какие налоги в австралии

Налоги в Австралии: Обзор юрисдикции с точки зрения налогов на бизнес и физ. лиц

Основные данные

Подоходный налог в Австралии для физических лиц

Квота удерживается со всего населения государства. Резиденты страны обязаны перечислять в фонд страны долю от заработка внутри континента, а также за его пределами. Налоговая база складывается из заработной платы, процентов от вкладов, дивидендов, пособий и прочих начислений. Если местный житель оплатил пошлину в иной стране, законодательство Австралии предусматривает для него систему скидок согласно регламенту договора о пресечении двойного налогообложения.

Жители из числа нерезидентов, то есть плательщики, проводящие в пределах границ республики не менее 183 дней в году, также должны переводить отчисления. Для них предусмотрены отдельные процентные ставки, распространяющиеся только на внутренний доход от местных контрагентов. Квота взимается на основании заполненной декларации. Если плательщик не имеет иных видов прибыли, кроме заработной платы, его налоговый лист заполняется работодателем, а вычеты снимаются с зарплаты. В противном случае контрагент самостоятельно запрашивает бланк документа и вносит в него данные в установленной форме.

Финансовый год совпадает с налоговым и оканчивается 30 июня. Передача декларации, а также перевод указанной суммы средств должны произойти до 31 октября того же расчётного периода. Сумма оплаты вычисляется по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода физического лица. Для резидентов страны актуальная следующая таблица:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

Подоходный налог включает в себя сборы на наводнения и 1,5% медицинской пошлины. Для нерезидентов применима только квота на борьбу с наводнениями. Иностранцы облагаются по следующему алгоритму:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

29 центов от каждого доллара

Уровень медицинского сбора может варьироваться в зависимости от размера доходов. Для пожилых граждан он снижается до 0,7-1%, для зажиточных резидентов без иждивенцев увеличивается до 2,5%. Пошлина на наводнения введена для лиц с заработком от 50 тысяч местной валюты и составляет 0,5-1%.

Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц

Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.

Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.

Налог на недвижимость в Австралии

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Источник

Налоги в Австралии: 5 налогов, которые стоит знать

А встралия как место для создания и ведения бизнеса привлекает многих наших клиентов. Но наряду с престижностью юрисдикции и простотой регистрации предприятия, Австралия предлагает и немалые налоги, знать которые необходимо. И всем известная пословица «предупрежден — значит вооружен» здесь как нельзя кстати. Какие же налоги в Австралии существуют? Кому нужно их платить и стоит ли Австралия того? — обсудим в этой статье.

Быстрый переход:

Кто платит налоги в Австралии?

Для начала, необходимо определиться с тем, кто является субъектом налогообложения в Австралии, а именно: кто платит налоги в Австралии.

Все физические и юридические лица, облагаемые налогами в Австралии так или иначе делятся по основному критерию: резидентство. Резиденты Австралии платят налоги всегда (за исключением льгот и иных послаблений), а нерезиденты Австралии платят налоги тогда, когда получают доход, владеют недвижимостью или иным образом используют блага на территории Австралии.

Критерии определения резидентства для физических и юридических лиц отличаются.

Так, физическое лицо считается резидентом Австралии, если оно постоянно проживает на территории Австралии или соответствует одному из перечисленных ниже критериев:

А юридическое лицо признается резидентом Австралии в случаях, если компания:

5 важных налогов в Австралии

На официальном сайте Австралийской налоговой службы можно найти много информации о налогообложении физических и юридических лиц.

Не в ущерб значимости иных налогов в Австралии, рассмотрим пять самых, по нашему мнению, главных:

НДФЛ (individual income tax)

Ставка налога на доходы физических лиц варьируется в зависимости от категории налогоплательщиков: резиденты Австралии, иностранные резиденты, дети до 18 лет и временно проживающие на территории Австралии лица по визе Working Holiday visa.

При этом для каждой из категорий ставка налога зависит от величины дохода.

Обратите внимание:
Для детей до 18 лет, которые получают доход, действуют особые ставки, которые рассчитываются в каждом конкретном случае и зависят от множества обстоятельств.

Так, для резидентов Австралии ставка НДФЛ варьируется от 0% (для дохода от 0 до 18.200 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше), при этом за каждый доллар свыше 180.001 AUD дополнительно уплачиваются 45 центов.

Для нерезидентов Австралии ставки НДФЛ варьируются от 32.5% (для дохода от 0 до 90.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Важно:
Резиденты также выплачивают медицинский сбор (так называемый Medicare levy) в размере 2%, а резиденты освобождаются от его уплаты.

Для временно пребывающих в Австралии по Working holiday визам ставки следующие: от 12.5% (за доход от 0 до 45.000 AUD) до 45% (180.001 AUD и выше).

Посчитать примерную стоимость налога на доходы физических лиц можно с помощью специального калькулятора прямо на сайте АТО.

Налог на прибыль организаций (corporate income tax)

В Австралии действует глобальный принцип налогообложения, а потому резидентные компании уплачивают налог с общемировой прибыли, а нерезидентные — с прибыли, полученной на территории/от источников на территории Австралии.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 30%, а сниженная — 27.5%.

На сниженную ставку 27.5% могут рассчитывать компании, которые:

Интересно:
Для компаний с отчетным периодом 2020-2021 планируется снижение ставки до 26%, а для 2021-2022 — до 25%.

Компании, которые не подпадают под критерии для сниженной налоговой ставке и имеют совокупный оборот свыше обозначенных порогов, облагаются налогом по ставке 30%.

Налог у источника (withholding tax)

Налог у источника в Австралии взимается по нескольким ставкам:

Обратите внимание:
Вышеуказанные ставки не применяются, если выплата осуществляется резиденту страны, с которой у Австралии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и таким соглашением предусмотрены более низкие ставки.
Если имеется соглашение с более низкими ставками, к процентам, дивидендам и роялти будет применена ставка из соглашения.

Важную роль в определении того, как исчисляется налог у источника и сколько налога придется платить, играют наличие ABN и TFN. Если Вам необходимы разъяснения в этой части, напишите нашим специалистам.

НДС в Австралии именуется налогом на товары и услуги (Goods&Sales Taх) и подлежит уплате с реализации большинства товаров и услуг в Австралии. Ставка GST в Австралии — 10%.

Важную роль при освещении вопросов НДС в Австралии играет порядок постановки на учет НДС. Существуют добровольный обязательный порядки регистрации. Регистрация в целях НДС является обязательной, если:

В случаях, когда бизнес не подпадает под условия обязательной регистрации, зарегистрироваться в целях НДС можно добровольно.

Владельцы земельных участков в Австралии обязаны уплачивать земельный налог (land tax), размер которого зависит от совокупной стоимости налогооблагаемого объекта. Более того, многое зависит и от штата, в котором находится земля, поскольку законы штатов различаются.

Например:
В Новом Южном Уэльсе (New South Wales) посмотреть ставки налога можно здесь.

Земельный налог является сбором, который владельцы земельных участков уплачивают ежегодно.

Интересно:
На официальном сайте ATO сказано, что земельный налог на свое постоянное место жительства в Австралии, как правило, уплачивать не требуется.
Более того, земля, принадлежащая некоторым организациям, может также освобождаться от земельного налога.

Привлекательность Австралии с точки зрения налогообложения

Австралию, как и многие другие развитые страны, сложно назвать страной с низким налогообложением. Налоги в Австралии достаточно высокие, но политика государства направлена на их снижение.

Так, в 2021 году планируется понизить сниженную ставку корпоративного налога на прибыль (27.5%) до 26%, а в 2021-2022 и вовсе до 25%. Ставка НДС в Австралии существенно ниже, чем во многих привычных нам странах, и составляет всего 10%.

Возможности, которые Австралия дает для бизнеса, впечатляют. Также как и привлекательность страны для жизни. И это, пожалуй, главное и в вопросах налогообложения: готовы ли мы платить за них? Дают ли они ощущение, что страна того заслуживает? И когда дело касается Австралии, многие приходят к выводу: да, заслуживает.

Заключение

Налоги в Австралии заслуживают отдельного внимания среди тех, кто планирует вести там бизнес или проживать. Будучи страной с очень хорошими условиями для бизнеса, Австралия не пугает предпринимателей налогами, но все же знать об основных налоговых ставках в Австралии необходимо.

Австралия не считается привлекательной страной с точки зрения налогообложения, потому что под «привлекательностью» чаще понимаются как раз невысокие налоги, множество льгот и возможностей для вычетов. Однако остальные преимущества Австралии для бизнеса на чаше весов всегда перевешивают высокие налоговые ставки.

Если Вас заинтересовала Австралия или появились вопросы, касающиеся налогообложения физических или юридических лиц, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам на любом этапе!

Источник

Налогообложение в австралии в 2020 году: для юридических и физических лиц

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель.

При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога.

Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог.

Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

Австралия: налоги в 2019 году • MigrantuMir

Во многих развитых странах, куда входит и Австралия, налоги довольно высокие. Однако этот недостаток сглаживает достойный уровень доходов жителей. Кроме того, на 2019 год в стране запланирована структурная реформа экономики: принимаются экономические, политические и административные меры, дорабатывается налоговая система.

Трудовые ресурсы и уровни налогообложения

Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них —
иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные
отчисления в бюджет.

Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны
(Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом
жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли
материка незаселенными.

Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.

В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских
странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.

Налоговая система в Австралии состоит из трех уровней:

Налоги платят в Австралии каждый, кто получает доход. Исключение — люди, которые зарабатывают ниже установленного в стране минимума. Основной федеральный налог — подоходный, взимаемый с юридических и физических лиц. При этом подоходный налог с компаний высчитывается исходя из полученной прибыли за отчетный период.

Какие категории плательщиков существуют

Если физические лица, то есть простые работники, платят
подоходный налог в соответствии с установленной квотой, то налог для фирм делят
на несколько категорий:

Для каждой категории плательщиков предусмотрены разные системы послабления.
К примеру, для малого бизнеса есть режим, направленный на снижение налоговой
нагрузки.

Налог с зарплаты фиксированный. При этом ставка подоходного налога для
резидентов Австралии с 1 июня 2019 года должна снизиться, в соответствии с
проводимой в стране реформой экономики.

Какой медицинский налог в 2019 году

Сборы на медицинскую помощь тоже отличаются. Для большинства владельцев
австралийского паспорта этот показатель составляет 1,5% от общего дохода. Больше
платят пенсионеры и те, чья зарплата значительно выше установленного минимума,
а также родители новорождённых детей.

Австралия — налоги на недвижимость

Налоги на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения
устанавливаются местными органами самоуправления штатов. Размер отчислений
здесь не имеет фиксированной ставки, и зависит от вида недвижимости:

В некоторых штатах местное самоуправление практикует сбор за «качество»
земельного участка, на котором стоит недвижимое имущество. Также существуют
следующие категории налогов: на прирост капитала, товары и услуги, наследство,
роялти, товары и услуги.

Как стать налогоплательщиком в Австралии в 2019 году

После приезда в Австралию необходимо заполнить заявление на получение регистрационного номера налогоплательщика — Tax file number (TFN). Это можно сделать на сайте правительства Австралии.

В течение недели соответствующий номер будет прислан на указанную электронную почту.

Получение регистрационного номера понадобится, если вы планируете пополнить счёт в местном банке или устроиться на работу.

Налоги в Австралии

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября) налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября) налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

Подоходный налог

*Данная таблица не включает 1,5% медицинский налог и налог на наводнения

*Данная таблица не включает налог на наводнения. Нерезиденты Австралии освобождены от уплаты медицинского налога.

2.Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

4.Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax — CGT). CGT — это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года.

Физические лица должны быть готовы к уплате 50% от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%.

Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

5.Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

6.Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)) – аналог налога на добавленную стоимость, установлен федеральным правительством в размере 10%. Целый ряд социально значимых товаров и услуг (продукты питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

В некоторых случаях производители товаров и услуг могут претендовать на возврат GST. Более подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

7.Налог на недвижимость устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида.

Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%.

В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

Налог на развитие противопожарной службы и службы чрезвычайных ситуаций также оплачивается владельцами недвижимости. Для примера, при стоимости недвижимости в 300 000 долларов, данный налог составит около 1500 долларов.

8.Налог на «бенефиты» (Fringe Benefits Tax — FBT) уплачивается наемными работниками (или их ассоциациями) за «бенефиты», получаемые от работодателей.

«Бенефиты» – это поощрение от работодателя, которое может выражаться в совершенно различных формах: в передаче имущества, дополнительных правах, привилегиях, услугах и т.д.

(например, использование автомобиля компании в личных целях).

9.Налог на выплату заработной платы (Payroll tax) устанавливается на уровне штатов и оплачивается работодателем. Ставки налога значительно отличаются от штата к штату и в среднем составляет порядка 7%.

10.Налог на землю (Land tax) – налог на уровне штатов, ежегодно оплачиваемый всеми землевладельцами. Величина налога определяется размером и стоимостью земельных участков и видом землепользования. Ставки налога отличаются от штата к штату и отсутствуют только в Северных Территориях.

11.Налог на наследство в Австралии отсутствует. Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

12.Дивиденды. Перевод дивидендов нерезидентам Австралии сопровождается уплатой 30% налога у источника. Ставка налога может быть снижена до 15% в случае применимости договора о двойном налогообложении.

13.Роялти (доходы от использования лицензий, патентов, «ноу-хау и т.п.). Перевод роялти нерезидентам Австралии сопровождается уплатой 30% налога у источника. Ставка налога может быть снижена до 10% в случае применимости договора о двойном налогообложении.

14.Проценты (Interest). Доходы, получаемые нерезидентами Австралии от вкладов в австралийские финансовые институты (банки, страховые, финансовые компании и т.п.) облагаются 10% налогом у источника.

Помимо прямых налогов, в Австралии существуют акцизы на некоторые товары ( табак, алкоголь, бензин) и таможенные пошлины на многие импортные товары (алкоголь, табак, духи и пр.)

Правительством Австралии подписано более 40 договоров с различными странами, направленными на избежание двойного налогообложения. В числе этих стран– и Россия.

Основные шаги создания файла robots.txt читай здесь

Налоги в Австралии: Обзор юрисдикции с точки зрения налогов на бизнес и физ. лиц

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австралии

Квота удерживается со всего населения государства. Резиденты страны обязаны перечислять в фонд страны долю от заработка внутри континента, а также за его пределами.

Налоговая база складывается из заработной платы, процентов от вкладов, дивидендов, пособий и прочих начислений.

Если местный житель оплатил пошлину в иной стране, законодательство Австралии предусматривает для него систему скидок согласно регламенту договора о пресечении двойного налогообложения.

Жители из числа нерезидентов, то есть плательщики, проводящие в пределах границ республики не менее 183 дней в году, также должны переводить отчисления. Для них предусмотрены отдельные процентные ставки, распространяющиеся только на внутренний доход от местных контрагентов.

Квота взимается на основании заполненной декларации. Если плательщик не имеет иных видов прибыли, кроме заработной платы, его налоговый лист заполняется работодателем, а вычеты снимаются с зарплаты.

В противном случае контрагент самостоятельно запрашивает бланк документа и вносит в него данные в установленной форме.

Финансовый год совпадает с налоговым и оканчивается 30 июня. Передача декларации, а также перевод указанной суммы средств должны произойти до 31 октября того же расчётного периода. Сумма оплаты вычисляется по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода физического лица. Для резидентов страны актуальная следующая таблица:

Подоходный налог включает в себя сборы на наводнения и 1,5% медицинской пошлины. Для нерезидентов применима только квота на борьбу с наводнениями. Иностранцы облагаются по следующему алгоритму:

Уровень медицинского сбора может варьироваться в зависимости от размера доходов. Для пожилых граждан он снижается до 0,7-1%, для зажиточных резидентов без иждивенцев увеличивается до 2,5%. Пошлина на наводнения введена для лиц с заработком от 50 тысяч местной валюты и составляет 0,5-1%.

Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц

Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены.

Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств.

Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.

Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.

Налог на недвижимость в Австралии

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные.

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю.

Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта.

Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов.

При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Ндс в австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Как мы платим налоги в Австралии

Свежая редакция 06/09/2017

Налоги в Австралии- обширная тема, трудно охватить в одной статье. Налоговое законодательство очень запутанное и с множеством нюансов. Я здесь напишу о подоходных налогах.

Зарплаты и налоги.

Зарплаты в Австралии привыкли выражать в сумме за год. В России, насколько я помню, мы оперировали суммой за месяц.

Здесь, при устройстве на работу, обычно озвучивают годовую зарплату.

Озвучивается практически всегда –зарплата до налогов. Поэтому, те удачливые люди, которые заимели визу, а потом и работу, обычно озадачиваются вопросом, сколько они будут платить налогов.

Есть, конечно в Интернете калькулятор, который сосчитает налоги, но для примера несколько зарплат и налогов по шкале 2017 года:

Совершенно очевидно, что шкала скользящая и чем больше зарплата, тем выше процент налогов.

Получение налогового номера.

После приезда в Австралию очень полезно сразу же заполнить заявление на получение налогового номера. Налоговый номер называется – Tax file number. Можно попробовать заполнить в Интернете.

Инструкции как заполнять, что отправлять и куда подробно написаны здесь — Applying for TFN

Примерно через три-пять дней они пришлют номер на указанный вами адрес.

Почему нужно сразу сделать? Ну, например, для банка. Если мы привезли с собой деньги и положили их в банк, на сберегательный счет и банку не предоставили этот налоговый номер, то с процента, который они начисляют на сбережения, банк удержит налог 48,5%. Не то, что это страшно, эти удержания можно вернуть в конце финансового года, но в-общем, в чем проблема дать им налоговый номер?

Заполнение tax file number declaration ( при приеме на работу).

При устройстве на работу налоговый номер обязателен. Он нужен для заполнения TFN declaration. Эта декларация обязательна для устройства на работу. Здесь она выложена: Tax file number Declaration.

Заполнить ее очень просто. Вопрос номер 6- тип работы, будет обязательно обсуждаться при приеме на работу, так что вы будете знать, где поставить тик.

Вопрос 7- являетесь ли вы резидентом для целей налоговой. На этот вопрос нужно ответить да, так как он не имеет отношения к визам и статусу постоянного резидента. Просто, если вы собираетесь жить и работать в Австралии более полугода, то пишите – да.

Вопрос 8- Do you want to claim the tax-free threshold from this payer? –Хотите ли вы воспользоваться освобождением от налогов на первые 18200 долларов, которые вам заплатят?

На этот вопрос ответить – да, если это ваша единственная работа. Ответить- нет, когда вы планируете работать на двух работах одновременно или меняете несколько работ в течении года.

Криминала не будет, если при приеме на все работы напишите да, но в этом случае с вас будут удерживать меньше налогов, чем положено и скорее всего в конце года налоги придется доплатить. А налог в конце года — лишний стресс, которого лучше избегать.

Но есть и такие, у кого есть и другие доходы –например от сдачи в аренду недвижимости, проценты начисленные на сберегательный счет в банке, социальная помощь, полученная от государства, дивиденды или доход полученный от собственного небольшого бизнеса.

Налоговый год начинается 1 июля и заканчивается 30 июня. После окончания года, но до 31 октября граждане, которые получали зарплату, с которой удерживали налоги или–получили доход выше 18,000 долларов за год-должны подать отчет о налогах.

Некоторым людям не нужно подавать декларацию о доходах. Чаще всего- неработающим людям не нужно подавать отчет, просто уведомить налоговый офис о том, что они не должны подавать отчет. Как определить — нужно ли подавать отчет и как уведомить АТО я написала здесь: Нужно ли подавать отчет о доходах?

Большинство людей получают возврат налогов после окончания финансового года, и, в основном, потому, что в течении года с них удерживают чуть больше, чем нужно.

Что происходит во время составления этого отчета: суммируются все доходы, из них вычитаются все расходы, которые нужны были, чтобы заработать эти доходы. То, что получилось – называется налогооблагаемый доход.

Зачем нужен налоговый бухгалтер.

Чтобы правильно применить все налоговые льготы и скидки. Есть масса нюансов. То, что я написала- очень упрощенная схема, чтобы понять процесс. 70% австралийцев обращаются к налоговому бухгалтеру, чтобы вернуть налоги. И не спроста. Налоговое законодательство очень обширное и запутанное.

Я работаю налоговым бухгалтером и видела множество раз, как возврат налога увеличивается иногда в три раза, после того, как применить все налоговые льготы и виды списаний, о которых клиенты не имеют представления.

В 90% случаев я в состоянии вернуть значительно больше налогов, по сравнению с тем, когда человек составляет себе декларацию сам.

Расходы, связанные с работой

Расходы, связанные с работой уменьшают налоговую базу и снижают налоги. Как узнать, какие расходы можно включать? В Интернете существую множество списков таких расходов, сгруппированным по профессиям. Вот например один из них: what deductions can you claim?

Если общая сумма расходов меньше, чем 300 долларов, то не нужно хранить чеки, подтверждающие эти расходы, а если расходы больше, то хранить надо. В течении 5 лет.

Кроме того существует путь подачи отчета самостоятельно — online. Это программа MyTAx разработанная налоговым офисом. Информация о том, как это сделать здесь: Lodge online. Вполне возможно это сделать online даже если это ваш первый отчет в Австралии: Lodging your first tax return.

Другие виды налогов.

Кроме подоходного налога есть еще много видов других налогов ( gst, capital gain tax, fringe benefit tax, etc). Не пугайтесь — преобладающее большинство людей платит только подоходный налог.

И как без этого: вышеизложенная информация общего характера и не описывает все возможные варианты.

Налоговые законы в Австралии достаточно сложные и примеры, которые я привела – это только примеры общего характера. Я советую получить совет для своей индивидуальной ситуации.

Дополнительная информация:

Я написала много о переезде и жизни в Австралии. Ответы на множество вопросов есть в рубриках:

Я работаю налоговым бухгалтером, зовут меня Елена Телегина. С удовольствием помогу вам вернуть налоги. Как я это делаю: Как я возвращаю налоги. Как мне написать: elena.telegina@taxationworks.com.au

В 2020 году за переводы на карту доначислят ндфл и ндс..

Добрый день, уважаемые коллеги.

У меня в руках важное письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. Я рекомендую каждому бухгалтеру и директору его проштудировать. Также рекомендую выучить почти наизусть всем физическим лицам, которые, тихонечко занимаются предпринимательской деятельностью.

В чем тема? Я привожу конкретные примеры из своей личной практики. Не из газет и журналов, не из судебной практики.

Пример №1. Одна женщина, долгое время через интернет продавала недорогую косметику. Она получала платежи со всей страны, как физическое лицо на свою карточку.

Если у вас подобная ситуация, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Ради бога, спокойно работайте под 6%. Потому что в противном случае, конкретно в этом примере, вам будет доначислен НДС.

Может быть, вы, конечно, сможете воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ, если знаете, как это делать.

Воспользуйтесь этими примерами. Или в результате вы можете нарваться аж на 33% соответствующих налогов. 13% НДФЛ плюс 20% НДС.

Пример №2. У мужика было несколько «газелек». Эти машины не относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования. Автомобили он сдавал в аренду. Необходимо заплатить НДС, хотя вы и не регистрировались ИП. А также необходимо заплатить НДФЛ 13%. Причем все это на классической системе налогообложения.

Пример №3. Собственник сдавал в аренду своей компании недвижку. Бухгалтер удерживала НДФЛ, но забыла про НДС. Пришли налоговики, посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года.

В результате мужик заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%. Сумма получилась астрономическая. Потому что недвижки он сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования.

А значит, этот мужик занимался предпринимательской деятельностью.

Пример №4. Человек оказывал косметологические услуги населению. А люди сейчас платят все на карточку. Соответственно, тоже попандос. Необходимо заплатить НДС. И если не знаешь, как воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.

Пример №5. Прихожу на рынок, покупаю фрукты, но ККМ у него нет. «Кэша» у меня с собой не было. Перевел ему деньги на карточку.

Но в следующий раз, когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он вляпается. Причем не в 2019 году, а с 2020 года, когда начнется массовый тотальный контроль. Потому что в данном случае он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого, однозначно, предпринимательская деятельность. Ему вкорячится НДС + штрафы + пеня и все такое.

В руках у меня разъясняющее письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. В этом письме налоговики дают все разъяснения по приведенным мной примерам. Подписал это письмо замначальника ФНС России Аракелов.

В этом письме даются прекрасно отработанные общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности.

Среди этих признаков систематическое получение дохода, покупка активов или имущества, целью которых является систематическое излечение прибыли. Например, человек купил недвижку, продал ее, как физлицо.

Однако, если это происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской. Среди признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

Все примеры, которые я приводил, подпадают под этот пункт. Приобретение имущества за счет кредитных договоров, или оплата с расчетного счета ИП тоже подпадает. И т.д.

Или еще один признак. Если он это имущество купил, а потом продал, или ранее это имущество использовалось в предпринимательских целях, тоже это будет считаться предпринимательством.

В общем, я бы рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3: «Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской». Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ». Я ее на каждом семинаре цитирую.

Среди этих признаков доходы полученные не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью. Целый раздел описывает, как это, отчего и почему.

Какие доходы получены от не предпринимательской деятельности? Например, человек получает проценты из банка. Или по долларовому вкладу получает рубли за счет курсовой разницы. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не считается.

Но тут написано: «Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок». И дальше идет соответствующее разъяснение. В то же время, не все так просто. Какие-то сделки единичные под предпринимательскую не попадут.

Но если присутствуют иные факторы, которые позволят налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это сделают.

Что это за иные факторы?

Все эти признаки подпадают под предпринимательство, и в этом случае даже по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.

Дальше они делают вывод:

«Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

То есть, вывод такой, что даже если ты прибыль не получаешь, все равно эта деятельность из-за этих факторов может быть отнесена к предпринимательству.

В пункте 4 подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии со статьей № 145 НК РФ. Если он написал соответствующее заявление на освобождение. Налоговики тут следуют решениям Верховного суда и дают лазейку.

Они говорят, что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили, если у тебя оборот был меньше 2 млн рублей в квартал, ты можешь воспользоваться правом не платить НДС. Только, если ты написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию.

Другое дело, что не все люди это знают.

Я вам рекомендую этот документ проштудировать. Тут куча нормативной базы и соответствующих ссылок на решения Верховного суда.

Еще один раздел про НДС:

«Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».

Эти ошибки совершают не только физические лица, но и предприниматели.

Сейчас какое-то поветрие массовое принимать деньги на карточку.

Я готов предоставить инструкцию из Центрального банка, где наложен прямой запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской деятельности. И соответственно, карточных счетов. Но дело даже не в этом.

Вы поймите одну простую истину. Этот контроль введен соответствующим законом с 1 января 2019 года. Массовых проверок пока нет. Хлопать начнут с 2020 года.

Австралия: общие сведения

Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.

Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.

Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.

Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.

Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.

Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.

Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.

Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.

Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).

Налогообложение в Австралии

Финансовый год в Австралии длится с 1 июля по 30 июня для физических и юридических лиц.

Подоходный налог

Физические лица должны получить идентификационный номер налогоплательщика, зарегистрированный в Австралийском налоговом управлении, и ежегодно подавать налоговую декларацию.

В большинстве случаев налог с заработной платы удерживается в течение года по схеме «Pay As You Go», которая подразумевает внесение налогового платежа после фактического получения доходов.

Подоходный налог взимается с доходов от заработной платы, инвестиций, акций и др.

Сумма подлежащего уплате подоходного налога зависит от размера заработной платы и резидентского статуса. Резиденты Австралии уплачивают налог с доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом, при этом в стране действует необлагаемый налогом минимум — AUD 18 200 в год.

Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке. На данный момент максимальная ставка достигает 45% для зарплат свыше AUD 180 001. В большинстве случаев резиденты также уплачивают налог на медицинское обслуживание в государственное учреждение здравоохранения Medicare.

В настоящее время ставка налога на медицинское обслуживание составляет 2% от налогооблагаемых доходов.

Нерезиденты уплачивают только налог с налогооблагаемых доходов, полученных в Австралии, однако ставки налога для нерезидентов выше, чем для резидентов. Чтобы получить статус налогового резидента, необходимо проживать в стране более 183 дней в году.

С 1 июля 2014 года по 30 июня 2017 года введен временный налог для пополнения государственного бюджета. Данный временный налог уплачивается как резидентами, так и нерезидентами с доходами свыше AUD 180 000 ( exfin.com ).

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала взимается со всех доходов от прироста капитала и других доходов от капитала и операций с активами, за исключением передачи прав собственности на имущество между родственниками.

Чистая прибыль считается налогооблагаемым доходом, поэтому с нее взимается налог на прирост капитала.

Чистые капитальные убытки за налоговый год могут быть перенесены и зачтены в счет будущих доходов от прироста капитала.

Налог на наследство

Налог на наследство был отменен в 1979 году, а налог на прирост капитала не уплачивается с прироста (или потери) капитала, если имущество было передано бенефициарам, т.е. наследникам по завещанию. Однако если происходит продажа актива исполнителем завещания, а доходы распределяются между наследниками, то продажа актива облагается налогом на прирост капитала.

Налог на товары и услуги

Стандартная ставка налога на товары и услуги в Австралии — 10%. Льготные ставки применяются к некоторым продуктам питания, образованию, медицинскому обслуживанию и госпошлинам.

Корпоративные налоги

Юридические лица несут ответственность за уплату ряда налогов, включая налог с заработной платы, налог на социальные выплаты, а также налог на прибыль компании (фиксированная ставка 30%).

Соглашение об избежании двойного налогообложения

У Австралии заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран мира.

Источник