какой проводкой отражается сумма ошибочно списанная банком с расчетного счета организации
Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств
Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:
Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.
В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).
Образец письма контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.
Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.
Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.
Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.
Если вам нужно вернуть покупателю деньги из кассы, сначала посмотрите, что говорят о возврате эксперты КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки
У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.
Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).
Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.
Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.
Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа
У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).
Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).
Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.
Итоги
Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.
Каков порядок действий при ошибочном списании денег с расчетного счета
Денежные средства могут быть ошибочно списаны с расчетного счета организации:
Сообщение в банк об ошибке
О списании средств с расчетного счета по ошибке банка организация обязана письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения банковской выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном списании средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде .
Списание по ошибке банка
За необоснованное списание денежных средств с расчетного счета организации банк несет ответственность (ст. 856 ГК РФ). В данном случае организация вправе взыскать с банка проценты за пользование чужими денежными средствами. Их размер может быть установлен в договоре между организацией и банком. В противном случае размер процентов определите исходя из опубликованной Банком России средней ставки процентов по вкладам за соответствующие периоды по местонахождению организации. Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ.
Проценты начислите со дня, следующего за днем списания средств с расчетного счета организации, по день (включительно) их возврата на расчетный счет (п. 3 ст. 395, ст. 191 ГК РФ).
Списание по ошибке организации
Организация при заполнении расчетных документов на списание денег может неверно указать:
В первом случае организация может:
Во втором случае действия организации зависят от того, кем и в какой момент была обнаружена ошибка. Ошибку может обнаружить:
Если ошибку в расчетном документе обнаружил банк, обслуживающий организацию, при списании средств с ее расчетного счета, то представитель банка самостоятельно уведомит организацию, что перечисление по такому документу невозможно. Это связано с тем, что при заполнении расчетного документа указываются данные получателя средств: наименование организации, ИНН, БИК и корреспондентский счет обслуживающего его банка, расчетный счет (п. 2.13 Положения, приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П). Некоторые из комбинаций таких признаков автоматически проверяют банковские компьютерные программы. Случаи выявления несоответствия, например, номера БИК и корреспондентского счета банка операцию автоматически блокируют.
Если деньги будут зачислены на корреспондентский счет банка получателя, последний должен будет перечислить средства на расчетный счет клиента. Но так как данные в расчетном документе неверные, сотрудники этого банка столкнутся со сложностью. Ведь у банка нет клиента с указанными данными. Как правило, не найдя среди своих клиентов указанного получателя, банк возвращает деньги банку плательщика. Он в свою очередь вернет их организации.
Однако сотрудники банка получателя по ошибке могут зачислить деньги на расчетный счет не той организации. Тогда организация, получившая не предназначенные ей деньги, должна вернуть их. В противном случае пользование этими деньгами будет незаконным. Об этом сказано в статье 1102 Гражданского кодекса РФ. В такой ситуации организация вправе предъявить претензию к банку получателя средств. Ведь именно он зачислил денежные средства по ошибочным реквизитам, а значит, нарушил правила совершения банковских операций (ст. 866 ГК РФ). За неправомерное удержание средств организация может подать в суд и взыскать с банка проценты (ст. 866, 395 ГК РФ). Проценты будут начислены со дня, следующего за днем, когда банк зачислил средства по ошибочным реквизитам, по день (включительно) их возврата на расчетный счет организации (п. 3 ст. 395, ст. 191 ГК РФ).
Бухучет
В бухучете ошибочное списание средств отразите по дебету счета 76-2 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» (Инструкция к плану счетов).
При ошибочном списании средств с расчетного счета организации в бухучете сделайте проводку:
Дебет 76-2 Кредит 51
– отражено ошибочное списание средств с расчетного счета организации.
Ошибочно списанные деньги с расчетного счета в составе расходов организации в бухучете не отражайте. Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.
При возврате таких средств на расчетный счет организации отражать такие суммы в составе доходов также не нужно. Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако в случае получения ранее списанных по ошибке средств экономической выгоды у организации не возникает. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99.
При возврате на расчетный счет организации средств, ранее списанных по ошибке, в учете сделайте проводку:
Дебет 51 Кредит 76-2
– отражено поступление на расчетный счет денежных средств, ранее ошибочно списанных со счета.
Об этом говорится в Инструкции к плану счетов (76, 51).
ОСНО
Ошибочно списанные средства с расчетного счета организации в расходах при расчете налога на прибыль не отражайте. Данное правило применяется вне зависимости от метода определения налоговой базы по налогу на прибыль.
При методе начисления факт оплаты (списания средств) при расчете налога на прибыль не имеет значения (п. 1 ст. 272 НК РФ).
При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий:
Если у организации, применяющей кассовый метод, были ошибочно списаны средства с расчетного счета, то учесть их при расчете налога на прибыль нельзя. Дело в том, что в данном случае выполняется лишь второе из названных условий – оплата расходов. Однако средства списаны ошибочно, поэтому сами расходы в момент списания средств не возникают. Это следует из положений пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.
Если впоследствии организация получила на расчетный счет ранее ошибочно списанные средства, то учитывать их в составе доходов при расчете налога на прибыль также не нужно. Это связано с тем, что полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (ст. 248 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ).
Аналогичная точка зрения содержится в письме УФНС России по г. Москве от 29 марта 2005 г. № 18-11/3/20359. Данное письмо разъясняет порядок отражения ошибочно списанных и впоследствии возвращенных средств при расчете единого налога по упрощенке, однако выводы, изложенные в письме, применимы и в целях расчета налога на прибыль.
Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, ошибочно списанных с расчетного счета организации
19 января при проверке банковской выписки за 17 января бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что с расчетного счета организации в АКБ «Надежный» были ошибочно списаны 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Ошибка произошла по вине «Альфы». Бухгалтер указал в платежном поручении получателя средств, с которым у «Альфы» закончились договорные отношения. Деньги ошибочно перечислили на счет ООО «Торговая фирма «Гермес»». Поскольку никаких договорных отношений на момент перечисления средств между «Альфой» и «Гермесом» не было, бухгалтер учел 118 000 руб. как ошибочно списанные средства.
К моменту обнаружения ошибки деньги были списаны с расчетного счета «Альфы». Поэтому 20 января бухгалтер «Альфы» написал письмо в адрес «Гермеса» с просьбой вернуть ошибочно перечисленные средства.
21 января деньги от «Гермеса» поступили на расчетный счет «Альфы».
«Альфа» налог на прибыль платит помесячно.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.
Дебет 76-2 Кредит 51
– 118 000 руб. – отражено ошибочное списание средств с расчетного счета организации.
Дебет 51 Кредит 76-2
– 118 000 руб. – отражено поступление на расчетный счет денежных средств, ранее ошибочно списанных со счета.
При расчете налога на прибыль за январь ошибочно списанные и впоследствии поступившие на расчетный счет суммы (118 000 руб.) бухгалтер не учел.
УСН
Ошибочно списанные с расчетного счета средства в расходах при расчете единого налога не отражайте. Это связано с тем, что при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ). И суммы, которые были ошибочно списаны с расчетного счета организации, в этот перечень не входят.
Если впоследствии организация получит на расчетный счет средства, ранее ошибочно списанные с него, то отражать такие суммы в доходах также не нужно. Эти средства не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). Аналогичная точка зрения содержится в письме УФНС России по г. Москве от 29 марта 2005 г. № 18-11/3/20359.
В книге учета доходов и расходов (утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н) ошибочно списанные, а затем возвращенные суммы отражать не нужно.
О том, что списание средств с расчетного счета является ошибочным, заранее известно не всегда. Поэтому может возникнуть ситуация, когда полученная сумма все-таки будет включена в состав расходов при расчете единого налога и отражена в книге учета доходов и расходов. Такую ошибку в книге учета доходов и расходов нужно исправить .
ЕНВД
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому ошибочное списание средств с расчетного счета, так же как и их последующий возврат, никак не повлияет на расчет ЕНВД.
Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет ошибочно зачисленных на счета в банках сумм
Бухгалтерский учет ошибочно зачисленных на счета в банках сумм
В соответствии с п. 2 ст. 307 ГК РФ обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ.
Ст. 1102 ГК РФ предусмотрено, что лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований, приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 ГК РФ (например, лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности). При этом правила, установленные главой 60 ГК РФ, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
Таким образом, сумма денежных средств, ошибочно полученная от некой организации на расчетный счет, признается неосновательным обогащением, которое должно быть возвращено этой организации (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49).
Внимание
С 1 августа 2016 года размер процентов по ст. 395 ГК РФ определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
П = С х (СЦБ: КДН) х Дн,
СЦБ- ставка банковского процента (%);
Если денежные средства переданы в безналичной форме (путем зачисления их на банковский счет), следует исходить из того, что приобретатель должен узнать о неосновательном получении средств при представлении ему банком выписки о проведенных по счету операциях или иной информации о движении средств по счету в порядке, предусмотренном банковскими правилами и договором банковского счета (п. 26 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ N 13/14 от 08.10.1998, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2008 N Ф04-2086/2008).
В соответствии с Планом счетов суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»). Если на расчетный счет были ошибочно зачислены деньги, предназначенные не для вашей организации, то в этой ситуации спорную сумму следует отразить по кредиту счета 76, субсчет «Расчеты по претензиям» до момента выяснения причины ошибки:
Отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет
Проценты за пользование чужими денежными средствами включаются в состав прочих расходов (пункты 11, 12, 14.2, 17, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Для отражения в бухгалтерском учете прочих расходов предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» (в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств):
Начислены к уплате суммы в процентов за пользование чужими денежными средствами
Перечислены проценты за пользование чужими денежными средствами
Пример
На расчетный счет организации в январе поступили денежные средства в сумме 1 000 000 руб., ошибочно перечисленные ее покупателем в оплату проданного товара, который ранее уже был им полностью оплачен. Покупатель в том же месяце потребовал возврата ошибочно перечисленных средств. Указанные средства возвращены покупателю в июне того же года (через 180 дней после даты получения). Покупатель обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с организации процентов за пользование чужими денежными средствами. По решению суда с организации взысканы проценты по ключевой ставке ЦБ РФ в сумме 51 781 руб. (1 000 000 руб. х 10,5% х 180 дней: 365 дней).
Какой проводкой отражается сумма ошибочно списанная банком с расчетного счета организации
Счет 51 «Расчетные счета»
Операции по дебету счета
Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет
выписки банка по расчетному счету; объявление на взнос наличными; квитанция банка о приеме наличных денег
Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных (отражена конвертация в течение одного операционного дня) и специальных счетов (возвращены неиспользованные суммы по чекам, аккредитивам, банковским картам, депозиты и др.)
выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам
Поступили денежные средства, числившиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.) на расчетный счет
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства в порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосрочных займов, проценты по векселю
выписки банка по расчетному счету
Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, излишне перечисленных сумм после установления факта переплаты)
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в оплату полученных ранее векселей, а также авансовые платежи
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060); платежное требование (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов
выписки банка по расчетному счету; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов
Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Возмещены Фондом социального страхования организации расходы по выплате различных пособий
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислена на расчетный счет перечисленная подотчетными лицами выручка за проданные сельскохозяйственную продукцию и товары
выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов
Зачислены на расчетный счет суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба
выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка
Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяйственную продукцию и прочее имущество
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислены на расчетный счет головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения; застройщиком приняты на расчетный счет средства инвесторов, принимающих участие в долевом строительстве
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодов (предоплаченная арендная, абонементная плата вперед и т.п.)
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций
выписки банка по расчетному счету
Операции по кредиту счета
Оплачены нематериальные активы (оплачена деловая репутация)
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Получены деньги в кассу с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пособий, приобретение горюче-смазочных материалов, операционно-хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции у населения и т.д.)
выписки банка по расчетному счету, приходный кассовый ордер (ф. N КО-2)
Перечислены денежные средства на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплачены с расчетного счета приобретенные валютные средства; отражена конвертация в течение одного операционного дня; зачислены денежные средства в аккредитивы, депозитные счета, счета банковских карт и прочие средства на специальных счетах
выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060), аккредитив (ф. N 0401063)
Перечислены денежные средства, не зачисленные по назначению: на покупку иностранной валюты (конвертация осуществляется в период более одного операционного дня и т.п.)
выписки банка по расчетному счету
Предоставлены займы, оплачены облигации, вклады по договору простого товарищества и прочие финансовые вложения с расчетного счета
выписки банка по расчетному счету
Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производственные запасы, выполненные работы, услуги
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены авансы подпоставку материально-производственных запасов; подрядчикам на выполнение работ
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета средства на оплату труда персоналу, пособий по временной нетрудоспособности, дивиденды (на счета в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи) и т.п.
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); списки лицевых счетов, на которые перечисляются средства
Перечислены с расчетного счета авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060), документы на перечисление средств за пределы организации
Перечислены с расчетного счета компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, займы работникам организации и пр. на вклады в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращены товарищам простого товарищества их вклады по окончании срока действия договора или при их досрочном выходе (запись участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества)
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены средства на покрытие расходов за счет чистой прибыли, мероприятия, определенные решением учредителей
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); протоколы общего собрания учредителей и др.
Перечислены суммы на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения, финансируемые за счет целевых источников
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены средствана покрытие некомпенсируемых расходов,связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)