какие налоги надо платить ооо на осно
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Что такое ОСН
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
В каких случаях применение ОСНО выгодно
Применять общую систему налогообложения выгодно:
Переход на ОСНО в 2021 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Переход с УСН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
Переход с Патента на ОСНО
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2021 году
Основные налоги ОСНО
Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.
В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит |
---|---|---|---|
Налог на прибыль организаций | 20% | ИП | |
НДС | 0%, 10%, 20% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | Организации и ИП |
Налог на имущество организаций | не > 2,2% (устанавливаются местными властями) | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ | Организации |
Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) | Тариф зависит от класса проф. риска |
* Обновленные данные для 2019 года.
ОСНО для ИП: особенности
ИП уплачивают НДС, страховые взносы за работников и НДФЛ как их налоговый агент. В остальном по сравнению с юрлицом налогообложение ИП несколько отличается.
НДФЛ по доходам от предпринимательства
На ОСНО ИП должен уплатить НДФЛ с дохода от ведения бизнеса. Ставка, как и для НДФЛ по сотрудникам, равна 13%. Налоговая база будет исчисляться аналогично ННП фирмы: доходы минус расходы. Но есть одна особенность:
Обязательным документом для вас будет Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Их нужно учитывать отдельно от других поступлений и издержек предпринимателя.
Страховые отчисления за себя
ИП должен уплачивать взносы на страхование не только за сотрудников, но и за самого себя. Отчисления на соцстрахование делать не нужно. Взносы для ИП фиксированы. Ниже приведены суммы годовых платежей для 2018 и 2019 годов:
Направление отчислений | 2018 | 2019 | |
---|---|---|---|
ОМС | 5 840 | 6 884 | |
Пенсионное страхование | Доход за год ≤ 300 тыс. | 26 545 | 29 354 |
Доход за год > 300 тыс. | 26 545 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* | 29 354 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* |
* Суммарный взнос не может быть больше фиксированного платежа, умноженного на 8 (2018: 212 360 руб., 2019: 234 832 руб.).
Налог на имущество физлица
ННИ физлица, земельный и транспортный налоги подлежат уплате, если есть объекты обложения. Платежи производятся на основании уведомления от налоговой. Самостоятельно рассчитывать их не нужно.
Таблица по срокам сдачи отчетности в налоговую и внесения основных платежей
Мы обобщили информацию о сдаваемых в ФНС отчетных формах, сроках внесения налоговых платежей и страховых отчислений.
Налог/взнос | Формы сдаваемой отчетности | Дата платежа | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ННП (юрлица) |
Налоговый платеж (отчет) | Периодичность | Сроки предоставления отчетности |
---|---|---|
Бухгалтерская отчетность | Ежегодно | До 31 марта будущего года |
Налог на прибыль | Ежеквартально | |
НДС | Ежеквартально | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Налог на имущество | Ежеквартально (если предусмотрено регионом) | |
Земельный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
Транспортный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
Отчетность по работникам | ||
2-НДФЛ | Ежегодно | До 1 апреля будущего года |
6-НДФЛ | Ежеквартально | До конца следующего месяца |
Расчет по страховым взносам | Ежеквартально | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
4-ФСС | Ежеквартально | |
СЗВ-М | Ежемесячно | До 15 числа следующего месяца |
СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта будущего года |
Пример расчета налогов ООО на ОСНО
ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:
Статья дохода/расхода | Сумма, руб. |
---|---|
Выручка от реализации товаров (без НДС) | 1 000 000 |
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС | 600 000 |
Зарплата | 200 000 |
Амортизация | 20 000 |
Среднегодовая стоимость ОС | 200 000 |
Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.
Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:
- Как сделать лизинг своими руками
- Как сделать макияж глаз стойким