какой процент налога в испании

Налоги в Испании

В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:

На государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).
На региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).
К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).

Заполняемые декларации в Испании, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.

В настоящее время основными налогами в Испании являются следующие налоги:

На уровне государства

1. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)

2.НДС (IVA)

Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:

На региональном уровне

4. Налог на экономические операции (OS)

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса головного офиса компании.

5. Налог на переход собственности (ITP)

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

6. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.

Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории. Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.

Данным налогом не облагаются:

9. Налог на экономическую деятельность(IAE)

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога:

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO)

Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.

В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

11. Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости.Это прямой налог, взимается с физических лиц.

Данный налог взимается, если:

Субъектами данного налога являются:

Налог подлежит уплате местным муниципальным властям и платится за рост стоимости городской недвижимости. Данный налог взимается не всеми муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.

Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия и другие страны бывшего СССР.

Налоги с нерезидентов в Испании.

Все нерезиденты в Испании платят:

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.

Банки на территории Испании уполномочены:

Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.

Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Источник

Налоговая система Испании — налогообложение физических лиц

Для людей, принимающих решение о переезде в Испанию, мы решили сделать обзор налоговой системы этой страны. В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Заключение

В заключение хотелось бы добавить, что данный обзор является весьма поверхностным и составлен с целью дать лишь общее представление об испанской системе налогов для физических лиц. Мы в Испанском Бюро считаем, что лучше уже на стадии принятия решения о переезде в Испанию на ПМЖ подумать о предстоящих изменениях и возможных последствиях. Ведь в новой стране хочется быть законопослушным, а знание некоторых основ местного налогообложения поможет избежать ошибок и лишних расходов в будущем.

Источник

Налоги в Испании в 2020 году

Испания – это страна с одним из самых высоких налогов в зоне евро. Но, в то же время, это страна, где меньше всего повышают налоги.

Система налогообложения в Испании (как и в России), действует на трех уровнях – местном, региональном и федеральном. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.

В этой статье мы рассмотрим налоги для резидентов и не резидентов Испании.

Рассмотрим процентную ставку налогообложения, если вы являетесь собственником недвижимости, автомобиля, бизнеса и т.д. А также раскроем информацию о налоге на криптовалюту.

Система налогообложения Испании. Кратко

Государственное Налоговое Агентство (единый налоговый орган), ранее
Испанская Налоговая Служба, имеет статус юридического лица и право оставлять себе 19% от суммы собранных налогов.

В соответствии с административно-территориальным делением (страна делится на 17 автономных территорий) налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном (федеральном), региональном и местном уровнях.

Структура налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Испании, очень похожа на налоговую систему России. Но вместе с тем Испания – это разнообразие налогов и их ставок.

Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимают определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

Эти платежи делятся на:

Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.

Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является
основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами.

Например:

Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании оплачивается с учетом платежеспособности налогоплательщика.

Налоги и ставки для физических лиц

Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд налогов.

К основным налогам относятся следующие:

Ставки по налогам для физических лиц

Когда можно стать налоговым резидентом Испании?

Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.

Во-первых, находиться на территории Испании 183 дня или более в календарном году.

Во-вторых, в Испании должны находиться экономические интересы этого лица.

В-третьих, осуществляется рабочая деятельность.

В-четвертых, на испанской территории должны проживать жена и дети указанного лица.

Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Доходы, облагаемые налогом

Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников. Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:

Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных
обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Налоговые ставки на доходы в Испании

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.

С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;

21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;

23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;

24% – для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет.

Виды налогов в Испании

Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?

Налоговое управление Испании собирает данные о криптовалютных сделках.

Финансовым организациям Испании придется раскрыть информацию о покупателях цифровых валют.

Предоставить сведения о сделках потребовало налоговое управление государства.

Властям эта информация необходима для того, чтобы рассекретить неплательщиков.

Имея эти данные, можно будет точно понять, кто из криптоинвесторов уклонился от уплаты налогов.

По сведениям Bloomberg, запросы получили уже в шестидесяти организациях. Речь идет о банках, биржах и фирмах, работающих с ценными бумагами.

Издание, ссылаясь на осведомленные источники, отмечает, что в Испании давно ведется работа, направленная на борьбу с неплательщиками.

Власти также расследуют случаи мошенничества с банковскими счетами, открытыми в других странах. В этой связи они обращаются в разные компании, чтобы те раскрывали личности своих клиентов. В частности, запрос от уполномоченного ведомства поступил и в интернет-организацию Airbnb Inc.

Отметим, что началась данная ситуация в США.

В соответствии с американским законодательством криптовалютные транзакции облагаются налогами и потому должны быть перечислены в декларациях.

Ведомство отметило, что налогоплательщики, которые не декларируют должным образом налоговые последствия криптовалютных транзакций, могут быть подвергнуты процедуре аудита и, если потребуется, понести административную ответственность в виде штрафов.

Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании

По данным Bloomberg Tax, на октябрь 2019 года, Налоговая служба Испании ужесточает надзор над иностранными собственниками жилья. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что соответствуют новым
требованиям.

По последним отчётам видно, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. При этом большинство таких объектов стоят более €1 млн. Очень часто их приобретали через компании, чтобы избежать уплаты налогов.

Власти Испании собираются предпринять такие меры:

Предыстория. Закон о подоходном налоге с нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предполагал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.

Владение собственностью через испанскую компанию позволяло уклониться не только от налога на недвижимость, но и от налога на богатство, а также сборов, связанных с передачей имущества.

Источник