какие налоги платит тоо по упрощенке в казахстане 2021
ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?
Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:
ВАЖНО! С 01.01.2021 г. МРП составляет 2 917 тг.
Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.
Существуют ограничения и по виду деятельности: упрощенный режим не могут применять ТОО, чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК, а также работающие по агентским договорам.
Какие налоги платит ТОО на упрощенке?
Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).
При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).
Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:
Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:
Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:
Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.
Платит ли ТОО на упрощенке НДС?
Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.), в этом случае необходимо:
Если годовой лимит в 30 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.
Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?
Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.
Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.
Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?
В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.
При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:
Также работникам оплачиваются:
Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):
За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?
Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:
Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.
ТОО на упрощенке может вести учет:
Во всех трех случаях упростить процесс ведения учета и подачи отчетности поможет онлайн-сервис от Mybuh.kz.
Обширный функционал сервиса позволяет ТОО на упрощенке формировать все первичные документы, вести учет на всех основных участках бухгалтерии и формировать налоговую отчетность (формы 910 и 300).
Предусмотрены два тарифа в зависимости от целей клиента:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предназначен для облегчения ведения учета, если ТОО решает вести его своими силами. Личный кабинет сервиса от Mybuh.kz позволяет:
С помощью сервиса от Mybuh.kz многократно облегчается и ускоряется процесс заполнения формы 910. Пользователю личного кабинета достаточно указать только оклады работников, а все необходимые расчеты сервис произведет автоматически.
Также будут сформированы платежные поручения для оплаты КПН, СО и всех отчислений от зарплаты.
Доступный тариф за пользование сервисом позволит ТОО существенно сэкономить на содержании штата собственной бухгалтерии и на организации их рабочих мест.
Если ТОО желает все же иметь отдельного специалиста по учету, но не желает нести существенные расходы, можно воспользоваться тарифом «Персональный бухгалтер» (аутсорсинг). Учетные процедуры, включая сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.
От организации понадобится только:
Персональный бухгалтер, закрепленный за организацией, произведет заполнение всех данных, сформирует и предоставит в налоговую службу формы отчетности и подготовит платежки на оплату налогов на корректные КБК.
ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?
Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:
ВАЖНО! С 01.01.2021 г. МРП составляет 2 917 тг.
Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.
Существуют ограничения и по виду деятельности: упрощенный режим не могут применять ТОО, чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК, а также работающие по агентским договорам.
Какие налоги платит ТОО на упрощенке?
Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).
При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).
Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:
Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:
Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:
Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.
Платит ли ТОО на упрощенке НДС?
Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.), в этом случае необходимо:
Если годовой лимит в 30 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.
Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?
Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.
Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.
Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?
В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.
При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:
Также работникам оплачиваются:
Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):
За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?
Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:
Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.
ТОО на упрощенке может вести учет:
Во всех трех случаях упростить процесс ведения учета и подачи отчетности поможет онлайн-сервис от Mybuh.kz.
Обширный функционал сервиса позволяет ТОО на упрощенке формировать все первичные документы, вести учет на всех основных участках бухгалтерии и формировать налоговую отчетность (формы 910 и 300).
Предусмотрены два тарифа в зависимости от целей клиента:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предназначен для облегчения ведения учета, если ТОО решает вести его своими силами. Личный кабинет сервиса от Mybuh.kz позволяет:
С помощью сервиса от Mybuh.kz многократно облегчается и ускоряется процесс заполнения формы 910. Пользователю личного кабинета достаточно указать только оклады работников, а все необходимые расчеты сервис произведет автоматически.
Также будут сформированы платежные поручения для оплаты КПН, СО и всех отчислений от зарплаты.
Доступный тариф за пользование сервисом позволит ТОО существенно сэкономить на содержании штата собственной бухгалтерии и на организации их рабочих мест.
Если ТОО желает все же иметь отдельного специалиста по учету, но не желает нести существенные расходы, можно воспользоваться тарифом «Персональный бухгалтер» (аутсорсинг). Учетные процедуры, включая сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.
От организации понадобится только:
Персональный бухгалтер, закрепленный за организацией, произведет заполнение всех данных, сформирует и предоставит в налоговую службу формы отчетности и подготовит платежки на оплату налогов на корректные КБК.
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
Из данной статьи вы узнаете:
принцип расчёта налогов и отчислений;
сроки сдачи налоговой отчетности;
об ответственности за непредставление налоговой отчетности;
про ответственность за неуплату обязательств в бюджет;
на наглядных примерах научитесь составлять ФНО 910.00.
Условия применения СНР «Упрощенка»
Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:
Январь – 25 работников
Февраль – 30 работников
Март – 27 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 32 работника
25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
Январь – 28 работников
Февраль – 30 работников
Март – 29 работников
Апрель – 33 работника
Июнь – 33 работника
28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.
налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.
Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.
Не вправе применять «упрощёнку»
Осуществляющие виды деятельности :
производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.
договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Также не вправе применять упрощёнку:
юридические лица, имеющие структурные подразделения;
структурные подразделения юридических лиц;
налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;
плательщики налога на игорный бизнес.
Налоги на СНР «Упрощенка»
СН к уплате = СН начисленный – исчисленные СО
Освобождение от налогов на «Упрощенке» в 2021 году
С 1 января 2020 года на три года освободили от налогов тех, кто применяют специальные налоговые режимы, в том числе и «упрощёнку», соответствующие одновременно условиям, определенным в ст. 57-4 Закона О введении в действие НК.
Освобождение применяется к суммам ИПН/КПН и СН (при применении СНР на основе упрощенной декларации) по доходам, полученным в ходе предпринимательской деятельности.
Кто не попадает под освобождение
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Социальные платежи за ИП на «Упрощенке»
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи :
Обязательные пенсионные взносы ( ОПВ ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления ( СО ) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование ( ВОСМС ) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Работники на «Упрощенке»
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
Налоговая отчетность на «Упрощенке»
В 2021 году сама форма несколько изменилась, теперь в ней 2 приложения 910.01 и 910.02. Если в 2020 году информацию по доходам иностранцев и лиц без гражданства не отражали в упрощенной декларации, то с 2021 года данную информацию нужно будет отражать в приложении 910.01, а информацию о доходах физических лиц – граждан РК нужно будет отразить в приложении 910.02 к декларации.
Представить налоговую отчетность можно через Кабинет налогоплательщика, через ИС СОНО, через портал «Электронное правительство» путем подачи электронного обращения, в явочном порядке и посредством почты.
Документация
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.
ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий :
применяют СНР на основе патента или упрощенки;
не состоят на регистрационном учете по НДС;
не являются субъектами естественных монополий.
Ответственность
При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.
К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.
ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.
Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.
ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот
Какие виды деятельности ТОО попадают под упрощенный режим?
Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:
ВАЖНО! С 01.01.2021 г. МРП составляет 2 917 тг.
Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на применение упрощенного режима и ТОО переходит на общеустановленный режим налогообложения.
Существуют ограничения и по виду деятельности: упрощенный режим не могут применять ТОО, чья деятельность указана в перечне из пп.3 п.2 ст.683 НК РК, а также работающие по агентским договорам.
Какие налоги платит ТОО на упрощенке?
Основной налог, который уплачивает ТОО – 3% от дохода за налоговый период (6 месяцев).
При этом под доходом подразумевается сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ (уже полученная или ожидаемая к поступлению).
Исчисленная сумма в 3% от дохода делится на две части:
Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие:
Помимо основного налога 3% ТОО на упрощенке обязано уплачивать и налоги с заработной платы работников:
Данные налоги уплачиваются ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Срок уплаты –до 25 числа следующего месяца.
Платит ли ТОО на упрощенке НДС?
Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у ТОО на упрощенке при превышении лимита по доходу. Если годовой доход ТОО превышает 30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.), в этом случае необходимо:
Если годовой лимит в 30 000 МРП не превышен, вставать на учет по НДС не требуется.
Нужен ли ТОО на упрощенке кассовый аппарат?
Требование к наличию кассового аппарата возникает у ТОО на упрощенке только в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020 г. вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.
Если оплата принимается банковским переводом на счет, то касса не требуется.
Что учесть при расчете налога с зарплаты работников?
В зависимости от категорий работников, подход к расчету суммы налогов и прочих отчислений от их заработной платы будет отличаться.
При расчете ИПН работникам положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:
Также работникам оплачиваются:
Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ТОО несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):
За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
Какие бухгалтерские документы обязано формировать ТОО на упрощенке?
Несмотря на упрощенные требования к ведению учета, ТОО на упрощенке обязано формировать ряд бухгалтерских документов:
Также организация обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, вести складской учет товаров, а также формировать платежные поручения.
ТОО на упрощенке может вести учет:
Во всех трех случаях упростить процесс ведения учета и подачи отчетности поможет онлайн-сервис от Mybuh.kz.
Обширный функционал сервиса позволяет ТОО на упрощенке формировать все первичные документы, вести учет на всех основных участках бухгалтерии и формировать налоговую отчетность (формы 910 и 300).
Предусмотрены два тарифа в зависимости от целей клиента:
Тариф «Сам себе бухгалтер» предназначен для облегчения ведения учета, если ТОО решает вести его своими силами. Личный кабинет сервиса от Mybuh.kz позволяет:
С помощью сервиса от Mybuh.kz многократно облегчается и ускоряется процесс заполнения формы 910. Пользователю личного кабинета достаточно указать только оклады работников, а все необходимые расчеты сервис произведет автоматически.
Также будут сформированы платежные поручения для оплаты КПН, СО и всех отчислений от зарплаты.
Доступный тариф за пользование сервисом позволит ТОО существенно сэкономить на содержании штата собственной бухгалтерии и на организации их рабочих мест.
Если ТОО желает все же иметь отдельного специалиста по учету, но не желает нести существенные расходы, можно воспользоваться тарифом «Персональный бухгалтер» (аутсорсинг). Учетные процедуры, включая сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.
От организации понадобится только:
Персональный бухгалтер, закрепленный за организацией, произведет заполнение всех данных, сформирует и предоставит в налоговую службу формы отчетности и подготовит платежки на оплату налогов на корректные КБК.
Ставки налогов и социальных платежей на 2021 год
СТАВКИ НАЛОГОВ И СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА 2021 ГОД
Справочную таблицу по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР на: 2020 год , 2021 год
Виды налогов и платежей
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода
КПН, удерживаемый с облагаемого дохода:
— контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;
— контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки
КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке
КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение
КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан
ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно
ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента
ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой
ИПН по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти
ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти
ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):
от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;
от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;
от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;
надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом
ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно
по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса
ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа, составляющего:
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта
НДС при оборотах по реализации:
— товаров на экспорт;
— услуг по международным перевозкам;
— ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
— товаров на территорию СЭЗ;
— аффинированного золота из сырья собственного производства;
— товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;
— оборот по реализации товаров, предусмотренных статьей 393 Налогового кодекса
Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами.
Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 1 МРЗП**, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:
— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;
— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;
— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
СНР на основе патента:
ИПН, включаемый в стоимость патента
СНР на основе упрощенной декларации:
СНР с использованием фиксированного вычета:
КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса
ИПН, за исключением ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 695 Налогового кодекса
СНР розничного налога:
КПН (ИПН), за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному разделом 7 «КПН» или разделом 8 «ИПН» Налогового кодекса
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
Единый земельный налог, исчисляемый к объекту налогообложения, определенному статьей 703 Налогового кодекса
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения
По ставкам, установленным в МРП*
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения:
— на земли степной и сухостепной зон;
— на земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон
В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности и земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями
Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры), за исключением земель промышленности, расположенных в черте населенного пункта, занятых аэродромами
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами
Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги)
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз
Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами
Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации
Налог на имущество, исчисляемый:
1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;
2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;
3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;
4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;
7) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалах аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалах аэропортов городов Нур-Султана и Алматы;
8) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;
9) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан
Налог на имущество, исчисляемый по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду юридическими лицами, указанными в пункте 3 статьи 521 Налогового кодекса
Налог на имущество, исчисляемый:
1) автономными организациями образования;
2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ
В зависимости от стоимости объектов налогообложения
Социальные отчисления для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР :
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не превышающего 50-кратный размер МРЗП**. При этом максимальный совокупный годовой доход не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП**
Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений
Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного МРЗП** для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от получаемого физическими лицами дохода по договорам ГПХ, но не выше 50-кратного МРЗП** (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 Закона)
Пункт 4-1 статьи 25 и пункт 2-2 статьи 74 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК:
1-1) получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;
2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;
3) работающие за пределами РК.
Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов
Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Взносы работников, в т. ч. государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, от объекта исчисления взносов, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Пункты 1, 5 статьи 28, пункты 1, 2, 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, от объекта исчисления взносов в размере 1,4-кратного МРЗП**
Пункты 3, 5 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы самостоятельных плательщиков, а также лиц, занимающихся частной практикой, приостановивших представление налоговой отчетности, и индивидуальных предпринимателей, приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими, от объекта исчисления взносов в размере 1-кратного МРЗП**
Пункты 4, 6 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы государства, подлежащие уплате в фонд социального медицинского страхования от объекта исчисления взносов государства, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Пункт 2 статьи 26, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:
Пункт 4-1 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2021 года = 2 917 тенге
** Минимальная заработная плата на 1 января 2021 года = 42 500 тенге