калькулятор безопасного вычета по ндс
Калькулятор НДС
Что такое НДС
НДС — это косвенный налог, он устанавливается в виде надбавки к стоимости товаров или услуг. Собственник продает товары или услуги с учетом надбавки и затем перечисляет ее государству. Таким образом он является налоговым агентом: передает в бюджет налог, который уплачивают покупатели.
В нашей стране размер НДС — 10% или 18%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.
Как выделить НДС из суммы
Рассчитайте НДС 10% или 18% бесплатно с помощью нашего онлайн-калькулятора. Чтобы выделить НДС из уплаченной суммы, применяется формула:
Сумма * ставку НДС / (ставка НДС + 100)
Пример 1. Выделим НДС из суммы 56 000 рублей при ставке НДС 10%.
56 000 * 10 / (10 + 100) = 5 090.91 рублей.
Пример 2. Выделим НДС из суммы 246 500 рублей при ставке НДС 18%.
246 500 * 18 / (18 + 100) = 37 601.69 рублей.
Как начислить НДС
Начислить НДС вы также можете на нашем бесплатном калькуляторе или с помощью простой формулы:
Сумма * (ставка НДС + 100) / 100%
Пример. ООО “Крокодил и Ко” изготовляет чемоданы. Цена за штуку без учета НДС — 2000 рублей. Есть заказ на партию 20 штук. Начислим НДС по ставке 18%.
Стоимость всей партии: 20 * 2000 = 40 000 рублей.
Начисляем НДС: 40 000 * (18 + 100) = 47 200 рублей — сумма с НДС.
Вычисляем НДС: 47 200 — 40 000 = 7 200 рублей.
Как пользоваться онлайн-калькулятором
Наш калькулятор позволяет быстро и бесплатно рассчитать НДС, сумму с НДС и без него. Чтобы выделить или начислить НДС, проставьте в левой части калькулятора флажок в нужной графе. Также укажите ставку НДС. Укажите сумму. Калькулятор автоматически покажет в правой части сумму без НДС, сумму самого налога и сумму с НДС.
Калькулятор — это часть онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее через интернет.
Калькулятор НДС
Калькулятор НДС поможет вам посчитать сумму налога с точностью до копеек. Расчет НДС займет у вас всего пару секунд.
Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС
С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.
Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.
Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:
Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.
Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.
Как выделить НДС из общей суммы
Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.
В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.
Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.
Формула расчета НДС (ставка 20 %).
НДС = сумма / 1,2 × 20 %.
Формула расчета НДС (ставка 10 %).
НДС = сумма / 1,1 × 10 %.
Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 20 %.
Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». На заключительном этапе выберите нужную ставку налога — 20 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 13 866,67 рубля.
Проверить расчет легко: 83 200 / 1,2 × 20 % = 13 866,67.
Как начислить НДС сверху
Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.
Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.
Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,2 (при ставке 20 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).
Пример расчета общей суммы. Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.
Стоимость товара = 56 000 × 1,1 = 61 600 рублей.
Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.
56 000 × 0,1 = 5 600 рублей.
Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 × 10 % = 5 600).
Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.
Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 20 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.
Вариант № 1
Сначала начислим НДС.
83 200 × 20 % = 16 640 рублей.
Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.
83 200 + 16 640 = 99 840 рублей.
Вариант № 2
Сначала определим общую стоимость работ с НДС.
83 200 × 1,2 = 99 840 рублей.
Теперь рассчитаем сумму НДС.
99 840 / 1,2 х 20 % = 16 640 рублей.
Во всех документах бухгалтер ООО «Глобус» укажет следующие значения:
Расчет безопасной доли вычетов по НДС
Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности. Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона. В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более. Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода.
Безопасный вычет по НДС по Москве:
| ноя.2019 | авг.2019 | май.2019 | фев.2019 | |
| Москва | 88,7% | 88% | 88% | 88,4% |
По регионам, таблица:
| Регион | 11.2019 | 08.2019 | 05.2019 | 02.2019 | 11.2018 | 08.2018 | 05.2018 |
| Адыгея | 85.9 | 86.3 | 86.8 | 85.7 | 85.7 | 85.7 | 86.5 |
| Алтай | 90.8 | 91.8 | 93.3 | 90.1 | 90.1 | 90.7 | 90.4 |
| Башкортостан | 91.1 | 89.4 | 90.4 | 88.2 | 88.1 | 87.6 | 87.7 |
| Бурятия | 90.6 | 91.6 | 89.6 | 88.9 | 88.9 | 88.2 | 85.3 |
| Дагестан | 83.6 | 84.6 | 84.6 | 85.9 | 85.6 | 86.1 | 87.2 |
| Ингушетия | 93.3 | 94.3 | 93.8 | 95.9 | 96.2 | 93.3 | 94.0 |
| Кабардино-Балкарская Республика | 91.6 | 91.9 | 90.4 | 93.3 | 93.4 | 93.4 | 94.0 |
| Калмыкия | 80.9 | 83.2 | 87.9 | 81.9 | 82.0 | 80.1 | 78.8 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 92.2 | 92.3 | 92.8 | 91.8 | 91.8 | 93.0 | 93.7 |
| Карелия | 74.9 | 76.7 | 80.6 | 83.5 | 83.5 | 84.0 | 84.2 |
| Коми | 76.4 | 76.5 | 76.1 | 78.6 | 78.6 | 79.3 | 79.3 |
| Марий Эл | 87.3 | 87.1 | 89.1 | 90.2 | 90.1 | 89.0 | 90.4 |
| Мордовия | 92.5 | 93.1 | 93.3 | 90.1 | 90.1 | 90.0 | 89.6 |
| Саха (Якутия) | 91.0 | 90.1 | 86.9 | 86.1 | 86.1 | 86.6 | 85.0 |
| Северная Осетия – Алания | 89.1 | 89.5 | 89.5 | 86.9 | 86.6 | 86.4 | 88.2 |
| Татарстан | 87.9 | 87.5 | 87.4 | 87.9 | 87.1 | 87.9 | 88.4 |
| Тыва | 78.4 | 77.2 | 82.5 | 76.6 | 76.9 | 75.5 | 74.4 |
| Удмуртская Республика | 80.0 | 79.4 | 79.8 | 81.1 | 80.1 | 80.1 | 80.1 |
| Хакасия | 89.7 | 90.1 | 90.1 | 89.7 | 89.8 | 89.9 | 89.9 |
| Чеченская Республика | 97.7 | 100.5 | 66.9 | 100.7 | 100.8 | 101.1 | 103.3 |
| Чувашская Республика | 83.7 | 84.3 | 85.6 | 83.6 | 83.7 | 83.3 | 83.2 |
| Алтайский край | 89.9 | 89.7 | 89.9 | 90.5 | 90.4 | 90.0 | 89.6 |
| Забайкальский край | 89.6 | 87.4 | 87.5 | 89.4 | 89.6 | 90.1 | 90.9 |
| Камчатский край | 90.2 | 89.8 | 82.4 | 90.1 | 90.0 | 89.2 | 88.9 |
| Краснодарский край | 90.6 | 90.6 | 91.1 | 90.0 | 89.9 | 89.6 | 89.5 |
| Красноярский край | 78.1 | 79.6 | 80.9 | 76.5 | 76.4 | 75.1 | 76.1 |
| Пермский край | 82.1 | 80.9 | 80.9 | 79.2 | 79.3 | 78.9 | 79.3 |
| Приморский край | 94.6 | 93.5 | 93.2 | 95.6 | 95.7 | 95.1 | 94.8 |
| Ставропольский край | 88.8 | 88.9 | 88.8 | 88.8 | 88.8 | 88.5 | 88.9 |
| Хабаровский край | 92.9 | 92.3 | 91.7 | 89.6 | 89.6 | 89.1 | 88.0 |
| Еврейская автономная область | 87.2 | 90.9 | 105.8 | 96.1 | 96.2 | 92.4 | 87.0 |
| Ненецкий АО | 148.5 | 141.5 | 157.2 | 121.1 | 121.1 | 119.8 | 116.0 |
| Ханты-Мансийский АО – Югра | 58.7 | 57.0 | 56.6 | 58.5 | 58.4 | 60.1 | 61.9 |
| Чукотский АО | 120.7 | 115.5 | 111.3 | 105.7 | 105.6 | 103.3 | 95.8 |
| Ямало-Hенецкий АО | 64.4 | 62.9 | 62.0 | 69.7 | 69.4 | 64.9 | 97.6 |
| Тверская область | 90.2 | 89.7 | 90.8 | 88.6 | 88.6 | 88.7 | 88.6 |
| Томская область | 77.2 | 76.8 | 76.8 | 75.6 | 75.6 | 74.1 | 74.3 |
| Тульская область | 97.0 | 97.5 | 96.7 | 92.7 | 92.7 | 91.5 | 91.6 |
| Тюменская область | 84.2 | 84.6 | 84.5 | 83.5 | 84.1 | 83.4 | 83.8 |
| Ульяновская область | 91.0 | 90.8 | 90.8 | 91.9 | 91.8 | 91.6 | 91.1 |
| Челябинская область | 91.0 | 90.7 | 90.8 | 88.4 | 88.4 | 86.8 | 87.5 |
| Ярославская область | 89.3 | 89.9 | 87.7 | 87.2 | 87.2 | 86.5 | 85.8 |
| Москва | 88.7 | 88.0 | 88.0 | 88.4 | 88.4 | 88.2 | 88.0 |
| Санкт-Петербург | 87.9 | 87.7 | 87.6 | 90.1 | 90.1 | 89.9 | 90.2 |
| Амурская область | 130.1 | 127.3 | 131.1 | 116.4 | 116.1 | 113.9 | 116.8 |
| Архангельская область | 77.0 | 83.0 | 78.7 | 82.1 | 82.1 | 82.6 | 88.5 |
| Астраханская область | 65.9 | 64.5 | 60.4 | 62.7 | 62.8 | 61.1 | 58.3 |
| Белгородская область | 91.6 | 91.8 | 92.0 | 89.3 | 89.2 | 88.5 | 89.4 |
| Брянская область | 90.0 | 88.6 | 86.3 | 87.8 | 87.9 | 86.7 | 92.3 |
| Владимирская область | 85.3 | 85.8 | 85.7 | 85.2 | 85.5 | 84.9 | 84.6 |
| Волгоградская область | 90.7 | 88.3 | 89.2 | 86.4 | 86.4 | 85.7 | 87.0 |
| Вологодская область | 98.9 | 99.3 | 99.9 | 88.1 | 88.1 | 83.2 | 83.8 |
| Воронежская область | 93.0 | 92.8 | 93.6 | 92.9 | 92.5 | 92.5 | 92.3 |
| Ивановская область | 92.5 | 92.5 | 92.9 | 92.6 | 92.5 | 92.5 | 92.6 |
| Иркутская область | 77.1 | 77.2 | 77.9 | 77.5 | 77.4 | 77.8 | 79.3 |
| Калининградская область | 60.3 | 60.3 | 61.3 | 62.9 | 62.9 | 64.1 | 65.8 |
| Калужская область | 90.0 | 89.9 | 89.8 | 88.2 | 87.3 | 87.3 | 86.6 |
| Кемеровская область | 90.8 | 89.4 | 88.7 | 83.7 | 83.6 | 82.8 | 81.7 |
| Кировская область | 87.2 | 87.6 | 88.9 | 86.7 | 86.7 | 86.7 | 84.9 |
| Костромская область | 86.5 | 86.2 | 88.0 | 85.4 | 84.7 | 84.7 | 84.1 |
| Курганская область | 85.8 | 86.1 | 86.2 | 87.0 | 87.1 | 87.0 | 87.5 |
| Курская область | 90.0 | 90.8 | 92.1 | 91.3 | 92.9 | 92.9 | 88.3 |
| Ленинградская область | 86.2 | 87.0 | 88.9 | 81.7 | 81.6 | 81.3 | 86.3 |
| Липецкая область | 104.7 | 105.6 | 106.9 | 92.8 | 87.7 | 87.7 | 88.9 |
| Магаданская область | 98.0 | 98.8 | 95.4 | 98.6 | 98.8 | 99.9 | 99.9 |
| Московская область | 89.2 | 89.2 | 89.1 | 90.4 | 90.3 | 90.4 | 90.6 |
| Мурманская область | 122.1 | 103.2 | 84.5 | 81.2 | 81.3 | 78.9 | 78.5 |
| Нижегородская область | 89.0 | 88.3 | 88.6 | 88.4 | 88.3 | 88.0 | 87.4 |
| Новгородская область | 95.8 | 95.1 | 97.6 | 89.9 | 89.9 | 86.9 | 87.4 |
| Новосибирская область | 89.7 | 89.7 | 90.0 | 89.5 | 89.5 | 89.2 | 89.1 |
| Омская область | 88.4 | 88.7 | 89.2 | 84.0 | 84.0 | 82.9 | 82.0 |
| Оренбургская область | 71.5 | 69.9 | 70.8 | 70.1 | 70.1 | 69.7 | 71.4 |
| Орловская область | 93.1 | 92.6 | 93.5 | 94.5 | 94.6 | 94.0 | 92.9 |
| Пензенская область | 91.1 | 91.1 | 90.7 | 90.9 | 90.8 | 90.3 | 90.1 |
| Псковская область | 89.2 | 88.1 | 90.7 | 87.2 | 87.3 | 88.2 | 89.0 |
| Ростовская область | 92.7 | 92.9 | 93.7 | 91.9 | 90.2 | 91.7 | 92.1 |
| Рязанская область | 82.1 | 83.9 | 85.6 | 84.9 | 84.9 | 85.0 | 85.2 |
| Самарская область | 83.4 | 83.2 | 83.9 | 84.4 | 84.3 | 83.8 | 84.6 |
| Саратовская область | 84.1 | 83.6 | 84.0 | 84.9 | 84.9 | 85.1 | 85.5 |
| Сахалинская область | 98.9 | 97.2 | 94.7 | 103.1 | 98.6 | 97.6 | 93.2 |
| Свердловская область | 91.7 | 91.5 | 91.3 | 88.2 | 88.1 | 87.1 | 86.6 |
| Смоленская область | 95.4 | 94.6 | 94.1 | 94.2 | 94.2 | 93.2 | 91.9 |
| Тамбовская область | 96.3 | 97.2 | 99.1 | 95.4 | 95.3 | 95.7 | 95.2 |
| Крым | 85.9 | 86.4 | 87.2 | 87.7 | 87.8 | 88.0 | 88.2 |
| Город Севастополь | 81.4 | 81.3 | 81.1 | 82.0 | 82.1 | 82.1 | 82.4 |
| Город Байконур | 93.4 | 71.5 | 74.5 | 57.9 | 58.4 | 58.4 | 59.2 |
Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий. Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы. Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.
Формула для расчета безопасного НДС
Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции. Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.
Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный. Далее действует следующая схема:
Сумма к вычету / сумма начисленного налога * 100%
Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей. На примере это будет выглядеть так:
850 000 / 900 000 * 100% = 94,4%
Таким образом, результат превышает безопасное значение в 88,1%. Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу. Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Для этого применяется следующая схема:
В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные:
Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.
Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2019 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм. Это позволит снизить сопутствующие риски и оставаться на хорошем счету в государственной надзорной службе.
Калькулятор НДС
Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС
Немного об НДС
Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.
Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.
Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.
Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.
Выделение НДС
Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:
Как это сделать на калькуляторе:
Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.
Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.
Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.
Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.
Начисление НДС
Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:
Пример расчета НДС
По ставке 18%, действовавшей до 2019 года
ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.
Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей
Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)
Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей
Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:
15 000: 1,18 = 12 712 рублей
В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
Стоимость без НДС =12 712 рублей
НДС 18% = 2 288 рублей
Стоимость с НДС = 15 000 рублей.
По ставке 20%, действующей с 2019 года
ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.
Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей
Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей
Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей
Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:
300 000: 1,2 = 250 000 рублей
В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
Безопасная доля вычетов по НДС: как считать и что делать при превышении
НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг.
При этом все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией ежеквартально путем представления налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).
Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются о том, какую часть вычетов по НДС надо показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.
Этот вопрос вызван тем, что если в декларации по НДС компания отразит значительную долю налоговых вычетов, то это может привести к тому, что в декларации по НДС будет заявлен налог к возврату из бюджета, или в декларации по НДС будет указана не большая сумма НДС к уплате при значительных оборотах компании.
В такой ситуации пристального внимания налоговиков не избежать.
При этом каждый счет-фактура и сопутствующие документы будут проверяться с особой тщательностью.
Кроме этого, данные факты могут стать основанием для проведения выездной налоговой проверки.
Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.
Как применяется налоговый вычет по НДС
Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним.
Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет.
Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре.
Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:
Критерий «Доля вычетов по НДС» для проведения выездной налоговой проверки
Для каждого критерия существует пороговое значение.
Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.
В отношении НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам
Доля вычетов по НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате.
Другими словами, значение доли вычетов по НДС показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.
Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше порогового значения, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать
Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.
Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:
Доля вычета по НДС = Величина налогового вычета (строка 190 раздела 3) /Сумма всего исчисленного НДС (строка 118 раздела 3)
Учитывая, что доля рассчитывается за 12 месяцев, налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом.
К примеру, по итогам 1 квартала 2019 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2018 года и 1-ый квартал 2019 года.
Сказанное означает, что для расчета безопасной доли вычетов по НДС формулу можно представить в виде:
ДБ = (В1 + В2 + В3 + В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4)
В1, В2, В3, В4 — сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев;
Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.
Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов.
Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.
Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ.
Пример. Расчет безопасного размера вычета по НДС
Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,08% для Москвы (на 1 августа 2019 г.), а значит, есть вероятность включения организации в план выездных проверок.
Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?
Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 — НДС безопасный) / 100 = = 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.
Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.
Может ли доля вычетов по НДС превышать безопасную долю вычетов по НДС на законном основании
Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.
Отметим, что иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.
В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.
Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов по НДС превышать безопасную долю вычетов по НДС на законном основании?
Ответ — конечно, может.
Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику.
Такая ситуация может возникнуть, например, если:
Как следует поступить предприятию, если в отчетном периоде выявлено превышение безопасной доли вычета по НДС
Существует два варианта развития событий:
Итоги
Доля вычетов по НДС — инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.
Но компания должна знать, что, если заявить вычет по НДС больше нормы, то риск налоговой проверки значительно возрастает по следующим основаниям:
Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС и является критерием для отбора фирм — кандидатов на проверку.
В случае если на протяжении 12 месяцев процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель 89 %, то налоговая инспекция запросит пояснения.
И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, то можно спровоцировать выездную налоговую проверку.
Безопасная доля вычетов по НДС — залог пониженного внимания со стороны налоговиков.
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.