Как сделать ксф в 1с
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как выставить единый корректировочный счет-фактуру (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.72.72.
Продавец вправе выставить единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее покупателю (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Для отражения в программе корректировки стоимости всех ранее реализованных товаров в отношении каждой операции реализации необходимо создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. В строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.
Документ Корректировка реализации можно создать на основании документа Реализация (акт, накладная).
На закладке Товары документа Корректировка реализации в графе Цена в строке после изменения для каждой товарной позиции следует указать новую цену. Значения остальных полей по измененным товарным позициям рассчитываются автоматически.
Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру. Корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией. В качестве документа-основания в корректировочном счете-фактуре будет указан тот документ корректировки, через который был создан корректировочный счет-фактура. В созданном документе Корректировочный счет-фактура выданный все поля будут заполнены автоматически. В поле Код вида операции будет указано значение «18», что соответствует наименованию вида операции «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров. » (см. Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
Чтобы создать единый корректировочный счет-фактуру к нескольким операциям корректировки (к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам) в форме документа Корректировочный счет-фактура выданный следует перейти по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить из предлагаемого списка выбрать документы корректировки.
В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров.
В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено до сведения письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).
Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
Изменение стоимости отгруженных товаров, услуг и работ возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру. Рассмотрим, как внести корректировку стоимости в учете покупателя и поставщика.
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца
Рассмотрим, как сделать корректировочный счет-фактуру (КСФ) в 1С 8.3 на примере уменьшения стоимости товаров.
Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля мебель реализована покупателю:
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
В тот же день покупателю выставлен корректировочный счет-фактура на сумму 225 000 руб..
Реализация товаров
Проводки
Корректировка стоимости
Обратите внимание на заполнение полей:
Проводки
Выставление КСФ
Принятие НДС к вычету
Проводки
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя
Рассмотрим, как внести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика на примере.
Организация заключила договор с поставщиком ООО «ГрантМебель» на поставку столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля столовая мебель поступила на склад и принята к учету:
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
В тот же день поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру на сумму 225 000 руб.
Приобретение товаров
Проводки
Корректировка стоимости
Обратите внимание на заполнение вкладки Главное :
Проводки
Регистрация КСФ от поставщика
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как отразить в 1С 8.3 корректировочную счет фактуру
Корректировочная счет фактура — документ, который вводится на основе выданной ранее счет-фактуры. Она позволяет зафиксировать изменения в количестве отгруженного товара и/или суммы отгруженного ранее товара. Рассмотрим как ввести в 1С 8.3 корректировочную счет фактуру и распечатать её.
Оформление продажи товара и выписка стандартного счета-фактуры
Для начала необходимо найти накладную, которой была произведена отгрузка товара. В нашем случае это документ 1С «Реализация товаров и услуг«:
В нижней части формы можно увидеть ссылку на созданную ранее счет-фактуру:
После нажатия на гиперссылку мы попадём в исходный документ:
Оформление продажи и счета-фактуры в 1С 8.3 можно увидеть в нашем видео:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как сделать корректировочную счет фактуру по реализации
Для ввода корректировочной счет фактуры в 1С 8.3 необходимо нажать на кнопку «Создать на основании» — «Корректировочная счет-фактура»:
Казалось бы, должен быть создан новый документ «Счет фактуры», но на самом деле откроется форма «Корректировки реализации«, где необходимо указать расхождения с изначальной накладной. В нашем примере укажем, что товара в первой строке уменьшилось на 1000 единиц, а во второй строке цена стала меньше на 50 рублей:
Чтобы зафиксировать изменения реализации, необходимо нажать на кнопку «Провести». Следующий шаг — ввод корректировки уже счета-фактуры. Для этого необходимо нажать на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактура«:
Кнопка заменится ссылкой на созданное изменение, значит, всё сделано верно:
Последний этап — распечатка полученных документов. Сделать это можно из «Корректировки реализации» точно так же, как это делается в простом документе. Кнопкой «Печать» — «Счет-фактура»:
Откроется форма 1C для печати первичного документа со всеми заполненными полями:
Наше видео про выписке корректировочного счета-фактуры в 1С Бухгалтерия 8.3:
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Корректировочные счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8»
Нововведения вступают в силу по истечении одного месяца со дня опубликования Закона № 245-ФЗ и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ч. 1 ст. 4 Закона № 245-ФЗ).
Текст Закона опубликован в «Российской газете» 22 июля 2011 года, следовательно, изменения действуют с 1 октября 2011 года.
Существует много оснований для внесения изменений (уточнений, исправлений) в счет-фактуру, а нововведения, установленные Законом № 245-ФЗ (п. 16, 17 ст. 2 Закона № 245-ФЗ), касаются только изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения или увеличения в случаях:
При этом обязательным условием для составления и выставления продавцом корректировочного счета-фактуры является соглашение или иной документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости или количества.
В каких случаях составляются корректировочные счета-фактуры
Нововведения вступают в силу по истечении одного месяца со дня опубликования Закона № 245-ФЗ и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ч. 1 ст. 4 Закона № 245-ФЗ).
Текст Закона опубликован в «Российской газете» 22 июля 2011 года, следовательно, изменения действуют с 1 октября 2011 года.
Существует много оснований для внесения изменений (уточнений, исправлений) в счет-фактуру, а нововведения, установленные Законом № 245-ФЗ (п. 16, 17 ст. 2 Закона № 245-ФЗ), касаются только изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения или увеличения в случаях:
При этом обязательным условием для составления и выставления продавцом корректировочного счета-фактуры является соглашение или иной документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости или количества.
Что представляет собой корректировочный счет-фактура
Законодатели определили, что корректировочный счет-фактура должен содержать следующие сведения (п. 5.2 ст. 169 НК РФ):
1) наименование «корректировочный счет-фактура», порядковый номер и дату составления корректировочного счета-фактуры;
2) порядковый номер и дату составления счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
4) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единицу измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);
5) количество (объем) товаров (работ, услуг) по счету-фактуре исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) до и после уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
6) наименование валюты;
7) цену (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа);
8) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре без налога до и после внесенных изменений;
9) сумму акциза по подакцизным товарам;
10) налоговую ставку;
11) сумму налога, определяемую исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
12) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
13) разницу между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, на основании которых производится изменение стоимости по ранее выставленному счету-фактуры.
В соответствии с пунктом 8 статьи 169 НК форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством РФ. На момент подготовки настоящей статьи соответствующие изменения в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 не внесены.
Письмом ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@ налоговое ведомство довело до налогоплательщиков рекомендованную форму корректировочного счета-фактуры и разъяснило правила выставления корректировочных счетов-фактур, порядок их заполнения и отражения в книгах покупок и продаж. Письмо согласовано с Минфином России. Подробный комментарий специалистов ИТС читайте в статье «Как применять корректировочные счета-фактуры».
Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж
До утверждения Правительством РФ необходимых документов составление и выставление счетов-фактур (в том числе, корректировочных), ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж осуществляются с учетом тех требований, которые действовали до вступления в силу Закона N 245-ФЗ. Таким образом, корректировочный счет-фактура, как и обычный счет-фактура, подлежит регистрации в книге покупок и продаж.
Права и обязанности продавца/покупателя в случае выставления/получения корректировочного счета-фактуры обобщены в таблице.
Права и обязанности продавца и покупателя
Увеличение цены (тарифа) и/или количества (объема)
Обязан доначислить сумму налога, подлежащую доплате покупателем по корректировочному счету-фактуре, в периоде отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ)
Вправе принять сумму налога, подлежащую доплате продавцу по корректировочному счету-фактуре, к вычету по факту получения корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ)
Уменьшение цены (тарифа) и/или количества (объема)
Вправе принять сумму налога к уменьшению по корректировочному счету-фактуре к вычету по факту составления корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ)
Обязан восстановить сумму налога к уменьшению по корректировочному счету-фактуре, ранее принятую к вычету, по факту согласованного сторонами изменения стоимости или получения корректировочного счета-фактуры (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ)
Обращаем внимание, что в случае увеличения стоимости продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС в периоде отгрузки.
Таким образом, если операция реализации была совершена в предыдущем квартале или ранее, то продавец обязан:
1) зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе к книге продаж, относящемуся к периоду отгрузки;
2) подать уточненную декларацию по НДС за период, в котором была отгрузка;
3) доплатить налог и уплатить пеню.
В случае уменьшения стоимости продавец вправе принять отрицательную разницу к вычету на дату составления корректировочного счета-фактуры при соблюдении остальных условий.
Для покупателя установлен следующий порядок.
В случае увеличения стоимости покупатель вправе принять к вычету суммы налога к доплате по корректировочному счету-фактуре. Сделать это можно при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для операций, облагаемых НДС.
В случае уменьшения стоимости покупатель обязан восстановить суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. Сделать это необходимо в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
Ведение корректировочных счетов-фактур в «1С:Бухгалтерии 8»
В «1С:Бухгалтерии 8» (начиная с версии 2.0.27.10) для составления корректировочного счета-фактуры продавцом предназначен документ Корректировочный счет-фактура выданный. Для регистрации корректировочного счета-фактуры покупателем предназначен документ Корректировочный счет-фактура полученный.
Использование этих документов рассмотрим на следующем примере:
Пример
Договором между ООО «Белая акация» (продавец) ООО ТД «Комплексный» (покупатель) предусмотрены поставки в течение 2011 года различных товаров.
28.09.2011 ООО «Белая акация» (продавец) поставило ООО ТД «Комплексный» (покупатель) следующие товары:
— Юбка джинсовая, 100 шт. по цене 2 950 руб., в том числе НДС 450 руб. (по ставке 18 %);
— Юбка женская, 200 шт. по цене 3 540 руб., в том числе НДС 540 руб. (по ставке 18 %).
На операцию реализации продавцом составлен и выставлен покупателю счет-фактура № 38 от 28.09.2011 с суммой налога к оплате 153 000 руб.
По условиям договора стоимость товаров может ежемесячно изменяться (уменьшаться или увеличиваться) в зависимости от количества приобретенных товаров (нарастающим итогом с начала поставок).
12.10.2011 стороны подписали соглашение, в соответствии с которым стоимость товаров из поставки от 28.09.2011 изменяется следующим образом:
— Юбка джинсовая: цена поставки 2 500 руб., измененная цена 2 600 руб. без учета НДС за единицу;
— Юбка женская: цена поставки 3 000 руб., измененная цена 2 900 руб. без учета НДС за единицу.
Учет изменения стоимости для целей НДС у продавца
На основании соглашения продавца и покупателя о корректировке цены продавец отражает изменение показателей операции реализации в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли и составляет корректировочный счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура выданный.
В шапке формы документа указывается (рис. 1):
Для присвоения документу номера его нужно записать.
После выбора счета-фактуры на операцию реализации программа предлагает заполнить табличную часть Товары и услуги по данным счета-фактуры.
Для целей составления корректировочного счета-фактуры в табличной части следует оставить только те позиции из исходного счета-фактуры, по которым стороны согласовали изменение стоимости. Остальные позиции необходимо удалить. По условиям примера изменяется стоимость обоих позиций.
При автозаполнении табличной части в колонках с данными о количестве и цене после изменения по умолчанию выводятся те же значения, что и в исходном счете-фактуре. Необходимо вручную отразить согласованные изменения по количеству и/или цене. По условиям примера стоимость товара «Юбка джинсовая» увеличивается до 2 600 руб. за ед., стоимость товара «Юбка женская» уменьшается до 2 900 руб. за ед. Положительные или отрицательные разницы (в стоимости без НДС, сумме НДС и стоимости с НДС) подсчитываются автоматически.
На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются остальные обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры.
После сохранения введенных в форму документа данных следует нажать на кнопку Корректировочный счет-фактура. В результате будет сформирован корректировочный счет-фактура, который нужно распечатать в двух экземплярах (рис. 2):
Если одним документом Корректировочный счет-фактура выданный отражается уменьшение и увеличение стоимости, то такой счет-фактура в Журнале учета выданных счетов фактур отображается двумя строками
Для регистрации корректировочного счета-фактуры в Книге продаж (при изменении стоимости товаров в сторону увеличения) и /или в Книге покупок (при изменении в сторону уменьшения) документ необходимо провести. При этом запись в книге покупок формируется, если в форме документа Корректировочный счет-фактура выданный установлен флажок Отразить вычет НДС (по умолчанию этот флажок установлен).
Учет изменения стоимости для целей НДС у покупателя
На основании соглашения покупатель отражает изменение показателей операции приобретения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. Покупатель регистрирует полученный от продавца корректирующий счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура полученный.
В шапке формы документа указывается (рис. 4):
Для присвоения документу номера его нужно записать.
На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются:
Остальные поля заполняются автоматически по данным исходного счета-фактуры.
Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости в сторону уменьшения, то на закладке Восстановление НДС в колонках табличной части указывается:
Результат представлен на рисунке 5.
Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения, то на закладке Вычет НДС в колонках табличной части указывается:
Документ Корректировочный счет-фактура полученный регистрируется в журнале учета полученных счетов-фактур.
От редакции: о поддержке других изменений по НДС, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ, в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 10 (октябрь) журнала «БУХ.1С» за 2011 год, стр. 11.