книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств образец заполнения

Форма КО-5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Если компания имеет большое число подразделений (например, отделов, секций, подотделов и т.д.), в каждом из которых есть свой кассир, то в работе используют документ по форме КО-5. В ней старший кассир фиксирует выдачу средств рядовым кассирам хозяйствующего субъекта или возврат от них. Как правильно заполнить книгу учета принятых и выданных сотрудником-кассиром денежных средств, расскажем в статье.

Цели и порядок использования документа

Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения. В ситуации, если в конце трудового дня или смены деньги не были полностью потрачены, остаток возвращается в главную кассу. Данное действие тоже фиксируют в документе.

Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.

К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.

Заполняем бланк КО-5

Книга учета по форме КО-5 имеет титульный лист и страницы с табличной частью.

Титульный лист заполняется просто: указывают название компании, ее отдела, номер по ОКПО, год, на который заводится книга, ФИО старшего кассира, который несет ответственность за заполнение документа.

Заполняем четные страницы

Здесь указывают сведения о том, сколько денег было выдано кассирам отделов или филиалов в начале дня или смены. В таблицу вносят такие сведения, как:

Заполняем нечетные страницы

Фиксируют получение налички старшим кассиром по окончании дня. В таблицу вносят такие данные:

Важно! Если кассир получает от старшего кассира деньги на оплату труда работников, то первый обязан дать отчет по расходованию наличных в тот период, который указан в платежной ведомости. В ситуации, когда средства не были выплачены персоналу в течение одной смены или рабочего дня, кассир передает оставшуюся наличку старшему кассиру. Этот факт не фиксируется в книге учета. Заносятся лишь данные по окончании срока выплат, который числится в платежной ведомости: суммы депонированных средств.

Вместе с наличными средствами сотрудники-кассиры всех подразделений обязаны сдать приходные и расходные ордера.

Листы книги должны быть пронумерованы, сам документ необходимо скрепить (прошить). На нем руководитель ставит свою подпись и печать.

Источник

Книга учёта денежных средств (форма КО-5)

Бланк учёта выданных и принятых кассиром денежных средств

Книга учёта денежных средств (форма КО-5) – это документ, в котором отражается выдача и возврат наличных денежных средств между старшим кассиром и кассирами других подразделений.

Как видно из определения, книга учёта КО-5 используется, если в организации (или у ИП) работает несколько кассиров. Записи в книге делает старший кассир.

Например, по заведённому порядку перед началом рабочего дня старший кассир выдаёт «младшим» кассирам под роспись наличные деньги для расходных операций. В конце рабочего дня неиспользованный остаток денег сдаётся обратно старшему кассиру под его роспись.

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если книгу заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

В середине листа указывается период, на который рассчитана кассовая книга, и ФИО старшего кассира, ответственного за ведение книги.

ЛИСТЫ В КНИГЕ УЧЁТА:

1 столбец. Дата передачи денег между старшим кассиром и кассиром.

2 столбец. Остаток наличных денег у кассира на начало рабочей смены.

3 столбец. Выданная кассиру сумма денег (указывается цифрами и прописью).

4 столбец. Кассир ставит свою подпись, тем самым подтверждая получение денег от старшего кассира.

5 столбец. Сумма денег, поступившая в кассу за день по приходным кассовым ордерам.

6 столбец. Сумма наличных денег, которые кассир передал старшему кассиру. Имеется в виду не только полученная по приходным операциям сумма, но также и неиспользованная сумма денег из числа выданных перед началом рабочего дня.

7 столбец. Сумма, оплаченная документами, которые кассир передал старшему кассиру.

8 столбец. Общая сумма денег (6 + 7 графа), переданная кассиром старшему кассиру.

9 столбец. Старший кассир ставит свою подпись, тем самым подтверждая получение денег от кассира.

10 столбец. Остаток наличных средств у кассира на конец рабочего дня.

Источник

Книга учета денежных средств (форма КО-5)

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств – это унифицированный документ, обязательный для применения организациями (ИП), имеющими большое количество подразделений (отделов, павильонов, секций и пр.), которые обслуживаются несколькими кассирами.

В этом случае один из кассовых работников назначается старшим кассиром, и на него возлагается обязанность по ведению книги учета.

Форма КО-5 служит для контроля перемещения наличных денег между главной кассой организации и кассами отделений. Благодаря ежедневной фиксации операций с наличностью этот документ позволяет вести учет:

Прием и выдача наличности

В качестве первичных документов, согласно которым производятся выдача и возврат денежных средств, выступают приходный и расходный кассовые ордеры.

1) Ежедневно, в начале рабочей смены, старший кассир выдает наличные деньги доверенным работникам в объеме, достаточном для совершения необходимых хозяйственных операций.

Выдача наличных осуществляется под роспись ответственного лица в книге учета денежных средств.

Деньги из главной кассы могут выдаваться на руки как ответственным кассирам отделений, так и доверенным лицам (раздатчикам).

2) По окончании смены суммы неиспользованных средств возвращаются в главную кассу компании. В книге учета фиксируется сумма возврата и проставляется подпись ответственного сотрудника, сдающего наличность.

Наличные деньги, подлежащие возврату в главную кассу, должны быть упакованы в сумки (мешки, пакеты), предназначенные для монет и банкнот.

В ситуациях, когда денежная наличность направляется на выплату заработной платы, кассовый работник отделения обязан отчитаться по расходованию таких денег в срок, зафиксированный в платежной ведомости.

Если деньги по ведомости не были выплачены в течение одной смены, то остаток суммы невыданных средств ежедневно сдается в главную кассу под роспись кассира (раздатчика), но в книгу учета данные о таких суммах не заносятся.

И только после истечения срока выплат по ведомости суммы депонированных средств, возвращенных в основную кассу организации, фиксируются в книге учета.

3) Следует отметить, что в обособленных подразделениях компании на конец рабочего дня могут оставаться денежные средства в пределах установленного лимита.

Обязанность по ежедневной сдаче наличных в кассу головной организации с последующим получением на утро денег на размен – законодательно не установлена.

Такое решение юридическое лицо принимает самостоятельно путем оформления локального распорядительного документа.

Инструкция по заполнению книги учета

Книга учета действует в течение одного календарного года.

В целях структурирования и быстрого поиска нужной информации, отражение операций осуществляется следующим образом:

При ведении книги желательно не допускать ошибок.

Если внесена некорректная запись или допущена помарка, исправления вносятся следующим образом: ошибочные данные аккуратно зачеркиваются, рядом записывается верная информация, и проставляется Ф.И.О. и подпись ответственного лица (старшего кассира).

Титульный лист

Сюда заносится код ОКПО, указанный в уведомлении Росстата.

Это показатель, отражающий вид деятельности организации или ИП, он присваивается на основании порядкового номера компании. Но оставление данного поля пустым не будет являться грубой ошибкой.

Под наименованием бланка указывается текущий год и Ф.И.О. старшего кассового работника.

Листы книги учета

Каждый отдельный лист бланка содержит таблицу, состоящую из 5 столбцов (всего 10), в которые заносится следующая информация:

Источник

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)

Что это такое

При наличии в организации или у индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них должен выполнять обязанности старшего кассира.

Книга учета по форме КО-5 – это один из документов кассовой дисциплины, в котором отражаются все операции связанные с передачей наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня.

Записи в книге осуществляются старшим кассиром в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира и кассира.

Бланк книги учета по форме КО-5

Книга учет принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5), действующая в 2020 году:

Как заполнить книгу учета по форме КО-5

Инструкция по заполнению бланка книги учета по форме КО-5

Титульный лист:

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ИП, ЗАО) и наименование организации (инициалы ИП) в соответствии с учредительными документами (например, ИП Петров И.А. или ООО «Компания»).

В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего книгу учета (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

Посередине указывается период, на который оформляется книга и ФИО кассира (удобней на каждого кассира оформлять свою книгу учета).

Листы книги учета:

Каждый лист книги учета содержит таблицу, состоящую из 10 столбцов:

В столбце 1 указывается дата передачи наличных денег между старшим кассиром и кассиром.

В столбце 2 указывается сумма остатка наличных денег у кассира на начало рабочего дня.

В столбце 3 указывается цифрами и прописью сумма наличных денег выданных кассиру.

В столбце 4 кассир подтверждает получение денег от старшего кассира и ставит свою подпись.

В столбце 5 указывается сумма денег, поступившая в кассу в течение дня по приходным кассовым документам.

В столбце 6 указывается сумма наличных денег, которые кассир передал старшему кассиру.

В столбце 7 указывается сумма денег, оплаченная документами, которые кассир передал старшему кассиру.

В столбце 8 указывается общая сумма денег, которую кассир передал старшему кассиру.

В столбце 9 старший кассир подтверждает получение денег от кассира и ставит свою подпись.

В столбце 10 указывается сумма остатка наличных денег у кассира на конец рабочего дня.

Источник

Примеры заполнения Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма N КО-5) (подготовлено экспертами компании «Гарант», март 2021 г.)

Примеры заполнения Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Утв. постановлением Госкомстата РФ
от 18 августа 1998 г. N 88

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

КНИГА УЧЕТА
ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб. коп.

Выдано кассиру (сумма цифрами и прописью), руб. коп.

Деньги получены. Подпись кассира

Получено за день по приходным операциям, руб. коп.

140 000-00 (Сто сорок тысяч рублей 00 копеек)

Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп.

Деньги и оплаченные документы получены. Подпись старшего кассира

Остаток наличных денег на конец дня, руб. коп.

всего (сумма цифрами и прописью)

294 600-00 (Двести девяносто четыре тысячи шестьсот рублей 00 копеек)

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Утв. постановлением Госкомстата РФ
от 18 августа 1998 г. N 88

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Книга учета
принятых и выданных кассиром
денежных средств

Остаток наличных денег у кассира на начало дня,
руб. коп.

Выдано кассиру
(сумма цифрами и прописью),
руб. коп.

Получено за день
по приходным
операциям,
руб. коп.

1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) руб. 00 коп.

250,0 (Двести пятьдесят) руб. 00 коп.

2000,0 (Две тысячи) руб. 00 коп.

15800,0 (Пятнадцать тысяч восемьсот) руб. 00 коп.

420,0 (Четыреста двадцать) руб. 00 коп.

1730,0 (Одна тысяча семьсот тридцать) руб. 00 коп.

Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп.

Деньги и оплаченные документы получены.
Подпись старшего кассира

Остаток наличных денег
на конец дня,
руб. коп.

всего (сумма цифрами
и прописью)

2 150,0 (Две тысячи сто пятьдесят) руб. 00 коп.

150,0 (Сто пятьдесят) руб. 00 коп.

2450,0 (Две тысячи четыреста пятьдесят) руб. 00 коп.

53 200,0 (Пятьдесят три тысячи двести) руб. 00 коп.

380,0 (Триста восемьдесят) руб. 00 коп.

655,0 (Шестьсот пятьдесят пять) руб. 00 коп.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примеры заполнения Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма N КО-5)

Подготовлено экспертами компании «Гарант», март 2021 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник