какой счет в банке начинается на 30232810
Почему не поступают деньги на карточные счета некоторых банков
Особенности банковского бухгалтерского бухучета могут привести к неполучению клиентом денежного перевода на счет, к которому привязана пластиковая карта. Кредитная организация действует по правилам, но лучше в таком случае пользоваться услугами другого банка.
Клиент ВТБ24 ждал денежного перевода на дебетовую пластиковую карту. Не дождался: как выяснилось, предоставленного им номера счета банку оказалось недостаточно, и он вернул проведенный платеж, сославшись на отсутствие в платежке номера пластиковой карты. Зачем банку номер карты, которая все равно привязана к личному счету клиента?
В колл-центре ВТБ24 поясняют: «при перечислении средств безналичном способом средства клиентов поступают на общий транзитный счет, а затем распределяются по назначению платежа. Идентифицировать клиента можно только по номеру карты».
«Банк может перечислять средства напрямую на личный счет, либо через 30232: и тот, и другой вариант – нормальная банковская практика, которая зависит от учетной политики кредитной организации», подтверждает и начальник управления розничных пассивов и комиссионных продуктов «Абсолют банка» Елена Новикова. В соответствии с выбранным порядком зачисления средств банк регулирует работу с клиентами и определяет форму предоставления реквизитов, говорит она. В реквизитах может быть прописан счет 30232 и номер пластиковой карты, либо личный счет клиента.
А как же безопасность? Банки ведь просят никому не давать сами карты и их номера. «По сути, номер карты, как и номер счета, – конфиденциальная информация, но надо понимать, что вы предоставляете данные для осуществления расчетных операций. Указывая номер карты, вы рискуете не больше, чем когда отдаете ее в руки продавцу», констатирует Наталья Чурюкина.
«Финанс.» предупреждает: если вы собираетесь получать налоговый вычет от государства, узнайте по какой из указанных схем работает ваш банк. Если отправителю требуется указать номер карты, то лучше не давать реквизиты этого банка в Федеральную налоговую службу, так как налоговики из-за особенностей софта не могут указать номер карты.
30232 что за счет
Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами
Примерами таких операций могут быть (Приложение 4):
· Выдача денежных средств через банкоматы, POS-терминалы, оплата покупок в организациях торговли и услуг;
· Перечисление денежных средств на банковский счет клиента – юридического и физического лица, открытый для осуществления операций с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Уплата клиентами – физическими и юридическими лицами сумм комиссий (за услуги банку, торговые уступки) с банковского счета для осуществления операций с использованием банковских карт, в том числе НДС по облагаемым операциям;
· Зачисление денежных средств через банкоматы, POS-терминалы;
· Уплата банком комиссии расчетному банку, другим участникам платежной системы;
· Списание денежных средств с банковских счетов клиентов банка по операциям с использованием платежных карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Урегулирование расчетов по операциям с использованием банковских карт;
· Регулирование корреспондентского счета и другие.
Ниже рассматриваются отдельные примеры таких операций.
Пример 12.
Производится выдача денежных средств через банкомат.
Расход по банкомату (на основании отчета, поступившего из процессингового центра) оформляется проводка на сумму 1000 руб.:
1. Дт 30233810… (А) Кт 20208810…(А) Сумма 1000,00 руб.
Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) полученной в банкомате суммы 1000 руб.:
2. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Урегулирование между счетами незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт на сумму операции 1000 руб.
3. Дт 30232810… (П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000,00 руб.
20208 Денежные средства в банкоматах (А);
40817 Физические лица (П);
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
При выдаче наличных через POS-терминал авторизуется сумма с учетом комиссии за выдачу средств. При получении возмещения авторизованная сумма делится на сумму операции для отнесения на счет устройства и сумму комиссии для отнесения на счет доходов.
Пример 13.
Клиент запрашивает для выдачи сумму 1000 руб., при этом POS-терминал сам рассчитывает сумму комиссии (например, 10 руб.) и проводит авторизацию на сумму с учетом комиссии – 1010 руб. Клиенту выдается 1000 руб., сумма комиссии 10 руб. указывается в чеке.
1. Дт 30233810…(А) Кт 20202810… (А) Сумма 1000 руб.
После получения файла с данными по операции (на следующий день после совершения операции) формируется документ на сумму операции 1000 руб.:
2. Дт 40817810…(П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000 руб.
И снимается комиссия в доходы банка
3. Дт 40817810…(П) Кт 70601810…(П) Сумма 10 руб.
20202 Касса банка (А);
40817 Физические лица (П);
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (А);
В случае операции по чужой карте, схема аналогична, за исключением того, что вместо клиентского счета 40817 подставляется корреспондентский счет (30109 (П)) для расчетов с расчетными банками или с платежной системой. Кроме того, по чужим картам (т. н. not-on-us) формируется платеж на сумму возмещения (outgoing) 1010 руб.
Пример 14.
Производится оплата по карте покупки в торговой организации. При проведении операции предусмотрено удержание банком торговой уступки в размере 0.7%.
Возможны следующие варианта проводок.
1. В банке – эмитенте. Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) за приобретенный товар на сумму 1000 руб.
Объявление
на счет незавершенных расчетов:
1. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
2. В банке- эквайере. Если данная операция проводится в банке с «чужой» картой, то проводка будет следующая:
1. Дт 30233810…(А) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Примечание.В принципе если банк- эквайер и банк – эмитент – одна организация, то данная операция может быть проведена напрямую между счетом клиента и расчетным счетом организации. Но в этом случае оформляется еще одна проводка со счета клиента в размере торговой уступки в доходы банка.
Пример 14 (продолжение)
На сумму приобретенных товаров, оплаченных с использованием банковской карты (на основании отчета процессингового центра) оформляется проводка в сумме 993 руб. (1000 руб.- 0.7% торговой уступки) на счет торговой организации:
2. Дт 30232810… (П) Кт 40702810…(П) Сумма 993,00 руб.
Если торговая организация обслуживается в другом банке – сумма перечисляется по схеме межбанковских расчетов, например через счета ЛОРО
2. Дт 30232810… (П) Кт 30109810…(П) Сумма 993,00 руб.
Зачисление банком суммы торговой уступки в размере 7 руб. на счет доходов:
3. Дт 30232810… (П) Кт 70601810… (П) Сумма 7,00 руб.
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
40702 Коммерческие организации (П);
40817 Физические лица (П);
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 1112 | Нарушение авторских прав
Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами
Примерами таких операций могут быть (Приложение 4):
· Выдача денежных средств через банкоматы, POS-терминалы, оплата покупок в организациях торговли и услуг;
· Перечисление денежных средств на банковский счет клиента – юридического и физического лица, открытый для осуществления операций с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Уплата клиентами – физическими и юридическими лицами сумм комиссий (за услуги банку, торговые уступки) с банковского счета для осуществления операций с использованием банковских карт, в том числе НДС по облагаемым операциям;
· Зачисление денежных средств через банкоматы, POS-терминалы;
· Уплата банком комиссии расчетному банку, другим участникам платежной системы;
· Списание денежных средств с банковских счетов клиентов банка по операциям с использованием платежных карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Урегулирование расчетов по операциям с использованием банковских карт;
· Регулирование корреспондентского счета и другие.
Ниже рассматриваются отдельные примеры таких операций.
Пример 12.
Производится выдача денежных средств через банкомат.
Расход по банкомату (на основании отчета, поступившего из процессингового центра) оформляется проводка на сумму 1000 руб.:
1. Дт 30233810… (А) Кт 20208810…(А) Сумма 1000,00 руб.
Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) полученной в банкомате суммы 1000 руб.:
2. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Урегулирование между счетами незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт на сумму операции 1000 руб.
3. Дт 30232810… (П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000,00 руб.
20208 Денежные средства в банкоматах (А);
40817 Физические лица (П);
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
При выдаче наличных через POS-терминал авторизуется сумма с учетом комиссии за выдачу средств. При получении возмещения авторизованная сумма делится на сумму операции для отнесения на счет устройства и сумму комиссии для отнесения на счет доходов.
Пример 13.
Клиент запрашивает для выдачи сумму 1000 руб., при этом POS-терминал сам рассчитывает сумму комиссии (например, 10 руб.) и проводит авторизацию на сумму с учетом комиссии – 1010 руб. Клиенту выдается 1000 руб., сумма комиссии 10 руб. указывается в чеке.
1. Дт 30233810…(А) Кт 20202810… (А) Сумма 1000 руб.
После получения файла с данными по операции (на следующий день после совершения операции) формируется документ на сумму операции 1000 руб.:
2. Дт 40817810…(П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000 руб.
И снимается комиссия в доходы банка
3. Дт 40817810…(П) Кт 70601810…(П) Сумма 10 руб.
20202 Касса банка (А);
40817 Физические лица (П);
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (А);
В случае операции по чужой карте, схема аналогична, за исключением того, что вместо клиентского счета 40817 подставляется корреспондентский счет (30109 (П)) для расчетов с расчетными банками или с платежной системой.
Почему не поступают деньги на карточные счета некоторых банков
Кроме того, по чужим картам (т. н. not-on-us) формируется платеж на сумму возмещения (outgoing) 1010 руб.
Пример 14.
Производится оплата по карте покупки в торговой организации. При проведении операции предусмотрено удержание банком торговой уступки в размере 0.7%.
Возможны следующие варианта проводок.
1. В банке – эмитенте. Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) за приобретенный товар на сумму 1000 руб. на счет незавершенных расчетов:
1. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
2. В банке- эквайере. Если данная операция проводится в банке с «чужой» картой, то проводка будет следующая:
1. Дт 30233810…(А) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Примечание.В принципе если банк- эквайер и банк – эмитент – одна организация, то данная операция может быть проведена напрямую между счетом клиента и расчетным счетом организации. Но в этом случае оформляется еще одна проводка со счета клиента в размере торговой уступки в доходы банка.
Пример 14 (продолжение)
На сумму приобретенных товаров, оплаченных с использованием банковской карты (на основании отчета процессингового центра) оформляется проводка в сумме 993 руб. (1000 руб.- 0.7% торговой уступки) на счет торговой организации:
2. Дт 30232810… (П) Кт 40702810…(П) Сумма 993,00 руб.
Если торговая организация обслуживается в другом банке – сумма перечисляется по схеме межбанковских расчетов, например через счета ЛОРО
2. Дт 30232810… (П) Кт 30109810…(П) Сумма 993,00 руб.
Зачисление банком суммы торговой уступки в размере 7 руб. на счет доходов:
3. Дт 30232810… (П) Кт 70601810… (П) Сумма 7,00 руб.
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
40702 Коммерческие организации (П);
40817 Физические лица (П);
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 1111 | Нарушение авторских прав
Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами
Примерами таких операций могут быть (Приложение 4):
· Выдача денежных средств через банкоматы, POS-терминалы, оплата покупок в организациях торговли и услуг;
· Перечисление денежных средств на банковский счет клиента – юридического и физического лица, открытый для осуществления операций с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Уплата клиентами – физическими и юридическими лицами сумм комиссий (за услуги банку, торговые уступки) с банковского счета для осуществления операций с использованием банковских карт, в том числе НДС по облагаемым операциям;
· Зачисление денежных средств через банкоматы, POS-терминалы;
· Уплата банком комиссии расчетному банку, другим участникам платежной системы;
· Списание денежных средств с банковских счетов клиентов банка по операциям с использованием платежных карт (на основании отчета процессинговой компании);
· Урегулирование расчетов по операциям с использованием банковских карт;
· Регулирование корреспондентского счета и другие.
Ниже рассматриваются отдельные примеры таких операций.
Пример 12.
Производится выдача денежных средств через банкомат.
Расход по банкомату (на основании отчета, поступившего из процессингового центра) оформляется проводка на сумму 1000 руб.:
1. Дт 30233810… (А) Кт 20208810…(А) Сумма 1000,00 руб.
Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) полученной в банкомате суммы 1000 руб.:
2. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Урегулирование между счетами незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт на сумму операции 1000 руб.
3. Дт 30232810… (П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000,00 руб.
20208 Денежные средства в банкоматах (А);
40817 Физические лица (П);
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
При выдаче наличных через POS-терминал авторизуется сумма с учетом комиссии за выдачу средств. При получении возмещения авторизованная сумма делится на сумму операции для отнесения на счет устройства и сумму комиссии для отнесения на счет доходов.
Пример 13.
Клиент запрашивает для выдачи сумму 1000 руб., при этом POS-терминал сам рассчитывает сумму комиссии (например, 10 руб.) и проводит авторизацию на сумму с учетом комиссии – 1010 руб. Клиенту выдается 1000 руб., сумма комиссии 10 руб. указывается в чеке.
1. Дт 30233810…(А) Кт 20202810… (А) Сумма 1000 руб.
После получения файла с данными по операции (на следующий день после совершения операции) формируется документ на сумму операции 1000 руб.:
Бухгалтерский учет операций с использованием банковских карт
Дт 40817810…(П) Кт 30233810…(А) Сумма 1000 руб.
И снимается комиссия в доходы банка
3. Дт 40817810…(П) Кт 70601810…(П) Сумма 10 руб.
20202 Касса банка (А);
40817 Физические лица (П);
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (А);
В случае операции по чужой карте, схема аналогична, за исключением того, что вместо клиентского счета 40817 подставляется корреспондентский счет (30109 (П)) для расчетов с расчетными банками или с платежной системой. Кроме того, по чужим картам (т. н. not-on-us) формируется платеж на сумму возмещения (outgoing) 1010 руб.
Пример 14.
Производится оплата по карте покупки в торговой организации. При проведении операции предусмотрено удержание банком торговой уступки в размере 0.7%.
Возможны следующие варианта проводок.
1. В банке – эмитенте. Списание денежных средств с банковского счета клиента банка по операции с использованием платежной карты (на основании отчета процессинговой компании) за приобретенный товар на сумму 1000 руб. на счет незавершенных расчетов:
1. Дт 40817810…(П) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
2. В банке- эквайере. Если данная операция проводится в банке с «чужой» картой, то проводка будет следующая:
1. Дт 30233810…(А) Кт 30232810… (П) Сумма 1000,00 руб.
Примечание.В принципе если банк- эквайер и банк – эмитент – одна организация, то данная операция может быть проведена напрямую между счетом клиента и расчетным счетом организации. Но в этом случае оформляется еще одна проводка со счета клиента в размере торговой уступки в доходы банка.
Пример 14 (продолжение)
На сумму приобретенных товаров, оплаченных с использованием банковской карты (на основании отчета процессингового центра) оформляется проводка в сумме 993 руб. (1000 руб.- 0.7% торговой уступки) на счет торговой организации:
2. Дт 30232810… (П) Кт 40702810…(П) Сумма 993,00 руб.
Если торговая организация обслуживается в другом банке – сумма перечисляется по схеме межбанковских расчетов, например через счета ЛОРО
2. Дт 30232810… (П) Кт 30109810…(П) Сумма 993,00 руб.
Зачисление банком суммы торговой уступки в размере 7 руб. на счет доходов:
3. Дт 30232810… (П) Кт 70601810… (П) Сумма 7,00 руб.
30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных
40702 Коммерческие организации (П);
40817 Физические лица (П);
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 1110 | Нарушение авторских прав
Как отражаются суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета?
«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2014, N 5
С 1 января 2014 г. изменились состав и назначение счетов, используемых для учета незавершенных расчетов. В статье рассмотрены операции по счетам 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».
Примечание. Материал является фрагментом нового методического пособия 2014 г. «Большая книга бухгалтера банка».
В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператором услуг платежной инфраструктуры может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной и созданная в соответствии с законодательством РФ, Банк России или Внешэкономбанк.
Рассмотрим, как отражаются на счетах учета суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
Счета 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
До 1 января 2014 г. данные счета имели наименование «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры».
По кредиту счетов отражаются:
Дт 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт счет клиента, 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», 30221 (30222) «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», 70606 «Расходы»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Дт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».
По дебету счетов отражаются:
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 40905 «Невыплаченные переводы», 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 70601 «Доходы»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», счет по назначению;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы», счет привлеченных средств, счет размещенных средств;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Кт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»;
Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.