут отказать в приеме документов и получении льготы на следующих основаниях:
Документы необходимо подавать в отделение ФНС по месту регистрации. В другой организации могут отказать в приеме документов.
Если бизнесмен уже зарегистрирован как ИП, то ему понадобится сначала аннулировать действующий бизнес, после чего открывать новый.
Налоговые льготы для многодетных ИП.
Налоговые льготы многодетным ИП предоставляются, в зависимости от ставки, которую они выбрали для налогообложения.
В зависимости от особенностей бизнеса можно выбрать следующие варианты:
Для многодетных ИП налоговая ставка по УСН снижается с 6% до 1%. Ставка единого налога снижается на 20%.
Среди других преференций можно отметить:
При открытии бизнеса необходимо иметь стартовый капитал. Предприниматели используют для этого свои или заемные средства.
В последнем случае предусмотрена сниженная процентная ставка. Если планируется открытие ИП, многодетным семьям льготы предоставляются и в кредитных организациях. Заявление рассматривается в индивидуальном порядке.
Предпринимателю необходимо предоставить документы, подтверждающие присвоение статуса.
В течение года после открытия своего дела, многодетные ИП может подать заявку на получение субсидии из государственной казны.
Такая помощь выделяется только один раз.
Для ее получения необходимо подать заявление и представить бизнес-план. Субсидия не выдается семьям, которые уже воспользовались льготой.
Многодетным родителям также предлагаются льготы по налоговому вычету. При этом получить их могут и мать, и отец.
Родителям, воспитывающим детей в одиночку, предлагается двойной вычет.
Многодетные семьи освобождаются от налога на землю, квартиру или дом. Но данная льгота не распространяется на недвижимость, используемую в коммерческих целях.
Преференция дается региональными законодательными актами, поэтому следует уточнить, действует ли она в регионе, где проживает семья.
Заключение.
Если родитель, на иждивении которого находится 3 и более несовершеннолетних, решил открыть свой бизнес, то он может рассчитывать на ряд льгот. Государственные программы предполагают получение такими семьями субсидии, которую можно использовать как стартовый капитал.
При регистрации ИП многодетному родителю не требуется оплачивать госпошлину. Для предпринимателей из данной категории также действуют сниженные налоговые ставки.
На развитие бизнеса также можно взять кредит на льготных условиях, если предоставить документы о наличии 3 и более несовершеннолетних. Дополнительные льготы устанавливаются региональными законодательными актами.
Налоговые льготы для многодетных семей
Налоговые льготы для многодетных семей
Семьи, в которых воспитывают много детей, являются для страны особо ценными. Для них установлены разнообразные меры соцподдержки, в том числе налоговые льготы на детей. Такие меры предоставляются на уровне Федерации и регионов. Для того чтобы понять, какие льготы по налогам для многодетных семей предусмотрены в России, нужно определить, какие семьи могут претендовать на получение необходимого статуса.
Что такое многодетная семья
Семейный кодекс РФ не определяет, какую семью относить к категории многодетной. Каждый субъект использует свою трактовку понятия в соответствии с региональным законодательством и обычаями.
Положения ГОСТ Р 52495-2005 определяют, что многодетной является семья, имеющая троих и больше детей в соответствии с порогом многодетности, который установлен органами исполнительной власти регионов.
Дети, которых не учитывают для признания семьи многодетной:
Присвоение статуса многодетности не связано с тем, является ли ребенок родным или приемным.
Государственные гарантии социального характера могут быть денежными и натуральными. Число детей при этом определяет виды соцгарантий и их размеры.
Федеральные льготы: вычет по НДФЛ
Федеральный законодательный уровень дает возможность рассчитывать на налоговые льготы для многодетных семей по НДФЛ.
Госпомощь предоставлена в виде вычета. Это значит, что человек не получит деньги на руки, а облагаемая база — объем средств, с которых взимается налог в сумме 13 % — уменьшится на определенную сумму. Как результат, по факту выплаты подоходного налога у члена многодетной семьи на руках останется сумма зарплаты большего размера.
Вычет на детей по НДФЛ полагается таким категориям:
В 2020 году размер вычета:
Если плательщик растит ребенка-инвалида, установлена отдельная сумма вычета:
Вычеты положены на каждого ребенка-инвалида младше 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет. Этот вид не отменяет вычеты по очередности детей. К примеру, ребенок-инвалид, являющийся третьим, даст право на вычеты в сумме 15 000 рублей.
Вычет полагается на третьего и следующих детей даже в случае, когда предыдущие дети стали совершеннолетними и потеряли право на такую меру поддержки.
Двойной вычет возможен, если второй родитель отказывается в добровольном порядке от своего вычета. Нужно иметь в виду, что такой отказ невозможен, если:
Началом использования вычета является месяц рождения (усыновления), окончанием — совершеннолетие, а также превышение установленного предела суммой дохода родителя. В 2020 году — 350 000 рублей, то есть в том месяце, когда общий доход превысит названную сумму, использование вычета прекратится.
Как оформить
Оформление происходит по месту работы. На имя работодателя следует направить заявление с просьбой применить вычет, перечислив имеющихся детей и отметив их возраст и статус.
К заявлению надо приложить:
Родитель, являющийся единственным, предоставляет также:
Опекуны (попечители) предоставляют бумаги с подтверждением своего статуса.
ИП — многодетный родитель также может получить вычет, обратившись в налоговую инспекцию.
Региональные льготы
НК РФ не устанавливает на уровне Федерации транспортные, имущественные или земельные льготы для членов многодетных семей.
Это происходит потому, что транспортный налог относится к ведению субъектов, а земельный и имущественный — к местной зоне ответственности. В связи с этим полномочия по введению дополнительных мер поддержки даны законодательным органам регионов или муниципальных образований.
На землю
Земельные меры поддержки предоставляются в нескольких вариантах. Это могут быть:
Так, например, в Ростовской области во многих районах многодетные семьи не платят налог. Актуальными являются льготы для жителей столицы, где цены на участки высокие. Например, в г. Москве база обложения может быть снижена на 1 млн рублей, а во многих районах области есть скидка 50 %, применяемая при среднем доходе на каждого члена семьи в размере ниже прожиточного минимума.
Транспортные
Льготы по транспорту — это епархия региона. В субъектах есть разные алгоритмы:
Транспортные налоговые меры поддержки не нужно регулярно подтверждать. О них заявляют один раз. Их действие пролонгировано на период наличия автомобиля или утраты человеком статуса.
Налогообложение имущества
Многие регионы практикуют освобождение от имущественного налога. Так, Рязань дала возможность не платить сбор по 1 объекту по каждому виду имущества. Это означает, что льгота может предоставляться на квартиру, дачу, гараж в одно и то же время. Условие — величина дохода членов семьи ниже прожиточного минимума региона.
Как оформить
Информация о льготах по рассматриваемой категории семей содержится в законодательных актах местного уровня. С таким вопросом можно обратиться в отделение ИФНС, там же оформить. Для этого нужно направить в налоговую инспекцию пакет документов:
Заявление можно предоставить лично, направить почтой или оформить через кабинет налогоплательщика на сайте.
Таким образом, единообразные налоговые льготы отсутствуют, поэтому гражданам необходимо внимательно следить за изменениями законодательства в регионе своего проживания.