кнд декларации по косвенным налогам
Декларация по косвенным налогам
Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.
Кто сдает декларацию по косвенным налогам
Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.
Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:
Декларация по косвенным налогам 2021
Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.
Заполнение декларации по косвенным налогам
Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.
Титульный лист
Первый раздел
В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.
Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4 000 рублей.
Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл. 21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.
Второй раздел
Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.
В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:
В декларации может быть несколько разделов два, если стандартного числа строк не хватает, чтобы отразить все показатели.
Третий раздел
Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.
Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу. Далее укажите:
В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.
Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2021
Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.
Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.
Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:
Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.
Как написать заявление по косвенным налогам в 2020-2021 годах?
Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:
Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.
Структура заявления
В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:
Проверьте, правильно ли вы заполнили заявление по косвенным налогам с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:
Алгоритм заполнения заявления
При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:
С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:
Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?
Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:
Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).
На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:
Как распределяются экземпляры заявления?
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.
Распределение бумажных вариантов заявления:
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
Итоги
Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.
В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.
Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.
к Приказу Министерства финансов
См. данную машиночитаемую форму в формате TIF, рекомендованную ФНС России, размещенную на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru.
См. данную машиночитаемую форму в формате PDF, подготовленную на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступную для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com).
См. данную машиночитаемую форму в MS-Excel, подготовленную на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ».
О порядке заполнения отдельных разделов налоговой декларации см. письма ФНС России от 04.02.2011 N КЕ-4-3/1761@, от 05.03.2012 N ЕД-4-3/3557@, от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13717@.
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)
при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ │
Представляется в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ по месту нахождения (учета) (код) │ │ │ │
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на │ │ │ │ листах
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
│ Сведения о представлении декларации
(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за 2 квартал 2021 в 1С
В статье расскажем, как создать, заполнить и отправить в 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2021.
Кто сдает, сроки сдачи
Сроки сдачи отчета и уплаты налога во 2 квартале 2021:
Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
Вид:
Состав:
Как заполнить в 1С
Формирование декларации
Декларацию в 1С сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
Заполнение и отправка декларации
Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).
Отчет ежемесячный, поэтому при наличии соответствующих операций заполните отчет за другие месяцы квартала аналогично.
Уплата налога в бюджет
Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога в 1С удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за июнь 2021 г.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС во 2 квартале 2021, сроки уплаты НДС по косвенным налогам во 2 квартале 2021, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Очень рада была снова услышать Марину Аркадьевну. Всегда с удовольствием слушаю её семинары. Как всегда узнала что-то новенькое для себя. И в самой теме семинара и в ответах на вопросы, особенно про расходы на рекламу.
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2021 в 1С
В статье расскажем, как создать, заполнить и отправить в 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС.
В отличии от декларации по НДС и Журнала счетов-фактур эта декларация не поменялась с 3 квартала 2021.
Порядок представления декларации по косвенным налогам
Сроки сдачи отчета и уплаты налога в 3 квартале 2021:
Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
Вид:
Состав:
Порядок представления декларации по косвенным налогам в 1С
Формирование декларации
Декларацию сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
Заполнение и отправка декларации
Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).
Отчет ежемесячный, поэтому при наличии соответствующих операций заполните отчет за другие месяцы квартала аналогично.
Уплата налога в бюджет
Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за сентябрь 2021 г.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС в 3 квартале 2021, сроки уплаты НДС по косвенным налогам в 3 квартале 2021, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Очень рада была снова услышать Марину Аркадьевну. Всегда с удовольствием слушаю её семинары. Как всегда узнала что-то новенькое для себя. И в самой теме семинара и в ответах на вопросы, особенно про расходы на рекламу.