ип на усн ведет деятельность в другом регионе куда платить налоги
Ведение деятельности ИП в другом регионе
Граждане, желающие приобрести статус индивидуального предпринимателя, регистрируются в этом качестве по месту жительства. Таков закон (ФЗ №129, ст. 8-3). Необходимость вести бизнес в другом городе, регионе может возникнуть у ИП в любой момент. Более привлекательный рынок сбыта, расширение бизнеса, освоение новых видов деятельности, более выгодная коммерческая ситуация в соседнем регионе – далеко не полный перечень причин такого решения. Предприниматели при этом должны предварительно определиться, куда им предстоит сдавать обязательную отчетность, уплачивать налоги, взносы. Пренебрегать этими вопросами или оставлять их решение «на потом» чревато санкциями контролирующих органов.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, приобрел в г. Москве патент. Вправе ли налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя проводить налоговую проверку в отношении деятельности в другом субъекте РФ по патенту, запрашивать документы, подтверждающие правомерность применения патента?
Посмотреть ответ
Патент и ЕНВД
Итак, предприниматель захотел вести бизнес в другом регионе. Нужно ли ему проходить регистрацию в этом регионе вновь? Нужно, если он собирается работать на вмененке или пользоваться патентом. Это обусловлено особенностями названых систем НО.
Как платят налоги индивидуальные предприниматели?
Регистрация при ведении бизнеса по ЕНВД «привязана» к месту осуществления деятельности, регистрация в налоговой другого региона, следовательно, необходима (НК РФ, ст. 346.32). ЕНВД в немалой степени зависит от властей региона, в котором он действует. Законодательная база этого налога, соответственно, может иметь нюансы, которые учитываются при регистрации ИП.
Если налогоплательщик ЕНВД работает:
регистрироваться нужно только в том налоговом органе, территория которого указана в заявлении о постановке на учет первым (по тексту ст. 346.28-2 НК РФ).
Вопрос: Является ли нарушением законодательства ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без печати?
Посмотреть ответ
Особый случай – предпринимательство в транспортной отрасли. ИП, оказывающие услуги перевозок и размещающие на транспортных средствах рекламу, должны стоять на учете по ЕНВД только по месту, где они проживают. В то же время уплачивают они налог и сдают по нему отчетность в том регионе, где осуществляют свою деятельность. Понятно, что он с местом жительства может совпадать, а может и различаться. Аналогично транспортной отрасли действует правило по ЕНВД и для розничной торговли развозного или разносного характера.
На заметку! Даже если ИП ранее не применял ЕНВД, но хочет это сделать, никуда не выезжая за пределы своего региона, ему все равно придется пройти повторную регистрацию (НК РФ ст. 346.28-2).
Похожая ситуация складывается при приобретении предпринимателем патента. Он действует на той территории, где приобретен, однако закон не запрещает приобретать несколько патентов, в разных регионах (НК РФ ст. 346.45).
Чтобы его получить, нужно обратиться в региональный налоговый орган с заявлением. В течение 5 дней патент может быть получен. Оплачивает его ИП в том же регионе. Декларацию сдавать при патентной системе не нужно.
Общая система, упрощенка и единый сельхозналог
ИП упрощает себе задачу, если, работая на УСН, ЕСХН или общем режиме, собирается вывести бизнес за пределы своего региона. В указанном случае никаких дополнительных регистрационных процедур проходить не нужно. Сами по себе налоги, авансовые платежи по ним уплачиваются по месту жительства ИП. Отчетность в налоговую тоже предстоит сдавать по месту жительства. Власти региона, в котором фактически работает бизнесмен, налоговые платежи и сдачу отчетных форм по ним не контролируют.
УСН предполагает в некоторых регионах пониженную ставку налога. «Рабочей» ставкой для предпринимателя будет та, что действует в регионе регистрации ИП, а не в том, где он осуществляет бизнес. Для бизнеса в соседнем регионе ИП может приобретать, как собственник, нежилые строения. В этом случае ему придется пройти регистрацию согласно ст. 83 НК РФ.
О взносах, НДФЛ и некоторых формах отчетности
Кроме вопросов, связанных непосредственно с использованием той или иной системы НО, у предпринимателя могут возникнуть и другие, связанные с бизнесом в ином регионе. Например, налог на доходы. Куда его перечислять и сдавать по нему отчетность?
Относительно отчетности и сумм взносов ситуация достаточно проста. Они сдаются и перечисляются в том регионе, где предприниматель стоит на учете. Это касается ОСНО, УСН, ЕСХН. По месту жительства уплачиваются и взносы при применении патентной системы, ЕНВД. Не существенно при этом, в каком регионе ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД или получил патент.
Взносы предпринимателя «за себя» также уплачиваются по месту, где тот проживает. Отчет по этим суммам он не сдает.
На заметку! При перечислении НДФЛ не играет роли, где фактически живут работники ИП, за которых он перечисляет налог.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников, при их наличии, ИП также сдает по месту своей регистрации.
Куда предпринимателю платить налоги и сдавать отчётность
Налог по УСН
Организации могут зарегистрироваться в любом, даже арендованном офисе. ИП — только по адресу проживания, указанному в паспорте. Платить налог и сдавать декларацию по упрощёнке нужно в налоговую инспекцию, которая относится к месту регистрации бизнеса.
Найти номер, адрес и реквизиты своей ИФНС можно через сервис налоговой службы:
Если ИП переезжает в другой регион и регистрируется там по новому месту жительства, у него поменяется ИФНС. Сообщать налоговикам о смене адреса не обязательно: они узнают сами. Снятие с учёта в старой ИФНС и регистрация в новой тоже проходит без участия ИП — он только получает об этом два уведомления.
В новой налоговой инспекции ИП будет числиться с даты, с которой он зарегистрирован по другому адресу. ИНН при этом не меняется.
Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, платить налог по УСН и отчитываться нужно по месту регистрации. Вставать на учёт в местную ИФНС не придётся.
Патент
На патентной системе не сдают декларации, а вместо налога платят стоимость патента. Перечислять его нужно в налоговую инспекцию, в которую ИП встаёт на учёт по ПСН. То есть не обязательно по месту прописки.
Если в регионе регистрации ИП действует патентная система, заявление на получение патента он подаёт в свою ИФНС. Не имеет значения, что предприниматель будет вести деятельность в другой части города, которая относится к другой налоговой инспекции. Главное, работать нужно только на указанной в патенте территории.
Если ИП поменяет адрес прописки, а его бизнес останется на прежнем месте, платить он будет всё в ту же инспекцию, в которой встал на учёт по ПСН.
Чтобы получить патент в другом регионе, не по месту регистрации предпринимателя, достаточно подать заявление в любое отделение налоговой туда, где планируется бизнес и действует ПСН.
Если ИП покупает патент в одном регионе, нельзя вести такую же деятельность в другом — там нужно купить ещё один. То есть платить придётся в две инспекции. Есть исключения. Например, если ИП занимается автоперевозками, по договорам он может возить пассажиров и грузы в другие регионы. В этом случае не нужно покупать несколько патентов для разных территорий. Достаточно одного, полученного по месту постановки на учёт.
Страховые взносы
После регистрации ИП предпринимателя автоматически зарегистрируют в пенсионном и медицинском фондах. Он получит документ, подтверждающий постановку на учёт в связи с уплатой взносов за самого себя. Отчёты по таким взносам предприниматель не сдаёт, а только платит их в ИФНС по месту регистрации. Исключение — самозанятые ИП. Пенсионные страховые взносы за себя они платят только добровольно.
Когда ИП нанимает работников, его ставят на учёт в пенсионном и медицинском фондах ещё как работодателя и присваивают регистрационный номер страхователя. Что-то делать для этого тоже не нужно, всю информацию фонды получат от налоговой. Зарегистрироваться работодателем в соцстрахе придётся самостоятельно, например, через госуслуги. Соответственно, при переезде и смене прописки ПФ и ФОМС перерегистрируют предпринимателя без его участия, а в ФСС придётся обратиться с заявлением.
Узнать, в каком филиале соцстраха и отделении ПФ числится ИП, можно из уведомлений, которые придут при регистрации.
Страховые взносы, которые нужно уплачивать в ИФНС по месту жительства ИП:
Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний платят в соцстрах. Узнать платёжные реквизиты можно на сайте ФСС, выбрав свой филиал.
Отчёты по страховым взносам за работников, которые сдают в Пенсионный фонд:
В налоговую инспекцию — расчёт по страховым взносам (РСВ). В соцстрах — расчёт по форме 4-ФСС.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Как налоговый агент ИП-работодатель платит НДФЛ — в инспекцию по месту регистрации. Туда же сдаёт отчёт 6-НДФЛ.
Если ИП на УСН работает в регионе не по месту прописки, перечислять НДФЛ с доходов наёмных работников и сдавать 6-НДФЛ всё равно нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Если ИП меняет адрес проживания, платить и отчитываться нужно в ИФНС по новому месту постановки на учёт.
Если ИП применяет патентную систему, значит, кроме регистрации в ИФНС по месту жительства, стоит на учёте как плательщик патента. Если патент в другом регионе, перечислять НДФЛ и сдавать по нему отчёт нужно в инспекцию по месту, где ведётся деятельность.
Статья актуальна на 11.11.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что делать ИП при переезде в другой регион
В 2021 году из-за отмены ЕНВД и переходу многих предпринимателей на ПСН переезд в регион с более мягким налоговым климатом будет актуален для многих. Рассказываем что при этом нужно сделать самому ИП, что сделают автоматически без его участия, и с какими трудностями можно столкнуться.
Смена налоговой инспекции
Предприниматели всегда числятся в налоговой инспекции по месту прописки. Если ИП переезжает в другой регион, у него меняется и налоговая инспекция. Но ему ничего не нужно делать, чтобы сняться с учёта в старой ИФНС и встать на учёт в новую. Госорганы всё сделают за него сами.
Миграционная служба сообщит в налоговую инспекцию о том, что у вас поменялся адрес, и вас автоматически зарегистрируют в новой ИФНС. Там вы будете числиться с даты регистрации по новому месту жительства.
Из старой и новой налоговой вам пришлют уведомление о снятии с учёта и о постановке на учёт. ИНН у вас останется тот же.
Смена отделений ПФР, ФОМС, ФСС и органа статистики
В ПФР, ФОМС и органах статистики вас перерегистрируют без вашего участия вне зависимости от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.
Обратите внимание! В ПФР у вас сменится регистрационный номер, он будет указан в уведомлении, которое вам придёт из ПФР. Также его можно будет посмотреть в выписке из ЕГРИП. Если у вас есть наёмные сотрудники, этот номер вы будете указывать в отчётности за сотрудников.
А вот в ФСС перерегистрироваться придётся самостоятельно, но только если есть наёмные сотрудники или вы заключали договор добровольного страхования с ФСС.
Для этого в течение 15 дней после смены прописки отправьте в старую ФСС заявление (лично, по почте или через Госуслуги):
Из новой ФСС вам пришлют уведомление о регистрации. Регистрационный номер при этом у вас останется прежним, в отличие от номера в ПФР.
Как платить налоги и сдавать отчёты
Тут значение имеет, на какой системе налогообложения вы находитесь.
ОСНО, УСН и ЕСХН
Если вы применяете ОСНО, УСН или ЕСХН, все налоги и взносы вы раньше платили в старую инспекцию, а теперь будете платить в новую. Сдавать отчёты тоже нужно будет в новую инспекцию и фонды.
Внимание! В новом регионе может действовать другая ставка налога. Например, в вашем регионе на УСН «Доходы минус расходы» была стандартная ставка 15%, а там, куда вы переехали, она снижена до 10%. Вы будете платить по новой ставке даже если ваш бизнес остался на прежнем месте в регионе по старому месту жительства.
Причём эта новая ставка будет распространяться на весь календарный год, в котором вы переехали. Даже если вы переехали в декабре, за весь год нужно будет посчитать налог по новой ставке.
Минфин России поясняет, что по отношению ко всему году нужно применять ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо от 9 марта 2016 года № 03-11-11/13037). Если ставка налога на старом месте была выше, и вы платили авансовые платежи, то по итогам года нужно пересчитать по новой ставке, и может быть у вас даже возникнет переплата.
Если ставка была ниже, наоборот, придётся пересчитать налог в большую сторону.
Узнайте заранее о действующих ставках в новом регионе, чтобы не оказалось сюрпризом, что по итогам года нужно доплатить приличную сумму. В таких случаях может оказаться не целесообразно менять прописку.
ПСН
При применении ПСН предприниматель регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности и налоги платит туда. В этом случае, если ваш бизнес не переезжает, а остается на прежнем месте, вы будете продолжать платить налог в ту ИФНС, куда вставали на учёт по ПСН. Но в налоговой и фондах по месту прописки вас всё равно зарегистрируют.
Туда же, в ИФНС по месту ведения деятельности, вы будете платить и НДФЛ за сотрудников, если они у вас есть, и сдавать отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. 7 ст. 226 НК РФ).
А вот страховые взносы за себя и сотрудников нужно будет перечислять уже в новую налоговую по месту прописки.
Пример. У Василия магазин на патенте в Уфе. Он купил дом в Казани и прописался там, но магазин в Уфе остался. Плату за патент и НДФЛ с зарплаты продавцов Василий будет перечислять в Уфимскую налоговую, туда же сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. А страховые взносы за себя и за сотрудников — в Казанскую ИФНС по месту прописки. Туда же надо сдавать отчёты по страховым взносам.
А вот если и бизнес Василия на патенте переедет в другой регион, придётся в новой ИФНС покупать другой патент. Но сначала нужно узнать, действует ли там патентная система для этого вида деятельности.
Отчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для ИП с наёмными работниками
Когда после переезда и смены налоговой, в которую вы платите НДФЛ за сотрудников, придёт время сдавать первый 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, придётся в новую налоговую сдать по два экземпляра этих отчётов (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
В первом экземпляре отразите только доходы по старому месту учёта и со старым ОКТМО, а во втором – период, приходящийся на новую ИФНС и с новым ОКТМО.
Как ИП сэкономить на патенте и упрощенке. Миграция между регионами и прочие лайфхаки
Предприниматели всегда ищут возможность сэкономить. Если ИП ведет деятельность в одном регионе и вдруг узнает, что в соседнем условия гораздо лучше, ставки ниже, патент дешевле, налоговые каникулы, то как ему попасть туда, где трава зеленее? И точно ли она там зеленее или только так кажется? Решили разобраться в этом вопросе.
Существует два спецрежима, которые наиболее популярны у ИП. Это патентная система налогообложения или по-простому патент и упрощенная система — упрощенка, УСН.
Стандартные ставки на УСН:
Ставка на патенте — 6%.
Как это сделать? Есть несколько вариантов.
Вариант 1. С помощью сайта nalog.ru
Зайти на сайт ФНС, пролистать главную страницу до конца и найти вот такой раздел:
Кликаем на него, далее выбираем «Действующие налоги и сборы» и ищем раздел со спецрежимами:
Выбираем, например, упрощенку и нам откроется страница с информацией по ней. Теперь вверху страницы выбираем нужный нам регион — в нашем случае это Москва, и листаем страничку до конца. И вот тут мы видим долгожданную информацию о льготах.
Итак, если вы ИП в Москве и применяете какой-то из видов деятельности из приложения (мы его открыли и увидели там — предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта и ряд других), то будете платить не 15%, а всего 10% единого налога. если конечно соответствуете определенным параметрам.
Так вы можете просматривать сведения для каждого региона, пока не найдете тот, что вам больше понравится.
Совет эксперта Чёрной бухгалтерии, Юлии:
«Выбирая регион, в котором вы хотели бы начать деятельность или зарегистрироваться, обратите внимание, что региональное законодательство в отношении налогов и льгот пересматривается ежегодно — в 2021 году вы можете получить преференции, а уже в 2022 — возможно нет. Если вы не просто хотите перенести свою деятельность в другой субъект или получить там патент, а поменять собственную регистрацию, то удостоверьтесь, что срок действия интересующих вас льгот достаточно долгий, чтобы такой шаг был оправдан.»
Плюсы — вы сами изучите все возможные варианты, проанализируете, посчитаете.
Минусы — это ооочень долго. Плюс— в некоторых регионах настолько запутанно написанные законы, что и сами чиновники не всегда могут дать внятный ответ — что они имели ввиду. Особенно это касается границ зон действий патента.
Вариант 2. Рассчитать патент в онлайн-сервисе
Плюсы — можно сразу увидеть во сколько обойдется патент в конкретном регионе по определенной деятельности.
Минус — ФНС не всегда вовремя обновляет информацию и расчет может оказаться устаревшим.
Вариант. 3 Обратиться к экспертам
Если нет ни времени, ни желания зарываться с головой в законодательство — Чёрная бухгалтерия поможет найти оптимальный вариант. Подскажем, как не платить много налогов, сами подадим нужные заявления, например на патент ( кстати его оформить не так то просто — дальше расскажем как ), а также в дальнейшем будем вести ваш налоговый учет. Ведь даже ИП на патенте необходимо вести книгу учета доходов и следить за лимитами, чтобы не потерять право на патент.
Плюсы — не надо ничего делать самостоятельно, у вас есть гарантии в т.ч финансовые, что все пройдет как надо.
Минусы — лишите себя возможности читать захватывающие триллеры вроде закона Ставропольского края от 27 ноября 2020 г. № 126-кз, когда стоимость патента там выросла сразу в 10 раз.
Как начать работать в «льготном» регионе?
Допустим вы определились и нашли идеальный регион с самыми «вкусными» условиями. Дальше ваши действия будут зависеть от того, какой режим вы выбрали.
Вставать в другом регион на учет ИП не должен, он сдает декларацию по упрощенке и платить единый налог по месту своей регистрации. Исключение — если ИП в другом регионе приобрел нежилое помещение и допустим намерен сдавать его в аренду, тогда он должен встать на учет по месту нахождения этого имущества.
Есть и еще ряд нюансов, которые надо учесть:
Совет эксперта Чёрной бухгалтерии, Юлии:
Но есть значительные плюсы при такой «миграции»:
Одни из выгодных условий для работы на УСН в Республике Саха. Закон от 24.12.2020 2284-З № 479-VI устанавливает ставки для УСН 5% — на режиме «Доходы — расходы» и 1% — «Доходы» на 2021 год, без каких либо специальных условий и ограничений. В Ивановской области Законом от 21.12.2020 № 85-ОЗ определена ставка 5% на УСН «Доходы минус расходы» для розничной торговли.
Патент получают в каждом регионе отдельно. При этом прописка ИП не играет роли. Он может быть зарегистрирован одном регионе, а патент получить в другом. Но при этом ему нужно встать на учет в инспекции ФНС в том регионе, где он планирует получить патент.
Т.е. в новом регионе надо выбрать инспекцию (подать заявление можно в любой территориальный орган), подать заявление о регистрации по месту осуществления деятельности и заявление на получение патента.
Причем иногда вам потребуется несколько патентов даже в пределах одного субъекта. Это в случае, если в регионе установлена дифференциация по районам.
Заполнить заявление не так легко. Прежде всего нужно найти идентификационный код установленного законом субъекта вида предпринимательской деятельности, искать его надо также в местном законодательстве. Правильно указать наименование деятельности.
Например, в Республике Карелия для ИП, которые занимаются услугами в области электромонтажа, можно выбрать:
код 131001 «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»
код 991003 «Производство электромонтажных работ»
Подать заявление можно через личный кабинет на сайте ФНС, лично в инспекции, через оператора ЭДО (того, через которого отправляете отчеты). Чёрная бухгалтерия в рамках обслуживания подготовит необходимые заявления, подберет и верно заполнит коды, адреса и другие реквизиты.
С патентом, полученным в «старом» регионе, ИП может поступить по разному:
Другие варианты слишком экстремальные — нарушить условия применения патента, прекратить соответствующую деятельность или вообще сняться с регистрации как ИП.
Post Scriptum
Вывод неоднозначный — с одной стороны, даже не переезжая фактически из одного региона в другой, ИП может начать деятельность. Это относится к грузоперевозкам (при условии правильного указания места заключения договора), переводам, онлайн-обучению.
С другой — нужно учесть огромное количество НО — от особенностей законодательства конкретного региона и его постоянства до правильного оформления документов.
ИП ведет бизнес не там, где живет: куда платить НДФЛ за работников и налог по УСН
Индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, перечисляет налог по месту жительства. Это справедливо и в том случае, когда ИП ведет свой бизнес в другом регионе. Аналогичное правило действует и при уплате НДФЛ с заработной платы наемных работников. Подробности — в письме Минфина России от 27.07.18 № 03-11-11/53003.
В пункте 6 статьи 346.21 НК РФ установлено, что предприниматели-«упрощенщики» перечисляют единый налог и авансовые платежи по месту жительства. Декларацию по налогу такие предприниматели также представляют в налоговый орган по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому независимо от того, в каком регионе ИП ведет бизнес, уплачивать «упрощенный» налог он должен в бюджет по месту жительства (регистрации).
Если у предпринимателя на УСН есть наемные работники, то он признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть он обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет налог с заработной платы своих сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ). В пункте 2 статьи 226 НК РФ установлено, что НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, перечисляется в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента. Поэтому, даже если ИП ведет бизнес в другом регионе, и, соответственно, там же трудятся наемные работники, НДФЛ с их зарплаты он все равно перечисляет по месту своего жительства. Если предприниматель переедет на постоянное место жительства в другой субъект РФ, то налог он будет платить в бюджет по новому месту жительства.