какой подоходный налог в белоруссии с двумя детьми
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.
Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.
Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:
Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.
Условия получения налоговых вычетов
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году
Стандартный налоговый вычет составляет:
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
177 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.
Налоговые вычеты в 2021 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.
Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.
Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.
Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.
В 2021 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:
Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах
Любые налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму, облагаемую налогом. Таким образом можно увеличить размер дохода.
В соответствии с белорусским законодательством из зарплаты каждого работника ежемесячно удерживается 13 % получаемого дохода. Эту выплачиваемую в государственную казну сумму называют подоходным налогом. Чем выше зарплата, тем больший налог выплачивает человек. В Беларуси есть ряд льгот, которые позволяют уменьшить налогооблагаемый заработок и, как следствие, сам подоходный налог.
Размеры стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году:
Воспользоваться этими льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и т.д.
Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и т.д.
Налоговый вычет на жену, находящуюся в декретном отпуске
Иждивенцем могут быть признаны следующие категории, если они находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:
Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу – с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. При этом стандартные вычеты на иждивенца прекращают начислять с месяца, следующего за месяцем выхода из декретного отпуска. Для получения таких льгот на работу одному из родителей необходимо предоставить справку о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет (берется по месту работы) или решение комиссии по назначению пособий на детей (для неработающих матерей). С полным перечнем документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей до 18 лет и иждивенцев можно ознакомиться здесь.
В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже. Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет. Данная норма прописана в пунктах 2 и 7 ст. 66 Налогового кодекса.
Напомним, помимо указанных выше стандартных, существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.
В Беларуси введены изменения по подоходному налогу на 2020 год
Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.
Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси
Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.
Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).
Что это значит на практике?
Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.
Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.
Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.
Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.
Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).
Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).
За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?
Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).
Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).
Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).
Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).
Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).
Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).
Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.
МНС о подоходном налоге в 2020 году
28 мая 2020 года ИМНС по г. Минску совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при поддержке члена Ассоциации ООО “ЮрСпектр” провела образовательное мероприятие “Онлайн-семинар” на тему “Вопросы исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, ресурсных платежей и подоходного налога в 2020 году”. Главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения физических лиц ИМНС по г. Минску Трафимчик Наталья Михайловна рассказала о проблемных моментах, возникающих при исчислении подоходного налога, а также ответила на вопросы участников мероприятия.
В ходе диалога Наталья Михайловна вначале обратила внимание слушателей на те доходы, которые не признаются объектом налогообложения.
— в размере 2115 руб. — если приз вручен работнику, для которого организация является местом основной работы;
Затем Наталья Михайловна обратила внимание участников на то, что в 2020 году размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога, увеличены. Они определены в приложении 9 к Указу N 503.
Касательно определения налоговой базы напоминалось, что в нее надо включать доходы не только в денежной, но и в натуральной форме. Особое внимание было уделено определению стоимости капитальных строений при их безвозмездной передаче физическим лицам или в случае, когда учредитель изымает строение, ранее приобретенное за счет средств организации. Налоговая база по ним определяется на дату получения дохода. Для ее определения остаточную стоимость строения по данным бухучета сравнивают :
— с их оценочной стоимостью, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (далее — стоимость организации по госрегистрации) — по общему правилу;
— стоимостью, определенной в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость, — при отсутствии стоимости организации по госрегистрации. Такая оценка производится в соответствии с Положением о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 N 187.
Если остаточная стоимость окажется меньше, то в налоговую базу включают стоимость оценки капитального строения, определенную в вышеуказанном порядке.
После включения в налоговую базу всех доходов (в денежной и натуральной форме) последовательно применяются налоговые вычеты: стандартные, социальные и имущественные.
Упоминалось, что иждивенцами для целей стандартного вычета признаются лица, получающие первое образование (профессионально-техническое, среднее специальное, высшее) в дневной форме обучения не только в нашей стране, но и за ее пределами.
При предоставлении социального вычета принимаются расходы на обучение только в учреждениях образования Республики Беларусь. При этом форма получения первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования не имеет значения.
Относительно социального вычета по расходам на страхование напоминалось, что с 2019 года отменен предельный размеров расходов, принимаемых к такому вычету. Например, в январе 2018 года работник заключил со страховой организацией Республики Беларусь договор добровольного страхования дополнительной пенсии на срок 20 лет. По этому договору в начале каждого года он уплачивает страховой взнос за весь год в размере 4000 руб. В 2018 году к вычету приняты расходы в размере 3164 руб., а в 2019 и 2020 годах — в полной сумме — 4000 руб.
В отношении имущественного вычета на строительство жилья обращалось внимание на те расходы, которые не принимаются к вычету. К ним, в частности, относятся:
— оплата вступительных, членских, целевых и дополнительных взносов при строительстве в составе строительного кооператива;
— расходы на оплату риэлторских услуг;
— любые расходы, произведенные после утверждения акта приемки одноквартирного жилого дома или квартиры в эксплуатацию (об этом надо сообщить не позднее одного месяца после их приема в эксплуатацию), если такое строительство осуществлялось плательщиком без привлечения застройщика или подрядчика.
Напоминалось, что при строительстве одноквартирного жилого дома право на имущественный вычет появляется после регистрации права собственности на земельный участок. Если строительство такого дома осуществляется без привлечения застройщика или подрядчика, расходы подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной в заявлении.
При покупке квартиры имущественный вычет предоставляется после государственной регистрации права собственности на нее. Сумма, уплаченная покупателем наличными деньгами до или в момент заключения договора, принимается к вычету на основании самого договора купли-продажи. Подтверждение остальных уплаченных сумм зависит от условий оплаты, прописанных в договоре:
— при их безналичной уплате предоставляются документы о перечислении средств;
Наталья Михайловна еще раз напомнила, что социальные вычеты и имущественный вычет на строительство жилья с 2019 года предоставляются не только по месту основной работы. Сейчас их может предоставить любой налоговый агент. К примеру, организация заключала с физлицом договоры подряда в 2018, 2019 и 2020 годах. В этом году подрядчик представил документы на имущественный вычет по строительству жилья. Расходы он несет начиная с 2018 года. Сейчас с применением имущественного вычета можно пересчитать подоходный налог за 2019 и 2020 годы. При этом к вычету можно принять расходы на строительство, понесенные начиная с 2018 года.
Касательно срока возврата излишне удержанного подоходного налога отмечалось, что с 2019 года он увеличен с 3 до 5 лет. Например, работник не пользовался стандартным вычетом на ребенка, который родился в августе 2015 года. В текущем году работник представил свидетельство о его рождении. Поскольку с даты рождения ребенка не истекло 5 лет, подоходный налог с применением стандартного вычета надо пересчитать с месяца рождения ребенка. При этом указанный вычет применяется в том размере, в котором он действовал в том году, за который пересчитываем подоходный налог.
Затем Наталья Михайловна ответила на вопросы участников. Озвучим наиболее актуальные из них.
В качестве меры профилактики распространения коронавируса организация обеспечивает своих работников одноразовой посудой для приема пищи. Является ли стоимость этой посуды доходом работников, подлежащим обложению подоходным налогом? Либо можно применить льготу, установленную п. 23 ст. 208 НК?
Можно ли предоставить имущественный вычет в сумме погашения кредита на строительство жилья семейным капиталом?
Организация, зарегистрированная в г. Минске, имеет оптовый склад в г. Витебске, который выделен как отдельное структурное подразделение в штатном расписании. Куда необходимо перечислять подоходный налог с заработной платы работников и лиц, которые трудятся по гражданско-правовым договорам на этом складе?
Подоходный налог с зарплаты работников и лиц, которые трудятся по гражданско-правовым договорам на складе в г. Витебске, надо перечислять в бюджет по месту нахождения склада.
Организация арендует у физического лица помещение под офис. Надо ли удерживать подоходный налог при перечислении денежных средств за аренду?
Да, необходимо. Организация как налоговый агент обязана исчислить с суммы арендной платы подоходный налог по ставке 13% и перечислить физическому лицу сумму за минусом удержанного подоходного налога.
Организация оплатила для внешнего совместителя курсы английского языка, которые ему необходимы для работы. Длительность курсов — шесть месяцев. Через три месяца работник принят в организацию по месту основной работы. Является ли стоимость обучения на этих курсах для него доходом или можно применить освобождение, установленное подп. 2.13 ст. 196 НК? Если это доход, то можно ли применить льготу, установленную п. 23 ст. 208 НК?
Поскольку на момент перечисления денежных средств за обучение работник трудится как внешний совместитель, применить освобождение, установленное подп. 2.13 ст. 196 НК, нельзя. Стоимость обучения для него является доходом в натуральной форме. При этом указанную льготу (140 руб. в совокупности с иными социальными выплатами в течение 2020 года) применить можно.
Организация заключила гражданско-правовой договор с преподавателем английского языка, который проводит групповые и индивидуальные занятия с их работниками. Занятия связаны с деятельностью, осуществляемой работниками в организации. Будет ли доход у этих работников?
В этом случае доход у работников отсутствует.
Организация взяла беспроцентный заем у физического лица в размере 2000 руб. Возникает ли у заимодавца доход при возврате займа?
Если заем является беспроцентным (организация вернет физлицу также 2000 руб.), то дохода у заимодавца не будет.
У работника родился ребенок. Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет назначено по месту работы отца, т.к. его жена не работает. На основании какого документа можно предоставить работнику стандартный вычет на жену?
В такой ситуации вычет предоставляется не на основании справки о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Основанием для предоставления стандартного вычета будет решение комиссии по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности о назначении пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.
Организация оплачивает занятия детей работников в художественных и музыкальных школах, кружках, студиях раннего творчества и т.п. Оплата может производиться путем перечисления денежных средств на расчетный счет этой школы (студии, кружка), на карточку работника или посредством выделения материальной помощи. Кто является получателем дохода: работник или ребенок?
В данной ситуации надо исходить из того, как оформлены внутренние документы организации. Если, к примеру, деньги перечисляются на расчетный счет художественной школы и в приказе поименованы дети работников, обучение которых в этой школе оплачивается, то получателями дохода будут дети. Если в приказе поименованы работники, обучение детей которых оплачивает организация, то получателями дохода будут работники.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Льготы по подоходному налогу
Содержание
Налоговые льготы предоставляются гражданам путем освобождения их от подоходного налога или путем предоставления им налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных). Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога с его доходов (например, зарплаты) не будут учитываться определенные суммы. Таким образом подоходный налог будет ниже, и, соответственно, чистый доход больше.
Актуальные размеры налоговых вычетов также смотрите здесь.
Налоговые вычеты на детей до 18 лет
Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.
Налоговый вычет родителям на одного ребенка
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.
Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет родителям на двоих и более детей
Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере руб. в месяц на каждого ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.
Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных
Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), для приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.
Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов
Налоговый вычет предоставляется для родителей на: [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.
Обратите внимание, что налоговый вычет на инвалида I или II группы старше 18 лет предоставляется также их усыновителям, (удочерителям), супругу (супруге), опекуну или попечителю. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида или копию удостоверения инвалида с документом, подтверждающим близкое родство Например, свидетельства о заключении брака или свидетельства о рождении ребенка. или опекунство. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
На детей-инвалидов такой вычет предоставляется начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. На инвалидов I или II группы старше 18 лет вычет предоставляется с месяца установления инвалидности или наступления 18-летнего возраста. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты на детей?
Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункты 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком
Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере руб. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.
Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).
Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, уплачивающего средства на содержание этих матери или отца.
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет : [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Этот вопрос обсуждался на форуме!
Налоговые вычеты за обучение
Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.
Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей
Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;
– усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке. или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере руб.
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого обучающегося ребенка.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет за платное обучение
Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.
Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). [∗] пункт 2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: [∗] пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования. [∗] пункт 7 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Этот вопрос обсуждался на форуме!
Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья
Налоговый вычет предоставляется состоящим ( стоявшим На момент заключения кредитного договора или договора займа ) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членам его семьи В данном случае к членам семьи гражданина относятся супруг (супруга), их дети и другие граждане лица, признанные членами семьи в судебном порядке в размере их расходов на: [∗] подпункт 1.1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:
При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.
Налоговый вычет в связи с расходами на строительство одноквартирного жилого дома предоставляется после получения гражданином документов – свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него
– государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения
– договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома на земельный участок.
В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:
Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).
Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другого жилья.
Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.
Налоговый вычет предоставляется: [∗] подпункт 1.1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [∗] пункт 2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Документы, которые также потребуются, если жильё было построено в ЖСК:
Документы, которые также потребуются, если жильё было куплено:
Документы, которые также потребуются, если был построен одноквартирный жилой дом:
Документы, которые также потребуются, если для приобретения жилья брался кредит или заём:
Документы, которые также потребуются, если жильё приобреталось по жилищным облигациям:
Документы, которые также потребуются, если жильё приобреталось в лизинг:
Документы, которые также потребуются, если производилась реконструкция жилья:
Документы, которые также потребуются, если вычет предоставляется в налоговой инспекции:
Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то должен быть произведен перерасчет подоходного налога за прошлые периоды с момента возникновения права на вычет (но не больше чем за 5 лет). При этом суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет при отчуждении имущества
При продаже и другом отчуждении имущества За исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса налоговый вычет может предоставляться: [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или от суммы, равной 20% дохода.
Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:
Если отчуждаемые квартира или дом находились в общей долевой собственности, то размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле.
При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.
В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка на день, в котором такие расходы были произведены. Определенные в долларах США расходы пересчитываются обратно в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода от отчуждения имущества. Однако такой расчет не производится, если курс белорусского рубля по отношению к доллару США на день осуществления расходов, больше такого курса на дату получения дохода. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 20 % от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [∗] пункт 3 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями.
При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.
Налоговый вычет для отдельных категорий граждан
Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется: [∗] подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по руб. в месяц.
Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше руб.
Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [∗] пункт 4 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет за страхование
Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по заключенным на срок не меньше 3-х лет договорам: [∗] подпункт 1.2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.
Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Для получения налогового вычета за страхование необходимо предоставить следующие документы: [∗] пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования. [∗] пункт 7 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет в связи с низким доходом
Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает руб. в месяц. [∗] подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует, в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Индивидуальные предприниматели, уплачивающие подоходный налог применяют указанный налоговый вычет при условии, что размер их доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в соответствующем календарном квартале 2283 бел.руб. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь