калькулятор штрафа за просрочку декларации
Калькулятор штрафов за опоздание со сдачей налоговой декларации
В 2010 г. Налоговый кодекс был дополнен поправками об ответственности налогоплательщиков. Статья 119, предусматривающая ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации была расширена новой санкцией: теперь наказание предусмотрено за нарушение порядка подачи электронной декларации.
На практике нормы Налогового кодекса исполняются следующим образом:
Существует мнение, что статья 119 НК освобождает от штрафа налогоплательщиков, уплативших налоги до решения об ответственности. По этой статье нарушение сроков подачи декларации наказывается штрафом в размере 5% от неуплаченного налога (по данным декларации). Штраф взимается за каждый месяц прострочки и не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от задолженности. То есть, штраф рассчитывается из неуплаченного налога, но в рассматриваемом случае налог выплачен. Таким образом, отсутствует база для определения размера штрафа.
В случае прострочки платежа должна быть начислена пеня. Однако, если пеня была уплачена вместе с налогом до решения о штрафе, то основания для ответственности отсутствуют. Если штрафные санкции все-таки будут назначены, налогоплательщик вправе обратиться в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд с обжалованием.
Несвоевременное представление отчетности
Основания для назначения штрафа приведены в ст. 119 и 126 НК РФ, в зависимости от вида отчета. Если не вовремя сдана декларация за налоговый период, следуют санкции, предусмотренные 119 статьей Налогового кодекса, с учетом перечисления налогов по просроченной декларации. Как уже говорилось выше, декларация и налог, поступившие с опозданием, штрафуются 5% от не оплаченной суммы за каждый месяц задержки, но не меньше 1 000 руб. Максимум штрафа – 30% от просроченного налога. Дата недоимки отсчитывается от последнего установленного дня уплаты налога. Минимум штрафа придется заплатить, если сдается нулевой отчет. Во всех случаях за не вовремя сданную отчетность полагается штраф – это относится и к налогоплательщикам, и к организациям, например, к налоговым агентам по НДС.
Даже если ведением бухгалтерии занимается аутсорсинговая фирма, штраф за несвоевременную подачу декларации будет платить кампания, поскольку действия бухгалтерской фирмы приравнены к действиям плательщика налога. Штраф может быть снижен, если существуют убедительные смягчающие обстоятельства. Размер санкций определяется в ходе камеральной проверки.
Нарушение срока подачи декларации на 10 рабочих дней и более может привести к заблокированию банковских счетов, причем закрыты будут все деньги, а не доначисленная сумма. Кроме этого, за просрочку декларации на сотрудников, ответственных за ее подачу, накладывается административный штраф в 300-500 руб.
Калькулятор пени по налогам
Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Это лучше сделать, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу. Кроме того, следует всегда проверять расчеты налоговой. Воспользуйтесь калькулятором и рассчитайте пени по налогам онлайн.
Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку.
Пени = Сумма недоимки × Ставка × Количество дней просрочки
При этом есть важное условие — сумма пени не может превышать сумму недоимки.
Как определить количество дней просрочки
Первый день просрочки — это всегда день, следующий за тем, в который должен был быть уплачен налог (взнос).
Последний день просрочки по всем недоимкам, возникшим 28 декабря 2018 года и позже, это день погашения недоимки. Раньше день уплаты в количество дней просрочки не включался, поэтому по недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года, его не учитывайте.
Для пеней по авансовым платежам последним днем просрочки считается наиболее ранняя из дат:
Как определить процентную ставку
Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от того, кто и на какой период допустил просрочку, применяются разные ставки.
| Процентная ставка | Условия | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования | Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ. Если просрочка составила до 30 дней включительно | |||||||||||||||||
| Организации и ИП — по взносам на травматизм. Не зависит от периода просрочки | ||||||||||||||||||
| Индивидуальный предприниматель — все налоги и взносы. Не зависит от периода просрочки | ||||||||||||||||||
| 1/150 ставки рефинансирования | ||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
ИП Забелин Леонид Викторович
Адрес: 344038, г.Ростов-на-Дону, пр-т. Ленина, д. 48
Калькулятор штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации
Размер штрафа: 0 руб
Кол-во месяцев просрочки: 0
Налоговый орган вправе выписать штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации физ. лицу. Данная мера применяется в отношении любого налогоплательщика, который должен подавать 3‑НДФЛ в ФНС по итогам отчетного периода.
Размер санкции
Налогоплательщик, получивший доход в отчетном периоде, который облагается НДФЛ, должен отчитаться перед инспекцией до 30 апреля следующего года. Исключение составляют граждане, за которых налог оплачивает налоговый агент.
Если плательщик сбора не направил 3‑НДФЛ в инспекцию в установленный срок, то ему грозит штраф 5% от исчисленной суммы налога. Штрафные санкции начисляются за каждый полный/неполный месяц просрочки.
Гражданин Самойлов П.Б. продал в 2018 году автомобиль за 670 тыс. рублей. Налог к оплате составил:
(670 000 – 250 000) × 13% = 54 600 руб.
Он должен был подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2019 года. Самойлов П.Б. отчитался перед ФНС только 17 июня 2019 года. Инспекция начислила ему штраф:
54 600 × 5% × 2 = 5 460 руб.
Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы начисленного налога.
Романов А.А. В 2017 году получил доход 300 тыс. рублей. В 2018 году он должен подать отчет и заплатить в бюджет 39 тыс. рублей. Романов подал декларацию только в декабре 2018 года ФНС применила к Романову А.А. взыскание в размере:
39 000 × 30% = 11 700 руб.
Если бы не было установлено ограничение, то сумма наказания составила бы:
39 000 × 5% × 8 = 15 600 руб.
Нулевой отчет
Если после применения вычетов сумма сбора к уплате равна нулю, то это не освобождает гражданина от обязанности по предоставлению 3‑НДФЛ. Несвоевременная сдача декларации с нулевыми показателями наказывается взысканием в размере 1 000 рублей.
Уплата установленного взыскания не освобождает налогоплательщика от обязанности по направлению 3‑НДФЛ в инспекцию. Если декларация не будет представлена после погашения начисленных санкций, то ФНС повторно привлечет нарушителя к ответственности.
Уменьшение/увеличение санкций
В соответствии со ст. 112 НК РФ сумма сбора может быть снижена или увеличена при наличии смягчающих/отягчающих обстоятельств.
К смягчающим ситуациям относятся:
Если налогоплательщик подтвердит хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то на основании п. 3 ст. 114 НК РФ размер взыскания в бюджет будет уменьшен в 2 и более раза.
Чтобы добиться снижения, гражданину следует направить ходатайство в ИФНС, в котором необходимо изложить обстоятельства, которые помешали своевременному направлению отчетных документов. Ходатайство рассматривается на месте, в момент принятия решения о наложении взыскания.
К отягчающим обстоятельствам относится неоднократное нарушение законодательства. При наличии таких фактов размер санкций увеличивается вдвое. То есть нарушителю придется заплатить от 10% до 60% от суммы налога, или 2000 – если сбор равен 0.
Налогоплательщику следует соблюдать сроки подачи 3‑НДФЛ в налоговый орган. За нарушение даты уведомления ФНС о полученных доходах к гражданину будут применены санкции в виде денежных взысканий. Даже после оплаты штрафа у налогоплательщика сохраняется обязанность по представлению отчетности в ИФНС.