кассовый план образец заполненный
Кассовый план образец заполненный
Контрольная работа по дисциплине «Финансы предприятий» с решением
Пример заполненного финансового плана производственной компании
Подготовим финансовый план производственной компании на X 2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.
Таблица 1- БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12. X 1 ГОДА
Пассивы и акционерный капитал
Налог, подлежащий оплате
ИТОГО оборотных средств
ИТОГО краткосрочных обязательств
48500 Обыкновенные акции
Ожидаемый объем продаж по кварталам:
Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности X 1 года ожидается к получению в первом квартале. 45% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 54% продаж оплачиваются в следующим квартале, 1% представляют безнадежные к взысканию долги.
Цена продажи одного изделия
Общий объем продаж
Таблица 3- ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Общие поступления денежных средств
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 7 % продаж следующего квартала.
Желательный запас готовой продукции на конец периода
Запас на начало периода
Количество единиц, подлежащих изготовлению
При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 2,1 единицы сырья по цене 3,12 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 12% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 60% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 5- СМЕТА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Подлежит изготовлению единиц изделия
Потребность в материале на единицу изделия
Потребность в материале для производства
Желательный запас материала на конец периода
Запас материала на начало периода
Материалы, подлежащие закупке
Цена единицы материала
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 4,3 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5,1 руб.
Переменная ставка накладных расходов составляет 2,4 руб. в час, постоянные накладные расходы 6100 руб. поквартально, амортизационные отчисления 7 % в квартал от стоимости зданий и оборудования ежеквартально.
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 4,2 руб., постоянные 10100 руб. ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 7-СМЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Подлежит изготовлению единиц
Прямые затраты труда (час/ед.) 1
Стоимость прямых затрат туда в час
Общая стоимость прямых затрат труда
Таблица 8- СМЕТА ОБЩЕЗАВОДСКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Запланированные прямые затраты труда в часах
Переменная ставка накладных расходов
Переменные планируемые накладные расходы
Планируемые постоянные накладные расходы
Общие накладные расходы
Выплата денежных средств по накладным расходам
Таблица 9- СМЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА
Основные производственные материалы
Таблица 10- РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ
Основные производственные материалы
Переменная ставка накладных расходов
Общая переменная стоимость изготовления
Таблица 11- СМЕТА ТОРГОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Ожидаемые продажи (ед.)
Переменные торговые и административные расходы на единицу
Прогнозные торговые и административные расходы
Постоянные общие торговые и административные расходы
Общие торговые и административные расходы
В втором квартале предприятие закупает оборудование на сумму 19400 руб.
Таблица 12- КАССОВЫЙ ПЛАН НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12. X 2 ГОДА
Кассовый остаток на начало периода
Плюс: поступления от покупателей
Итого денежных средств в наличии
основные производственные материалы
труд производственных рабочих
общезаводские накладные расходы
торговые и административные
Излишки (дефицит) денежных средств
Кассовый остаток на конец года
Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.
Таблица 13-ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ НАГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.Х2ГОД
Кассовый план образец заполненный
от 9 декабря 2013 года N 117н
(с изменениями на 11 декабря 2020 года)
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Минфина России от 22 января 2015 года N 13н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 19.02.2015, N 0001201502190008);
приказом Минфина России от 21 декабря 2015 года N 204н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 29.12.2015, N 0001201512290015);
приказом Минфина России от 30 мая 2016 года N 73н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 23.06.2016, N 0001201606230004);
приказом Минфина России от 27 ноября 2017 года N 203н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 21.12.2017, N 0001201712210003);
приказом Минфина России от 24 августа 2018 года N 179н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 12.09.2018, N 0001201809120005);
приказом Минфина России от 11 июня 2019 года N 95н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 05.07.2019, N 0001201907050029);
приказом Минфина России от 8 апреля 2020 года N 60н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 15.05.2020, N 0001202005150012) (вступил в силу c 1 января 2021 года);
приказом Минфина России от 11 декабря 2020 года N 302н (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 18.01.2021, N 0001202101180003).
В соответствии со статьями 165 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2005, N 1, ст.8; 2006, N 1, ст.8; 2007, N 18, ст.2117; N 45, ст.5424; 2010, N 19, ст.2291; 2013, N 19, ст.2331; N 31, ст.4191)
2. Признать утратившими силу:
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2007 года N 120н «О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 декабря 2007 года, регистрационный N 10757; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 9);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 февраля 2010 года N 11н «О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 марта 2010 года, регистрационный N 16647; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 14);
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
5 февраля 2014 года,
регистрационный N 31231
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году
(с изменениями на 11 декабря 2020 года)
I. Общие положения
При организации исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году кассовый план определяет прогнозное состояние единого счета бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.
1.2. Кассовый план включает:
кассовый план исполнения федерального бюджета на текущий финансовый год;
кассовый план исполнения федерального бюджета на текущий месяц.
1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Федеральным казначейством в информационных системах Федерального казначейства на основании Сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, с учетом имеющейся в Федеральном казначействе информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета, о кассовом исполнении федерального бюджета и показателях сводной бюджетной росписи федерального бюджета, с применением методов экспертной оценки и экстраполяции.
Федеральное казначейство представляет кассовый план в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с настоящим Порядком одновременно со Сведениями, представленными участниками процесса прогнозирования, на основании которых сформирован кассовый план, за исключением Сведений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну.
1.4. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком формирование документов и обмен документами (за исключением документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну) между Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством и участниками процесса прогнозирования осуществляется с использованием государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» в форме электронных документов с удостоверением усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (уполномоченного лица).
Обмен документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, между Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством и участниками процесса прогнозирования осуществляется в соответствии с настоящим Порядком на бумажном и машинном носителях с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны и с учетом следующих особенностей:
1) главные распорядители средств федерального бюджета получают информацию, содержащую сведения, составляющие государственную тайну, необходимую для формирования Сведений, в Федеральном казначействе;
2) сформированные в соответствии с настоящим Порядком Сведения, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются главными распорядителями средств федерального бюджета в Федеральное казначейство и Министерство финансов Российской Федерации.
1.5. Федеральное казначейство осуществляет проверку Сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, на соответствие требованиям к их формированию, установленным главами IV и V настоящего Порядка.
В случае выявления несоответствия представленных участниками процесса прогнозирования Сведений требованиям настоящего Порядка, Федеральное казначейство в течение рабочего дня представления Сведений направляет участнику процесса прогнозирования протокол, содержащий перечень выявленных несоответствий. Участник процесса прогнозирования устраняет выявленные несоответствия и не позднее рабочего дня, следующего за днем направления протокола, повторно представляет Сведения в Федеральное казначейство.
1.6. Перечень и порядок передачи информации между Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством в рамках реализации настоящего Порядка определяются соглашением об информационном взаимодействии.
II. Порядок составления кассового плана
* Приложения NN 1-13 к Порядку, содержащие формы для заполнения, размещены на официальном сайте Минфина России по адресу: www.minfin.ru в разделе «Нормативная и правовая информация».
2.2. Кассовый план на текущий финансовый год (приложение 1) составляется на основе следующих Сведений, предоставляемых участниками процесса прогнозирования в сроки, предусмотренные главой IV настоящего Порядка:
прогноза поступлений по доходам федерального бюджета на текущий финансовый год;
прогноза перечислений по расходам федерального бюджета на текущий финансовый год;
прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на текущий финансовый год.
2.5. Кассовый план на текущий месяц (приложение 2) составляется с учетом следующих Сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования в сроки, предусмотренные главой IV настоящего Порядка:
прогноза перечислений по расходам федерального бюджета на текущий месяц;
прогноза поступлений и перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на текущий месяц.
2.6. Показатели Кассового плана на текущий месяц (приложение 2) должны соответствовать показателям Кассового плана на текущий финансовый год (приложение 1) по текущему месяцу с учетом внесенных в него изменений в ходе ведения кассового плана.
2.7. Кассовый план на текущий месяц (приложение 2) представляется Федеральным казначейством в Министерство финансов Российской Федерации:
на январь текущего финансового года не позднее двадцатого рабочего дня со дня принятия федерального закона о федеральном бюджете Государственной Думой;
III. Порядок ведения кассового плана
3.1. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели Кассового плана на текущий финансовый год (приложение 1) и Кассового плана на текущий месяц (приложение 2).
3.2. Внесение изменений в показатели Кассового плана на текущий финансовый год (приложение 1) и Кассового плана на текущий месяц (приложение 2) осуществляется Федеральным казначейством:
на основании уточнения участниками процесса прогнозирования Сведений, представляемых в соответствии с настоящим Порядком в ходе исполнения федерального бюджета на текущий финансовый год, в том числе с учетом показателей федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете;
на основании уточнения имеющейся в Федеральном казначействе информации о кассовом исполнении федерального бюджета.
(Абзац дополнительно включен с 9 января 2016 года приказом Минфина России от 21 декабря 2015 года N 204н)
3.3. Кассовый план на текущий финансовый год (приложение 1) и Кассовый план на текущий месяц (приложение 2) с внесенными изменениями в их показатели представляются Федеральным казначейством в Министерство финансов Российской Федерации не реже одного раза в месяц, не позднее восьмого рабочего дня текущего месяца, по состоянию на первое число текущего месяца, в период с февраля по декабрь.
IV. Состав и сроки представления Сведений для составления кассового плана
4.1. В целях составления кассового плана участники процесса прогнозирования формируют следующие Сведения:
Тема: кассовый план
Опции темы
Поиск по теме
кассовый план
Помогите, пожалуйста!
Кассовый план, формируется и ведется самим же финансовым органом (или ФК), это понятно. Для избежания кассовых разрывов.
Опишите, пожалуйста, более детально и доступным языком, как формируется кассовый план по доходам финансового органа?
(Кассовый план по расходам) Только въезжаю, везде все написано заумным языком
Финансовый орган собирает эти сведения со всех ГРБС и ГАДБ (гл. администраторов доходов бюджетов).
Им уже намного проще сформировать план. Например, по налогам нужно проанализировать: прогнозная налогооблагаемая база, срок уплаты, собираемость.
По расходам анализ делается исходя из содержания бюджетных смет ПБС.
А наш финансовый орган не доверял ГРБС, все расчеты делал сам. Налоговые органы предоставляли документы многие. Мы только платные услуги сами считали. И еще если были изменения по аренде, сообщали им.
Какой уровень бюджетной системы? Бюджет муниципального образования?
Ага, сразу понятно, да?
Да, потому что на местном уровне не такой уж значительный объем финансовых ресурсов сосредоточен, количество источников доходов и направлений расходов не так уж широко, различные отделы сосредоточены в рамках местной администрации.
Теперь становится более менее понятно, а далее на основе кассового плана составляются ГРАФИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ.
Пожалуйста, расскажите, как их составляют, для чего они вообще нужны? простым языком, а после я тогда буду рыть интернет по вашей наводке
Да, у нас по доходам были и расходы спланированы, т.е. первые месяцы сидели чисто на дотациях, расходов, кроме зарплаты и коммуналки совсем не было. Ну конечно учитывался остаток средств на конец года, только в последние годы его и не было вовсе.
Нам просто не доверяли.
Муниципальные образования, кстати, тоже разными бывают. Особенно если сравнить сельское поселение и городской округ.
Для того, чтобы не допустить ситуации, когда оплачивать расходы нечем, т.к. необходимого объема доходов еще не поступило.
Анализируют прогнозный объем доходов за период и определяют наиболее приоритетные направления расходов, которые за счет этих средств можно осуществить. Как например:
Фактически таким органом выступает финансовый орган. Например, Минфин РФ может выпустить облигации или сделать займ в МВФ. Или местная администрация при недостаточности средств на счете бюджета может обратиться в финансовый орган субъекта РФ для получения бюджетного кредита.
ФЗ-83 Статья 6 Пункт 5 гласит:
«3. Государственные (муниципальные) задания для бюджетного учреждения в соответствии с предусмотренными его учредительными документами основными видами деятельности формирует и утверждает соответствующий орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя.
Бюджетное учреждение осуществляет в соответствии с государственными (муниципальными) заданиями и (или) обязательствами перед страховщиком по обязательному социальному страхованию деятельность, связанную с выполнением работ, оказанием услуг, относящихся к его основным видам деятельности, в сферах, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
Бюджетное учреждение не вправе отказаться от выполнения государственного (муниципального) задания.
Уменьшение объема субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания, в течение срока его выполнения осуществляется только при соответствующем изменении государственного (муниципального) задания.»
Nikolay11, у любого госучреждения есть учредитель, вот он и есть тот орган
посмотреть быстро наименование вашего учредителя можно в Уставе вашего учреждения, или в решении (постановлении, приказе) о создании учреждения
вы хотя б пример приведите. я тут разбираю это, много что не понятно. У меня нет конкретного бюджетного учреждения.
Nikolay11, пример о чем привести? вы представляете себе сколько в стране учреждений?
например, у всех государственных ВУЗов учредитель минобрнауки
ну или почти у всех
о коль вы студент, то так и пишите «во первых строках письма» вашего, а то тут знаете ли дежурный телепат в отпуске
Вот это ответ, все сразу понятно. Спасибо вам.
Ну учимся, ну просто интересно, поэтому разбираемся.
Можно узнать, какие нормативные правовые акты нужно освоить, чтоб от начала и до конца понимать суть: как формируется сводная бюджетная роспись и заканчивая тем как все распределяется? точнее в какой последовательности все осваивать? Буду благодарен, если опишите. Просто это чисто методологические аспекты, в которых, к сожалению ничерта не смыслю. Но желание разобраться есть
Кассовый план образец заполненный
БК РФ Статья 217.1. Кассовый план
(введена Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
1. Под кассовым планом понимается прогноз поступлений в бюджет и перечислений из бюджета в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счета бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 479-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) устанавливает порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 252-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Прогноз перечислений из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным (муниципальным) контрактам, иным договорам.
(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2013 N 418-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 479-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрации).
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 252-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Составление и ведение кассового плана исполнения федерального бюджета осуществляет Федеральное казначейство.
(абзац введен Федеральным законом от 27.12.2019 N 479-ФЗ)